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1，所得稅匯算清繳流程
2，個人所得稅匯算清繳流程
3，匯算清繳流程
4，匯算清繳什么意思匯算清繳流程匯算清繳
5，有人清楚所得稅匯算清繳程序是怎樣的嗎
6，所得稅匯算清繳流程哪兒有
7，地稅匯算清繳的流程

1，所得稅匯算清繳流程

不是很明白，15年6月之前就應該對14年度的所得稅進行匯算清繳，您5月把該交的交上屬于繳當期的稅，不需要單獨的針對補交的稅款在申報表中列示，另外14年的增值稅不需要再所得稅年報里體現

所得稅匯算清繳流程

2，個人所得稅匯算清繳流程

個稅所得稅匯算清繳是需要在稅務局網上申報的，按照您個人收入情況填寫申報表，按照個人所得稅申報。需要辦理匯算清繳的納稅人，應當在取得所得的次年3月1日至6月30日內，向任職、受雇單位所在地主管稅務機關辦理納稅申報，并報送《個人所得稅年度自行納稅申報表》。

個人所得稅匯算清繳流程

3，匯算清繳流程

企業所得稅匯算清繳具體的操作流程是：　　根據資產負債表和損益表填寫好企業所得稅匯算清繳申報表　　打印企業所得稅匯算清繳申報表　　拿著資產負債表和損益表，你提交給稅務局的其他相關資料，蓋上公章后，到專管員那里先審批　　審批合格后，用你的網上申報系統申報　　你最好先去趟稅務局問一下還需要提交哪些資料，這樣可以節約時間

匯算清繳流程

4，匯算清繳什么意思匯算清繳流程匯算清繳

匯算清繳，是指企業根據企業所得稅法按月或按季度預交企業所得後，年度終了，辦理稅後總利潤後再分配應交企業所得稅的匯算清繳。

5，有人清楚所得稅匯算清繳程序是怎樣的嗎

企業所得稅匯算清繳表截止日期是自年度終了之日起五個月內。企業所得稅按納稅年度計算，自公歷1月1日期至12月31日止。（其中企業在一個納稅年度總監開業、或者終止經營活動，即該年度的實際經營周期不滿12個月，應當以實際經營周期為一個納稅年度）。匯算清繳操作流程詳細流程1.將企業填寫的年度企業所得稅納稅申報表及附表，與企業的利潤表、總賬、明細賬進行核對，審核帳帳、帳表;2.針對企業納稅申報表主表中“納稅調整事項明細表”進行重點審核，審核是以其所涉及的會計科目逐項進行;3. 將審核結果與委托方交換意見，根據交換意見的結果決定出具何種報告，是年度企業所得稅匯算清繳鑒證報告還是咨詢報告，若是鑒證報告，其報告意見類型；無保留意見鑒證報告、保留意見鑒證報告、否定意見鑒證報告、無法表明意見鑒證報告。匯算清繳征稅范圍凡在納稅年度內從事生產、經營(包括試生產、試經營)，或在納稅年度中間終止經營活動的納稅人，無論是否在減稅、免稅期間，也無論盈利或虧損，均應按照企業所得稅法及其實施條例和企業所得稅匯算清繳管理辦法的有關規定進行企業所得稅匯算清繳。范圍包括：1、實行查賬征收的居民納稅人2、實行企業所得稅核定應稅所得率征收方式納稅人3、按《公司法》、《企業破產法》等規定需要進行清算的企業4、企業重組中需要按清算處理的企業。注：實行核定定額征收企業所得稅的納稅人，不進行匯算清繳。匯算清繳所需資料1、營業執照副本、(國地稅)稅務登記證、組織機構代碼證、外匯登記證（外企適用)復印件（蓋章）；2、本年度（1-12月）資產負債表、利潤表、現金流量表（蓋章）；3、上年度審計報告（年審適用）、上年度所得稅匯算清繳鑒證報告；4、地稅綜合申報表（1-12月）、增值稅納稅申報表（1-12月）復印件（蓋章）；5、元月份各稅電子回單（蓋章）；6、企業所得稅季度預繳納稅申報表（4個季度）復印件（蓋章）；7、總賬、明細賬（包括費用明細賬）、記賬憑證；8、現金盤點表、銀行對賬單及余額調節表（蓋章）；9、固定資產盤點表、固定資產及折舊計提明細表（蓋章）；10、享受優惠政策的稅務機關文件及相關證明文件的復印件。

