欧美精品色综合,午夜精品美女久久久久av福利 ,亚洲精品国产高清久久伦理二区

本文目錄一覽

1，幾道會計基礎題
2，會計基礎知識
3，基礎會計題目急急急非常感謝
4，基礎會計例題解析
5，會計的基礎知識
6，跪求會計基礎知識解題
7，基礎會計考試題

1，幾道會計基礎題

1、銀行存款本期借方發(fā)生額14100元 2、900萬元 3、150800元 4、270萬元 5、60萬

幾道會計基礎題

2，會計基礎知識

會計原理是最基本的知識。即：一是，記賬方法：有借必有貸，借貸必相等。二是，弄清資產(chǎn)負載表左右的關(guān)系。三是，記住所常用的會計科目。加油。

會計基礎知識

3，基礎會計題目急急急非常感謝

如果直接是賬面價值和公允價值相同，那就借：固定資產(chǎn)清理 50000 貸：固定資產(chǎn) 50000借：實收資本 50000 貸：固定資產(chǎn)清理 50000賬面和公允不同的話，就是借：固定資產(chǎn)清理累計折舊固定資產(chǎn)減值損失貸：固定資產(chǎn)借：實收資本貸：固定資產(chǎn)清理借：營業(yè)外支出貸：固定資產(chǎn)清理或者借：固定資產(chǎn)清理貸：營業(yè)外收入

基礎會計題目急急急非常感謝

4，基礎會計例題解析

列出會計分錄：1.借:原材料 10萬貸:銀行存款 10萬同屬于資產(chǎn)類,資產(chǎn)總額不變.2.借:銀行存款 60萬貸:短期借款 60萬負債增加,資產(chǎn)增加.3.借:應付帳款 30萬貸:銀行存款 30萬負債減少,資產(chǎn)減少.4.借:銀行存款 20萬貸:應收帳款 20萬同屬于資產(chǎn)類,資產(chǎn)總額不變.資產(chǎn)發(fā)生變化的業(yè)務只有第2.第3兩項業(yè)務.由月末資產(chǎn)總額=期初余額+本月增加額-本月減少額固月末資產(chǎn)總額=100+60-30=130萬.

5，會計的基礎知識

1.會計要素是指：資產(chǎn)、負債、權(quán)益、收入、費用、利潤。 2.會計對象是會計核算和監(jiān)督內(nèi)容。 3.會計要素是會計對象的分類。 4.會計科目是會計要素的分類。 5.會計賬戶是會計要素的分類。 6.會計科目是會計賬戶的名稱。 7.會計科目是會計賬戶的具體應用。 8.會計科目沒有結(jié)構(gòu)。 9.會計賬戶有一定的格式、結(jié)構(gòu)和內(nèi)容。 10.會計主體是會計核算和監(jiān)督的單位或組織。 11.會計賬戶是根據(jù)會計科目開設的。笑望采納，謝謝！~

最好買本書看看

會計法規(guī)

買書看吧。問題太籠統(tǒng)啦。

6，跪求會計基礎知識解題

12月5日借:應收賬款 245.7 貸:主營業(yè)務收入 210 應交稅費-應交增值稅(銷項稅額) 35.7 借:主營業(yè)務成本 126 貸:庫存商品 126 12月25日借:主營業(yè)務收入 10 應交稅費-應交增值稅(銷項稅額) 1.7 貸:應收賬款 11.7 借:庫存商品 6 貸:主營業(yè)務成本 6 12月26日借:壞賬準備 4 貸: 應收賬款 4 12月28日借:應收賬款 2 貸:壞賬準備 2 借:銀行存款 2 貸:應收賬款 2 2006年共計提壞賬準備=(100+245.7-11.7-4+2-2)*0.005=1.65 2006年應計提壞賬準備=1.65-1=0.65

本期應提取的壞賬準備=期末壞賬準備余額-期初壞賬準備余額+本期借方發(fā)生額-本期除提取壞賬準備外的其他貸方發(fā)生額你可以上上靈當網(wǎng)有人為你解決問題

