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1，怎么辦理貨物出口退稅
2，退稅需要準(zhǔn)備什么
3，怎樣辦理出口退稅的相關(guān)手續(xù)
4，怎樣辦理外貿(mào)出口退稅
5，怎樣辦理出口退稅
6，辦理進(jìn)出口退稅的流程
7，生產(chǎn)企業(yè)申請一般貿(mào)易退稅需要怎么辦理

1，怎么辦理貨物出口退稅

你是工廠還是外貿(mào)公司？外貿(mào)公司要準(zhǔn)備好增值稅、核銷單退稅聯(lián)、報關(guān)單退稅聯(lián)，然后在網(wǎng)上預(yù)申報，打印結(jié)果，到國稅局退稅即可；

怎么辦理貨物出口退稅

2，退稅需要準(zhǔn)備什么

必須在最后離開歐盟歐元區(qū)的口岸辦理，人家要見到你買的東西確實(shí)離開歐元區(qū)了，才給你辦退稅。辦完退稅的物品不讓本人沾手，必須直接送到離開歐盟的航班上。進(jìn)入機(jī)場辦退稅第一步：稅務(wù)官核對退稅物品（核對得嚴(yán)格還是寬松不一定，似乎因人而異）。第二步：所有退稅的東西核對完之后，在退稅單上蓋章，裝免稅品的行李箱不再退回本人，直接進(jìn)入托運(yùn)行李環(huán)節(jié)。第三步：拿著蓋了章的退稅單到機(jī)場內(nèi)的銀行辦理領(lǐng)款手續(xù)。有給現(xiàn)金的，也有辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)。整個手續(xù)挺麻煩，時間挺長。核對物品最麻煩，開往中國的航班退稅者最多，排隊(duì)總是很長很長。所以有退稅的，一定要提前很多時間去機(jī)場。

這個對于新手很復(fù)雜，對于老手，很簡單了。不知道你是哪里的朋友，各個省份好像不太一樣的。但是基本資料是這樣的。申報資料按下列順序裝訂和報送（資料裝訂要求不變）： 1.出口退稅網(wǎng)上申報正式申報回執(zhí)； 2.出口退稅網(wǎng)上申報預(yù)申報審核反饋表； 3.《外貿(mào)企業(yè)出口退稅匯總申報表》； 4.《出口退稅進(jìn)貨明細(xì)申報表》； 5.《出口退稅出口明細(xì)申報表》； 6.增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)）；增值稅發(fā)票認(rèn)證單 7.出口貨物報關(guān)單（出口退稅專用）； 8.出口發(fā)票以及銷售明細(xì)賬說一下，我是江蘇徐州的朋友。有什么需要可以私信給我

退稅需要準(zhǔn)備什么

3，怎樣辦理出口退稅的相關(guān)手續(xù)

第一步，準(zhǔn)備以下文件：　　1）外經(jīng)貿(mào)主管部門批準(zhǔn)的《進(jìn)出口批文》和《資格證書》；　　2）工商行政管理部門核發(fā)的《營業(yè)執(zhí)照》；　　3）征稅部門核發(fā)的《稅務(wù)登記證》；　　4）退稅部門核發(fā)的《退稅登記證》；　　5）退稅部門核發(fā)的《辦稅員證》。　　第二步，企業(yè)將以上文件的復(fù)印件，連同辦理稽核申請報告報省外經(jīng)貿(mào)廳計財處辦理退稅稽核備案手續(xù)。　　出口退稅稽核資料　　1、辦理出口退稅的條件：　　A、必須具備進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)、有實(shí)際出口業(yè)績；　　B、必須屬于增值稅、消費(fèi)稅產(chǎn)品征稅范圍的產(chǎn)品且按規(guī)定繳納了相應(yīng)的增值稅、消費(fèi)稅；　　2、退稅憑證2、退稅憑證　　A、出口貨物報關(guān)但（出口退稅聯(lián)）；　　B、增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)）；　　C、稅收（出口貨物專用）繳款書；　　D、外匯核銷單；　　E、出口發(fā)票。　　以上單證（正本）經(jīng)廣州市國家稅務(wù)局進(jìn)出口稅收管理分局預(yù)審?fù)ㄟ^后按順序裝訂成冊，連同《出口退稅匯總申報表》、《退稅進(jìn)貨明細(xì)表》、《退稅申報明細(xì)表》、《出口退稅稽核單》，辦理退稅稽核手續(xù)。一、辦理出口退稅認(rèn)定程序： 1、領(lǐng)表《出口退稅認(rèn)定表》 2、按要求填寫資料； 3、將填好的資料送到稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)定窗口。二、辦理出口退（免）稅認(rèn)定所需資料： 1、《中華人民共和國進(jìn)出口企業(yè)備案登記表》及復(fù)印件或《中華人民共和國外商投資企業(yè)批準(zhǔn)證書》及復(fù)印件； 2、企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照（副本及復(fù)印件） 3、國稅《稅務(wù)登記證》（副本及復(fù)印件） 4、自理報關(guān)單位注冊登記證明書及復(fù)印件； 5、銀行開戶核準(zhǔn)通知書； 6、納稅人信用等級證；如是一般納稅人還需提供一般納稅人資格證書。

