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1，什么是內(nèi)控制度

就是企業(yè)或者部門內(nèi)部管理用的不對外部公開的控制制度，例如質(zhì)量內(nèi)部制度等等。它一般要嚴(yán)于對外部公開的控制制度。

什么是內(nèi)控制度

2，什么是企業(yè)內(nèi)控制度

企業(yè)內(nèi)控制度是由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工實施的，旨在實現(xiàn)控制目標(biāo)的過程。這個定義反映了一些基本概念： 1、企業(yè)內(nèi)部控制是一個過程，是實現(xiàn)目的的手段，而絕不是目的的本身。 2、企業(yè)內(nèi)部控制是人員來實施的。 3、企業(yè)內(nèi)部控制對于企業(yè)目標(biāo)的實現(xiàn)只是提供合理的保證。 4、企業(yè)內(nèi)部控制被用來實現(xiàn)一個或多個彼此獨立又相互交叉的類別的目標(biāo)。 5、企業(yè)內(nèi)部控制是企業(yè)對員工的生產(chǎn)安全、信息安全等方面的合理控制。 6、內(nèi)部控制需要一把手“管理者代表”的職能授予。

得到

什么是企業(yè)內(nèi)控制度

3，如何建立和完善企業(yè)內(nèi)部控制制度

簡答：1、企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)重視、需要、學(xué)習(xí)、參與；2、組建由主要領(lǐng)導(dǎo)牽頭，各部門骨干（對業(yè)務(wù)最熟悉的人）參與的內(nèi)控建設(shè)小組，并接受專項培訓(xùn)；3、制定工作計劃，落實分工、責(zé)任，并納入對責(zé)任人的工作績效評價體系，占比不得少于20%；4、建立健全法人治理結(jié)構(gòu)，主要領(lǐng)導(dǎo)申明示范、帶頭執(zhí)行內(nèi)控制度；5、進一步學(xué)習(xí)企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃，明確經(jīng)營方針和目標(biāo)，內(nèi)部控制是實現(xiàn)目標(biāo)的保證；6、梳理企業(yè)經(jīng)營的業(yè)務(wù)和項目，按照“我寫我所做”的原則，描述業(yè)務(wù)流程和風(fēng)險控制措施；7、找出決定企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)實現(xiàn)的關(guān)鍵業(yè)務(wù)和項目（可以稱之為戰(zhàn)略性業(yè)務(wù)和戰(zhàn)略性項目），明確它們的計劃和目標(biāo)；8、梳理企業(yè)現(xiàn)有制度，作為內(nèi)控制度的起點，從戰(zhàn)略業(yè)務(wù)和項目入手面向目標(biāo)、分析風(fēng)險、制定控制制度；9、發(fā)揮內(nèi)審部門和監(jiān)事會職能，建立內(nèi)控監(jiān)督評價機制；10、完善考核機制，將內(nèi)控監(jiān)督評價結(jié)果與績效考核結(jié)合；11、建立內(nèi)控的不斷改進機制。

如何建立和完善企業(yè)內(nèi)部控制制度

4，什么是內(nèi)部控制制度

內(nèi)部控制是指一個單位的各級管理層，為了保護其經(jīng)濟資源的安全、完整，確保經(jīng)濟和會計信息的正確可靠，協(xié)調(diào)經(jīng)濟行為，控制經(jīng)濟活動，利用單位內(nèi)部分工而產(chǎn)生的相互制約，相互聯(lián)系的關(guān)系，形成一系列具有控制職能的方法、措施、程序，并予以規(guī)范化，系統(tǒng)化，使之成為一個嚴(yán)密的、較為完整的體系。內(nèi)部控制的基本目標(biāo)是確保單位經(jīng)營活動的效率性和效果性、資產(chǎn)的安全性、經(jīng)營信息和財務(wù)報告的可靠性。1.有助于管理層實現(xiàn)其經(jīng)營方針和目標(biāo)。內(nèi)部控制由若干具體政策、制度和程序所組成，它們首先是為了實現(xiàn)管理層的經(jīng)營方針和目標(biāo)而設(shè)計的。內(nèi)部控制可以說滲透于一個單位經(jīng)營活動的各個方面，只要單位內(nèi)存在經(jīng)營活動和經(jīng)營管理的環(huán)節(jié)，就需要有相應(yīng)的內(nèi)部控制。2.保護單位各項資產(chǎn)的安全和完整，防止資產(chǎn)流失。保護資產(chǎn)一般指對本單位的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金、股票、債券等有價證券、商品、產(chǎn)品以及其他重要實物資產(chǎn)的安全和完整進行保護。3.保證業(yè)務(wù)經(jīng)營信息和財務(wù)會計資料的真實性、完整性。對一個單位的管理層來說，要實現(xiàn)其經(jīng)營方針和目標(biāo)，需要通過各種形式的報告及時地占有準(zhǔn)確的資料和信息，以便作出正確的判斷和決策。

