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匯算清繳操作流程，所得稅匯算清繳流程

來源：整理 時間：2022-11-15 14:01:16 編輯：上海本地生活 手機版

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1，所得稅匯算清繳流程

不是很明白，15年6月之前就應該對14年度的所得稅進行匯算清繳，您5月把該交的交上屬于繳當期的稅，不需要單獨的針對補交的稅款在申報表中列示，另外14年的增值稅不需要再所得稅年報里體現

所得稅匯算清繳流程

2，匯算清繳操作流程

所得稅匯算清繳的流程有：1、填寫納稅申報表并附送相關材料：財務、會計年度決算報表及其說明材料。2、稅務機關受理申請，并審核所報送材料。主管稅務機關接到納稅人或扣繳義務人報送的納稅申報表或代扣代繳、代收代繳稅款報告表后，經審核其名稱、電話、地址、銀行賬號等基本資料后，若發現應由主管稅務機關管理的內容有變化的，將要求納稅人提供變更依據。3、主動糾正申報錯誤。納稅人辦理年度所得稅申報后，在匯繳期內稅務機關檢查前自行檢查發現申報不實的，可以填報《企業所得稅年度納稅申報表》向稅務機關主動申報糾正錯誤。4、結清稅款。納稅人根據主管稅務機關確定的全年應納所得稅額及應補、應退稅額，年度終了后5個月內清繳稅款。

匯算清繳操作流程

3，個人所得稅匯算清繳流程

個稅所得稅匯算清繳是需要在稅務局網上申報的，按照您個人收入情況填寫申報表，按照個人所得稅申報。 需要辦理匯算清繳的納稅人，應當在取得所得的次年3月1日至6月30日內，向任職、受雇單位所在地主管稅務機關辦理納稅申報，并報送《個人所得稅年度自行納稅申報表》。

個人所得稅匯算清繳流程

4，匯算清繳操作流程 怎樣操作匯算清繳

1 、填好所得稅申報表并附贈有關材料：經營者于本年度終結后四個月內以財務報告為基礎，自行進行稅款納稅調整并填好本年度所得稅申報表以及附注，向稅務局辦理本年度稅務申報； 2 、稅務局審理申請，并審批所申報材料； 3 、積極改正申報不正確的地方； 4 、付清稅金：經營者依據稅務局確認的全年度應繳所得稅額及需補、 退返稅款，在本年度終結后 4 個月內清繳稅金； 5 、辦理推遲交納稅金申請：不可以按時交納稅金的，經營者理當在交納稅金限期期滿前向稅務局明確提出申請。 以上就是匯算清繳操作流程相關內容。 所得稅匯算清繳介紹 所得稅匯算清繳，實際是上年度所得稅結算的一個過程。每一年 5 月 31 日前向稅務局遞交。有一個專業匯算報表，依據會計法和稅收要求，把該調節提升的提升，該降低的降低。本文主要寫的是匯算清繳操作流程有關知識點，內容僅作參考。

5，匯算清繳流程

企業所得稅匯算清繳具體的操作流程是：　　根據資產負債表和損益表填寫好企業所得稅匯算清繳申報表　　打印企業所得稅匯算清繳申報表　　拿著資產負債表和損益表，你提交給稅務局的其他相關資料，蓋上公章后，到專管員那里先審批　　審批合格后，用你的網上申報系統申報　　你最好先去趟稅務局問一下還需要提交哪些資料，這樣可以節約時間

