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1，如何開展內部控制和風險管理工作
2，內控管理的風險管理
3，內控風險和風險管理有何區別
4，風險管理與內部控制有什么區別
5，戰略管理風險管理內部控制這三者有什么區別與聯系
6，如何做好企業內部控制和風險管理
7，企業內部控制與風險管理的管理要點

1，如何開展內部控制和風險管理工作

1. 要創造良好的控制環境，注重建立具有風險意識的企業文化。2. 要有強烈的風險意識和內控責任。風險管理的起點是風險識別，是進行有效風險管理的基礎和關鍵。3. 要充分利用內控規范并使其得到不斷地優化。

如何開展內部控制和風險管理工作

2，內控管理的風險管理

收益掌握先進的內部控制、風險管理、職業舞弊及內部審計等理論掌握快速診斷企業內部控制缺陷的方法，評價內部控制的效果并進行改進提升管理層對內部控制自我評估的能力，建立有效的內部控制環境明確如何結合企業自身特點、建立適合企業自身情況的內部控制系統通過企業運作中的典型實例幫助學員明確主要業務活動中的控制要點、控制標準和控制方法優勢將內部控制與企業的經營管理融為一體切實可用的風險識別和評估方法，樹立企業全體的風險意識提供可以即刻進行實施的控制工具，涵蓋業務循環的各個方面適用對象財務總監及其他相關的高級管理人員負責內部控制和內部審計部門的經理、主管和其他管理人員財務與其他職能部門的經理和管理人員內容要點對內部控制相關理論的全面介紹　　控制環境　　內部控制的實質——風險管理　　內部控制活動　　內部審計簡介　　職業舞弊　　內控的建立和執行　　薩奧法案及公司治理

內控管理的風險管理

3，內控風險和風險管理有何區別

內控風險主要是針對企業公司層面以及各業務層面相關控制的風險比如對于采購來說企業是不是對簽署合同、采購入庫、采購付款各個環節具有控制以避免發生損失風險管理是希望能夠花最少的資源去去盡可能化解最大的危機還比如采購企業能不能分析出企業存貨采購滯壓以及生產產品后的變現能力、企業資金等等所帶來的風險如何降低這些風險就是風險管理

企業注冊風險管理師（cerm），適用于企業風險管理崗位、企業內部控制崗位、風險管理審計崗位、相關咨詢評價人員。

《企業內部控制基本規范》及其配套指引，充分吸收了全面風險管理的理念和方法，強調了內部控制與風險管理的統一。內部控制的目標就是防范和控制風險，促進企業實現發展戰略，風險管理的目標也是促進企業實現發展戰略，二者都要求將風險控制在可承受范圍之內。因此，內部控制與風險管理二者不是對立的，而是協調統一的整體。

內控風險和風險管理有何區別

4，風險管理與內部控制有什么區別

目前這方面的理論不是很清晰。有人說，內部控制包含風險管理，可以看很流行的內部控制模型COSO五要素中有一要素是風險管理。也有人說，風險管理包括內部控制，可以參考全面風險管理模型ERM模型中的要素包括內部控制；也有人說，風險管理就是內部控制，或者換句話說，內部控制不是無源之水，是為了進行某些風險的管理，我們才設計了某些控制，不是純粹的為了控制而控制。所以理論上怎么解釋都有支持的依據，重點還是實務，現在說到內部控制鮮有不談風險管理的。

1、內部控制審計與風險管理審計的聯系：內部控制的設計和執行應該針對風險管理的要求，而風險的管理很大程度依賴內部控制的設計和執行。所以，內部控制審計和風險管理審計在有些地方是互相滲透的，目的都是為了增加企業價值。 2、風險管理審計與內部控制審計的區別：從內部控制與風險管理的關系我們可以看到，內部控制是風險管理體系的一個部分，風險管理是內部控制在功能和范圍上的延伸，是一種大范圍的前置控制體系。從現代內部審計的理念來看，要與企業的戰略管理相一致，審計領域要拓展，審計關口要前移，而從內部控制審計向風險管理審計的過渡，恰恰反映了這種功能的轉化。