5，內(nèi)部控制制度的內(nèi)容

當(dāng)前，我國不少企業(yè)都存在內(nèi)部管理松弛、控制弱化、會計信息可信度低下、財務(wù)造假等問題，如鄭亞集團、鄭百文和銀廣夏公司就是其中典型的例子。原因何在？本文認(rèn)為，企業(yè)的內(nèi)部控制制度，尤其是內(nèi)部會計控制安排不當(dāng)、執(zhí)行不力，或是完全缺乏相應(yīng)的內(nèi)部控制制度是主要因素。同時，本文認(rèn)為在所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)相分離的條件下，企業(yè)內(nèi)部會計控制制度與公司治理結(jié)構(gòu)之間的關(guān)系是緊密相連的，一個與公司治理結(jié)構(gòu)相適應(yīng)的內(nèi)部會計控制制度將有利于我國現(xiàn)代企業(yè)制度的健康發(fā)展。因此，本文試圖將公司治理結(jié)構(gòu)與內(nèi)部會計控制結(jié)合起來探討，并提出了與公司治理結(jié)構(gòu)相適應(yīng)的內(nèi)部會計控制基本框架；在分析我國企業(yè)內(nèi)部會計控制現(xiàn)狀之后，提出了加強我國企業(yè)內(nèi)部會計控制的基本思路。本文由六部分組成：第一章為前言部分，第二章和第三章是理論分析部分，第四、五章是實證分析部分，第六章是結(jié)論與討論部分。第一章：前言部分，主要介紹本文的選題背景，研究思路和方法，并對本文所涉及的若干概念進行了界定。第二章：理論準(zhǔn)備部分，鑒于內(nèi)部控制和內(nèi)部會計控制的淵源關(guān)系，本文在這一章對國內(nèi)外內(nèi)部控制理論發(fā)展進行了介紹和評述，并由此引出了內(nèi)部會計控制的概念。進一步，本文分析了內(nèi)部會計控制和內(nèi)部控制、內(nèi)部管理控制之間的關(guān)系，認(rèn)為內(nèi)部會計控制和內(nèi)部控制有著天然的淵源關(guān)系，早期的內(nèi)部控制就是一種會計控制，內(nèi)部會計控制一直是內(nèi)部控制的核心內(nèi)容；而內(nèi)部管理控制是內(nèi)部會計控制的前提和基礎(chǔ)，內(nèi)部管理控制和內(nèi)部會計控制之間的劃分是相對的，隨著內(nèi)部控制理論和實踐的發(fā)展，兩者更有相互融合的趨勢。第三章：理論分析框架部分，這一章主要介紹了公司治理的基本理論，分析了公司治理結(jié)構(gòu)與內(nèi)部會計控制之間的關(guān)系，認(rèn)為規(guī)范的公司治理結(jié)構(gòu)可以為內(nèi)部會計控制提供良好的控制環(huán)境，而良好的內(nèi)部會計控制則是實現(xiàn)公司治理目標(biāo)的有效措施和方法，公司治理結(jié)構(gòu)和內(nèi)部會計控制之間是一種互動關(guān)系，本文認(rèn)為，建立一個與公司治理結(jié)構(gòu)相適應(yīng)的內(nèi)部會計控制是必須的；在此基礎(chǔ)上，本文構(gòu)建了內(nèi)部會計控制的基本框架，就內(nèi)部會計控制的目標(biāo)、內(nèi)部會計控制環(huán)境、內(nèi)部會計控制內(nèi)容這些基本問題進行了探討。第四章：實證分析部分，這一章主要考察了中國企業(yè)的內(nèi)部會計控制現(xiàn)狀及存在的主要問題，并探討了造成這種現(xiàn)狀的主要因素。本文認(rèn)為，控制環(huán)境的好壞、相關(guān)法規(guī)的建設(shè)、會計監(jiān)督體系的完善、公司內(nèi)外部治理機制的健全是影響內(nèi)部會計控制的主要因素。第五章：在這一章，本文就加強中國企業(yè)內(nèi)部會計控制提出了基本思路。本文認(rèn)為，加強中國企業(yè)內(nèi)部會計控制的總體思路是：在兩權(quán)分離的公司制企業(yè)中，由于多層委托代理關(guān)系的存在以及造成的會計弱化或失控問題，阻礙著企業(yè)的長遠發(fā)展。當(dāng)前，應(yīng)該在完善內(nèi)部會計控制環(huán)境的前提下，以合理的激勵約束機制為主要會計控制方法，引導(dǎo)公司治理結(jié)構(gòu)中各控制主體的行為，有效實施內(nèi)部會計控制。可以從這幾方面入手：營造良好的控制環(huán)境、完善相關(guān)法律法規(guī)建設(shè)、加強會計監(jiān)督力度、建立和完善公司內(nèi)部治理機制、改善公司外部治理機制、建立和完善企業(yè)激勵機制。

