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本文目錄一覽

1，所得稅匯算清繳流程
2，個人所得稅匯算清繳流程
3，匯算清繳流程
4，匯算清繳什么意思匯算清繳流程匯算清繳
5，有人清楚所得稅匯算清繳程序是怎樣的嗎
6，所得稅匯算清繳流程哪兒有
7，地稅匯算清繳的流程

1，所得稅匯算清繳流程

不是很明白，15年6月之前就應(yīng)該對14年度的所得稅進(jìn)行匯算清繳，您5月把該交的交上屬于繳當(dāng)期的稅，不需要單獨的針對補交的稅款在申報表中列示，另外14年的增值稅不需要再所得稅年報里體現(xiàn)

所得稅匯算清繳流程

2，個人所得稅匯算清繳流程

個稅所得稅匯算清繳是需要在稅務(wù)局網(wǎng)上申報的，按照您個人收入情況填寫申報表，按照個人所得稅申報。需要辦理匯算清繳的納稅人，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年3月1日至6月30日內(nèi)，向任職、受雇單位所在地主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報，并報送《個人所得稅年度自行納稅申報表》。

個人所得稅匯算清繳流程

3，匯算清繳流程

企業(yè)所得稅匯算清繳具體的操作流程是：　　根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表和損益表填寫好企業(yè)所得稅匯算清繳申報表　　打印企業(yè)所得稅匯算清繳申報表　　拿著資產(chǎn)負(fù)債表和損益表，你提交給稅務(wù)局的其他相關(guān)資料，蓋上公章后，到專管員那里先審批　　審批合格后，用你的網(wǎng)上申報系統(tǒng)申報　　你最好先去趟稅務(wù)局問一下還需要提交哪些資料，這樣可以節(jié)約時間

匯算清繳流程

4，匯算清繳什么意思匯算清繳流程匯算清繳

匯算清繳，是指企業(yè)根據(jù)企業(yè)所得稅法按月或按季度預(yù)交企業(yè)所得後，年度終了，辦理稅後總利潤後再分配應(yīng)交企業(yè)所得稅的匯算清繳。

5，有人清楚所得稅匯算清繳程序是怎樣的嗎

企業(yè)所得稅匯算清繳表截止日期是自年度終了之日起五個月內(nèi)。企業(yè)所得稅按納稅年度計算，自公歷1月1日期至12月31日止。（其中企業(yè)在一個納稅年度總監(jiān)開業(yè)、或者終止經(jīng)營活動，即該年度的實際經(jīng)營周期不滿12個月，應(yīng)當(dāng)以實際經(jīng)營周期為一個納稅年度）。匯算清繳操作流程詳細(xì)流程1.將企業(yè)填寫的年度企業(yè)所得稅納稅申報表及附表，與企業(yè)的利潤表、總賬、明細(xì)賬進(jìn)行核對，審核帳帳、帳表;2.針對企業(yè)納稅申報表主表中“納稅調(diào)整事項明細(xì)表”進(jìn)行重點審核，審核是以其所涉及的會計科目逐項進(jìn)行;3. 將審核結(jié)果與委托方交換意見，根據(jù)交換意見的結(jié)果決定出具何種報告，是年度企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證報告還是咨詢報告，若是鑒證報告，其報告意見類型；無保留意見鑒證報告、保留意見鑒證報告、否定意見鑒證報告、無法表明意見鑒證報告。匯算清繳征稅范圍凡在納稅年度內(nèi)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(包括試生產(chǎn)、試經(jīng)營)，或在納稅年度中間終止經(jīng)營活動的納稅人，無論是否在減稅、免稅期間，也無論盈利或虧損，均應(yīng)按照企業(yè)所得稅法及其實施條例和企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳。范圍包括：1、實行查賬征收的居民納稅人2、實行企業(yè)所得稅核定應(yīng)稅所得率征收方式納稅人3、按《公司法》、《企業(yè)破產(chǎn)法》等規(guī)定需要進(jìn)行清算的企業(yè)4、企業(yè)重組中需要按清算處理的企業(yè)。注：實行核定定額征收企業(yè)所得稅的納稅人，不進(jìn)行匯算清繳。匯算清繳所需資料1、營業(yè)執(zhí)照副本、(國地稅)稅務(wù)登記證、組織機構(gòu)代碼證、外匯登記證（外企適用)復(fù)印件（蓋章）；2、本年度（1-12月）資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表（蓋章）；3、上年度審計報告（年審適用）、上年度所得稅匯算清繳鑒證報告；4、地稅綜合申報表（1-12月）、增值稅納稅申報表（1-12月）復(fù)印件（蓋章）；5、元月份各稅電子回單（蓋章）；6、企業(yè)所得稅季度預(yù)繳納稅申報表（4個季度）復(fù)印件（蓋章）；7、總賬、明細(xì)賬（包括費用明細(xì)賬）、記賬憑證；8、現(xiàn)金盤點表、銀行對賬單及余額調(diào)節(jié)表（蓋章）；9、固定資產(chǎn)盤點表、固定資產(chǎn)及折舊計提明細(xì)表（蓋章）；10、享受優(yōu)惠政策的稅務(wù)機關(guān)文件及相關(guān)證明文件的復(fù)印件。