怎樣辦理出口退稅的相關(guān)手續(xù)

4，怎樣辦理外貿(mào)出口退稅

去拿核銷單就行了,憑核銷單退稅出口貨運(yùn)程序一. 海運(yùn)托運(yùn) 1. 編制船期表。外運(yùn)公司按月編印出口船期表，分發(fā)給各外貿(mào)公司及工貿(mào)企業(yè)，內(nèi)列航線、船名及其國籍、抵港日期、截止收單期、預(yù)計裝船日期和掛港港口名稱（即船舶停靠的港口）。各外貿(mào)公司及工貿(mào)企業(yè)據(jù)此進(jìn)行催證、備貨。 2. 辦理托運(yùn)。外貿(mào)公司在收到國外開來的信用證經(jīng)審核（或經(jīng)修改）無誤后即可辦理托運(yùn)。按信用證或合同內(nèi)有關(guān)裝運(yùn)條款填寫《托運(yùn)單》并提供全套單證，在截止收單期前送交外運(yùn)公司，作為訂艙的依據(jù)。 3. 領(lǐng)取裝運(yùn)憑證。外運(yùn)公司收到有關(guān)單證后，即繕制海運(yùn)出口托運(yùn)單，并會同有關(guān)船公司安排船只和艙位；然后由船公司據(jù)以簽發(fā)裝貨單，作為通知船方收貨裝運(yùn)的憑證。 4. 裝貨、裝船。外運(yùn)公司根據(jù)船期，代各外貿(mào)公司往發(fā)貨倉庫提取貨物運(yùn)進(jìn)碼頭，由碼頭理貨公司理貨，憑外輪公司簽發(fā)的裝貨單裝船。 5. 換取提單。貨物裝船完畢，由船長或大副簽發(fā)"大副收據(jù)"或"場站收據(jù)"，載明收到貨物的詳細(xì)情況。托運(yùn)人憑上述收據(jù)向有關(guān)船公司換取提單。 6. 發(fā)出《裝船通知》。貨物裝船后，托運(yùn)人即可向國外買方發(fā)出《裝船通知》，以便對方準(zhǔn)備付款、贖單、辦理收貨。如為C&F或FOB合同，由于保險由買方自行辦理，及時發(fā)出《裝船通知》尤為重要。二. 陸運(yùn)托運(yùn) 1. 編報車皮計劃。各外貿(mào)公司及工貿(mào)企業(yè)每月向外運(yùn)公司編報隔月車皮計劃，注明去向，并據(jù)此進(jìn)行催證、備貨。 2. 辦理托運(yùn)。各外貿(mào)公司及工貿(mào)企業(yè)在收到國外開來的信用證并經(jīng)審核無誤后，便可辦理托運(yùn)，即按信用證或合同內(nèi)有關(guān)裝運(yùn)款，以及貨物名稱、件數(shù)、裝運(yùn)日期，填寫《托運(yùn)單》并提供有關(guān)單證，送交外運(yùn)公司，作為訂車皮的依據(jù)。 3. 落實(shí)裝運(yùn)車皮。外運(yùn)公司在收到《托運(yùn)單》后，根據(jù)配載原則、貨物性質(zhì)、貨運(yùn)數(shù)量、到站等情況，結(jié)合車皮計劃，與火車站聯(lián)系，并由火車站據(jù)以向上級鐵路分局申請車皮。 4. 提貨、裝車。外運(yùn)公司根據(jù)裝期，代各外貿(mào)公司往發(fā)貨倉庫提取貨物并運(yùn)至車站貨場，車站憑貨運(yùn)單據(jù)將貨裝車。 5. 收取提單。貨物裝車完畢，由車站司磅員簽發(fā)貨運(yùn)單，載明收到貨物的詳細(xì)情況。有條件就地封關(guān)的，可由海關(guān)監(jiān)管加封，辦妥轉(zhuǎn)關(guān)手續(xù)。外運(yùn)公司則憑運(yùn)單簽發(fā)承運(yùn)貨物收據(jù)，即陸運(yùn)提單。 6. 發(fā)出裝車通知。貨物裝車后，外貿(mào)公司或工貿(mào)企業(yè)即可向買方發(fā)出《裝車通知》，以便買方準(zhǔn)備付款、贖單，辦理收貨。三. 空運(yùn)托運(yùn) 1. 辦理托運(yùn)。各外貿(mào)公司及工貿(mào)企業(yè)在備齊貨物，收到開來的信用證經(jīng)審核（或經(jīng)修改）無誤后，就可辦理托運(yùn)，即按信用證和合同內(nèi)有關(guān)裝運(yùn)條款，以及貨物名稱、件數(shù)、裝運(yùn)日期、目的地等填寫《托運(yùn)單》并提供有關(guān)單證，送交外運(yùn)公司作為訂航班的依據(jù)。 2. 安排貨艙。外運(yùn)公司收到托運(yùn)單及有關(guān)單據(jù)后，會同中國民航，根據(jù)配載原則、貨物性質(zhì)、貨運(yùn)數(shù)量、目的地等情況，結(jié)合航班，安排艙位，然后由中國民航簽發(fā)航空運(yùn)單。 3. 裝貨、裝機(jī)。外運(yùn)公司根據(jù)航班，代各外貿(mào)公司或工貿(mào)企業(yè)往倉庫提取貨物送進(jìn)機(jī)場，憑裝貨單據(jù)將貨物送到指定艙位待運(yùn)。 4. 簽發(fā)運(yùn)單。貨物裝機(jī)完畢，由中國民航簽發(fā)航空總運(yùn)單，外運(yùn)公司簽發(fā)航空分運(yùn)單，航空分運(yùn)單有正本三份、副本十二份。正本三份，第一份交給發(fā)貨人，第二份由外運(yùn)公司留存，第三份隨貨同行交給收貨人。副本十二份作為報關(guān)、財務(wù)結(jié)算、國外代理、中轉(zhuǎn)分撥等用途。 5. 發(fā)出裝運(yùn)通知。貨物裝機(jī)后，即可向買方發(fā)出裝運(yùn)通知，以便對方準(zhǔn)備付款、贖單、辦理收貨。