5，戰略管理風險管理內部控制這三者有什么區別與聯系

區別：所處的層級不同，作用不同，戰略管理層級最高，作用最大。聯系：三者是逐層統御關系，由宏觀到微觀再到執行，對于企業缺一不可。

1.各自實質的理解：1.1 戰略管理為達到內部控制中實現企業發展戰略目標的一種管理控制手段或是實現戰略目標的控制方法；1.2 風險管理為實現企業整體內部控制目標，進而對影響目標實現的風險進行風險識別、風險分析、風險應對的一種風險評估機制；屬于內部控制體系中的風險評估要素；1.3 內部控制實質為一種由全體員工為合理保證實現企業目標的一系列控制活動。詳見《企業內部控制規范》。2.各自關系2.1戰略管理，戰略管理的目標實為實現戰略目標，戰略目標作為內部控制的五大控制目標之一，涉及企業長遠利益的實現問題，因此戰略管理其實是內部控制體系中為實現戰略目標而執行的一系列控制活動；2.2風險管理，風險管理的目標實為評估影響目標實現的風險并提出風險管理策略；內部控制體系中的一大要素即是“風險評估”，其實為達到內部控制目標的風險評估機制，如目標設定、風險識別、風險分析、風險應對。2.2.1 目標設定2.2.2 風險識別 2.2.3 風險分析（風險發生的概率、風險發生后的影響程度）實為對風險屬性的確定2.2.4 風險應對（如風險規避、風險降低、風險轉移，風險承受）3.總結以前我國《內部控制基本規范》的提到的內部控制的定義及實質內容來看，戰略管理、風險管理實為實現內部控制目標的一種有效控制活動和管理工具，從屬于公司內部控制體系。如果你所指為cpa教材中的《公司戰略與風險管理》一書，我想可能是作者從有利于讀者理解的角度，從不同唯度來闡釋現代企業管理的方法和理念。另外，財會〔2012〕3號《關于印發企業內部控制規范體系實施中相關問題解釋第1號的通知》對內部控制與風險管理的關系也進行了解釋：4.如何協調好內部控制與風險管理的關系？答：《企業內部控制基本規范》及其配套指引，充分吸收了全面風險管理的理念和方法，強調了內部控制與風險管理的統一。內部控制的目標就是防范和控制風險，促進企業實現發展戰略，風險管理的目標也是促進企業實現發展戰略，二者都要求將風險控制在可承受范圍之內。因此，內部控制與風險管理二者不是對立的，而是協調統一的整體。在實際工作中，一些企業的內部控制和風險管理工作由不同機構負責。對此，企業可以對有關機構和業務進行整合，從工作內容、目標、要求以及具體工作執行的方法、程序等方面，將內部控制建設和風險管理工作有機結合起來，避免職能交叉、資源浪費、重復勞動，降低企業管理成本，提高工作效率和效果。供參考。

6，如何做好企業內部控制和風險管理

內部控制與風險管理的定義。所謂的內部控制所指的就是企業的董事會、經理層以及全體職員所共同實施的，目的是要實現企業的經營目標，要保護企業資產的完整性，要保證企業會計信息資料的正確性，要保證企業經營活動的經濟性、效率性以及效果性的一系列的自我調整、自我約束、自我評價以及自我控制的方法和措施。對于企業的內部控制來講，它主要包含了五個彼此之間相互聯系的要素，這五個要素分別是控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通以及監控。風險管理的定義。企業的風險管理指的是一個受到企業董事會、管理當局以及其他職工影響的，并且可能會對企業產生影響的事項，它為企業目標的實現提供保障。內部控制與風險管理之間的關系。企業內部控制與風險管理兩者之間具有一致性，主要表現在三個方面：一是企業內部控制以及風險管理的實現都需要各方的參與;二是兩者都貫穿于企業的整個日常經營管理活動當中;三是兩者的最終目的都是要實現企業的價值。具體來看，企業的內部控制是包含在企業的風險管理當中的，屬于風險管理的一個部分。企業的風險管理和企業的內部控制相比較起來，它是站在更高的戰略層次上來分析問題的，它比內部控制更加細化，能夠更好的解決企業經營活動當中所出現的各種各樣的風險問題。內部控制所發揮的主要作用則是體現在會計控制以及審計活動方面。隨著內部控制以及風險管理的不斷健全和完善，二者之間必定會相互交叉，且相互融合，最終相互統一。強化職工業務素質培訓，提升其業務能力。隨著現代企業制度的建立及完善，企業面臨著十分嚴峻的挑戰，在這樣的背景之下，企業現有人員的業務能力以及法制觀念已遠遠不能滿足企業發展的需要。所以，企業要提升員工的風險意識和職業技能。為此，企業就要針對自身的人員現狀，采取多種形式的培訓，使企業全體員工的職業意識以和職業技能不斷提高，使其和社會經濟發展的需求相適應，進而為企業創造更高的經濟效益。強化風險管理在企業內控中的地位。隨著我國各項相關制度以及規范的不斷健全和完善，企業的內部控制所欠缺的不再是相關的制度及政策，而是欠缺能夠讓相關制度得到有效執行的風險流程。對于企業的工作流程來講，其最根本的任務就是通過把技術和人有效運作于企業當中，促進企業技術性以及社會性的整體績效的發揮。那么，企業在制定具體工作流程的時候，可以通過把企業的制度與企業制度的執行人之間進行有效的銜接這種方式，使工作的價值得到增加，使工作的效率得到提升，從而減少企業的風險。重視企業內控監督機構的建設。企業的內部控制得以有效的實施，離不開有效的監督措施。對于企業的監督工作來講，必須要把風險作為導向，把對重大風險的控制作為評估的重點。具體而言，健全和完善企業內部審計監督機構，應該做好以下幾方面：一要進一步把企業內部審計的獨立性加以增強，保證審計的客觀公正性;二要把企業的審計內容從財務審計逐漸轉變成為管理審計，從而使企業的管理流程以及內控水平得到提升;三要把事前審計和始終審計作為審計的重點，實現對整個過程的有效審計，真正做好風險防范。完善風險評估體系并建立起動態的評估機制。在很多情況之下，控制和風險總是緊密聯系在一起的，而實行內部控制的最主要依據就是風險評估，所以要本著定性和定量相結合的原則、成本收益的原則、全面性的原則以及有效反饋的原則，不斷把企業的風險評估體系加以完善。企業在實行風險評估的時候，主要是對籌資風險、投資風險、信用風險以及合同風險等等進行評估和報告。