6，2021年個人所得稅匯算清繳操作流程有以下四個流程

1 、準備申請：開啟 個人所得稅 軟件，主頁點擊 “常見業務”，進到“綜合所得年度匯算”。或是主頁尋找“我 要辦稅 ”，點擊“稅費申報 ”，進到“綜合所得年度匯算”。對綜合所得年總收入額不超過 6 萬人民幣的納稅人，進到系統后將見到“簡易申報 須知”提示 ，閱讀后點擊 “我 已閱讀并了解 ”進到簡易申報頁面，會顯示“個人基礎信息”、“匯繳地”、“已繳 稅額 ”等； 2 、確認信息：對 界面顯示的個人基礎信息、匯繳地、已交稅額進行查詢、確定； 3 、遞交申請：納稅人對有關信息確定沒有問題后，點擊“遞交申請”； 4 、申請退稅：點擊“申請退稅”后，納稅人需選擇退稅銀行卡。如 納稅人 已加過銀行卡，系統將自動顯示已填銀行卡的信息。如需新增加，點擊 “添加 銀行卡信息 ”，添加完畢 后，點擊 “確定”，就完成了個人所得稅匯算清繳操作。 以上就是 2021 年個人所得稅匯算清繳操作流程相關內容。 個稅匯算清繳是一定要辦理的嗎 個稅匯算清繳 不是一定要做的。 只有滿足條件的人才可以匯算清繳，不滿足條件的人是不可以進行匯算清繳的： 1 、要繳稅但綜合所得年薪不超過 12 萬人民幣的納稅人； 2 、年度匯算需繳稅金額不超過 400 人民幣的納稅人； 3 、已預交稅款與年度應納稅所得額一致的納稅人； 4 、自行舍棄年度匯算 退稅的納稅人。 這四類納稅人可以無需辦理個人所得稅匯算清繳。 需要申請辦理年度匯算的情況 1 、 已預交稅款超過年度匯算應納稅所得額且申請退稅的； 2 、 繳稅年度內獲得的綜合所得收益超出 12 萬人民幣且需要繳稅金額超出 400 人民幣的。 因適用所得的項目錯誤或是義務人未依規執行繳納責任，導致繳稅年度內少申請或是未申報綜合所得的，納稅人需要依規按時辦理年度匯算。 本文主要寫的是 2021 年個人所得稅匯算清繳操作流程有關知識點，內容僅作參考。

7，匯算清繳怎么做 新手 需要什么準備工作

只要是與企業生產經營有關的的合理的成本費用支出，都是可以支出的，你收到了收據，只是不符合財務、稅務制度規定，因此是合理而不合法而已。 你的這種情況不需要做分錄進行調整的，只要在所得稅匯算清繳時將該部份支出調減，將其作為所得稅后支出就行。
我認為年終和平時沒啥區別，匯算清繳得到下一年四月末，就是看各項費用在所得稅前的抵費用的比例，進行納稅調整，算出應繳企業所得稅和預繳企業所得稅的差額，多退少補

8，匯算清繳操作流程

攜帶企業開展匯算清繳所需提供材料前往稅務部門提交。一般來說，這些材料主要包括：1、企業財務、會計年度決算報表及其說明材料。包括資產負債表、損益表、現金流量表等有關財務資料；2、企業與納稅有關的合同、協議書及憑證；3、企業外出經營活動稅收管理證明和異地完稅憑證；4、境內或者境外公證機構出具的有關證明文件；5、主管稅務機關要求報送的其他有關證件、資料。（3）、審核。主管機關受理企業申請，并對企業報送的材料進行審核。若發現由主管稅務機關管理內容有變化的，要求納稅人提供變更依據；若發現納稅人申報有計算錯誤或漏項，將及時通知納稅人進行調整、補充；若審核無誤，則確定企業當年度應納所得稅額及應當補繳的企業所得稅款，或者對多繳的企業所得稅款加以退還或抵頂下年度企業所得稅。（4）、清繳。企業納稅人根據主管稅務機關確定的全年應納所得稅額及應補、應退稅額，年度終了后5個月內清繳稅款。至此，企業年度匯算清繳相關操作完成完成。所謂 匯算清繳 ，是指所得稅的 納稅人 以 會計數據 為基礎，將 財務會計 處理與 稅收 法律法規規定不一致的地方按照稅收法律法規的規定進行 納稅調整?，將 會計 所得調整為 應納稅所得 ，套用適用 稅率 計算得出年度應納稅額，與年度內已預繳稅額相比較后的差額，確定應補或應退稅款，并在在 稅法 規定的申報期內向 稅務機關 提交 會計決算報表 和 企業所得稅 年度 納稅申報表 以及稅務機關要求報送的其他資料，經稅務機關審核后，辦理結清稅款手續。一、辦理補稅納稅人辦理年度匯算補稅的，可以通過網上銀行、辦稅服務廳POS機刷卡、銀行柜臺、非銀行支付機構等方式繳納。郵寄申報并補稅的，納稅人需通過網上稅務局或者主管稅務機關辦稅服務廳及時關注申報進度并繳納稅款。納稅人因申報信息填寫錯誤造成年度匯算多退或少繳稅款的，納稅人主動或經稅務機關提醒后及時改正的，稅務機關可以按照“首違不罰”原則免予處罰。法律依據：《企業所得稅法》規定，企業在次年5月31日前向稅局報送年度企業所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款。 報送的資料包括年度企業所得稅納稅申報表紙質資料和電子數據，還有中介機構出具的企業所得稅匯算清繳鑒證報告（俗稱查賬報告）。根據《企業所得稅匯算清繳管理辦法》第八條第五款的規定，委托中介機構代理納稅申報的，應出具雙方簽訂的代理合同，并附送中介機構出具的包括納稅調整的項目、原因、依據、計算過程、調整金額等內容的報告。