5，怎樣辦理出口退稅

出口退稅登記是辦理出口退稅的第一步。出口企業(yè)在征稅機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記和增值稅一般納稅人認(rèn)定登記之后，應(yīng)到主管退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理出口退稅登記手續(xù)。首先，出口企業(yè)在獲準(zhǔn)具有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)之日起30日內(nèi)，持國家外經(jīng)貿(mào)部及其授權(quán)單位批準(zhǔn)其出口經(jīng)營權(quán)的批件、工商營業(yè)執(zhí)照副本、稅務(wù)登記證副本等證件到所在地主管退稅機(jī)關(guān)辦理出口退稅登記手續(xù)：（1）填寫出口退稅登記表，經(jīng)主管退稅機(jī)關(guān)審核；（2）辦理出口退稅登記證；（3）提交出口專職或兼職辦稅員的有關(guān)資料，經(jīng)由主管退稅機(jī)關(guān)考核，發(fā)給《辦稅員證》。出口企業(yè)只有在領(lǐng)取了出口退稅登記證明之后，才具有辦理出口退稅的權(quán)利和資格。未辦理退稅登記的出口企業(yè)，一律不予辦理出口貨物的退（免）稅。其次，出口企業(yè)的出口退稅登記的內(nèi)容如有變更，或發(fā)生改組、分立、合并、撤消等情況，應(yīng)于主管部門批準(zhǔn)之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件向所在地主管退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理變更或注銷出口退稅登記手續(xù)。出口企業(yè)如更換辦稅員，亦應(yīng)辦理變更手續(xù)。出口退稅申報由于出口企業(yè)的情況不同，出口退稅申報的要求也有所差別。一般規(guī)定是，臺商投資企業(yè)應(yīng)在貨物報關(guān)出口并在財務(wù)上作銷售后，按月填報“外商投資企業(yè)出口貨物退稅申報表”，并提供海關(guān)簽發(fā)的出口退稅專用報關(guān)單、外匯結(jié)匯水單、購進(jìn)貨物的增值稅專用發(fā)票（稅款抵扣聯(lián)）、外銷發(fā)票、其他有關(guān)帳冊等到當(dāng)?shù)厣嫱舛愂展芾頇C(jī)關(guān)申請辦理免稅抵扣和退稅手續(xù)。出口退稅審核出口退稅的審批權(quán)原則上集中在省級和計劃單列市國家稅務(wù)局，也可根據(jù)出口退稅審核工作的實(shí)際情況，由地（市）一級國家稅務(wù)局參與出口退稅的具體審核工作。在上述有權(quán)的國家稅務(wù)局，設(shè)立有進(jìn)出口受稅管理處（分局），直接辦理出口退稅業(yè)務(wù)。關(guān)于臺商投資企業(yè)出口退稅審批管理問題。臺商投資企業(yè)出口退稅的日常管理，如辦證、檢查、清算及資料的審核、保管等工作，統(tǒng)一由各地國家稅務(wù)局涉外稅收管理機(jī)關(guān)具體負(fù)責(zé)，企業(yè)出口退稅的退庫手續(xù)，由同級進(jìn)出口稅收管理機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)辦理。涉外稅收管理機(jī)關(guān)接到企業(yè)退（免）稅申報表后，經(jīng)審核無誤，報上級涉外稅收管理機(jī)關(guān)審批后辦理；對于采用“免、抵、退”辦法以及采取先征后退辦法應(yīng)予辦理退稅的，經(jīng)上級涉外稅收管理機(jī)關(guān)審查后，送同級進(jìn)出口稅收管理機(jī)關(guān)審批核準(zhǔn)辦理退庫。負(fù)責(zé)出口退稅審核的稅務(wù)機(jī)關(guān)在接到出口企業(yè)的退稅申報表時，亦必須嚴(yán)格按照出口退稅規(guī)定認(rèn)真審核，確認(rèn)無誤后，逐級報請有權(quán)審批的稅務(wù)機(jī)關(guān)審批，只有在批準(zhǔn)后，才可填寫《收入退還書》，送當(dāng)?shù)劂y行（國庫）辦理退稅。出口退稅審核的主要內(nèi)容有：出口報關(guān)單原始單據(jù)、進(jìn)項(xiàng)稅額原始單據(jù)、出口貨物銷售帳簿和應(yīng)交稅金帳簿等。臺商投資企業(yè)提出的退稅申請手續(xù)齊備、內(nèi)容真實(shí)的，當(dāng)?shù)厣嫱舛愂展芾頇C(jī)關(guān)必須自接到申請之日起，15日內(nèi)審核完畢；上一級涉外稅收管理機(jī)關(guān)必須自接到有關(guān)材料后15日內(nèi)審批完畢；進(jìn)出口稅收管理機(jī)關(guān)必須在接到有關(guān)材料后，30日內(nèi)辦完有關(guān)退稅手續(xù)。稅款退付與退稅清算（一）稅款退付是在出口退稅申報和審批之后，銀行依據(jù)《收入退還書》將出口退稅款從國庫退付到出口企業(yè)的開戶銀行帳戶的行為。出口貨物在辦理退稅手續(xù)后，如發(fā)生退關(guān)、國外退貨或轉(zhuǎn)為內(nèi)銷，企業(yè)必須向所在地主管出口退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理申報手續(xù)，補(bǔ)交已退（免）的稅款。（二）退稅清算。出口企業(yè)要于年度終了后三個月內(nèi)，進(jìn)行上一年度出口退稅的清算，按規(guī)定期限向主管退稅機(jī)關(guān)報送“清算表”及相關(guān)資料由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行全面清查。主管退稅機(jī)關(guān)在出口企業(yè)清算結(jié)束后兩個月內(nèi)，對企業(yè)上報清算報表的清算資料進(jìn)行清算核查，并向出口企業(yè)發(fā)出《清算情況通知書》說明以下問題： 1、出口企業(yè)的性質(zhì)和清算范圍，出口貨物的品種、數(shù)量及銷售額，清算后出口企業(yè)應(yīng)退稅款、已退稅款。 2、清算中發(fā)現(xiàn)的問題，多退、少退、錯退的金額。 3、清算處理結(jié)果及意見。