6，單位內(nèi)部控制制度

原發(fā)布者:林盛單位財務(wù)內(nèi)部控制制度一、財務(wù)機構(gòu)及財務(wù)人員職責(zé)（一）根據(jù)《會計法》規(guī)定，單位負責(zé)人對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責(zé)。（二）其他部門和人員應(yīng)當(dāng)積極配合財務(wù)部門、會計人員開展工作。在財務(wù)會計活動中做到：1、嚴(yán)格遵守國家及上級的有關(guān)財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章、制度。2、按國家統(tǒng)一會計制度的要求取得或填制原始憑證并及時送交財會部門。3、提供真實完整的會計資料。4、嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)計劃或預(yù)算。5、確保本部門所經(jīng)管的財產(chǎn)物資安全、完整。6、接受財務(wù)部門在財會工作上的指導(dǎo)和監(jiān)督。（三）財會部門內(nèi)部應(yīng)當(dāng)建立牽制、互控制度。會計事項的處理不能由一人辦理全過程，必須由二人及以上人員處理。具體內(nèi)容包括：1、出納工作由出納人員負責(zé)，其他會計不得兼任出納。出納員以外的人員代收現(xiàn)金時，必須由財務(wù)主管人員指定。2、出納人員不得兼管稽核、會計檔案的保管和收入、費用、債權(quán)、債務(wù)、有價證券帳目的登記，不得編制記帳憑證、不得兼管總帳、電算系統(tǒng)維護員、管理員、不得從事除銀行存款日記帳、現(xiàn)金日記帳以外的明細帳登記和財務(wù)會計報告的編制工作。3、出納人員、制證人員、稽核人員、審批人員、記帳人員不能由一人兼任。

內(nèi)部會計監(jiān)督制度是監(jiān)督的一種方式，它的意義就在于針對代理問題，監(jiān)督管理人員責(zé)任的履會計規(guī)范制定的基本要求行，保障資源所有者的利益，提高公司制企業(yè)的經(jīng)營效率。內(nèi)部控制是指一個單位的各級管理層，為了保護其經(jīng)濟資源的安全、完整，確保經(jīng)濟和會計信息的正確可靠，協(xié)調(diào)經(jīng)濟行為，控制經(jīng)濟活動，利用單位內(nèi)部分工而產(chǎn)生的相互制約，相互聯(lián)系的關(guān)系，形成一系列具有控制職能的方法、措施、程序，并予以規(guī)范化，系統(tǒng)化，使之成為一個嚴(yán)密的、較為完整的體系。