9，匯算清繳的程序

企業所得稅的匯算清繳的程序一、內資企業所得稅的匯算清繳根據《企業所得稅暫行條例》及其實施細則，《中華人民共和國稅收征收管理法》及《國家稅務總局關于企業所得稅匯算清繳管理辦法》（1998-10-20國稅函[1998]182號）等法律的規定，內資企業所得稅的匯算清繳應按以下程序進行：1、匯算清繳期限內資企業繳納所得稅，按年計算，分月或者分季預繳。納稅人應當在月份或者季度終了后十五日內，向其所在地主管稅務機關報送會計報表和預繳所得稅申報表；年度終了后四十五日內，向其所在地主管稅務機關報送會計決算報表和所得稅申報表，在年度終了后四個月內結清應補繳的稅款。預繳稅款超過應繳稅款的，主管稅務機關予以及時辦理退稅，或者抵繳下一年度應繳納的稅款。應注意的是：（1）實行按月或按季預繳所得稅的納稅人，其納稅年度最后一個預繳期的稅款應于年度終了后15日內申報和預繳，不得推延至匯算清繳時一并繳納。（2）若納稅人已按規定預繳稅款，因特殊原因不能在規定期限辦理年度企業所得稅申報的，則應在申報期限內提出書面延期申請，經主管稅務機關核準后，在核準的期限內辦理。（3）若納稅人因不可抗力而不能按期辦理納稅申報的，可以延期辦理；但是，應當在不可抗力情形消除后立即向主管稅務機關報告。主管稅務機關經查明事實后，予以核準。（4）納稅人在納稅年度中間破產或終止生產經營活動的，應自停止生產經營活動之日起30日內向主管稅務機關辦理企業所得稅申報，60日內辦理企業所得稅匯算清繳，并依法計算清算期間的企業所得稅，結清應繳稅款。（5）納稅人在納稅年度中間發生合并、分立的，依據稅收法規的規定合并、分立后其納稅人地位發生變化的，應在辦理變更稅務登記之前辦理企業所得稅申報，及時進行匯算清繳，并結清稅款；其納稅人的地位不變的，納稅年度可以連續計算。2、匯算清繳程序（1）填寫納稅申報表并附送相關材料納稅人于年度終了后45日內以財務報表為基礎，自行進行稅收納稅調整并填寫年度納稅申報表及其附表（包括納稅調整項目表、減免項目表、聯營企業分利、股息收入納稅表等等），向主管稅務機關辦理年度納稅申報。納稅人除提供上述所得稅申報及其附表外，并應當附送以下相關資料：A、財務、會計年度決算報表及其說明材料。包括資產負債表、損益表、現金流量表等有關財務資料；B、與納稅有關的合同、協議書及憑證；C、外出經營活動稅收管理證明和異地完稅憑證；D、境內或者境外公證機構出具的有關證明文件；E、主管稅務機關要求報送的其他有關證件、資料。（2）稅務機關受理申請，并審核所報送材料A、主管稅務機關接到納稅人或扣繳義務人報送的納稅申報表或代扣代繳、代收代繳稅款報告表后，經審核其名稱、電話、地址、銀行帳號等基本資料后，若發現應由主管稅務機關管理的內容有變化的，將要求納稅人提供變更依據；如變更內容屬其他部門管理范圍的，則將敦促納稅人到相關部門辦理變更手續，并將變更依據復印件移交主管稅務機關。B、主管稅務機關對申報內容進行審核，主要審核稅目、稅率和計稅依據填寫是否完整、正確，稅額計算是否準確，附送資料是否齊全、是否符合邏輯關系、是否進行納稅調整等。審核中如發現納稅人的申報有計算錯誤或有漏項，將及時通知納稅人進行調整、補充、修改或限期重新申報。納稅人應按稅務機關的通知作出相應的修正。C、主管稅務機關經審核確認無誤后，確定企業當年度應納所得稅額及應當補繳的企業所得稅款，或者對多繳的企業所得稅款加以退還或抵頂下年度企業所得稅。（3）主動糾正申報錯誤納稅人于年度終了后45日內辦理了年度納稅申報后，如果發現申報出現了錯誤，根據《企業所得稅匯算清繳管理辦法》等法律的相關規定：納稅人辦理年度所得稅申報后，在匯繳期內稅務機關檢查之前自行檢查發現申報不實的，可以填報《企業所得稅自查申報表》向稅務機關主動申報糾正錯誤，稅務機關據此調整其全年應納所得稅額及應補、應退稅額。（4）結清稅款納稅人根據主管稅務機關確定的全年應納所得稅額及應補、應退稅額，年度終了后4個月內清繳稅款。納稅人預繳的稅款少于全年應繳稅款的，在4月底以前將應補繳的稅款繳入國庫；預繳稅款超過全年應繳稅款的，辦理抵頂或退稅手續。（5）辦理延期繳納稅款申請根據《中華人民共和國稅收征收管理法》及其《實施細則》的相關規定，納稅人因有下列特殊困難：A、水、火、風、雷、海潮、地震等人力不可抗拒的自然災害，或者可供納稅的現金、支票以及其他財產等遭遇偷盜、搶劫等意外事故，導致納稅人發生較大損失，正常生產經營活動受到較大影響的。納稅人應提供災情報告或者公安機關出具的事故證明；B、因國家調整經濟政策的直接影響，或者短期貨款拖欠，當期貨幣資金在扣除應付職工工資、社會保險費后，不足以繳納稅款的。納稅人應提供有關政策調整的依據或提供貨款拖欠情況證明和貨款拖欠方不能按期付款的證明材料。