6，所得稅匯算清繳流程哪兒有

根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》及其實施細(xì)則，《中華人民共和國稅收征收管理法》及《國家稅務(wù)總局企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》等法律的規(guī)定，企業(yè)所得稅的匯算清繳應(yīng)按以下程序進(jìn)行：　　（一）匯算清繳期限企業(yè)繳納所得稅，按年計算，分月或者分季預(yù)繳　　納稅人應(yīng)當(dāng)在月份或者季度終了后十五日內(nèi)，向其所在地主管稅務(wù)機關(guān)報送會計報表、預(yù)繳所得稅申報表和納稅人發(fā)生的應(yīng)由稅務(wù)機關(guān)審批或備案的有關(guān)稅務(wù)事項；年度終了后四十五日內(nèi)，向其所在地主管稅務(wù)機關(guān)報送會計決算報表和所得稅申報表，在年度終了后四個月內(nèi)結(jié)清應(yīng)補繳的稅款。預(yù)繳稅款超過應(yīng)繳稅款的，主管稅務(wù)機關(guān)予以及時辦理退稅，或者抵繳下一年度應(yīng)繳納的稅款。　　應(yīng)注意的是：　　1、實行按月或按季預(yù)繳所得稅的納稅人，其納稅年度最后一個預(yù)繳期的稅款應(yīng)于年度終了后15日內(nèi)申報和預(yù)繳，不得推延至匯算清繳時一并繳納。　　2、若納稅人已按規(guī)定預(yù)繳稅款，因特殊原因不能在規(guī)定期限辦理年度企業(yè)所得稅申報的，則應(yīng)在申報期限內(nèi)提出書面延期申請，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)核準(zhǔn)后，在核準(zhǔn)的期限內(nèi)辦理。　　3、若納稅人因不可抗力而不能按期辦理納稅申報的，可以延期辦理；但是，應(yīng)當(dāng)在不可抗力情形消除后立即向主管稅務(wù)機關(guān)報告。主管稅務(wù)機關(guān)經(jīng)查明事實后，予以核準(zhǔn)。　　4、納稅人在納稅年度中間破產(chǎn)或終止生產(chǎn)經(jīng)營活動的，應(yīng)自停止生產(chǎn)經(jīng)營活動之日起30日內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)辦理企業(yè)所得稅申報，60日內(nèi)辦理企業(yè)所得稅匯算清繳，并依法計算清算期間的企業(yè)所得稅，結(jié)清應(yīng)繳稅款。　　5、納稅人在納稅年度中間發(fā)生合并、分立的，依據(jù)稅收法規(guī)的規(guī)定合并、分立后其納稅人地位發(fā)生變化的，應(yīng)在辦理變更稅務(wù)登記之前辦理企業(yè)所得稅申報，及時進(jìn)行匯算清繳，并結(jié)清稅款；其納稅人的地位不變的，納稅年度可以連續(xù)計算。　　（二）匯算清繳程序　　1、填寫納稅申報表并附送相關(guān)材料　　納稅人于年度終了后四個月內(nèi)以財務(wù)報表為基礎(chǔ)，自行進(jìn)行稅收納稅調(diào)整并填寫年度納稅申報表及其附表〔包括銷售（營業(yè)）收入及其他收入明細(xì)表、成本費用明細(xì)表、投資所得（損失）明細(xì)表、納稅調(diào)整增加項目明細(xì)表、納稅調(diào)整減少項目明細(xì)表、稅前彌補虧損明細(xì)表、免稅所得及減免稅明細(xì)表、捐贈支出明細(xì)表、技術(shù)開發(fā)費加計扣除明細(xì)表、境外所得稅抵扣計算明細(xì)表廣告費支出明細(xì)表、工資薪金和工會經(jīng)費等三項經(jīng)費明細(xì)表資產(chǎn)折舊、攤銷明細(xì)表、壞賬損失明細(xì)表、事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位收入項目明細(xì)表、事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位支出項目明細(xì)表〕，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理年度納稅申報。納稅人除提供上述所得稅申報及其附表外，并應(yīng)當(dāng)附送以下相關(guān)資料：　　（1）財務(wù)、會計年度決算報表及其說明材料。包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表等有關(guān)財務(wù)資料；　　（2）與納稅有關(guān)的合同、協(xié)議書及憑證；　　（3）外出經(jīng)營活動稅收管理證明和異地完稅憑證；　　（4）境內(nèi)或者境外公證機構(gòu)出具的有關(guān)證明文件；　　（5）納稅人發(fā)生的應(yīng)由稅務(wù)機關(guān)審批或備案事項的相關(guān)資料；　　（6）主管稅務(wù)機關(guān)要求報送的其他有關(guān)證件、資料。　　