轉(zhuǎn)載以下資料供參考如何建立內(nèi)部控制制度企業(yè)內(nèi)部控制是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要手段。內(nèi)部控制有效與否，直接關(guān)系到一個企業(yè)的興衰成敗。企業(yè)實行有效的內(nèi)部控制制度，有助于促進企業(yè)拓展生產(chǎn)，提高經(jīng)濟效益，下面《老板》雜志就簡單介紹一下如何建立企業(yè)內(nèi)部控制制度： 1、健全管理法律法規(guī)和公司制度企業(yè)管理內(nèi)部控制，在很大程度上取決于規(guī)章制度的監(jiān)管，而監(jiān)管力度的大小與國家頒布的相關(guān)法律法規(guī)和公司制定的制度有關(guān)。所以，國家法律在各行業(yè)財務(wù)管理中需明確各項權(quán)利和職責(zé)，對違法行為進行嚴(yán)格懲罰，同時，不斷完善各項規(guī)章制度，加快各項管理的有效實施；企業(yè)管理者需要明確各崗位的工作職責(zé)和要求，保證工作和管理的順利實施。 2、組織機構(gòu)控制組織機構(gòu)的控制包括組織機構(gòu)的設(shè)置、分工的科學(xué)性、部門崗位責(zé)任制、人員素質(zhì)的控制。在設(shè)置內(nèi)部機構(gòu)時，企業(yè)管理者既要考慮工作的需要，也應(yīng)兼顧內(nèi)部控制的需要，使機構(gòu)設(shè)置既精煉又合理。因此，對企業(yè)內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)和職責(zé)分工要有整體規(guī)劃。 3、預(yù)算控制預(yù)算控制是內(nèi)部控制的重要組成部分，其內(nèi)容可以涵蓋企業(yè)經(jīng)營活動的全過程，包括籌資、采購、生產(chǎn)、銷售、投資等諸多方面。所以企業(yè)管理者進行預(yù)算控制，是為達到企業(yè)既定目標(biāo)而編制的經(jīng)營、資本、財務(wù)等的年度收支總體計劃。 4、風(fēng)險防范控制在市場經(jīng)濟中，企業(yè)不可避免的會遇到各種風(fēng)險，因此為防范規(guī)避風(fēng)險，企業(yè)管理者應(yīng)建立風(fēng)險評估機制。企業(yè)常有的風(fēng)險評估內(nèi)容有籌資風(fēng)險評估、投資風(fēng)險評估、信用風(fēng)險評估。 5、財產(chǎn)保全控制企業(yè)的各種財產(chǎn)物資只有經(jīng)過授權(quán)，才可以被接觸或處理，以保證資產(chǎn)的安全。主要內(nèi)容有：（1）限制接近資產(chǎn)。只有經(jīng)過企業(yè)管理者授權(quán)批準(zhǔn)的人員才能夠接觸現(xiàn)金、其他易變現(xiàn)資產(chǎn)、存貨資產(chǎn)等。（2）定期盤點實物。企業(yè)管理者建立對資產(chǎn)定期盤點制度，對盤點中出現(xiàn)的差異應(yīng)進行調(diào)查，對盤虧資產(chǎn)應(yīng)分析原因、查明責(zé)任。（3）財產(chǎn)保險。企業(yè)管理者通過對資產(chǎn)投保增加實物受損后的補償機會，從而保護實物的安全。[

控制什么??具體些行不,是控制上下班時間,還是控制考核,還是控制節(jié)約??