2006年計提壞帳準備. 應收帳款期末余額=100+245.7-11.7-4+2-2=330萬元應提的壞帳準備=330X0.5%-1+4-2=2.65萬元

7，基礎會計考試題

7.C 20000+2000-10000=210008.C9.C10.B三.帳戶類別借方登記貸方登記資產(chǎn) 增加減少負債減少增加所有者權(quán)益減少增加成本費用增加減少收入減少增加四.算式是 690000-600000-3000-500-1500-28000-600-500-6000-3000五.1.借：長期借款 20000 貸：銀行存款 20000 2.借：銀行存款 200000 貸：實收資本 200000 3.借：長期借款 80000 貸：短期借款 80000 4.借：原材料 5000 貸：應付賬款 5000 5.借：銀行存款 3600 貸：應收賬款—臘梅廠 3600

7.C 借余 21000 8.A 2 103 200 9.C實收資本10.B 待攤費用資產(chǎn) 成本費用借增貸減其他三個相反690 000-600 000-3 000-500-1 500-28 000-600-500-6 000-3 000=自己算一下吧1.借：銀行存款 20000 貸：長期借款 200002.借：銀行存款 200000 貸：實收資本 2000003.借：長期借款 80000 貸：短期借款 800004.借：原材料 5000 應繳稅費--應繳增值稅（進項稅額） 850 貸：銀行存款 58505.借：銀行存款 3600 貸：應收賬款 3600

7.C 借余 21000 8.A 2 103 200 9.C實收資本10.B 待攤費用三、帳戶類別借方登記貸方登記資產(chǎn) 增加數(shù) 減少數(shù) 負債減少數(shù) 增加數(shù) 所有者權(quán)益減少數(shù) 增加數(shù) 成本費用增加數(shù) 減少數(shù) 收入減少數(shù) 增加數(shù)690 000-600 000-3 000-500-1 500-28 000-600-500-6 000-3 000=469001.借：長期借款--XX銀行 20000 貸：銀行存款--XX銀行 200002.借：銀行存款--XX銀行 200000 貸：實收資本--國家 2000003.借：長期借款--XX銀行 80000 貸：短期借款--XX銀行 800004.借：原材料--主要材料 5000 應交稅金--應交增值稅（進項稅） 850 貸：銀行存款--XX銀行 58505.借：銀行存款--XX銀行 3600 貸：應收賬款--XX人/單位 3600