7，企業內部控制與風險管理的管理要點

構建風險管理下的內部控制體系的要點3.1營造良好的內部控制環境內部控制環境是內部控制實施的根本環境，是推動企業發展的動力，也是其他風險管理因素實施的基礎，其對企業內部控制的構建與實施具有重大的影響，可以說企業的控制環境直接決定了其內部控制與風險管理的效率和效果。（1）深化對內部控制的理解，樹立風險管理理念。深化對內部控制的理解，首先應突破對傳統的內部控制的理解，應認識內部控制不僅局限于會計層面，內部控制包含更高層次的戰略目標，在電力設計企業向多元化經營、總承包和海外項目轉型發展的過程中，就要從戰略高度進行風險管理和內部控制。再者，無論是企業的管理層，還是企業的員工都應具有風險管理意識，并把風險管理意識貫穿于企業的生產經營過程中，包括業務管理、職能管理、質量與安全管理等各方面。風險管理理念的培養可以通過企業領導層的表率作用、相關的培訓及相關的規章制度來實現。（2）建立公司治理結構并充分發揮各機構職責。企業各層級各部門之間應分工明確，并相互監督、相互牽制。公司可以通過公司章程的規定及完善相關的激勵約束機制來保障公司機構職責的實現。非常重要的一點是，電力設計企業的最高管理機構，要對內部控制的建立和實施負責。企業應下設內控控制與風險管理的建設、監督管理機構，各機構分別負責各方面的工作，并相互監督、相互制約。5.1完善法人治理結構，為全面風險管理的內控體系建設創造一個良好的內部控制環境。建立一個健全的內部控制體系，實際上就是完善法人治理結構的體現，大多數電力設計企業設立了內部審計機構，但多數內部審計機構隸屬于財務總監或總經理領導，因此將電力設計企業的內部審計機構升級為公司董事會審計委員的組成部分或工作部門，這樣將進一步明確內部審計機構在電力設計企業內部控制方面的主體地位。（3）培養員工的職業道德和勝任能力。企業員工是企業生產經營活動的執行者，員工良好的職業道德可以保證企業經營活動的順利進行，可以避免舞弊事件的發生。員工的知識和技能必須與所在崗位所需能力相匹配，這是經營活動和內部控制活動得以有效運行的基本保障。為此，企業應以誠信等職業道德作為員工的行為準則，建立獎懲機制，加強員工的再教育，對關鍵崗位實行定期輪崗制。3.2設定企業戰略目標企業應根據企業的使命或愿景來設定企業的戰略目標，戰略目標是企業的最高目標，其他目標為戰略目標服務。企業根據戰略目標再層層分解，并由各部門來落實。戰略目標的制定應考慮企業的風險容量，企業實現戰略目標所面臨的風險應在企業風險容量之內。3.3完善風險管理體系企業應建立風險導向型內部控制體系，只有把風險管理落實到企業的各個環節，才能控制風險。完善企業風險管理體系，應關注一下幾點：第一，建立風險預警機制。企業應通過目標分析、過程分析等方法來識別影響企業目標實現的內部及外部的潛在事項，分清潛在事項是機會還是風險，明確風險預警標準。風險預警機制的建立對企業及時抓住發展機會，及時評估、處理風險具有重大意義。第二，建立風險評估體系。企業應對已識別的風險進行進一步的分析與評估，分析潛在風險是固有風險還是剩余風險，分析風險發生的可能性及其影響，并關注重大風險。評估現有的內部控制對風險的適用性，是否需要追加程序等。在評估風險時應注意運用風險組合觀。第三，建立風險反應機制。風險應對是控制風險的關鍵步驟，在風險評估后，企業應針對風險發生的可能性、影響的不同程度，采取不同的應對措施，其中應特別關注重大風險。風險應對措施包括回避、降低、承擔和分擔風險。同時，在風險應對中要考慮成本與效率的問題。