7，內(nèi)部控制制度概念

【企業(yè)內(nèi)部控制制度】劃分為內(nèi)部管理控制制度與內(nèi)部會計控制制度兩大類。內(nèi)部管理控制制度是指那些對會計業(yè)務(wù)、會計記錄和會計報表的可靠性沒有直接影響的內(nèi)部控制。例如，企業(yè)單位的內(nèi)部人事管理、技術(shù)管理等，就屬于內(nèi)部管理控制。內(nèi)部會計控制制度是指那些對會計業(yè)務(wù)、會計記錄和會計報表的可靠性有直接影響的內(nèi)部控制。例如，由無權(quán)經(jīng)管現(xiàn)金和簽發(fā)支票的第三者每月編制銀行存款調(diào)節(jié)表，就是一種內(nèi)部會計控制，通過這種控制，可提高現(xiàn)金交易的會計業(yè)務(wù)、會計記錄和會計報表的可靠性。企業(yè)單位制定內(nèi)部控制制度的基本目的在于：保證組織機構(gòu)經(jīng)濟活動的正常運轉(zhuǎn)，保護企業(yè)資產(chǎn)的安全、完整與有效運用，提高經(jīng)濟核算（包括會計核算、統(tǒng)計核算和業(yè)務(wù)核算）的正確性與可靠性，推動與考核企業(yè)單位各項方針、政策的貫徹執(zhí)行，評價企業(yè)的經(jīng)濟效益，提高企業(yè)經(jīng)營管理水平。尤其需要指出的是，企業(yè)財務(wù)管理系統(tǒng)電算化已經(jīng)普及，但計算機信息失控、破壞情況日趨嚴(yán)重，從而造成責(zé)任不明、相互推卸等問題，其關(guān)鍵在于計算機核算軟件存在著密碼缺乏牽制性，常用的密碼設(shè)置方法已不適應(yīng)電算化會計信息系統(tǒng)的管理和發(fā)展，所以財務(wù)管理電算化應(yīng)提高會計信息的保密程度，避免信息泄漏及對實體信息破壞。內(nèi)部控制貫穿于企業(yè)經(jīng)營管理活動的各個方面，只要企業(yè)存在經(jīng)濟活動和經(jīng)營管理，就需要加強內(nèi)部控制，建立相應(yīng)的內(nèi)部控制制度。【企業(yè)內(nèi)部控制制度應(yīng)規(guī)范的內(nèi)容】 1.明確規(guī)定處理各種經(jīng)濟業(yè)務(wù)的職責(zé)分工和程序方法企業(yè)要健全和強化內(nèi)部組織機構(gòu)，它是企業(yè)經(jīng)濟活動進行計劃、指揮和控制的組織基礎(chǔ)，其核心問題是合理的職責(zé)分工。在一般情況下，處理每項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的全過程，或者在全過程的某幾個重要環(huán)節(jié)都規(guī)定要由兩個部門或兩個以上部門、兩名或兩名以上工作人員分工負責(zé)，起到相互控制的作用。如匯出一筆采購貨款，規(guī)定要由采購經(jīng)辦人填寫請款單，供應(yīng)計劃員（或供應(yīng)部門負責(zé)人）審查請款數(shù)額、內(nèi)容及收款單位是否符合合同和計劃，會計員審核請款單的內(nèi)容并核對采購預(yù)算后編制付款憑證，最后由出納員憑手續(xù)完整的付款憑證辦理匯款結(jié)算（出納員開出匯款結(jié)算憑證，還要通過會計員審核），前后須經(jīng)四人分工負責(zé)處理。而采購匯款的報帳業(yè)務(wù)，則規(guī)定要經(jīng)過采購經(jīng)辦人填寫報帳單，貨物提運人員提貨，倉庫保管員驗收數(shù)量，檢查員驗收質(zhì)量，以及會計員審核發(fā)票、帳單及驗收憑證，編制轉(zhuǎn)帳憑證報銷。 2.明確資產(chǎn)記錄與保管的分工規(guī)定管錢、管物、管帳人員的相互制約關(guān)系，旨在保護資產(chǎn)的安全完整。如出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作；銀行票據(jù)的簽發(fā)印鑒，必須有兩人分別掌管；向銀行提取較大數(shù)額現(xiàn)金時，必須由兩人以上，對領(lǐng)款、點驗安全入庫的全過程共同負責(zé)；倉庫材料明細帳要設(shè)專人稽核或另設(shè)記帳員記帳；管錢、管物、管帳人員因故離開工作崗位或調(diào)動工作時，規(guī)定要由主管領(lǐng)導(dǎo)指定專人代理或接替，并監(jiān)督辦理必要的交接手續(xù)或正式移交清單。