網(wǎng)站搜索，或者在網(wǎng)絡培訓課程中都有，我有一套，貼給你看看。一、單項選擇題（本類題共15小題，每小題1分，共15分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。請將選定的答案，按答題卡要求，用2b鉛筆填涂答題卡中題號1至15號信息點。多選、錯選、不選均不得分） 1.下列各項外幣資產(chǎn)發(fā)生的匯兌差額，不應計入當期損益的是（）。 a.應收賬款 b.交易性金額資產(chǎn) c.持有至到期投資 d.可供權(quán)益工具投資【答案】d 2.下列關(guān)于會計估計及其變更的表述中，正確的是（）。 a.會計估計應以最近可利用的信息或資料為基礎 b.對結(jié)果不確定的交易或事項進行會計估計會消弱會計信息的可靠性 c.會計估計變更應根據(jù)不同情況采用追溯重述或追溯調(diào)整法進行處理 d.某項變更難以區(qū)分為會計政策變更和會計估計變更的，應作為會計政策變更處理【答案】a 3.2010年12月31日，甲公司對一起未決訴訟確認的預計負責為800萬元。2011年3月6日，法院對該起訴訟判決，甲公司應賠償乙公司600萬元；甲公司和乙公司均不再上訴。甲公司的所得稅稅率為25%，按凈利潤的10%提取法定盈余公積，2010年度財務報告批準報出日為2011年3月31日，預計未來期間能夠取得足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異。不考慮其他因素，該事項導致甲公司2010年12月31日資產(chǎn)負責表“未分配利潤”項目“期末余額”調(diào)整增加的金額為（）萬元。 a.135 b.150 c.180 d.200 【答案】a 4.2011年4月1日，甲事業(yè)單位采用融資租賃方式租入一臺管理用設備并投入使用。租賃合同規(guī)定，該設備租賃期為5年，每年4月1日支付年租金100萬元，租賃期滿后甲事業(yè)單位可按1萬元的優(yōu)惠價格購買該設備。當日，甲事業(yè)單位支付了首期租金。甲事業(yè)單位融資租入該設備的入賬價值為（）萬元。 a.100 b.101 c.500 d.501 【答案】d 5.投資性房地產(chǎn)的后續(xù)計量從成本模式轉(zhuǎn)為公允價值模式的，轉(zhuǎn)換日投資性房地產(chǎn)的公允價值高于其賬面價值的差額會對下列財務報表項目產(chǎn)生影響的是（）。 a.資本公積 b.營業(yè)外收入 c.未分配利潤 d.投資收益【答案】c 6.2010年12月31日，甲公司建造了一座核電站達到預定可使用狀態(tài)并投入使用，累計發(fā)生的資本化支出為210 000萬元。當日，甲公司預計該核電站在使用壽命屆滿時為恢復環(huán)境發(fā)生棄置費用10 000萬元，其現(xiàn)值為8 200萬元。該核電站的入帳價值為（）萬元。 a.200 000 b.210 000 c.218 200 d.220 000 【答案】c 7.下列各項中，影響長期股權(quán)投資賬面價值增減變動的是（）。 a.采用權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資，持有期間被投資單位宣告分派股票股利 b.采用權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資，持有期間被投資單位宣告分派現(xiàn)金股利 c.采用成本法核算的長期股權(quán)投資，持有期間被投資單位宣告分派股票股利 d.采用成本法核算的長期股權(quán)投資，持有期間被投資單位宣告分派現(xiàn)金股利【答案】b 8.研究開發(fā)活動無法區(qū)分研究階段和開發(fā)階段的，當期發(fā)生的研究開發(fā)支出應在資產(chǎn)負責表日確認為（）。 a.無形資產(chǎn) b.管理費用 c.研發(fā)支出 d.營業(yè)外支出【答案】b 9.2011年3月2日，甲公司以賬面價值為350萬元的廠房和150萬元的專利權(quán)，換入乙公司賬面價值為300萬元在建房屋和100萬元的長期股權(quán)投資，不涉及補價。上述資產(chǎn)的公允價值均無法獲得。不考慮其他因素，甲公司換入在建房屋的入賬價值為（）萬元。 a.280 b.300 c.350 d.375 【答案】d 10.