6，辦理進(jìn)出口退稅的流程

二、出口退稅申報：（一）申報程序　　1、生產(chǎn)企業(yè)按會計制度的規(guī)定在財務(wù)上做出口銷售后，在規(guī)定的納稅申報期內(nèi)向征稅部門辦理增值稅納稅和免、抵稅申報。　　2、生產(chǎn)企業(yè)對單證、信息齊全的出口貨物應(yīng)于每月15日前（逢節(jié)假日順延）通過生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)向退稅部門申報辦理“免、抵、退”稅。　　3、外企業(yè)在貨物報關(guān)出口并在財務(wù)上作銷售后，按月通過外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)向退稅部門申報辦理退稅。（二）申報資料　　1、生產(chǎn)企業(yè)向征稅部門辦理增值稅納稅申報及免、抵稅申報時，應(yīng)提供下列資料：　（1）《增值稅納稅申報表》及其規(guī)定的附表；　（2）退稅機(jī)關(guān)確認(rèn)的上期《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》；　（3）稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他資料。　　2、生產(chǎn)企業(yè)向退稅部門辦理“免、抵、退”稅申報時，應(yīng)報送申報軟盤并提供下列憑證資料：　（1）《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》；　（2）《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報明細(xì)表》；　（3）經(jīng)征稅部門審核簽章的當(dāng)期《增值稅納稅申報表》；　（4）有進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的還應(yīng)填報《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工登記申請表》；《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工進(jìn)口料件申報明細(xì)表》；《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工海關(guān)登記手冊核銷申請表》；《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明》；　（5）裝訂成冊的報表及原始憑證：《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報明細(xì)表》；與進(jìn)料加工業(yè)務(wù)有關(guān)的報表；加蓋海關(guān)驗(yàn)訖章的出口貨物報關(guān)單（出口退稅專用）；經(jīng)外匯管理部門簽章的出口收匯核銷單（出口退稅專用）或外管部門出具的中遠(yuǎn)期收匯證明；代理出口貨物證明（用于代理出口業(yè)務(wù)）；企業(yè)法人簽章的出口發(fā)票；主管退稅部門要求提供的其他資料。　　3、國內(nèi)生產(chǎn)企業(yè)中標(biāo)銷售的機(jī)電產(chǎn)品，申報“免、抵、退”稅時，除提供上述申報表外，應(yīng)提供下列憑證資料：　（1）招標(biāo)單位所在地主管國稅機(jī)關(guān)簽發(fā)的《中標(biāo)證明通知書》；　（2）由中國招標(biāo)公司或其他國內(nèi)招標(biāo)組織簽發(fā)的中標(biāo)證明(正本); 　（3）中標(biāo)人與中國招標(biāo)公司或其他招標(biāo)組織簽訂的供貨合同（協(xié)議）；　（4）中標(biāo)人按照標(biāo)書規(guī)定及供貨合同向用戶發(fā)貨的發(fā)貨單　（5）銷售中標(biāo)機(jī)電產(chǎn)品的普通發(fā)票或外銷發(fā)票；　（6）中標(biāo)機(jī)電產(chǎn)品用戶收貨清單。國外企業(yè)中標(biāo)再分包給國內(nèi)生產(chǎn)企業(yè)供應(yīng)的機(jī)電產(chǎn)品，還應(yīng)提供與中標(biāo)人簽署的分包合同（協(xié)議）。　　4、外貿(mào)企業(yè)辦理退稅申報時需提供以下資料：　（1）出口貨物報關(guān)單（出口退稅聯(lián)）;(2)出口收匯核銷單（出口退稅專用）或遠(yuǎn)期收匯證明；　（3）增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)）；　（4）出口貨物外銷發(fā)票；　（5）出口貨物銷售明細(xì)帳；　　　　（6）稅收（出口貨物專用）繳款書或出口貨物分割單；　（7）《代理出口貨物證明》；　　　（8）出口貨物退稅進(jìn)貨憑證申報明細(xì)表；　（9）出口貨物退稅申報明細(xì)表；　　（10）口貨物退稅匯總申報表；（11）申報軟盤。（12）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求附送的其他退稅憑證、資料；三、出口退稅審核　　退稅部門（主管稅務(wù)機(jī)關(guān)）每月15日前受理生產(chǎn)企業(yè)單證、信息齊全的“免、抵、退”稅申報，審核無誤后經(jīng)辦人在申請表簽字后報法制征管科（股）復(fù)核，再經(jīng)分管局長和復(fù)核人簽字后，于每月25日前將單證及申報表報送市級退稅機(jī)關(guān)國際稅務(wù)（進(jìn)出口稅收）管理處審批。　　市退稅機(jī)關(guān)在次月5日前對企業(yè)退稅申報經(jīng)經(jīng)辦人、科長、分管局領(lǐng)導(dǎo)三級審核后，及時將審批結(jié)果反饋退稅部門。對需要辦理退稅的，由退稅機(jī)關(guān)在國家下達(dá)的出口退稅指標(biāo)內(nèi)開具《收入退還書》并辦理退庫手續(xù)；對需要免抵調(diào)庫的，由退稅機(jī)關(guān)在國家下達(dá)的出口退稅指標(biāo)內(nèi)出具《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅審批通知單》給征稅部門，同時抄送財政部駐各地財政監(jiān)察專員辦事處。