從而不能按期繳納稅款的，納稅人應當在繳納稅款期限屆滿前（一般各地主管稅務機關均規定應當在期限屆滿前15日內提出，具體請參見各地稅務局的規定）向主管稅務機關提出申請，并報送下列材料：申請延期繳納稅款報告、當期貨幣資金余額情況及所有銀行存款賬戶的對賬單、資產負債表、應付職工工資和社會保險費等稅務機關要求提供的支出預算等。經省、自治區、直轄市國家稅務局、地方稅務局，或者計劃單列市國家稅務局、地方稅務局批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過三個月。稅務機關將在自收到申請延期繳納稅款報告之日起20日內作出批準或者不予批準的決定；若不被批準，從繳納稅款期限屆滿之日起納稅人將被加收滯納金。二、外商投資企業和外國企業所得稅的匯算清繳關于外商投資企業和外國企業年度所得稅匯算清繳，其在下列幾個方面具有一定的特殊性，其他內容可參照內資企業所得稅匯算清繳的規定予以適用。1、匯算清繳期限外資企業繳納所得稅，按年計算，分季預繳。納稅人應當在者季度終了后十五日內，向其所在地主管稅務機關報送會計報表和預繳所得稅申報表；年度終了后四個月內，向其所在地主管稅務機關報送會計決算報表和所得稅申報表，并在年度終了后五個月內結清應補繳的稅款。預繳稅款超過應繳稅款的，主管稅務機關予以及時辦理退稅，或者抵繳下一年度應繳納的稅款。納稅人因特殊原因，不能按照上述規定期限辦理所得稅申報的，應在申報期限內提出書面申請，報經主管稅務機關批準，可以適當延長申報期限，或者納稅人因特殊原因，不能在規定期限內準備齊全所得稅申報資料的，應在規定期限內提出書面申請，經主管稅務機關批準，可先按規定報送所得稅申報表及附表，其它有關報表、資料可以適當延期報送。但經主管稅務機關批準延期申報的最長期限不得超過一個月。2、納稅申報應當附送的資料納稅人辦理所得稅年度申報時，應當如實填寫和報送下列報表、資料、文件：（1）企業年度所得稅申報表及其附表；（2）年度會計決算報表，包括：資產負債表、損益表、現金流量表、存貨表、固定資產及累計折舊表、無形資產及其他資產表、外幣資金表、應交增值稅明細表、利潤分配表、產品銷售成本表、主要產品生產成本、銷售收入及銷售成本表、制造費用明細表、銷售費用、管理費用、財務費用及營業外收支明細表、預提費用明細表及其他有關財務資料。納稅人所用會計決算報表格式與上述報表格式不同的，應報送本行業會計報表及附表。（3）中國注冊會計師查帳報告；（4）主管稅務機關要求報送的其他資料，包括：A、享受稅收優惠的有關批準文件復印件；B、企業發生下列成本費用項目的，需報送有關批準文件復印件：環帳準備、壞帳損失、本期業有關會計核算方法的改變及其他項目。三、個人獨資企業與合伙企業所得稅的匯算清繳關于個人獨資企業與合伙企業年度所得稅匯算清繳，其在下列幾個方面具有一定的特殊性，其他內容可參照內資企業所得稅匯算清繳的規定予以適用。1、匯算清繳期限投資者應納的個人所得稅稅款，按年計算，分月或者分季預繳。投資者應當在每月或者每季度終了后7日內預繳，年度終了后30日內，投資者向主管稅務機關報送《個人獨資企業和合伙企業投資者個人所得稅申報表》，并附送年度會計決算報表和預繳個人所得稅納稅憑證。年度終了后3個月內匯算清繳，多退少補。2、匯算清繳地點投資者應向企業實際經營管理所在地主管稅務機關申報繳納個人所得稅。投資者從合伙企業取得的生產經營所得，由合伙企業向企業實際經營管理所在地主管稅務機關申報繳納投資者應納的個人所得稅，并將個人所得稅申報表抄送投資者。3、投資者興辦兩或以上企業時的匯算清繳投資者興辦兩個或兩個以上企業的，應分別向企業實際經營管理所在地主管稅務機關預繳稅款。年度終了后辦理匯算清繳時，區別不同情況分別處理：（1）投資者興辦的企業全部是個人獨資性質的，分別向各企業的實際經營管理所在地主管稅務機關辦理年度納稅申報，并依所有企業的經營所得總額確定適用稅率，以本企業的經營所得為基礎，計算應繳稅款，辦理匯算清繳；（2）投資者興辦的企業中有合伙性質的，投資者應向經常居住地主管稅務機關申報納稅，辦理匯算清繳，但經常居住地與其興辦企業的經營管理所在地不一致的，應選定其參與興辦的某一合伙企業的經營管理所在地為辦理年度匯算清繳所在地，并在5年內不得變更。5年后需要變更的，須經原主管稅務機關批準。（3）投資者興辦兩個或兩個以上企業的，向企業實際經營管理所在地主管稅務機關辦理年度納稅申報時，應附注從其他企業取得的年度應納稅所得額；其中含有合伙企業的，應報送匯總從所有企業取得的所得情況的《合伙企業投資者個人所得稅匯總申報表》，同時附送所有企業的年度會計決算報表和當年度已繳個人所得稅納稅憑證。