下列關(guān)于企業(yè)為固定資產(chǎn)減值測試目的預計未來現(xiàn)金流量的表述中，不正確的是（）。 a.預計未來現(xiàn)金流量包括與所得稅相關(guān)的現(xiàn)金流量 b.預計未來現(xiàn)金流量應當以固定資產(chǎn)的當前狀況為基礎 c.預計未來現(xiàn)金流量不包括與籌資活動相關(guān)的現(xiàn)金流量 d.預計未來現(xiàn)金流量不包括與固定資產(chǎn)改衣相關(guān)的現(xiàn)金流量【答案】a 11.企業(yè)部分持有至到期投資使其剩余部分不再適合劃分為持有至到期投資的，應當將該剩余部分重分類為（）。 a.長期股權(quán)投資 b.貨款和應收款項 c.交易性金融資產(chǎn) d.可供金融資產(chǎn) 【答案】d 12.對于以現(xiàn)金結(jié)算的股份支出，可行權(quán)日后相關(guān)負責公允價值發(fā)生變動的，其變動金額應在資產(chǎn)負責表日計入財務報表的項目是（）。 a.資本公積 b.管理費用 c.營業(yè)外支出 d.公允價值變動收益【答案】d 13.2010年2月1日，甲公司為建造一棟廠房向銀行取得一筆專門借款。2010年3月5日，以該借款支付前期訂購的工程物資款。因征地拆遷發(fā)生糾紛，該廠房延遲至2010年7月1日才開工興建，開始支付其他工程款。2011年2月28日，該廠房建造完成，達到預定可使用狀態(tài)。2011年4月30日，甲公司辦理工程竣工決算。不考慮其他因素，甲公司該筆借款費用的資本化期間為（）。 a.2010年2月1日至2011年4月30日 b.2010年3月5日至2011年2月28日 c. 2010年7月1日至2011年2月28日 d. 2010年7月1日至2011年4月30日【答案】c 14.以地于以非現(xiàn)金資產(chǎn)清償債務的債務重組，下列各項中，債權(quán)人應確認債務重組損失的是（）。 a.收到的非現(xiàn)金資產(chǎn)公允價值小于該資產(chǎn)原賬面價值的差額 b.收到的非現(xiàn)金資產(chǎn)公允價值大于該資產(chǎn)原賬面價值的差額 c.收到的非現(xiàn)金資產(chǎn)公允價值小于重組債權(quán)賬面價值的差額 d.收到的非現(xiàn)金資產(chǎn)原賬面價值小于重組債權(quán)賬面價值的差額【答案】c 15.下列與建造合同相關(guān)會計處理的表述中，不正確的是（）。 a.建造合同完成后鼾相關(guān)殘余物資取得的零星收益，應計入營業(yè)外收入 b.處于執(zhí)行中的建造合同預計總成本超過合同總收入的，應確認資產(chǎn)減值損失 c.建造合同收入包括合同規(guī)定的初始收入以及因合同變更、索賠、獎勵等形成的收入 d.建造合同結(jié)果在資產(chǎn)負債表日能夠可靠估計的，應當采用完工百分比法確認合同收入和合同費用【答案】a 二、多項選擇題（本類題共10小題，每小題2分，共20分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。請將選定的答案，按答題卡要求，用2b鉛筆填涂答題卡中題號16至25信息點。多選、少選、錯選、不選均不得分） 16.下列關(guān)于會計政策及其變更的表述中，正確的有（）。 a.會計政策涉及會計原則、會計基礎和具體會計處理方法 b.變更會計政策表明以前會計期間采用的會計政策存在錯誤 c.變更會計政策應能夠更好地反映企業(yè)的財務狀況和經(jīng)營成果 d.本期發(fā)生的交易或事項與前期相比具有本質(zhì)差別而有用新的會計政策，不屬于會計政策變更【答案】acd 17.下列關(guān)于資產(chǎn)負債表日后事項的表述中，正確的有（）。 a.影響重大的資產(chǎn)負債表日后非調(diào)整事項應在附注中披露 b.對資產(chǎn)負債表日后調(diào)整事項應當調(diào)整資產(chǎn)負債表日財務報表有關(guān)項目 c.資產(chǎn)負債表日后事項包括資產(chǎn)負債表日至財務報告批準報出日之間發(fā)生的全部事項 d.判斷資產(chǎn)負債表日后調(diào)整事項的標準在于該事項對資產(chǎn)負債表日存在的情況提供了新的或進一步的證據(jù) 【答案】abd 18.下列各項中，屬于民間非營利組織應確認為捐贈收入的有（）。 a.