2、稅務(wù)機關(guān)受理申請，并審核所報送材料　　（1）主管稅務(wù)機關(guān)接到納稅人或扣繳義務(wù)人報送的納稅申報表或代扣代繳、代收代繳稅款報告表后，經(jīng)審核其名稱、電話、地址、銀行賬號等基本資料后，若發(fā)現(xiàn)應(yīng)由主管稅務(wù)機關(guān)管理的內(nèi)容有變化的，將要求納稅人提供變更依據(jù)；如變更內(nèi)容屬其他部門管理范圍的，則將敦促納稅人到相關(guān)部門辦理變更手續(xù)，并將變更依據(jù)復(fù)印件移交主管稅務(wù)機關(guān)。　　（2）主管稅務(wù)機關(guān)對申報內(nèi)容進(jìn)行審核，主要審核稅目、稅率和計稅依據(jù)填寫是否完整、正確，稅額計算是否準(zhǔn)確，附送資料是否齊全、是否符合邏輯關(guān)系、是否進(jìn)行納稅調(diào)整等。審核中如發(fā)現(xiàn)納稅人的申報有計算錯誤或有漏項，將及時通知納稅人進(jìn)行調(diào)整、補充、修改或限期重新申報。納稅人應(yīng)按稅務(wù)機關(guān)的通知作出相應(yīng)的修正。　　（3）主管稅務(wù)機關(guān)經(jīng)審核確認(rèn)無誤后，確定企業(yè)當(dāng)年度應(yīng)納所得稅額及應(yīng)當(dāng)補繳的企業(yè)所得稅款，或者對多繳的企業(yè)所得稅款加以退還或抵頂下年度企業(yè)所得稅。　　3、主動糾正申報錯誤　　納稅人于年度終了后四個月內(nèi)辦理了年度納稅申報后，如果發(fā)現(xiàn)申報出現(xiàn)了錯誤，根據(jù)《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》等法律的相關(guān)規(guī)定：納稅人辦理年度所得稅申報后，在匯繳期內(nèi)稅務(wù)機關(guān)檢查之前自行檢查發(fā)現(xiàn)申報不實的，可以填報《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》向稅務(wù)機關(guān)主動申報糾正錯誤，稅務(wù)機關(guān)據(jù)此調(diào)整其全年應(yīng)納所得稅額及應(yīng)補、應(yīng)退稅額。　　4、結(jié)清稅款　　納稅人根據(jù)主管稅務(wù)機關(guān)確定的全年應(yīng)納所得稅額及應(yīng)補、應(yīng)退稅額，年度終了后4個月內(nèi)清繳稅款。納稅人預(yù)繳的稅款少于全年應(yīng)繳稅款的，在4月底以前將應(yīng)補繳的稅款繳入國庫；預(yù)繳稅款超過全年應(yīng)繳稅款的，辦理抵頂或退稅手續(xù)。　　5、辦理延期繳納稅款申請　　根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及其《實施細(xì)則》的相關(guān)規(guī)定，納稅人因有下列特殊困難：　　（1）水、火、風(fēng)、雷、海潮、地震等人力不可抗拒的自然災(zāi)害，或者可供納稅的現(xiàn)金、支票以及其他財產(chǎn)等遭遇偷盜、搶劫等意外事故，導(dǎo)致納稅人發(fā)生較大損失，正常生產(chǎn)經(jīng)營活動受到較大影響的。納稅人應(yīng)提供災(zāi)情報告或者公安機關(guān)出具的事故證明；　　（2）因國家調(diào)整經(jīng)濟政策的直接影響，或者短期貨款拖欠，當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會保險費后，不足以繳納稅款的。納稅人應(yīng)提供有關(guān)政策調(diào)整的依據(jù)或提供貨款拖欠情況證明和貨款拖欠方不能按期付款的證明材料。　　從而不能按期繳納稅款的，納稅人應(yīng)當(dāng)在繳納稅款期限屆滿前（一般各地主管稅務(wù)機關(guān)均規(guī)定應(yīng)當(dāng)在期限屆滿前15日內(nèi)提出，具體請參見各地稅務(wù)局的規(guī)定）向主管稅務(wù)機關(guān)提出申請，并報送下列材料：申請延期繳納稅款報告、當(dāng)期貨幣資金余額情況及所有銀行存款賬戶的對賬單、資產(chǎn)負(fù)債表、應(yīng)付職工工資和社會保險費等稅務(wù)機關(guān)要求提供的支出預(yù)算等。經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局，或者計劃單列市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長不得超過三個月。　　稅務(wù)機關(guān)將在自收到申請延期繳納稅款報告之日起20日內(nèi)作出批準(zhǔn)或者不予批準(zhǔn)的決定；若不被批準(zhǔn)，從繳納稅款期限屆滿之日起納稅人將被加收滯納金。