7，生產(chǎn)企業(yè)申請一般貿(mào)易退稅需要怎么辦理

出口退稅會計系列工作教程作為出口會計，在進(jìn)行出口退稅系列工作中，要系統(tǒng)性的做好以下幾項(xiàng)工作：單證索取、出口退稅計算、納稅申報、出口資料備案。由于該工作是系統(tǒng)、連貫性的，因此，在日常工作中，通過科學(xué)的方法，可以達(dá)到事半功倍的效果：一、單證索取出口單證包括： 1、報關(guān)單：由申報單位提供，企業(yè)根據(jù)報關(guān)單開具發(fā)票（出口日期除外）。報關(guān)單中，重點(diǎn)關(guān)注：出口日期（不是申報日期）、成交方式（FOB價是稅務(wù)承認(rèn)的唯一出口退稅價）商品代碼、第一數(shù)量、幣制。一般情況下，由于報關(guān)單涉及海關(guān)、申報單位費(fèi)用結(jié)算，因此報關(guān)單正本取得較晚，如果當(dāng)月無法取得，那么出口申報只能在“單證不齊”的情況下進(jìn)行。此時，出口日期不確定，可參照出口貨物“入庫通知”標(biāo)明的船期等申報，待正式報關(guān)單取得后，再進(jìn)行“單證收齊”對比修改或確定。 2、出口發(fā)票：發(fā)票要點(diǎn)：出口貨物代碼、金額按報關(guān)單逐條順序填寫，數(shù)量可以按照實(shí)際數(shù)量填寫。 3、入貨通知：申報單位在對出口貨物進(jìn)行申報時，會提交給企業(yè)一份貨運(yùn)公司“入貨通知”，上面詳細(xì)列明委托方出口目的地、海關(guān)提單號、船期/航次、訂單號、送貨地址、最晚送貨時間等內(nèi)容，此通知由業(yè)務(wù)員接受，出口會計應(yīng)以文件的形式通知業(yè)務(wù)員每單提交一份，這也是出口備案資料之一。 4、形式發(fā)票：公司與外商簽訂的合同，一般為外文版本，隨單提交一份。 5、運(yùn)費(fèi)結(jié)算發(fā)票：可以復(fù)制一份，作為出口備案資料之一。二、出口退稅計算出口發(fā)票開具后，當(dāng)月做賬，當(dāng)月申報。出口收入涉及：匯率、入賬金額、退稅率、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出—— 1、匯率，如無特殊情況，以當(dāng)月中國人民銀行公布的首日匯率計算。 2、入賬金額等：在匯率確定后，先通過免抵退稅申報系統(tǒng)，填寫“出口貨物免抵退申報明細(xì)表”，按照申報明細(xì)表形成的資料，確定入賬金額、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出額。值得注意的是，入賬出口收入金額，要與申報系統(tǒng)產(chǎn)生的數(shù)字一致，否則，申報不通過（需要說明、調(diào)整）。 3、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出：出口收入乘以征退稅率之差，屬于不予免征和抵扣稅額，應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理，借記“營業(yè)成本”，貸記“應(yīng)交稅金——增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”。 4、匯兌損益調(diào)整：企業(yè)收到外幣收入，首先應(yīng)該按照公布的首日匯率記賬（同本位幣收入?yún)R率），月末，按照當(dāng)月最后一日匯率調(diào)匯，涉及外匯賬戶產(chǎn)生的人民幣差額，計入“財務(wù)費(fèi)用——匯兌損益”。