接受勞務捐贈 b.接受有價證券捐贈 c.接受辦公用房捐贈 d.接受貨幣資金捐贈【答案】bcd 19.對于需要加工才能對外銷售的在產(chǎn)品，下列各項中，屬于在確定其可變現(xiàn)凈值時應考慮的因素有（）。 a.在產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)生的生產(chǎn)成本 b.在產(chǎn)品加工成產(chǎn)成品后對外銷售的預計銷售價格 c.在產(chǎn)品未來加工成產(chǎn)成品估計將要發(fā)生的加工成本 d.在產(chǎn)品加工成產(chǎn)成品后對外銷售預計發(fā)生的銷售費用【答案】bcd 20.下列關(guān)于專門用于產(chǎn)品生產(chǎn)的專利權(quán)會計處理的表述中，正確的有（）。 a.該專利權(quán)的攤銷金額應計入管理費用 b.該專利權(quán)的使用壽命至少應于每年年度終了進行復核 c.該專利權(quán)的攤銷方法至少應于每年年度終了進行復核 d.該專利權(quán)應以成本減去累計攤銷和減值準備后的余額進行后續(xù)計量【答案】bcd 21.下列關(guān)于資產(chǎn)減值測試時認定資產(chǎn)組的表述中，正確的有（）。 a.資產(chǎn)組是企業(yè)可以認定的最小資產(chǎn)組合 b.認定資產(chǎn)組應當考慮對資產(chǎn)的持續(xù)使用或處置的決策方式 c.認定資產(chǎn)組應當考慮企業(yè)管理層管理生產(chǎn)經(jīng)營活動的方式 d.資產(chǎn)組產(chǎn)生的現(xiàn)金流入應當獨立于其他資產(chǎn)或資產(chǎn)組產(chǎn)生的現(xiàn)金流入【答案】abcd 22.在確定借款費用暫停資本化的期間時，應當區(qū)別正常中斷和非正常中斷。下列各項中，屬于非正常中斷的有（）。 a.質(zhì)量糾紛導致的中斷 b.安全事故導致的中斷 c.勞動糾紛導致的中斷 d.資金周轉(zhuǎn)困難導致的中斷【答案】abcd 23.2010年7月31日，甲公司應付乙公司的款項420萬元到期，因經(jīng)營陷于困境，預計短期內(nèi)無法償還。當日，甲公司就該債務與乙公司達成的下列償債協(xié)議中，屬于債務重組的有（）。 a.甲公司以公允價值為410萬元的固定資產(chǎn)清償 b.甲公司以公允價值為420萬元的長期股權(quán)投資清償 c.減免甲公司220萬元債務，剩余部分甲公司延期兩年償還 d.減免甲公司220萬元債務，剩余部分甲公司立即以現(xiàn)金償還【答案】acd 24.2010年1月1日，甲公司采用分期收款方式向乙公司銷售一批商品，合同約定的銷售價值為5 000萬元，分5年于每年12月31日等額收取。該批商品成本為3 800萬元。如果采用現(xiàn)銷方式，該批商品的銷售價格為4 500萬元。不考慮增值稅等因素，2010年1月1日，甲公司該項銷售業(yè)務對財務報表相關(guān)項目的影響中，正確的有（）。 a.增加長期應收款4 500萬元 b.增加營業(yè)成本3 800萬元 c.增加營業(yè)收入5 000萬元 d.減少存貨3 800萬元【答案】abd 25.下列各項中，屬于企業(yè)在確定記賬本位幣時應考慮的因素有（）。 a.取得借款使用的主要計價貨幣 b.確定商品生產(chǎn)成本使用的主要計價貨幣 c.確定商品銷售價格使用的主要計價貨幣 d.從經(jīng)營活動中收取貨款使用的主要計價貨幣【答案】abcd 三、判斷題（本類題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確，并按答題卡要求，用2b鉛筆填涂答題卡中題號46至55信息點。認為表述正確的，填涂答題卡中信息點[√]；認為表述錯誤的，填涂答題卡中信息點[×]。每小題答題正確的得1分，答題錯誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分） 46.外幣財務報表折算產(chǎn)生的折算差額，應在資產(chǎn)負債表“未分配利潤”項目列示。（×） 47.發(fā)現(xiàn)以前會計期間的會計估計存在錯誤的，應按前期差錯更正的規(guī)定進行會計處理。（√） 48.企業(yè)為應對市場經(jīng)濟環(huán)境下生產(chǎn)經(jīng)營活動面臨的風險和不確定性，應高估負債和費用，低估資產(chǎn)和收益。