7，地稅匯算清繳的流程

地稅匯算清繳的流程：　　1、依據(jù)稅法規(guī)定，調(diào)整計稅收入　　2、依據(jù)適用稅率，計算應(yīng)交企業(yè)所得稅　　3、根據(jù)預(yù)繳金額，計算應(yīng)補繳（或退還）的稅額　　相關(guān)規(guī)定：　　各市（地）地方稅務(wù)局：　　現(xiàn)將《企業(yè)所得稅匯算清繳審核規(guī)程（試行）》印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。各市（地）地方稅務(wù)局可結(jié)合本地實際，制定具體工作流程，并選擇部分企業(yè)進(jìn)行審核，在執(zhí)行中如有問題，請及時向省地稅局（企業(yè)所得稅管理處）反映。　　二○一○年二月三日　　企業(yè)所得稅匯算清繳審核規(guī)程（試行）　　第一章總則　　第一條為全面貫徹《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（以下簡稱《企業(yè)所得稅法》）及其實施條例，進(jìn)一步提高企業(yè)所得稅匯算清繳管理質(zhì)量和效率，提升納稅服務(wù)水平，降低納稅人涉稅風(fēng)險，根據(jù)《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》（國稅發(fā)[2009]79號）規(guī)定，制定本審核規(guī)程。　　第二條企業(yè)所得稅匯算清繳審核（以下簡稱匯算清繳審核），是指依據(jù)《企業(yè)所得稅法》及其實施條例、國家統(tǒng)一會計制度等法律法規(guī)規(guī)定，運用案頭審核方法，對納稅人企業(yè)所得稅年度納稅申報實施必要的信息對比、分析、判定和糾正，以有效保證納稅申報的真實、合法、合理、資料完整、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確的一項征收管理工作。　　第三條匯算清繳審核適用于地稅機關(guān)負(fù)責(zé)征收管理實行查賬征收的企業(yè)所得稅居民納稅人。　　第四條匯算清繳審核工作由主管地稅機關(guān)的稅源管理部門及其稅收管理員（或辦稅服務(wù)廳及其文書受理崗）負(fù)責(zé)。　　第五條匯算清繳審核工作自受理年度納稅申報之日起，5個工作日內(nèi)完成。特殊情況可以延長至10個工作日，但必須在匯算清繳結(jié)束之前完成。經(jīng)審核發(fā)現(xiàn)存在問題，需要重新申報的，應(yīng)及時通知和輔導(dǎo)納稅人，在匯算清繳結(jié)束前補正申報。　　第六條地稅機關(guān)對匯算清繳的審核，并不影響納稅人和鑒證機構(gòu)對納稅申報的真實性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)的法律責(zé)任。　　第二章匯算清繳審核對象　　第七條匯算清繳審核對象，是指與納稅人企業(yè)所得稅年度納稅申報相關(guān)的納稅資料、會計資料和信息，包括審核對象內(nèi)容和審核對象形式：　　（一）審核對象內(nèi)容，是指《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表》及其附表（以下簡稱《年度納稅申報表》及其附表）涉及的信息，主要包括：收入總額、成本費用、資產(chǎn)、負(fù)債、利潤總額、納稅調(diào)整、應(yīng)納稅所得額、應(yīng)納稅額等項目的會計和稅務(wù)處理。　　（二）審核對象形式，是指《年度納稅申報表》及其附表的相關(guān)資料，主要包括：《年度納稅申報表》及其附表等納稅申報資料、各項稅務(wù)備案資料、財務(wù)會計報表等會計資料、匯算清繳鑒證報告、財務(wù)會計審計報告、其他相關(guān)文件和證明材料等。　　第八條主管地稅機關(guān)可根據(jù)實際情況確定匯算清繳審核面。對于《年度納稅申報表》及其附表、財務(wù)會計報告等有關(guān)納稅申報資料，經(jīng)稅務(wù)師事務(wù)所鑒證或會計師事務(wù)所審計的，原則上可不再審核；對重點稅源企業(yè)，房地產(chǎn)開發(fā)和建筑業(yè)企業(yè)，或有資產(chǎn)損失稅前扣除、彌補以前年度虧損和減免企業(yè)所得稅等涉稅事項的企業(yè)，原則上應(yīng)重點審核。　　第三章匯算清繳審核法律的適用　　第九條匯算清繳審核適用的法律：　　（一）適用實體法：《企業(yè)所得稅法》及其實施條例和相關(guān)稅收法律法規(guī)規(guī)定；國家統(tǒng)一會計制度等法律法規(guī)規(guī)定，包括：《企業(yè)會計準(zhǔn)則？？基本準(zhǔn)則》（財政部令第33號）及38項具體會計準(zhǔn)則（財會[2006]3號）、《企業(yè)會計準(zhǔn)則？？應(yīng)用指南》（財會[2006]18號）、《企業(yè)會計制度》（財會[2000]25號）、《小企業(yè)會計制度》（財會[2004]2號）、《金融企業(yè)會計制度（財會[2001]49號）》《事業(yè)單位會計制度》（財預(yù)字[1997]288號）、《民間非營利組織會計制度》（財會[2004] 7號）、《村集體經(jīng)濟組織會計制度》（財會[2004]12號）、《農(nóng)民專業(yè)合作社財務(wù)會計制度》（財會[2007]15號）等行業(yè)會計制度。　　