6，所得稅匯算清繳流程哪兒有

根據《企業所得稅暫行條例》及其實施細則，《中華人民共和國稅收征收管理法》及《國家稅務總局企業所得稅匯算清繳管理辦法》等法律的規定，企業所得稅的匯算清繳應按以下程序進行：　　（一）匯算清繳期限企業繳納所得稅，按年計算，分月或者分季預繳　　納稅人應當在月份或者季度終了后十五日內，向其所在地主管稅務機關報送會計報表、預繳所得稅申報表和納稅人發生的應由稅務機關審批或備案的有關稅務事項；年度終了后四十五日內，向其所在地主管稅務機關報送會計決算報表和所得稅申報表，在年度終了后四個月內結清應補繳的稅款。預繳稅款超過應繳稅款的，主管稅務機關予以及時辦理退稅，或者抵繳下一年度應繳納的稅款。　　應注意的是：　　1、實行按月或按季預繳所得稅的納稅人，其納稅年度最后一個預繳期的稅款應于年度終了后15日內申報和預繳，不得推延至匯算清繳時一并繳納。　　2、若納稅人已按規定預繳稅款，因特殊原因不能在規定期限辦理年度企業所得稅申報的，則應在申報期限內提出書面延期申請，經主管稅務機關核準后，在核準的期限內辦理。　　3、若納稅人因不可抗力而不能按期辦理納稅申報的，可以延期辦理；但是，應當在不可抗力情形消除后立即向主管稅務機關報告。主管稅務機關經查明事實后，予以核準。　　4、納稅人在納稅年度中間破產或終止生產經營活動的，應自停止生產經營活動之日起30日內向主管稅務機關辦理企業所得稅申報，60日內辦理企業所得稅匯算清繳，并依法計算清算期間的企業所得稅，結清應繳稅款。　　5、納稅人在納稅年度中間發生合并、分立的，依據稅收法規的規定合并、分立后其納稅人地位發生變化的，應在辦理變更稅務登記之前辦理企業所得稅申報，及時進行匯算清繳，并結清稅款；其納稅人的地位不變的，納稅年度可以連續計算。　　（二）匯算清繳程序　　1、填寫納稅申報表并附送相關材料　　納稅人于年度終了后四個月內以財務報表為基礎，自行進行稅收納稅調整并填寫年度納稅申報表及其附表〔包括銷售（營業）收入及其他收入明細表、成本費用明細表、投資所得（損失）明細表、納稅調整增加項目明細表、納稅調整減少項目明細表、稅前彌補虧損明細表、免稅所得及減免稅明細表、捐贈支出明細表、技術開發費加計扣除明細表、境外所得稅抵扣計算明細表廣告費支出明細表、工資薪金和工會經費等三項經費明細表資產折舊、攤銷明細表、壞賬損失明細表、事業單位、社會團體、民辦非企業單位收入項目明細表、事業單位、社會團體、民辦非企業單位支出項目明細表〕，向主管稅務機關辦理年度納稅申報。納稅人除提供上述所得稅申報及其附表外，并應當附送以下相關資料：　　（1）財務、會計年度決算報表及其說明材料。包括資產負債表、損益表、現金流量表等有關財務資料；　　（2）與納稅有關的合同、協議書及憑證；　　（3）外出經營活動稅收管理證明和異地完稅憑證；　　（4）境內或者境外公證機構出具的有關證明文件；　　（5）納稅人發生的應由稅務機關審批或備案事項的相關資料；　　（6）主管稅務機關要求報送的其他有關證件、資料。　　