成都市地方稅務局關于預計利潤率，房地產企業上繳企業所得稅對預收款貸方發生額預計利潤率25預征

來源：整理時間：2023-01-11 18:53:22 編輯：成都生活手機版

1，房地產企業上繳企業所得稅對預收款貸方發生額預計利潤率25預征

是的，要預征，最后清算。請詳細閱讀以下文件，并向當地所得稅主管機關詢問并確認應適用的預計利潤率。===國家稅務總局關于印發《房地產開發經營業務企業所得稅處理辦法》的通知國稅發[2009]31號

房地產企業上繳企業所得稅對預收款貸方發生額*預計利潤率*25%預征,整個樓盤銷售結束后調整企業所得稅。再看看別人怎么說的。

房地產企業上繳企業所得稅對預收款貸方發生額預計利潤率25預征

2，2009年房地產稅收預繳的利潤率是多少

國稅發【2009】31號的規定如下，你自己對照執行，也可以問你們當地的稅務官員：第八條：企業銷售未完工開發產品的計稅毛利率由各省、自治區、直轄市國家稅務局、地方稅務局按下列規定確定：一、開發項目位于省、自治區、直轄市和計劃單列市所在地城市城區和郊區的，不得低于15%；二、開發項目位于地及地級市城區和郊區的，不得低于10%；三、開發項目位于其他地區的，不得低于5%；四、屬于經濟適用房、限價房和危改房的，不得低于3%

雖然我很聰明，但這么說真的難到我了

2009年房地產稅收預繳的利潤率是多少

3，縣級規定房地產企業預售業務所得稅的預計計稅毛利率為多少

各地規定不盡相同，我們這里是普通住宅10%，非普通住宅以及商業用房為15%。

國稅發[2009]31號國家稅務總局關于印發《房地產開發經營業務企業所得稅處理辦法》的通知：第八條企業銷售未完工開發產品的計稅毛利率由各省、自治、直轄市國家稅務局、地方稅務局按下列規定進行確定：（一）開發項目位于省、自治區、直轄市和計劃單列市人民政府所在地城市城區和郊區的，不得低于15％。（二）開發項目位于地及地級市城區及郊區的，不得低于10%.（三）開發項目位于其他地區的，不得低于5％。（四）屬于經濟適用房、限價房和危改房的，不得低于3%.

縣級規定房地產企業預售業務所得稅的預計計稅毛利率為多少

4，預計毛利率是否要經過審批

　　【問】我公司為房地產開發企業，開發項目位于縣城。預售時，根據國稅發2009年31號文，是按開發項目位于其他地區所適用的預計毛利率為5%扣除當期已繳納的稅金及附加和期間費用預繳的所得稅。現根據稅務局的要求，正在自查，有以下幾個方面需要請教：　　1、預計利潤率是否要經過主管稅局的審批？（我公司按31號文的精神，確認為5%）　　【解答】　　1.這一個不是報批的問題，按規定：第八條企業銷售未完工開發產品的計稅毛利率由各省、自治、直轄市國家稅務局、地方稅務局按下列規定進行確定：　　（三）開發項目位于其他地區的，不得低于5％。　　這個最低是5%，但具體是多少，要看您公司所在省稅務局來確定的，這個是有明確規定的。　　2.您指出的是預繳的處理，預繳是按上述毛利率來計算的所得額。在預繳的時候，這里扣的期間費用按權責發生制是當期的，由于以前期間是作為虧損處理的（經稅務機關認可），那么季度預繳可先彌補之前年度的虧損，這是可以的。　　3.這里要明確期間費用性質，期間費用是直接稅前扣除的，與開發成本不同的，所以無需分攤。

5，川地稅函2003205號文件全文誰有啊急急

【法規名稱】四川省地方稅務局關于對企業資產評估增值轉增資本征收個人所得稅問題的批復【頒布機構】四川省地方稅務局【發文號】川地稅函[2003]205號【頒布時間】 2003-6-2 【實施時間】 2003-6-2 【效力屬性】有效【正文】【打印預覽】四川省地方稅務局關于對企業資產評估增值轉增資本征收個人所得稅問題的批復樂山市地方稅務局：　　你局《關于對民營企業資產評估增值征收個人所得稅的請示》(樂市地稅發[2003]48號)收悉。經請示國家稅務總局，現批復如下：　　凡承擔有限責任的企業(含有限責任公司和股份有限公司)，對評估增值的資產，通過資本公積轉增個人實體資本，根據《國家稅務總局關于股份制企業轉增股本和派發紅股免征個人所得稅的通知》(國稅發[1997]198號)和《國家稅務總局關于原城市信用社在轉制為城市合作銀行過程中個人股增值所得應納個人所得稅的批復》(國稅函[1998]289號)的相關規定，按照“利息、股息、紅利所得”項目征收個人所得稅，其稅款在實施轉增后由企業按規定代扣代繳。