（二）適用程序法：《中華人民共和國稅收征管法》及其實施細(xì)則（以下簡稱《稅收征管法》及其實施細(xì)則）以及其他稅收程序法法規(guī)。　　第四章匯算清繳審核方法　　第十條匯算清繳審核，以案頭分析性復(fù)核方法為主，即對納稅申報資料涉及的相關(guān)信息數(shù)據(jù)存在的關(guān)系進(jìn)行對比及合理性分析，詢問疑點，并作出判斷和結(jié)論的方法。有必要延伸到實地核查的，經(jīng)所在稅源管理部門（或辦稅服務(wù)廳）領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可實地審核賬目憑證，并對調(diào)查核實的情況，作詳細(xì)記錄。　　匯算清繳審核，分為對會計處理的審核和對稅務(wù)處理的審核兩個階段。　　（一）會計處理的審核階段，主要對會計數(shù)據(jù)的邏輯關(guān)系和會計處理方法，是否符合國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定進(jìn)行審核，是對當(dāng)期會計報告的利潤總額核算全過程的審核。　　（二）稅務(wù)處理的審核階段，主要對一次性差異和暫時性差異（永久性差異和時間性差異）的納稅調(diào)整，是否遵守稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行審核，是對當(dāng)期年度納稅申報表的應(yīng)納稅所得額計算全過程的審核。　　第十一條匯算清繳審核調(diào)整，是指對違背國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的會計處理和違反稅法規(guī)定的稅務(wù)處理進(jìn)行糾正的調(diào)整，調(diào)整應(yīng)分為會計調(diào)整與納稅調(diào)整先后兩個步驟。　　應(yīng)納稅所得額計算是建立在會計核算利潤總額的基礎(chǔ)上，因此，審核調(diào)整的兩個步驟既不能混淆，也不能改變順序。　　第一步驟，會計調(diào)整，即對會計差錯進(jìn)行更正，屬于資產(chǎn)負(fù)債日后事項的，應(yīng)調(diào)整報告年度的有關(guān)會計事項，正確編制當(dāng)期會計報告，報告當(dāng)期會計利潤總額。　　第二步驟，納稅調(diào)整，即對會計處理與稅務(wù)處理之間的差異（包括時間性差異和永久性差異）進(jìn)行調(diào)整，正確填報當(dāng)期申報表，申報當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。　　第五章匯算清繳審核程序　　第十二條匯算清繳申報資料接收。　　稅收管理員（或辦稅服務(wù)廳文書受理崗）接收納稅人報送的下列匯算清繳年度納稅申報資料：　　（一）《年度納稅申報表》及其附表；　　（二）年度財務(wù)會計報表；　　（三）各項減免稅，稅前扣除審批、備案事項的《減免稅通知書》、《備案類減免稅執(zhí)行通知書》、《稅務(wù)事項通知書》等；　　（四）總機構(gòu)及分支機構(gòu)基本情況、分支機構(gòu)征稅方式、分支機構(gòu)的預(yù)繳稅情況；　　（五）委托中介機構(gòu)代理納稅申報的，應(yīng)出具雙方簽訂的代理合同，并附送中介機構(gòu)出具的包括納稅調(diào)整的項目、原因、依據(jù)、計算過程、調(diào)整金額等內(nèi)容的報告；　　（六）委托會計師事務(wù)所對財務(wù)會計報告進(jìn)行審計的，應(yīng)出具財務(wù)會計審計報告；　　（七）涉及關(guān)聯(lián)方業(yè)務(wù)往來的，同時報送《中華人民共和國企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表》；　　（八）主管地稅機關(guān)要求報送的其他有關(guān)資料。　　第十三條匯算清繳申報案頭詢問。　　詢問確定納稅人會計核算執(zhí)行的國家統(tǒng)一會計制度，以及納稅人基本情況，填制《企業(yè)所得稅匯算清繳審核底稿一》（附件一）。　　詢問確定收入、成本、費用、利潤、資產(chǎn)及其納稅調(diào)整等處理情況，填制《企業(yè)所得稅匯算清繳審核底稿二》（附件二）。　　第十四條匯算清繳申報的審核。　　按照規(guī)定的要求進(jìn)行案頭審核，并填制《企業(yè)所得稅匯算清繳審核底稿三》至《企業(yè)所得稅匯算清繳審核底稿十一》（附件三至十一）。　　第十五條匯算清繳申報審核結(jié)論及處理。　　（一）經(jīng)審核未發(fā)現(xiàn)問題，年度納稅申報正確的，在《年度納稅申報表》及其附表和企業(yè)所得稅匯算清繳審核底稿（三至十一）簽署意見，受理申報，并錄入年度納稅申報表等申報信息。　　（二）經(jīng)審核發(fā)現(xiàn)有資料不全、填列項目不完整，邏輯關(guān)系不正確，或計算和填寫錯誤、政策理解偏差等一般性問題，經(jīng)詢問和核實認(rèn)定事實清楚，不具有逃避繳納稅款等違法嫌疑，在企業(yè)所得稅匯算清繳審核底稿（三至十一）注明問題和應(yīng)糾正金額，通知并輔導(dǎo)納稅人，自行改正，自行補充資料，調(diào)整賬目，補正申報，補繳稅款。