貨幣資金管理制度，貨幣資金的管理和控制應該遵循什么原則

來源：整理時間：2023-06-09 23:31:21 編輯：好學習手機版

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1，貨幣資金的管理和控制應該遵循什么原則
2，簡述貨幣資金監督檢查制度設計的主要內容
3，資金管理辦法
4，如何做好內部控制中的庫存現金管理

1，貨幣資金的管理和控制應該遵循什么原則

安全性原則,流動性原則,盈利性原則

（一）職責分工、權限范圍和審批程序應當明確，機構設置和人員配備應當科學合理；（二）現金、銀行存款的管理應當符合法律要求，銀行賬戶的開立、審批、核對、清理應當嚴格有效，現金盤點和銀行對賬單的核對應當按規定嚴格執行；（三）與貨幣資金有關的票據的購買、保管、使用、銷毀等應當有完整的記錄，銀行預留印鑒和有關印章的管理應當嚴格有效。

貨幣資金的管理和控制應該遵循什么原則

2，簡述貨幣資金監督檢查制度設計的主要內容

(一)貨幣資金業務相關崗位及人員的設置情況。重點檢查是否存在貨幣資金業務不相容職務混崗的現象。 (二)貨幣資金授權批準制度的執行情況。重點檢查貨幣資金支出的授權批準手續是否健全，是否存在越權審批行為。 (三)支付款項印章的保管情況。重點檢查是否存在辦理付款業務所需的全部印章交由一人保管的現象。 (四)票據的保管情況。重點檢查票據的購買、領用、保管手續是否健全，票據保管是否存在漏洞。

貨幣資金監控制度的設計內容包括貨幣資金內部控制制度的設計、貨幣資金收入的內部控制設計、貨幣資金支出的內部控制設計、貨幣資金清查的內部控制制度設計、備用金管理制度的設計等五項內容。

簡述貨幣資金監督檢查制度設計的主要內容

3，資金管理辦法

　　資金管理辦法第一條為加強對公司系統內資金使用的監督和管理，加速資金周轉，提高資金利潤率，保證資金安全，特制定本辦法。　　第二條管理機構　　1．公司設立資金管理部，在財務總監領導下，辦理各二級公司以及公司內部獨立單位的結算、貸款、外匯調劑和資金管理工作。　　2．結算中心具有管理和服務的雙重職能。與下屬公司在資金管理工作中是監督與被監督，管理與接受管理的關系，在結算業務中是服務與被服務的客戶關系。　　第三條存款管理　　公司內各二級公司除在附近銀行保留一個存款戶，辦理小額零星結算外，必須在資金部開設存款賬戶，辦理各種結算業務，在資金部的結算量和旬、月末余額的比例不得低于80%，10萬元以上的大額款項支付必須在資金管理部辦理，特殊情況需專題報告，經批準同意后，方可保留其他銀行結算業務。　　第四條借款和擔保業務管理　　1．借款和擔保限額。集團內各二級公司應在每年年初根據董事會下達的利潤任務編制資金計劃，報資金管理部，資金管理部根據公司的年度任務，經營發展規劃，資金來源以及各二級公司的資金效益狀況進行綜合平衡后，編制總公司及二級公司定額借款，全部借款的最高限額以及為二級公司信用擔保的最高限額，報董事會審批后執行。年度中，資金管理部將嚴格按照限額計劃控制各二級公司借款規模，如因經營發展，貸款或擔保超限額的，應專題報告說明資金超限額的原因，以及新增資金的投向、投量和使用效益，經資金管理部審查核實后，提出意見，報財委、董事會審批追加。　　2．集團內借款的審批。凡集團內借款金額在300萬元（含300萬元，外幣按記賬匯率折算，下同）以內的，由資金管理部審查同意后，報財務總監審批；借款金額在300萬元以上的，由資金管理部審查，財務總監加簽同意后報董事長審批。　　3．擔保的審批。各二級公司向銀行借款需要總公司擔保時，擔保額在300萬元以下的由財務總監審批，擔保額在300--21000萬萬元的，由財務總監核準，董事長審批。擔保額在21000萬元以上的，一律由財務總監加簽后報董事長審批，并經董事長辦公會議通過。借款擔保審批后，由資金部辦理具體手續。對外擔保，由資金部審核，財務總監和總裁加簽后報董事長審批。　　第五條其他業務的審批　　1．領用空白支票。在資金部辦理結算業務的企業，可以向資金部領用空白支票，每次領用張數不超5張，每張空白支票限額不超過5萬元，由資金部辦理，領用空白支票時，必須在資金部有充足的存款。　　2．外匯調劑。集團內各二級公司的外匯調劑由資金部統一辦理，特殊情況需自行調劑的，一律報財務審批，審批同意后，方可自行辦理。　　3．利息的減免。凡需要減免集團內借款利息，金額在5．1萬元以內的，由資金部審查同意，報財委審批，金額超過5．1萬元，必須落實彌補渠道，并經分管副總經理加簽后，報財委審批。　　第六條資金管理和檢查　　查情況，定期向財委、總經理、董事長作專題報告。　　1．定期檢查各二級公司的現金庫存狀況；　　2．定期檢查各二級公司的資金部的結算情況；　　3．定期檢查各二級公司在銀行存款和在資金部存款的對賬工作；　　4．對二級公司在資金部匯出的____萬元以上大額款項進行跟蹤檢查或抽查。　　第七條統計報表　　各二級公司必須在旬后一日內向資金部報送旬末在銀行存款、借款、結算業務統計表，資金部匯總后于旬后兩日內報財委、總經理、董事長。資金部要及時掌握銀行存款余額，并且每兩天向財務總監及副總監報一次存款余額表。