6，請問在企業所得稅季度預繳納稅申報表A類中得實際利潤額該怎么填

國家稅務總局關于填報企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表有關問題的通知國稅函[2008]635號頒布時間：2008-6-30發文單位：國家稅務總局各省、自治區、直轄市和計劃單列市國家稅務局、地方稅務局：　　根據各地貫徹落實《國家稅務總局關于印發〈中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表〉等報表的通知》（國稅函〔2008〕44號）（以下簡稱《通知》）過程中反映的問題，經研究，現就企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表的有關填報口徑問題明確如下： 　　一、《中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）》第4行“利潤總額”修改為“實際利潤額”。填報說明第五條第3項相應修改為：“第4行實際利潤額：填報按會計制度核算的利潤總額減除以前年度待彌補虧損以及不征稅收入、免稅收入后的余額。事業單位、社會團體、民辦非企業單位比照填報。房地產開發企業本期取得預售收入按規定計算出的預計利潤額計入本行。” 　　為了節約成本，已經印制了《中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）》并尚未使用完的，可繼續使用，其中“利潤總額”一欄按照上述說明的口徑填寫。 　　二、《中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）》填報說明第五條第16項“（分支機構本行填報總機構申報的第24行分支機構分攤的所得稅額）”中的“第24行”修改為“第20行”。 　　三、《中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）》填報說明第五條第14-16項之后增加：“上述第18至20行，匯總納稅總、分機構稅率一致的，按《通知》填報；匯總納稅總、分機構稅率不一致的，按《國家稅務總局關于印發〈跨地區經營匯總納稅企業所得稅征收管理暫行辦法〉的通知》（國稅發〔2008〕28號）及相關補充文件的規定計算填報。即第9行或14行或16行與第18-20行關系不成立，且《中華人民共和國企業所得稅匯總納稅分支機構分配表》中分支機構分攤的所得稅額×分配比例=分配稅額計算關系不成立。”

就是利潤表中的“利潤總額”。

實際利潤額就是利潤總額。

7，房地產企業納稅調整事項中調增本期預售收入的預計利潤調減本期

新納稅申報表附表三納稅調整項目明細表中第五項是專門針對房地產企業預計利潤的調整項目。此項目填報風險主要來源于所得稅預繳的處理和與預收款相對應的營業稅及土地增值稅的處理。　　一、房地產企業預售收入預繳所得稅時可否扣除期間費用和稅金？　　2008年4月，國家稅務總局文下發了國稅函[2008]299號文件，其中第一條規定，房地產開發企業按當年實際利潤據實分季（或月）預繳企業所得稅的，對開發、建造的住宅、商業用房以及其他建筑物、附著物、配套設施等開發產品，在未完工前采取預售方式銷售取得的預售收入，按照規定的預計利潤率分季（或月）計算出預計利潤額，計入利潤總額預繳，開發產品完工、結算計稅成本后按照實際利潤再進行調整。此條把國稅發[2006]31號文中的預計毛利額改成了預計利潤額，沒有說明允許不允許扣除期間費用和相關稅金。于是就出現了兩種觀點：一種看法認為，既然預計毛利額改成了預計利潤額，從字面上理解不允許扣除期間費用和相關稅金；另外一種看法認為，雖然預計毛利額改成了預計利潤額，但文件并沒有說明不允許扣除期間費用和相關稅金，而且比例15%（地級市）也沒有變，既然沒有說明不允許扣除期間費用和相關稅金，那就可以理解為可以扣除期間費用和相關稅金。到底哪種理解是正確的呢？　　事實上，國家稅務總局在隨后下發的《關于填報企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表有關問題的通知》國稅函[2008]635號文件中已經解答上述問題。文件規定：《中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）》第4行“利潤總額”修改為“實際利潤額”。填報說明第五條第3項相應修改為：“第4行實際利潤額：填報按會計制度核算的利潤總額減除以前年度待彌補虧損以及不征稅收入、免稅收入后的余額。事業單位、社會團體、民辦非企業單位比照填報。房地產開發企業本期取得預售收入按規定計算出的預計利潤額計入本行。" 　　從上述規定可以清楚的看出，房地產開發企業所得稅預繳所得稅是在會計利潤總額基礎上計算確定的，利潤總額中已經扣除了企業的期間費用和稅金，因此，國稅函[2008]299號與國稅發[2006]31號規定是一致的。所以說期間費用和稅金在預繳時是可以扣除的。　　二、年末如何正確進行納稅調整？　　新所得稅申報表附表三填表說明：第52行“五、房地產企業預售收入計算的預計利潤”：第3列“調增金額”填報從事房地產業務的納稅人本期取得的預售收入，按照稅收規定的預計利潤率計算的預計利潤；第4列“調減金額”填報本期將預售收入轉為銷售收入，其結轉的預售收入已按稅收規定的預計利潤率計算的預計利潤轉回數。第1列“賬載金額”、第2列“稅收金額”不填。　　這里需要提醒納稅人注意的是調增、調減金額的確定。如果納稅人將預收款對應的稅金在會計上已作主營業務稅金核算，則調增金額就是本期取得的預售收入按照稅收規定的預計利潤率計算的預計利潤，即本期預售收入*預計利潤率，但如果企業沒有將預收款對應的稅金在主營業務稅金科目核算而是掛往來的話，則調增金額應該是預計利潤減去相應稅金（預售收入×預計利潤率－預繳的營業稅－預繳的土地增值稅），因為這部分稅金沒在稅金科目核算，會造成會計利潤虛增，但該稅金確實已實際發生，根據企業所得稅法相關規定可以稅前扣除，所以需要在預計利潤中減除。調減項目比較簡單，就是當期已經確認的收入中對應的預計利潤的回轉數。