對補正申報正確的，在《年度納稅申報表》及其附表簽署意見，受理申報，并錄入年度納稅申報表等申報信息。　　（三）經(jīng)審核發(fā)現(xiàn)總機構(gòu)下屬分支機構(gòu)申報內(nèi)容有疑點需要進(jìn)一步核實的，應(yīng)向其分支機構(gòu)主管稅務(wù)機關(guān)發(fā)出有關(guān)稅務(wù)事項協(xié)查函，在收到反饋的核查結(jié)果后，應(yīng)對總機構(gòu)申報的應(yīng)納稅所得額及應(yīng)納所得稅額作相應(yīng)調(diào)整。收到協(xié)查函的分支機構(gòu)主管地稅機關(guān)應(yīng)按要求進(jìn)行調(diào)查核實，并將核查結(jié)果函復(fù)總機構(gòu)主管稅務(wù)機關(guān)。　　（四）納稅人未按規(guī)定期限進(jìn)行匯算清繳，或者未按規(guī)定要求報送申報有關(guān)資料的，按照《稅收征管法》及其實施細(xì)則的有關(guān)規(guī)定處理。　　第十六條匯算清繳資料歸檔。　　稅收管理員（或辦稅服務(wù)廳文書受理崗）審核錄入完畢后，將相關(guān)資料進(jìn)行整理歸檔。　　第六章匯算清繳審核內(nèi)容及要求　　第十七條匯算清繳重點審核以下內(nèi)容：　　（一）審核納稅人是否按照稅法規(guī)定的程序和時限履行預(yù)繳納稅義務(wù)，有無預(yù)繳企業(yè)所得稅的完稅憑證，完稅憑證上填列的預(yù)繳數(shù)額是否真實。跨地區(qū)經(jīng)營匯總繳納企業(yè)所得稅的納稅人及其所屬分支機構(gòu)預(yù)繳的稅款是否與《中華人民共和國企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構(gòu)分配表》中分配的數(shù)額一致。　　（二）審核《年度納稅申報表》及其附表、財務(wù)會計報表項目的數(shù)字是否相符，各項目之間的邏輯關(guān)系是否對應(yīng)，計算是否正確。　　（三）審核納稅人申報數(shù)據(jù)與稅務(wù)機關(guān)所掌握的相關(guān)數(shù)據(jù)是否相符，企業(yè)所得稅和其他各稅種之間的數(shù)據(jù)是否相符、邏輯關(guān)系是否吻合。　　（四）審核納稅人是否按規(guī)定彌補以前年度虧損額和結(jié)轉(zhuǎn)以后年度待彌補的虧損額。　　（五）審核納稅人各類減免稅是否符合稅收優(yōu)惠條件、稅收優(yōu)惠的確認(rèn)和申請是否符合規(guī)定程序。　　（六）審核納稅人稅前扣除的資產(chǎn)損失是否真實、是否符合有關(guān)規(guī)定程序。跨地區(qū)經(jīng)營匯總繳納企業(yè)所得稅的納稅人，其分支機構(gòu)稅前扣除的資產(chǎn)損失是否由分支機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)出具證明。　　第十八條收入項目的審核內(nèi)容及要求：　　（一）審核其營業(yè)收入（主營業(yè)務(wù)收入，其他業(yè)務(wù)收入）、投資收益、營業(yè)外收入（補貼收入）的會計核算，是否遵守國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定。　　（二）審核其收入的真實性和完整性。通過詢問方式核對各類合同、協(xié)議的執(zhí)行情況，對業(yè)務(wù)項目的合理性進(jìn)行分析，有必要的進(jìn)行賬表核對、賬證核對、賬實核對，確認(rèn)是否存在隱瞞收入問題。　　（三）審核其申報收入的正確性。將《年度納稅申報表》主表和附表一的收入項目與財務(wù)會計報表及其收入項目明細(xì)表相核對，審核收入是否正確申報。按照會計制度核算的，應(yīng)將利潤表的“補貼收入”項目金額與“營業(yè)外收入” 項目金額合并，填入主表和附表一的“營業(yè)外收入”項目中，以確保主表“利潤總額”項目金額與其損益表的“利潤總額”項目金額相等。　　（四）審核其視同銷售收入、其他稅收應(yīng)確認(rèn)收入會計不做收入核算的收入，會計準(zhǔn)則和制度與企業(yè)所得稅法在收入確認(rèn)上的差異，是否全部進(jìn)行了納稅調(diào)整。核對附表三收入類調(diào)整項目，是否按照稅法的收入確認(rèn)原則和方法確認(rèn)稅收收入總額。　　（五）審核其是否利用關(guān)聯(lián)交易的收入項目轉(zhuǎn)移利潤。　　第十九條扣除項目的審核內(nèi)容及要求：　　（一）審核其營業(yè)成本（主營業(yè)務(wù)成本，其他業(yè)務(wù)成本）、營業(yè)外支出、期間費用的會計核算，是否遵守國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定。成本費用分配、歸集的核算方法是否合規(guī)、合理。　　（二）審核其成本費用的真實性和完整性。通過詢問方式核對各類合同、協(xié)議的執(zhí)行情況，對業(yè)務(wù)項目的合理性進(jìn)行分析，有必要的進(jìn)行賬表核對、賬證核對、賬實核對，確認(rèn)是否存在虛增或多計成本費用的問題。　　