資金管理辦法

4，如何做好內部控制中的庫存現金管理

一、錢賬分管制度出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權、債務賬目的登記工作。要注意現金總賬不能由出納登記而應由會計登記;另外還可以讓出納登記一些和庫存現金、銀行存款不產生對應關系的賬簿，比如累計折舊等明細賬。二、庫存現金開支審批制度現金開支審批制度一般應包括以下內容： 1.明確本單位庫存現金開支范圍 2.明確各種報銷憑證，規定各種庫存現金支付業務的報銷手續和辦法 3.確定各種現金支出的審批權限。三、庫存現金日清月結制度日清的具體內容包括： 1.清理各種現金收付款憑證，檢查單證是否相符。 2.登記和清理日記賬。 3.現金盤點。四、庫存現金保管制度 1.超過庫存限額以外的現金應在下班前送存銀行。 2.為加強對現金的管理，除工作時間需要的小量備用金可放在出納人員的抽屜內外，其余則應放入出納專用的保險柜內，不得隨意存放。 3.限額內的庫存現金當日核對清楚后，一律放在保險柜內，不得放在辦公桌內過夜。 4.庫存現金的紙幣和鑄幣，應實行分類保管。出納人員應對庫存票幣分別按照紙幣的票面金額和鑄幣的幣面金額，以及整數(大數)和零數(小數)分類保管。 5.保險柜的使用。

第一章總則第一條為使貨幣資金合理有效地使用開支，確保貨幣資金的完整安全，規范資金核算程序，提高貨幣資金的使用效率，特制定本制度。第二條貨幣資金是指能立即投入流通，用來采購商品或勞務或償還債務、流動性極強的現金等價物。貨幣資金包括庫存現金和銀行存款。第三條貨幣資金管理應遵循的以下原則：1、取之合法、使用規范 2、收付及時，講求效益3、崗位牽制，防范風險 4、管理有序，責任到人第四條職能分離：出納與會計的職責必須嚴格分離，出納不得兼管稽核、會計檔案和收入、費用、債權、債務帳目的登記和核算工作。第五條印鑒分管：預留銀行印鑒應由會計和出納分別保管，不得集中于出納一人管理。辦理支付業務時，對出納開出的支付憑證，會計應認真審核后，方可蓋章。第六條票據登記：對于重要的銀行結算憑證（如支票、信匯單），由會計建立登記簿，逐筆登記領購情況；使用及作廢注銷情況，并且每周（周六）核對一次，做到帳實相符。第七條分工監督：出納負責登記現金日記帳和銀行存款日記帳，會計負責登記總帳，相互監督、相互牽制。第八條憑證審核：1、貨幣資金的收付要有合理、合法的憑證。2、財務人員必須認真審核收付款憑證的真實性、簽章的完整性、以及領導的批準權限充分性。3、人員在辦理收付款業務前，必須對原始憑證再次核查。第九條對帳復查：貨幣資金的核算要做到日清月結；出納人員每日結束時應認真核對現金日記帳與庫存現金、銀行存款日記帳與銀行對帳單、并編制收支日報表，于次日上午9:00前交給會計記帳審核。第十條盤點清查：月末（每月30日）出納人員全面盤點庫存現金，應由（會計）或財務經理現場監督。盤點完畢，編制現金盤點報表，如實反映庫存現金的盤盈盤虧情況。第十一條庫存現金必須保持在規定的限額（5000元）之內，超過限額的部分應送存銀行。特殊情況需要增加備用現金額度的，公司財務部提出書面申請，報公司財務總監審批。第十二條庫存現金的使用開支范圍：1、職工工資、津貼；2、個人勞務報酬；3、根據國家規定頒發給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金；4、各種勞保、福利費用以及國家規定的對個人的其他支出；5、向個人購物的價款；6、出差人員必須隨身攜帶的差旅費；7、結算起點（1000元）以下的零星支出；8、中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出。第十三條現金收支管理：1、收入現金應于當日送存開銀行，當日送存確有困難的，應安排保安值夜班，第二天上午及早送存開戶銀行。2、嚴格控制現金“坐支”，不得從現金收入中直接支付現金；需要坐支，要事先通知開戶銀行，并在現金帳上如實反映。3、從銀行提取現金，應當如實寫明用途，由財務經理批準并簽章方可。4、建立健全現金帳目，逐筆登記現金收支，帳目要做到日清月結，做到帳款相符。第十四條現金保管：1、除工作時間需要的小量備用金可放在出納的抽屜內，其余應放在如出納專用的保險柜內，不得隨意存取。2、限額內的庫存現金當日核對清楚后，一律放在保險柜內，不得放在辦公桌過夜。3、保險柜只能由出納開啟使用，非出納人員不得開啟保險柜；節假日滿二天以上，或者出納員離崗兩天以上（含兩天）沒有派人代替工作的，應在保險柜鎖孔處貼上封條，出納員到位工作時揭封。4、不得將單位的現金收入以個人儲蓄方式存入銀行，或者以個人名義用于證券及其他投資。5、不得挪用公款、以白條及不符合規定的憑證抵充庫存現金。以上是貨幣資金管理制度，僅供參考。