3.4建立良好的控制活動企業應建立良好的控制活動以確保管理層應對風險的各種措施得以有效執行，控制活動貫穿于企業各個部門，各個層面及其活動。控制活動應該包括：對員工績效的分析與考核，部門的自我復核，對信息處理的控制（包括一般控制和應用控制），實物資產的控制，責任劃分與不相容職位相分離控制。3.5充分的信息與溝通在經營過程中，企業應建立信息的傳遞和溝通以確保員工了解內部控制，明確自己的職責。同時通過對外部市場信息、政策信息、顧客信息、競爭對手信息的了解和掌握，通過與各方的溝通，有利于企業及時處理風險、抓住機會，實現更好的發展。企業可以通過員工手冊及建立信息收集與處理系統來實現。3.6建立內部控制監督與評價機制對內部控制的監督與評價是確保內部控制制度得到有效執行的重要手段，同時有利于企業管理層及時了解內部控制存在的問題，可以為內部控制的改進提供建議，有利于內部控制體系的不斷完善，進而幫助企業控制各種風險。內部控制監督與評價機制的建立主要包括內部和外部兩個方面：第一，企業應建立獨立、權威的內部審計機構。內部審計機構的設置應與其他職能部門分離開來。內部審計機構應具有執行審計決定和審計結論的權利，可以建立具有較強獨立性與權威性的董事會領導型或監事會領導型的內部審計機構。內部審計不應只局限于財務報表審計，應對企業資格內部控制系統進行全面的監督和評價，包括對企業財務信息、經營活動、控制活動進行審計及評價。同時應提高內部審計人員的職業道德和業務素質，及形成不同職務之間相互檢查、監督的機制。第二，提高外部監督與評價。由于內部審計主要對企業領導負責，所以內部審計具有固有局限性，可能會導致一些控制缺陷在權力干預下被掩蓋，不利于企業內部控制的改善。所以通常需要獨立的第三方參與企業的監督與評價，以實現監督的職能。首先，應完善內部控制信息披露制度，使企業接受政府、社會的廣泛監督。再者，可以借助第三方審計力量，最常見的就是定期聘請注冊會計師對企業內部控制設計及執行情況進行審計及評價，并出具評審報告。這也有利于監督企業內部控制的構建與實施，也有利于及時發現企業內部控制中存在的問題。(2)風險評估中石化根據企業的發展目標，由各部門收集全面的信息來確定企業的風險容量，并根據企業可能面臨的內部風險和外部風險建立以內部控制為基礎的風險評估和控制體系，對企業目標的實現有重大影響的關鍵環節進行全面的風險評估。針對各部門面臨的風險和責任制定內部控制流程。中石化根據內部審計結果及在管理過程中發現的問題，不斷對《內控手冊》進行修訂，各分（子）公司也不斷修訂實施細則。動態的風險評估與應對為企業實現目標提供保障。(3)控制活動中石化的控制措施有：不相容職務分離控制、授權審批控制（以授權指引為核心)、會計系統控制（建立了統一的財務管理信息系統)、資金支付控制、財產保護控制、信息技術控制（采用先進的ERP管理信息系統控制）、計劃控制、預算控制（全面預算控制）、合同管理控制、運營分析控制和科學的績效考核控制等。并將手工控制與自動控制相結合，將預防性控制與事中發現控制結合，建立了重大風險預警機制和突發事件應急處理機制。通過業務控制矩陣明確每個控制點的業務目標、風險、責任單位、不相容崗位、記錄文檔等，為內部控制責任的落實提供指導。對風險的描述就體現了全面風險管理的內部控制的要求。中石化的《內控手冊》保障了內部控制活動的進行，《內控手冊》包含了采購、資產、信息管理、內部審計等18大類，59個業務流程，包含了企業經營管理活動的各個方面。