2、稅務機關受理申請，并審核所報送材料　　（1）主管稅務機關接到納稅人或扣繳義務人報送的納稅申報表或代扣代繳、代收代繳稅款報告表后，經審核其名稱、電話、地址、銀行賬號等基本資料后，若發現應由主管稅務機關管理的內容有變化的，將要求納稅人提供變更依據；如變更內容屬其他部門管理范圍的，則將敦促納稅人到相關部門辦理變更手續，并將變更依據復印件移交主管稅務機關。　　（2）主管稅務機關對申報內容進行審核，主要審核稅目、稅率和計稅依據填寫是否完整、正確，稅額計算是否準確，附送資料是否齊全、是否符合邏輯關系、是否進行納稅調整等。審核中如發現納稅人的申報有計算錯誤或有漏項，將及時通知納稅人進行調整、補充、修改或限期重新申報。納稅人應按稅務機關的通知作出相應的修正。　　（3）主管稅務機關經審核確認無誤后，確定企業當年度應納所得稅額及應當補繳的企業所得稅款，或者對多繳的企業所得稅款加以退還或抵頂下年度企業所得稅。　　3、主動糾正申報錯誤　　納稅人于年度終了后四個月內辦理了年度納稅申報后，如果發現申報出現了錯誤，根據《企業所得稅匯算清繳管理辦法》等法律的相關規定：納稅人辦理年度所得稅申報后，在匯繳期內稅務機關檢查之前自行檢查發現申報不實的，可以填報《企業所得稅年度納稅申報表》向稅務機關主動申報糾正錯誤，稅務機關據此調整其全年應納所得稅額及應補、應退稅額。　　4、結清稅款　　納稅人根據主管稅務機關確定的全年應納所得稅額及應補、應退稅額，年度終了后4個月內清繳稅款。納稅人預繳的稅款少于全年應繳稅款的，在4月底以前將應補繳的稅款繳入國庫；預繳稅款超過全年應繳稅款的，辦理抵頂或退稅手續。　　5、辦理延期繳納稅款申請　　根據《中華人民共和國稅收征收管理法》及其《實施細則》的相關規定，納稅人因有下列特殊困難：　　（1）水、火、風、雷、海潮、地震等人力不可抗拒的自然災害，或者可供納稅的現金、支票以及其他財產等遭遇偷盜、搶劫等意外事故，導致納稅人發生較大損失，正常生產經營活動受到較大影響的。納稅人應提供災情報告或者公安機關出具的事故證明；　　（2）因國家調整經濟政策的直接影響，或者短期貨款拖欠，當期貨幣資金在扣除應付職工工資、社會保險費后，不足以繳納稅款的。納稅人應提供有關政策調整的依據或提供貨款拖欠情況證明和貨款拖欠方不能按期付款的證明材料。　　從而不能按期繳納稅款的，納稅人應當在繳納稅款期限屆滿前（一般各地主管稅務機關均規定應當在期限屆滿前15日內提出，具體請參見各地稅務局的規定）向主管稅務機關提出申請，并報送下列材料：申請延期繳納稅款報告、當期貨幣資金余額情況及所有銀行存款賬戶的對賬單、資產負債表、應付職工工資和社會保險費等稅務機關要求提供的支出預算等。經省、自治區、直轄市國家稅務局、地方稅務局，或者計劃單列市國家稅務局、地方稅務局批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過三個月。　　稅務機關將在自收到申請延期繳納稅款報告之日起20日內作出批準或者不予批準的決定；若不被批準，從繳納稅款期限屆滿之日起納稅人將被加收滯納金。