（×） 49.以前期間導致減記存貨價值的影響因素在本期已經(jīng)消失的，應在原已計提的存貨跌價準備金額內(nèi)恢復減記的金額。（√） 50.企業(yè)購入的環(huán)保設備，不能通過使用直接給企業(yè)帶來經(jīng)濟利益的，不應作為固定資產(chǎn)進行管理和核算。（×） 51.計算持有至到期投資利息收入所采用的實際利率，應當在取得該項投資時確定，且在該項投資預期存續(xù)期間或適用的更短期間內(nèi)保持不變。（√） 52.公司回購股份形成庫存股用于職工股權(quán)激勵的，在職工行權(quán)購買本公司股份時，所收款項和等待期內(nèi)根據(jù)職工提供服務所確認的相關(guān)資本公積的累計金額之和，與交付給職工庫存股成本的差額，應計入營業(yè)外收支。（×） 53.以修改債務條件進行的債務重組涉及或有應收金額的，債權(quán)人應將重組債權(quán)的賬面價值，高于重組后債權(quán)賬面價值和或有應收金額之和的差額，確認為債務重組損失。（×） 54.或有負債無論涉及潛在義務還是現(xiàn)時義務，均不應在財務報表中確認，但應按相關(guān)規(guī)定在附注中披露。（√） 55.企業(yè)合并業(yè)務發(fā)生時確認的資產(chǎn)、負債初始計量金額與其計稅基礎不同所形成的應納稅暫時性差異，不確認遞延所得稅負債。（×）主觀試題部分（主觀試題要求務必使用0.5~0.7毫米的黑色字跡簽字筆在答題卡中指定答題區(qū)域內(nèi)作答）四、計算分析題（本類題共2小題，第1小題12分，第2小題10分，共22分。凡要求計算的項目，除特別說明外，均須列出計算過程；計算結(jié)果出現(xiàn)小數(shù)的，均保留到小數(shù)點后兩位小數(shù)。凡要求編制的會計分錄，除題中有特殊要求外，只需寫出一級科目） 1.甲公司為上市公司，2009年至2010年對乙公司股票投資有關(guān)的材料如下：（1）2009年5月20日，甲公司以銀行存款300萬元（其中包含乙公司已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利6萬元）從二級市場購入乙公司10萬股普通股股票，另支付相關(guān)交易費用1.8萬元。甲公司將該股票投資劃分為可供金融資產(chǎn)。（2）2009年5月27日，甲公司收到乙公司發(fā)放的現(xiàn)金股利6萬元。（3）2009年6月30日，乙公司股票收盤價跌至每股26元，甲公司預計乙公司股價下跌是暫時性的。（4）2009年7月起，乙公司股票價格持續(xù)下跌；至12月31日，乙公司股票收盤價跌至每股20元，甲公司判斷該股票投資已發(fā)生減值。（5）2010年4月26日，乙公司宣告發(fā)放現(xiàn)金股利每股0.1元。（6）2010年5月10日，甲公司收到乙公司發(fā)放的現(xiàn)金股利1萬元。（7）2010年1月起，乙公司股票價格持續(xù)上升；至6月30日，乙公司股票收盤價升至每股25元。（8）2010年12月24日，甲公司以每股28元的價格在二級市場售出所持乙公司的全部股票，同時支付相關(guān)交易費用1.68萬元。假定甲公司在每年6月30日和12月31日確認公允價值變動并進行減值測試，不考慮所得稅因素，所有款項均以銀行存款收付。要求：（1）根據(jù)上述資料，逐筆編制甲公司相關(guān)業(yè)務的會計分錄。（2）分別計算甲公司該項投資對2009年度和2010年度營業(yè)利潤的影響額。（“可供金融資產(chǎn)”科目要求寫出明細科目；答案中的金額單位用萬元表示）參考答案：（1）2009年5月20日購入股票： 1）借：可供出售金融資產(chǎn)—成本 295.8 應收股利 6 貸：銀行存款 301.8 2009年5月27日，甲公司收到乙公司發(fā)放的現(xiàn)金股利： 2）借：銀行存款 6 貸：應收股利 6 2009年6月30日發(fā)生暫時性的下跌： 3）借：資本公積—其他資本公積 35.8 貸：可供出售金融資產(chǎn)—公允價值變動 35.8 （295.8-260） 2009年12月31日發(fā)生實質(zhì)性下跌： 4）發(fā)生減值借：資產(chǎn)減值損失 95.8 （295.8-200）貸：資本公積——其他資本公積 35.8 