三、出口申報：（一）、明細(xì)錄入進(jìn)入出口退稅申報系統(tǒng)，選擇“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集”下的“出口貨物明細(xì)明細(xì)申報錄入”，點(diǎn)擊增加，窗口顯示可填寫狀態(tài)（按報關(guān)單明細(xì)逐條填寫） 1、所屬期：自動生成 2、序號：四位編碼，0001開始，最好按順序填（當(dāng)然了，通過序號重排可自動排號，不盡人意） 3、記銷售日期：自動 4、所屬標(biāo)識：自動 5、進(jìn)料登記冊好：國外來料加工企業(yè)填 6、出口報關(guān)單：有則填，報關(guān)單號后9位+0+兩位編碼，一張報關(guān)單有N條出口信息，就編到00N.。首條填寫好資料后，以后共同資料不必再重復(fù)填寫，只修改報關(guān)單后兩位編碼及出口數(shù)量、離岸價即可） 7、出口日期：按照系統(tǒng)設(shè)定，選擇填報關(guān)單出口日期，如果不確定，也可填入貨通知船期（以后需比對，沖減、修改、補(bǔ)錄） 8、代理證明號：有則填 9、單證不齊標(biāo)志：指報關(guān)單，填B。如果填寫了報關(guān)單號，則跳過 10、出口商品代碼：選擇自己的商品代碼（初次要從網(wǎng)上下載，導(dǎo)入） 11、出口商品名稱：系統(tǒng)根據(jù)填寫的代碼自動生成 12、申報商品代碼：同出口商品代碼 13、計量單位：自動 14、出口數(shù)量：填報關(guān)單上第一數(shù)量，不一定是發(fā)票上的數(shù)量（報關(guān)單第二數(shù)量） 15：原幣代碼：選擇填報關(guān)外幣代碼 16、原幣幣別：自動 17、原幣離岸價：實(shí)際 18、原幣匯率：建議填當(dāng)月首日匯率 19、人民幣離岸價：自動 20、美元匯率：自動 21、美元離岸價：自動 22、征退稅率：自動（根據(jù)出口商品代碼） 23、退稅率：自動 24：征退稅率：自動 25、應(yīng)退稅額：自動 26、出口發(fā)票號：實(shí)際 27、備注：一般單證收齊后，實(shí)際與申報時有差別的地方需要修改，作簡要說明。主要是日期、代碼；另外，如果出口申報有特殊情況，應(yīng)按照要求填寫。填完檢查無誤，保存。如果繼續(xù)填下一條，點(diǎn)擊“增加”… （二）、生成明細(xì)申報數(shù)據(jù)：出口申報需要移動磁盤，預(yù)先在磁盤里建立空文件夾，一個“出口退稅＼MX＼”（明細(xì)）,一個“出口退稅＼HZ＼”（匯總）。明細(xì)表錄入工作完成后，退出，在“免抵退稅申報”下選擇“生成明細(xì)申報數(shù)據(jù)”，確定，此時又提醒是否備份，按需要確定，提示要備份的文件存放路徑，如果顯示無誤，確定（有誤就修改）系統(tǒng)完成備份工作后，關(guān)閉，此時明細(xì)表形成。（建議每次都要備份。由于備份的數(shù)據(jù)占用空間較大，可以定期刪除不需要的前幾期數(shù)據(jù)，至少保留上月及本月最后一次信息）查詢明細(xì)表情況：在“免抵退稅申報”下選擇“打印申報報表”，選中需要查看（或打印）的報表，點(diǎn)擊打印預(yù)覽，就能看到明細(xì)表了。系統(tǒng)會根據(jù)單證收齊情況，分別匯總“單證齊全并且信息齊全銷售額”及“單證不齊并且信息不齊銷售額”，記錄下出口數(shù)量、出口銷售額（兩種）、銷售額乘征退稅率之差四個關(guān)鍵數(shù)字，在會計做賬時，這四個數(shù)字就是記賬的數(shù)字。（期間如果要繼續(xù)增加明細(xì)錄入，需要進(jìn)入“申報數(shù)據(jù)處理”下的“撤銷申報數(shù)據(jù)”，否則系統(tǒng)形成報表后，視同本期應(yīng)上報資料完成，不再接受新的資料錄入。撤銷數(shù)據(jù)的話，按照先撤銷匯總再撤銷明細(xì)的順序）至此，暫告一個段落，再等會計增值稅申報成功后，再接著填以下內(nèi)容。（三）、增值稅申報表項(xiàng)目錄入：選擇“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集”下的“增值稅申報表項(xiàng)目錄入”，按提示錄入數(shù)據(jù)。