（三）審核其申報成本費用的正確性。將《年度納稅申報表》主表和附表二的成本費用項目與財務(wù)會計報表及其成本費用明細(xì)表相核對，審核成本費用是否正確申報。按照會計制度核算的，應(yīng)將利潤表的“其他業(yè)務(wù)支出”項目分成“其他業(yè)務(wù)支出-成本”和“其他業(yè)務(wù)支出-稅金”兩項，“其他業(yè)務(wù)支出-成本”填入主表和附表二的“其他業(yè)務(wù)成本”項目中，“其他業(yè)務(wù)支出-稅金”填入主表 “營業(yè)稅金及附加”項目中，以確保主表“利潤總額”項目金額與其損益表的“利潤總額”項目金額相等。　　（四）審核成本費用的會計處理與稅務(wù)處理上的差異，是否全部進(jìn)行了納稅調(diào)整。核對附表三扣除類項目，會計處理與稅務(wù)處理上的差異分一次性差異和暫時性差異（永久性差異和時間性差異），對暫時性差異（時間性差異）的納稅調(diào)整審核，要核對以前年度納稅申報表和企業(yè)所得稅檢查報告表，以及暫時性差異登記備查簿，核對暫時性差異的上年末、下年初的結(jié)轉(zhuǎn)金額是否相符。　　（五）審核其是否利用關(guān)聯(lián)交易轉(zhuǎn)移扣除項目支出。　　第二十條資產(chǎn)和負(fù)債項目的審核內(nèi)容及要求：　　（一）審核其固定資產(chǎn)、生物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)、投資資產(chǎn)（長期股權(quán)投資、交易性金融資產(chǎn)，可供出售金融資產(chǎn)，持有至到期投資等）、存貨、長期待攤費用和商譽的會計核算，是否遵守國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定。審核其應(yīng)付職工薪酬、預(yù)計負(fù)債、預(yù)收賬款、應(yīng)繳稅費等負(fù)債的會計核算，是否遵守國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定。　　（二）審核其資產(chǎn)和負(fù)債的真實性和完整性。通過詢問方式核對各類合同、協(xié)議的執(zhí)行情況，對業(yè)務(wù)項目的合理性進(jìn)行分析，有必要的進(jìn)行賬表核對、賬證核對、賬實核對，確認(rèn)是否存在虛提或多攤等加大扣除的問題。　　（三）審核附表中關(guān)于資產(chǎn)分類和確認(rèn)的正確性。稅法規(guī)定的“固定資產(chǎn)”，與會計制度規(guī)定范圍一致，包括會計準(zhǔn)則規(guī)定的“固定資產(chǎn)”、“交易性房地產(chǎn)”中房屋建筑物部分；稅收規(guī)定的“無形資產(chǎn)”，與會計制度規(guī)定范圍一致，包括會計準(zhǔn)則規(guī)定的“無形資產(chǎn)”、“商譽”和“交易性房地產(chǎn)” 中土地使用權(quán)部分；稅收規(guī)定的“存貨”，與會計制度規(guī)定范圍一致，包括會計準(zhǔn)則規(guī)定的“存貨”、“消耗性生物資產(chǎn)”和“交易性房地產(chǎn)” 中開發(fā)產(chǎn)品部分；稅收規(guī)定的“生產(chǎn)性生物資產(chǎn)”，與會計準(zhǔn)則“生物資產(chǎn)”中規(guī)定的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)范圍一致；稅收規(guī)定的“投資資產(chǎn)”分債權(quán)投資和股權(quán)投資，包括會計制度規(guī)定的“短期投資”和“長期投資”，包括會計準(zhǔn)則規(guī)定的“交易性金融資產(chǎn)”、“可供出售金融資產(chǎn)”、“持有至到期投資”、“長期股權(quán)投資”和“衍生金融工具”；稅收規(guī)定的“長期待攤費用”與會計規(guī)定的范圍一致。　　（四）審核其申報的資產(chǎn)折舊、攤銷和計提負(fù)債項目金額的正確性。將《年度納稅申報表》主表和附表三，以及附表九的資產(chǎn)原值、折舊（攤銷），納稅調(diào)整項目與財務(wù)報表相核對，有必要的將明細(xì)賬和總賬相核對，審核資產(chǎn)的折舊、攤銷是否正確申報，預(yù)提的負(fù)債是否納稅調(diào)整。　　（五）審核資產(chǎn)和負(fù)債的會計處理與稅務(wù)處理上的差異，是否進(jìn)行了納稅調(diào)整。將附表三資產(chǎn)調(diào)整類項目、準(zhǔn)備金調(diào)整項目和其他調(diào)整項目與附表七、附表十和附表十一的納稅調(diào)整項目相核對，審核公允價值變動損益、資產(chǎn)減值的計提、股權(quán)投資損失等暫時性差異的納稅調(diào)整金額。核對以前年度納稅申報表和企業(yè)所得稅檢查報告表，以及暫時性差異登記備查簿，審核暫時性差異的上年末、下年初的結(jié)轉(zhuǎn)金額是否相符。　　