小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅計算方法，小規(guī)模企業(yè)所得稅怎樣計算

來源：整理時間：2023-08-17 04:45:11 編輯：好學(xué)習(xí) 手機版

1，小規(guī)模企業(yè)所得稅怎樣計算

稅務(wù)核定你們應(yīng)該是小型微利企業(yè)，所以你們的稅率應(yīng)該是20% 也就是25%減免5%來征收所以，你們的應(yīng)納稅所得額=收入*15%（利潤率）*（25%-5%）

暈啊這樣的話轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)不交增值稅要交營業(yè)稅按轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)取得收入的百分之五繳納所得稅嘛要是企業(yè)為小規(guī)模企業(yè) 一般所得稅是定稅的不需要繳納另外再繳納所得說若是國稅要交的話就按百分之二十五交~

按季度預(yù)交，年底匯算清繳.其計算公式：所得稅=利潤總額*25%（所得稅稅率）

小規(guī)模納稅人的所得稅分兩種情況：一種情況是不能準(zhǔn)確核算收入、成本、利潤的，實行定率和定額征收(這種情況目前比較普遍）；一種是財務(wù)核算健全，能夠準(zhǔn)確核算收入、成本、利潤的，按照以下標(biāo)準(zhǔn)進行征收：全年應(yīng)納稅所得額（經(jīng)過稅務(wù)部門匯算〈在會計利潤的基礎(chǔ)上按照稅法的規(guī)定調(diào)整〉確定的計算所得稅的金額）在3萬元以下（含3萬元）的按照18%的照顧性稅率征收所得稅；全年應(yīng)納稅所得額在3萬元到10萬元（含10萬元）的，按照27%的照顧性稅率征收企業(yè)所得稅；超過10萬元才按照33%的稅率征收企業(yè)所得稅。

小規(guī)模企業(yè)所得稅怎樣計算

2，小規(guī)模納稅人所得稅怎么計算

一、小規(guī)模納稅人所得稅稅率是20%?！　《⑺枚惖恼魇辗绞接袃煞N：查賬征收、核定征收；所得稅是實行按月或季度預(yù)交，年終匯算清繳的管理辦法?！　?、查賬征收計算公式：本月（季度）應(yīng)納企業(yè)所得稅=本年累計應(yīng)稅所得額*20%-本年度以前月（季度)已納所得稅 ?！　?、核定征收計算公式：本月（季度）應(yīng)納企業(yè)所得稅=本月（季度）銷售收入*核定的應(yīng)稅所得率*20%　　三、會計分錄：　　1、計提分錄如下：　　借：所得稅費用　　貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅　　2、交稅做如下分錄：　　借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅　　貸：銀行存款　　3、月底結(jié)轉(zhuǎn)　　借：本年利潤　　貸：所得稅費用　　相關(guān)資料：　　新所得稅法規(guī)定法定稅率為25%，內(nèi)資企業(yè)和外資企業(yè)一致，國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)為15%，小型微利企業(yè)為20%，非居民企業(yè)為20%。

小規(guī)模納稅人是指增值稅按簡易征收率3%計征增值稅至于企業(yè)所得稅，還得看你企業(yè)所得稅征收方式鑒定表批準(zhǔn)方式一般有三種方式：一、查賬征收要求嚴(yán)格按會計賬簿核算的利潤總額乘企業(yè)所得稅率（25%）計算二、定率征收要求按收入乘所核定的利潤率計算利潤總額再乘企業(yè)所得稅率（25%）計算三、定額征收要求在規(guī)定開票收入內(nèi)直接繳納核定的稅款。

小規(guī)模納稅人所得稅怎么計算

3，小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅怎么計算

你所說的小規(guī)模納稅人是指增值稅征收管理的區(qū)分，企業(yè)所得稅沒有一般納稅人和小規(guī)模納稅人的概念，只有查賬征收和核定征收兩種征收方式。如果企業(yè)能夠健全財務(wù)制度，健全賬目，就是查賬征收，稅務(wù)機關(guān)稱為A類申報；如果企業(yè)不能準(zhǔn)確核算成本費用等項目，就由主管稅務(wù)機關(guān)核定其應(yīng)納稅所得額，進行核定征收，稱為B類申報。企業(yè)所得稅是在一個納稅年度里每季度按照會計利潤乘以25%的稅率預(yù)繳，次年1月1日至5月31日進行年終匯算清繳，匯算清繳的意思就是根據(jù)稅法與會計的區(qū)別調(diào)整應(yīng)納稅所得額。如果你一月打稅票有企業(yè)所得稅稅款，說明你已經(jīng)在一月征期里申報了09年第四季度的企業(yè)所得稅，你可以看一下企業(yè)所得稅季度預(yù)繳報表，季報表都是根據(jù)會計利潤填的，不管查賬還是核定，你一看就明白了，如果是年度匯算清繳申報，查賬征收企業(yè)的報表是一張主表和十一張附表，比較復(fù)雜，需要認(rèn)真研究~ 希望能對你有幫助，或者沒說清楚的你可以打電話咨詢主管稅務(wù)機關(guān)~

小規(guī)模納稅人的企業(yè)所得稅有兩種征收方式：一是查賬征收，按照財務(wù)報表利潤進行匯算清繳，稅率25%；二是實行核定征收。這是對賬務(wù)不健全或無賬的納稅人隨同增值稅等核定時一并進行征收的企業(yè)，依據(jù)是國稅發(fā)[2008]30號《企業(yè)所得稅核定征收辦法》，計算方法：（銷售額*應(yīng)稅所得率）*適用所得稅稅率=應(yīng)交企業(yè)所得稅。所得稅率在辦法中有規(guī)定，如農(nóng)牧林業(yè)3--10%、制造業(yè)5--15%、批零業(yè)4--15%等，各地有結(jié)合各地消費水平、行業(yè)利潤進行測算后確定。舉例：某納稅人屬小規(guī)模商業(yè)企業(yè)，因無賬由國稅核定征收增值稅，核定銷售額60000元/月，那么核定企業(yè)所得稅=60000*4%=2400元*25%=600元/月。

小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅怎么計算