（四）、免抵退稅申報資料情況表是根據(jù)出口退稅系統(tǒng)已有的數(shù)據(jù)，進(jìn)入后，回車自動生成。可著重看一下發(fā)票數(shù)量等是否與實(shí)際相符，可修改。（五）、免抵退申報匯總表錄入：申報資料情況表錄入完成后，可以進(jìn)行匯總表的錄入附一、沖減程序：申報的出口資料，有時在出口時間、出口代碼等方面可能出現(xiàn)失誤，或因單證到期不齊轉(zhuǎn)為內(nèi)銷，要求在出口申報系統(tǒng)作沖減處理。進(jìn)入出口退稅申報系統(tǒng)，選擇“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集”下的“生成出口貨物沖減明細(xì)”，在索引窗口選擇要沖減的項(xiàng)目，選中后，點(diǎn)擊“沖減出口”，出現(xiàn)提示窗口，如果單證已收齊，在“單證收齊標(biāo)志”填BH,在“報關(guān)單號碼”、“核銷單號碼”內(nèi)填上正確號碼，確定此時，系統(tǒng)自動將沖減內(nèi)容轉(zhuǎn)到“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集”下的“出口貨物明細(xì)申報錄入”數(shù)據(jù)庫及“收齊出口單證明細(xì)錄入”數(shù)據(jù)庫中，退出，進(jìn)入“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集”下的“出口貨物明細(xì)申報錄入”。在索引窗口找到索引為“Z000”的一條，這就是沖減的內(nèi)容。選中該條，點(diǎn)擊“修改”，首先將“序號”Z000改成正常順序號（以Z打頭的編碼，因?yàn)闆_減的條目總是以Z000反映），然后在“備注”欄簡明填寫沖減的原因，然后保存，至此，沖減完成。補(bǔ)錄沖減內(nèi)容：如果不是外銷轉(zhuǎn)內(nèi)銷的情況，完成沖減后，還需要按沖減業(yè)務(wù)的正確內(nèi)容補(bǔ)錄，以保證申報金額的不變。為了審核的方便，最好在沖減后，直接選中沖減條目，然后點(diǎn)擊“增加”，此時顯示沖減的內(nèi)容，通過回車的方式，依次選擇要修改的內(nèi)容進(jìn)行修改，包括序號（不帶Z頭，應(yīng)和正常申報連續(xù)）、出口日期、報關(guān)單號（原申報時可能筆數(shù)和報關(guān)單不符，此時補(bǔ)錄按報關(guān)單逐條錄入，報關(guān)單后三位自001起，逐條修改）、出口代碼、數(shù)量、原幣離岸價、備注，然后保存，完成補(bǔ)錄。為什么要求在沖減后接著補(bǔ)錄呢？主要是為了利用原正確資料，只修改錯誤的資料，不至于補(bǔ)錄時出現(xiàn)失誤，造成前后錄入的資料不符。注意：補(bǔ)錄時，在哪一條的基礎(chǔ)上補(bǔ)錄，系統(tǒng)自動參考那一條的基礎(chǔ)資料。附二、收齊單證如果以前申報出口資料單證收齊（報關(guān)單、核銷單），需要在出口申報系統(tǒng)中進(jìn)行“單證收齊”操作。在“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集”下選擇“收齊出口單證明細(xì)錄入”，在索引窗口選中要收齊的出口業(yè)務(wù)，顯示修改內(nèi)容窗口，點(diǎn)擊修改，逐項(xiàng)修改序號、收齊標(biāo)志（填BH），出口報關(guān)單編號+序號，核銷單編號，檢查無誤，保存。收齊的出口資料明細(xì)表與未收齊的出口資料明細(xì)表系統(tǒng)中分開匯總。（詳見生成的明細(xì)申報數(shù)據(jù)），只有單證收齊的出口業(yè)務(wù)，才作為出口退稅基礎(chǔ)數(shù)據(jù)資料。