第二十一條納稅調(diào)整項目的審核內(nèi)容及要求：　　（一）審核其收入類調(diào)整項目、扣除類調(diào)整項目、資產(chǎn)類調(diào)整項目、準(zhǔn)備金調(diào)整項目、房地產(chǎn)預(yù)售收入計算的預(yù)計毛利以及特別納稅調(diào)整項目，是否按照稅收法律法規(guī)規(guī)定，進(jìn)行納稅調(diào)整。　　（二）審核其納稅調(diào)整的真實性和完整性，核對其各項涉稅審批、備案等文件，并對不征稅收入、免稅收入、減計收入、免稅所得、加計扣除、加速折舊、抵扣應(yīng)納稅所得額等優(yōu)惠項目的核算情況、優(yōu)惠條件變化情況進(jìn)行審查，確認(rèn)是否存在騙取稅收優(yōu)惠，加大納稅調(diào)減的問題。　　（三）審核其納稅調(diào)整的正確性，將附表三的“賬載金額”與其財務(wù)會計報表及其明細(xì)表相核對，“稅收金額”與其工作計算底稿和暫時性差異登記備查簿相核對，主表的“調(diào)增金額”、“調(diào)減金額”與附表三相核對，確認(rèn)納稅調(diào)整是否正確申報。　　（四）審核會計處理與稅務(wù)處理的差異。實務(wù)中的差異絕大部分為暫時性差異，確認(rèn)納稅人是否建立了暫時性差異登記備查簿，并對各年度發(fā)生的暫時性差異、期末余額與期初余額的結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)行了記載。　　（五）審核的納稅調(diào)整要堅持公平原則，納稅調(diào)整應(yīng)當(dāng)是中性的，對于稅收與會計間的暫時性差異，一方面要保證國家稅收收入，對按規(guī)定應(yīng)納稅調(diào)增，但納稅人沒有納稅調(diào)增的，應(yīng)要求其進(jìn)行納稅調(diào)增；同時也要保證納稅人的合法權(quán)益不受到損害，對按規(guī)定應(yīng)納稅調(diào)減，但納稅人沒有納稅調(diào)減的，應(yīng)提醒和輔導(dǎo)其進(jìn)行納稅調(diào)減。　　第二十二條應(yīng)納稅所得額項目的審核內(nèi)容及要求：　　（一）審核“納稅調(diào)整后所得”的負(fù)數(shù)值，準(zhǔn)確確認(rèn)當(dāng)期稅收的虧損金額。　　（二）審核“彌補以前年度虧損” 是否向主管稅務(wù)機關(guān)申報確認(rèn)。如以前年度發(fā)生的虧損額未向主管稅務(wù)機關(guān)申報確認(rèn)，應(yīng)該對以前五個納稅年度虧損額和盈利年度的應(yīng)納稅所得額進(jìn)行審核和確認(rèn)。如在彌補期限內(nèi)，稅務(wù)機關(guān)已稽查，并作出書面的稽查結(jié)論，被稽查的年度應(yīng)納稅所得額和虧損額可以不再重新確認(rèn)。審核本年度可彌補的虧損額和可結(jié)轉(zhuǎn)下一年度彌補的虧損額計算是否正確，有無多轉(zhuǎn)或少轉(zhuǎn)虧損的問題。將附表四與主表進(jìn)行核對，與上年結(jié)轉(zhuǎn)金額核對，確認(rèn)彌補金額是否正確申報。　　（三）審核“境外應(yīng)稅所得彌補境內(nèi)虧損”正確性，審核境外所得用于境內(nèi)虧損彌補金額計算過程，并將附表六與主表進(jìn)行核對，確認(rèn)彌補金額是否正確申報。　　（四）審核“應(yīng)納稅所得額”項目有無填報錯誤，確認(rèn)本項不得為負(fù)數(shù)。　　第二十三條應(yīng)納所得稅額項目的審核內(nèi)容及要求：　　（一）審核減免所得稅額、抵免所得稅額真實性和正確性，核對其各項涉稅備案文件以及相關(guān)資料，對各項業(yè)務(wù)真實性進(jìn)行審查，對減免稅項目的核算情況，減免稅條件變化情況進(jìn)行審核，確認(rèn)是否存在騙取稅收優(yōu)惠的問題。　　（二）審核納稅人的境外所得、境外應(yīng)納稅所得額、境外所得稅抵免限額和本年可抵免的金額的計算是否符合稅收規(guī)定。審核定率抵免是否經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)同意。將附表六與主表進(jìn)行核對，確認(rèn)境外應(yīng)納稅額和境外抵免稅額是否正確申報。　　（三）審核匯總納稅的預(yù)繳比例和預(yù)繳金額計算是否符合稅收規(guī)定。將主表與各季度預(yù)繳分配表核對，確認(rèn)預(yù)繳金額是否正確申報。　　（四）審核確認(rèn)企業(yè)本年度按稅收規(guī)定計算調(diào)整后，本期應(yīng)補（退）的所得稅額。如納稅人存在欠繳所得稅款，不得辦理退稅手續(xù)，只能抵繳欠繳和下一年度應(yīng)繳的企業(yè)所得稅。　　第七章附則　　第二十四條各市（地）地方稅務(wù)局可根據(jù)本規(guī)程制定符合各地實際情況的具體工作流程。　　第二十五條本規(guī)程自2010年1月1日起執(zhí)行。

在地稅申報網(wǎng)頁上有個資料下載,下載下來離線填寫就可以上傳申報

補充，如果企業(yè)所得稅歸地稅局，同樣需要匯算清繳。跟國稅局的政策、流程基本都一樣，涉及到期限、部分資料等具體事項可能稍有不同。

地稅匯算清繳會議需帶筆記，把重要的材料沒有的，或不明白的地方記下來。

現(xiàn)在地稅沒有匯算清繳。地稅每年3月會通知企業(yè)自查，企業(yè)通過自查可以補稅。