(4)信息與溝通中石化采用先進的ERP管理信息系統，會計核算系統、資金集中管理系統、全面預算管理系統和各項業務管理等各成體系的信息系統，并實行財務信息系統集中管理。該系統讓各業務部門人員的業務操作都統一在ERP系統上進行，企業錄入業務數據后，生產、銷售各環節即按相應的業務流程生成相關信息，并傳送到公司總部數據庫進行監控和分析。中石化制定了相關的管理辦法和業務流程，從一般控制、應用控制等方面對信息系統進行規范和控制。企業不斷完善信息搜集機制，完善信息溝通平臺，《內控手冊》也有相應的規定來保障企業部門之間、部門與各分或子公司之間及管理層與外界之間的溝通順暢。中石油按照相關法規的規定定期對外披露信息，對外信息披露由董事會和總裁辦公室審核。(5)內部監督中石化設立了審計委員會負責對財務報告和內部控制的審查，由審計部定期獨立審查分公司和子公司。企業建立了兩極內部控制日常監督機制，兩極評價指的是總部綜合檢查和分公司、子公司自查測試。總部綜合檢查主要是內控領導小組負責的年度綜合檢查和審計部對不少于25家分（子）公司進行獨立檢查，及對總部進行檢查。分公司、子公司自查測試工作主要是企業通過部門流程測試和有審計參與的綜合檢查評價進行自查測試，及總部部門自查和抽查評價。除日常監督外，中石化還建立了針對內部控制一些重大方面的監督檢查。此外，中石化制定了《中石化監督制度匯編》，完善了企業的反舞弊制度。通過制定內控控制執行情況指標對內部控制進行考核。每年定期對內部控制的設計及執行情況進行評價，出具內部控制自我評價報告，并向外披露，接受外界的廣泛監督，并聘請外部注冊會計師對財務報告內部控制進行審計。4.4中石化內部控制的評價中石化制定《內控檢查評價與考核辦法》及指引來指導企業內部控制的評價。并根據《內控手冊》，檢查內部控制設計是否健全；據《內控手冊》所適用的內容及范圍，檢查內部控制執行的符合性和有效性。中石化主要以內部控制缺陷認定和量化評分的方式對內部控制進行自我評價。從內部控制要素、業務流程綜合檢查、單位自查情況等方面對內部控制進行評價，并制定了規范的內部控制自我評價流程圖來規范評價，保障評價的公正性。4.5中石化內部控制實施以來取得的效果中石化自2005年實施內部控制以來，不僅提高了企業的管理水平，企業的盈利能力也隨之增強，具體來說：中石化制度化管理體制不斷完善，逐步形成了以內部控制為保障，具有中國石化特色的制度化管理體系。不僅提高了企業的抗風險能力，保障企業目標的實現，也為國內其他企業內部控制的建立樹立了榜樣。中石化管理水平不斷提高。中石油實行統一的物資釆購管理，規范企業物資采購，為企業節約了材料成本。建立了產品原料等消耗標準，使企業生產經營管理日益精細化。通過建立IT風險控制系統，使企業風險能力日益增強。內部控制及其審計，提高了審計效率和效果，使企業管理水平不斷提高。內部控制的實施加快了企業規章制度的建立，明確了各企業機構、部門及各崗位的職責和權力，對業務操作流程的規范也提高了企業管理效率和管理水平。中石化內部控制的實施滿足了外部監管的要求。中石化作為在境內外三地上市的公司，其內部控制的實施與披露滿足了各上市地的要求，內部控制自實施以來也得到了不斷的完善和改進。內部控制的實施使中石化內部環境不斷優化，內部控制的實施保障了公司的體制改革，使公司治理結構不斷完善，使企業文化得到了統一和貫徹實施，《員工守則》的制定規范了員工的行為，也使風險管理和誠信經營的理念深入人心。

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