（六）、生成免抵退稅申報匯總表進(jìn)入窗口，一直回車即可完成，無須填寫。（七）、打印報表出口退稅申報資料： 1、免抵退稅申報資料接單登記回執(zhí)（封面） 2、出口退稅確認(rèn)證明單 3、免抵退稅申報匯總表 4、免抵退稅申報匯總表附表 5、免抵退稅申報資料情況表 6、免抵退稅申報明細(xì)表（當(dāng)其出口、前期出口） 7、報關(guān)單、出口發(fā)票 8、增值稅申報表（含附表二） 9、上期匯總表 10、有應(yīng)納稅額需符稅票復(fù)印件 11、銷售明細(xì)帳 12、扣費(fèi)調(diào)整說明 13、出口退（免）稅審核情況表（八）、申報上列申報表除了“報關(guān)單”、“出口退免稅審核情況表”外，全部要加蓋企業(yè)公章，于次月出口退稅報稅期前（通常是次月15日）到稅務(wù)接受檢查、申報。當(dāng)月15日前遞交資料后，一般在兩個工作周稅務(wù)可完成審核工作，連續(xù)申報的，如果有退稅，次月10日前一般可收到退稅款。（九）、注意事項(xiàng) 為保證出口資料與賬務(wù)處理的一致性，需注意以下幾點(diǎn)： 1、匯率：以中國人民銀行每月首日公布的匯率為記賬匯率。 2、進(jìn)行外幣折合人民幣計算，以海關(guān)報關(guān)單為準(zhǔn)逐條計算，避免出現(xiàn)誤差。 3、為保證折算的準(zhǔn)確，建議先行錄入出口申報數(shù)據(jù)，再按照出口申報數(shù)據(jù)進(jìn)行賬務(wù)處理。賬務(wù)處理完成，申報增值稅，再按照申報成功的增值稅資料，繼續(xù)錄入出口申報數(shù)據(jù)中的增值稅資料。 4、為防止出口資料出現(xiàn)過期現(xiàn)象，建議進(jìn)行出口業(yè)務(wù)登記，按出口時間順序記錄單證不齊業(yè)務(wù)，隨時控制到期申報時間，避免因單證過期造成免抵稅損失。 5、因發(fā)票金額與收匯金額不符造成的差額，要及時調(diào)整申報出口收入；因按外匯牌價計算的出口收入與實(shí)際結(jié)匯造成的人民幣差額，要隨時調(diào)整匯兌損益。四、出口審批處理出口申報資料通過稅務(wù)審核無誤，針對退稅額、免抵稅額，次月要做以下會計處理：借：應(yīng)收補(bǔ)貼款（或其他應(yīng)收款）（退稅部分）應(yīng)交稅金——增值稅——出口抵減內(nèi)銷收入應(yīng)納稅額（免抵稅額）貸：應(yīng)交稅金——增值稅——出口退稅（出口收入*退稅率）五、出口資料備案按照稅務(wù)要求，至少要針對每月申報（收齊單證）免抵退稅資料按規(guī)定備案以下資料： 1、報關(guān)單 2、出口貨物入貨通知 3、形式發(fā)票 4、出口發(fā)票 5、收匯水單復(fù)印件 6、結(jié)匯水單復(fù)印件 7、運(yùn)費(fèi)結(jié)算發(fā)票出口退稅，稅務(wù)認(rèn)可FOB價格，因此，以CIF價出口，出口時，需要把保費(fèi)、運(yùn)費(fèi)扣除。如果一張報關(guān)單有多筆，那么就按照出口金額分?jǐn)偪鄢＃ㄟ\(yùn)保費(fèi)在報關(guān)單上有填列數(shù)字）。例如：某張報關(guān)單已CIF價出口，共兩筆，標(biāo)明運(yùn)費(fèi)500，保費(fèi)10，報關(guān)單內(nèi)容為 1、數(shù)量1000 金額 12000 2、數(shù)量500，金額2500 合計14500 那么FOB價是14500-500-10=13990，其中 1、是12000*（1-510/14500）=11577.93 2、是2500*（1-510/14500）=2412.07（或者13990-11577.93=2412.07）如果當(dāng)月收齊單證，那么計算出FOB價后，按FOB價申報；如果申報時沒有注意是CIF價，而是誤認(rèn)為FOB價，則收齊單證時做沖減，然后按照FOB價申報