可供出售金融資產(chǎn)—減值準備60 2010年4月26日，乙公司宣告發(fā)放現(xiàn)金股利： 5）借：應收股利 1 貸：投資收益 1 6）2010年5月10日收到股利：借：銀行存款 1 貸：應收股利 1 7）2010年6月30日公允價值變動：借：可供出售金融資產(chǎn)——減值準備 50（25-20）*10 貸：資本公積——其他資本公積 50 8）2010年12月24日：借：銀行存款 278.32（28*10-1.68）可供出售金融資產(chǎn)——減值準備 10 ——公允價值變動 35.8 貸：可供出售金融資產(chǎn)——成本 295.8 投資收益 28.32 借：資本公積——其他資本公積 50 貸：投資收益 50 2.甲公司為上市公司，2010年有關(guān)資料如下：（1）甲公司2010年初的遞延所得稅資產(chǎn)借方余額為190萬元，遞延所得稅負債貸方余額為10萬元，具體構(gòu)成項目如下：單位：萬元項目可抵扣暫時性差異遞延所得稅資產(chǎn)應納稅暫時性差異遞延所得稅負債應收賬款6015交易性金融資產(chǎn)4010可供金融資產(chǎn)20050預計負債8020可稅前抵扣的經(jīng)營虧損420105合計7601904010 （2）甲公司2010年度實現(xiàn)的利潤總額為1 610萬元。2010年度相關(guān)交易或事項資料如下： ①年末轉(zhuǎn)回應收賬款壞賬準備20萬元。根據(jù)稅法規(guī)定，轉(zhuǎn)加的壞賬損失不計入應納稅所得額。 ②年末根據(jù)交易性金融資產(chǎn)公允價值變動確認公允價值變動收益20萬元。根據(jù)稅法規(guī)定，交易性金融資產(chǎn)公允價值變動收益不計入應納稅所得額。 ③年末根據(jù)可供金融資產(chǎn)公允價值變動增加資本公積40萬元。根據(jù)稅法規(guī)定，可供金融資產(chǎn)公允價值變動金額不計入應納稅所得額。 ④當年實際支付產(chǎn)品保修費用50萬元，沖減前期確認的相關(guān)預計負債；當年又確認產(chǎn)品保修費用10萬元，增加相關(guān)預計負債。根據(jù)稅法規(guī)定，實際支付的產(chǎn)品保修費用允許稅前扣除。但預計的產(chǎn)品保修費用不允許稅前扣除。 ⑤當年發(fā)生研究開發(fā)支出100萬元，全部費用化計入當期損益。根據(jù)稅法規(guī)定，計算應納稅所得額時，當年實際發(fā)生的費用化研究開發(fā)支出可以按50%加計扣除。（3）2010年末資產(chǎn)負債表相關(guān)項目金額及其計稅基礎如下：單位：萬元項目賬面價值計稅基礎應收賬款360400交易性金融資產(chǎn)420360可供金融資產(chǎn)400560預計負債400可稅前抵扣的經(jīng)營虧損00 （4）甲公司適用的所得稅稅率為25%，預計未來期間適用的所得稅稅率不會發(fā)生變化，未來的期間能夠產(chǎn)生足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異；不會考慮其他因素。要求：（1）根據(jù)上述資料，計算甲公司2010年應納稅所得額和應交所得稅金額。（2）根據(jù)上述資料，計算甲公司各項目2010年末的暫時性差異金額，計算結(jié)果填列在答題卡指定位置的表格中。（3）根據(jù)上述資料，逐筆編制與遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負債相關(guān)的會計分錄。（4）根據(jù)上述資料，計算甲公司2010年所得稅費用金額。（答案中的金額單位用萬元表示） 1）2009年對營業(yè)利潤的影響=95.8（萬元）。減少營業(yè)利潤95.8萬元；（借方資產(chǎn)減值損失 95.8萬元） 2）2010年對營業(yè)利潤的影響=1+28.32+50=79.32（萬元）。增加營業(yè)利潤79.32萬元（貸方投資收益1萬元+貸方投資收益28.32萬元+貸方投資收益 50萬元）參考答案：（1）應納稅所得額=1610-20-20-40-50-420=1060 應交所得稅=1060*25%=265 (2)略（3）借：資本公積 10 所得稅費用 120 貸：遞延所得稅資產(chǎn) 130 借：所得稅費用 5 貸：遞延所得稅負債 5 （4）所得稅費用=120+5+265=390（萬元）