10，匯算清繳操作有哪些流程

匯算清繳程序1、填寫納稅申報表并附送相關材料納稅人于年度終了后45日內以財務報表為基礎，自行進行稅收納稅調整并填寫年度納稅申報表及其附表（包括納稅調整項目表、減免項目表、聯營企業分利、股息收入納稅表等等），向主管稅務機關辦理年度納稅申報。納稅人除提供上述所得稅申報及其附表外，并應當附送以下相關資料：A、財務、會計年度決算報表及其說明材料。包括資產負債表、損益表、現金流量表等有關財務資料；B、與納稅有關的合同、協議書及憑證；C、外出經營活動稅收管理證明和異地完稅憑證;D、境內或者境外公證機構出具的有關證明文件；E、主管稅務機關要求報送的其他有關證件、資料。2、稅務機關受理申請，并審核所報送材料A、主管稅務機關接到納稅人或扣繳義務人報送的納稅申報表或代扣代繳、代收代繳稅款報告表后，經審核其名稱、電話、地址、銀行帳號等基本資料后，若發現應由主管稅務機關管理的內容有變化的，將要求納稅人提供變更依據；如變更內容屬其他部門管理范圍的，則將敦促納稅人到相關部門辦理變更手續，并將變更依據復印件移交主管稅務機關。B、主管稅務機關對申報內容進行審核，主要審核稅目、稅率和計稅依據填寫是否完整、正確，稅額計算是否準確，附送資料是否齊全、是否符合邏輯關系、是否進行納稅調整等。審核中如發現納稅人的申報有計算錯誤或有漏項，將及時通知納稅人進行調整、補充、修改或限期重新申報。納稅人應按稅務機關的通知作出相應的修正。C、主管稅務機關經審核確認無誤后，確定企業當年度應納所得稅額及應當補繳的企業所得稅款，或者對多繳的企業所得稅款加以退還或抵頂下年度企業所得稅。擴展資料：企業所得稅征收管理1、納稅年度是從公歷1月1日起至12月31日止。納稅人在一個納稅年度中間開業，或者由于合并、關閉等原因，使該納稅年度的實際經營期不足12個月的，應當以其實際經營期為一個納稅年度；納稅人清算時，應當以清算期間為一個納稅年度。2、納稅申報2008年1月1日起施行的企業所得稅法第五十四條規定：企業所得稅分月或者分季預繳。企業應當自月份或者季度終了之日起十五日內，無論盈利或虧損，都應向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表，預繳稅款。企業應當自年度終了之日起五個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款。企業在報送企業所得稅納稅申報表時，應當按照規定附送財務會計報告和其他有關資料。納稅人在規定的申報期申報確有困難的，可報經主管稅務機關批準，延期申報。
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