另外，現(xiàn)金收付的復(fù)核制，物資收發(fā)的復(fù)秤制、復(fù)點制等，也都是防錯防弊的內(nèi)部控制制度。 3.明確規(guī)定保證會計憑證和會計記錄的完整性和正確性要求如對各種自制原始憑證，在格式、份數(shù)、編號、傳遞程序、各聯(lián)的用途、有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和經(jīng)辦人簽章、明細數(shù)同合計數(shù)及大小寫數(shù)字一致等方面作出規(guī)定；對各種帳簿記錄，要求帳證的一致或保持一定統(tǒng)馭關(guān)系的規(guī)定；還有會計核算中規(guī)定的雙線核對、余額明細核對、各種報表相關(guān)數(shù)字核對，以及由此而規(guī)定的內(nèi)部稽核制度等。 4.明確規(guī)定建立財產(chǎn)清查盤點制度如為了保證財產(chǎn)物資的安全和完整，除規(guī)定物資保管員對每項物資進行收付后，都要實行永續(xù)盤存辦法核對庫存帳實外，還要規(guī)定財產(chǎn)物資的局部清查和全面清查制度，以保證帳卡物相符或及時處理發(fā)生的差錯。又如現(xiàn)金出納員除規(guī)定每日下班前要結(jié)帳清點庫存現(xiàn)金，遇有差錯要及時報告外，會計主管人員還有經(jīng)常檢查出納員工作，定期或不定期檢查庫存現(xiàn)金及金庫管理情況的責(zé)任。 5.明確規(guī)定計算機財務(wù)管理系統(tǒng)操作權(quán)限和控制方法（1）計算機代替手工填制記帳憑證是相當(dāng)容易的，并且比手工制作的憑證更規(guī)范、效率更高。但是難以給查帳和審計工作提供可靠的依據(jù)。為了解決這一矛盾，可以先由計算機填制輸出記帳憑證，然后由有關(guān)經(jīng)辦人確認(rèn)后簽名或蓋章，無簽名或蓋章的視作無效憑證，不得進行帳務(wù)處理。設(shè)置主輔操作員進行兩次輸入，僅僅是為了防止數(shù)據(jù)輸入時錯誤，對于原始憑證與記帳憑證中的差錯卻無法校正，連事后控制的作用也發(fā)揮不了。因此，可直接由主辦會計根據(jù)審核無誤的原始憑證操作計算機制作記帳憑證，并將數(shù)據(jù)存入一個臨時數(shù)據(jù)庫中，以便調(diào)出修改。同時應(yīng)對輸出的記帳憑證確認(rèn)后簽名或蓋章，然后交稽核員稽核。對于審核無誤的記帳憑證，稽核員交出納進行收、付款，并操作計算機將主辦會計存入臨時庫存中的憑證數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)入正式數(shù)據(jù)存中，以便進行帳務(wù)處理。（2）電算化可以大大提高會計工作效率和會計工作的水平。但是，不能以此代替原手工會汁處理中已建立起來的內(nèi)部控制制度和管理制度，同時，還應(yīng)加強對電算化系統(tǒng)的管理，這是會計系統(tǒng)安全、正常運行的前提。要明確系統(tǒng)管理人員、維護人員不得兼任出納、會計工作，任何人不得利用工具軟件直接對數(shù)據(jù)庫進行操作。程序設(shè)計人員還應(yīng)對數(shù)據(jù)庫采用加密技術(shù)進行處理，嚴(yán)格按會計電算化系統(tǒng)的設(shè)計要求配置人員，健全數(shù)據(jù)輸入、修改、審核的內(nèi)部控制制度，保障系統(tǒng)設(shè)計的處理流程不走樣變型。（3）對會計電算化進行內(nèi)部控制，主要是對存取權(quán)限進行控制。設(shè)多級安全保密措施，系統(tǒng)密匙的源代碼和目的代碼，應(yīng)置于嚴(yán)格保密之下，從計算機系統(tǒng)處理方面對信息提供保護，通過用戶密碼口令的檢查，來識別操作者的權(quán)限；利用數(shù)值項防用戶利合法查詢推出該用戶不應(yīng)了解的數(shù)據(jù)。操作權(quán)限（密級）的分配，應(yīng)由財務(wù)負責(zé)人統(tǒng)一專管，以達到相互控制的目的，明確各自的責(zé)任。

重要性，是指被審計單位會計報表中錯報或漏報的嚴(yán)重程度，這一程度在特定環(huán)境下可能影響會計報表使用者的判斷或決策。注意：1、重要性概念是針對會計報表使用決策而言的；2、重要性的判斷離不開特定的環(huán)境；3、重要性與可容忍誤差之間的關(guān)系：實際上，帳戶層次的重要性水平就是實質(zhì)性測試的可容忍誤差。