7，地稅匯算清繳的流程

地稅匯算清繳的流程：　　1、依據稅法規定，調整計稅收入　　2、依據適用稅率，計算應交企業所得稅　　3、根據預繳金額，計算應補繳（或退還）的稅額　　相關規定：　　各市（地）地方稅務局：　　現將《企業所得稅匯算清繳審核規程（試行）》印發給你們，請遵照執行。各市（地）地方稅務局可結合本地實際，制定具體工作流程，并選擇部分企業進行審核，在執行中如有問題，請及時向省地稅局（企業所得稅管理處）反映。　　二○一○年二月三日　　企業所得稅匯算清繳審核規程（試行）　　第一章總則　　第一條為全面貫徹《中華人民共和國企業所得稅法》（以下簡稱《企業所得稅法》）及其實施條例，進一步提高企業所得稅匯算清繳管理質量和效率，提升納稅服務水平，降低納稅人涉稅風險，根據《企業所得稅匯算清繳管理辦法》（國稅發[2009]79號）規定，制定本審核規程。　　第二條企業所得稅匯算清繳審核（以下簡稱匯算清繳審核），是指依據《企業所得稅法》及其實施條例、國家統一會計制度等法律法規規定，運用案頭審核方法，對納稅人企業所得稅年度納稅申報實施必要的信息對比、分析、判定和糾正，以有效保證納稅申報的真實、合法、合理、資料完整、數據準確的一項征收管理工作。　　第三條匯算清繳審核適用于地稅機關負責征收管理實行查賬征收的企業所得稅居民納稅人。　　第四條匯算清繳審核工作由主管地稅機關的稅源管理部門及其稅收管理員（或辦稅服務廳及其文書受理崗）負責。　　第五條匯算清繳審核工作自受理年度納稅申報之日起，5個工作日內完成。特殊情況可以延長至10個工作日，但必須在匯算清繳結束之前完成。經審核發現存在問題，需要重新申報的，應及時通知和輔導納稅人，在匯算清繳結束前補正申報。　　第六條地稅機關對匯算清繳的審核，并不影響納稅人和鑒證機構對納稅申報的真實性、準確性和完整性承擔的法律責任。　　第二章匯算清繳審核對象　　第七條匯算清繳審核對象，是指與納稅人企業所得稅年度納稅申報相關的納稅資料、會計資料和信息，包括審核對象內容和審核對象形式：　　（一）審核對象內容，是指《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表》及其附表（以下簡稱《年度納稅申報表》及其附表）涉及的信息，主要包括：收入總額、成本費用、資產、負債、利潤總額、納稅調整、應納稅所得額、應納稅額等項目的會計和稅務處理。　　（二）審核對象形式，是指《年度納稅申報表》及其附表的相關資料，主要包括：《年度納稅申報表》及其附表等納稅申報資料、各項稅務備案資料、財務會計報表等會計資料、匯算清繳鑒證報告、財務會計審計報告、其他相關文件和證明材料等。　　第八條主管地稅機關可根據實際情況確定匯算清繳審核面。對于《年度納稅申報表》及其附表、財務會計報告等有關納稅申報資料，經稅務師事務所鑒證或會計師事務所審計的，原則上可不再審核；對重點稅源企業，房地產開發和建筑業企業，或有資產損失稅前扣除、彌補以前年度虧損和減免企業所得稅等涉稅事項的企業，原則上應重點審核。　　第三章匯算清繳審核法律的適用　　第九條匯算清繳審核適用的法律：　　（一）適用實體法：《企業所得稅法》及其實施條例和相關稅收法律法規規定；國家統一會計制度等法律法規規定，包括：《企業會計準則？？基本準則》（財政部令第33號）及38項具體會計準則（財會[2006]3號）、《企業會計準則？？應用指南》（財會[2006]18號）、《企業會計制度》（財會[2000]25號）、《小企業會計制度》（財會[2004]2號）、《金融企業會計制度（財會[2001]49號）》《事業單位會計制度》（財預字[1997]288號）、《民間非營利組織會計制度》（財會[2004] 7號）、《村集體經濟組織會計制度》（財會[2004]12號）、《農民專業合作社財務會計制度》（財會[2007]15號）等行業會計制度。　　（二）適用程序法：《中華人民共和國稅收征管法》及其實施細則（以下簡稱《稅收征管法》及其實施細則）以及其他稅收程序法法規。　　第四章匯算清繳審核方法　　第十條匯算清繳審核，以案頭分析性復核方法為主，即對納稅申報資料涉及的相關信息數據存在的關系進行對比及合理性分析，詢問疑點，并作出判斷和結論的方法。有必要延伸到實地核查的，經所在稅源管理部門（或辦稅服務廳）領導批準，可實地審核賬目憑證，并對調查核實的情況，作詳細記錄。　　匯算清繳審核，分為對會計處理的審核和對稅務處理的審核兩個階段。　　（一）會計處理的審核階段，主要對會計數據的邏輯關系和會計處理方法，是否符合國家統一會計制度規定進行審核，是對當期會計報告的利潤總額核算全過程的審核。　　（二）稅務處理的審核階段，主要對一次性差異和暫時性差異（永久性差異和時間性差異）的納稅調整，是否遵守稅收法律、行政法規的規定進行審核，是對當期年度納稅申報表的應納稅所得額計算全過程的審核。　　第十一條匯算清繳審核調整，是指對違背國家統一會計制度規定的會計處理和違反稅法規定的稅務處理進行糾正的調整，調整應分為會計調整與納稅調整先后兩個步驟。　　應納稅所得額計算是建立在會計核算利潤總額的基礎上，因此，審核調整的兩個步驟既不能混淆，也不能改變順序。　　第一步驟，會計調整，即對會計差錯進行更正，屬于資產負債日后事項的，應調整報告年度的有關會計事項，正確編制當期會計報告，報告當期會計利潤總額。　　第二步驟，納稅調整，即對會計處理與稅務處理之間的差異（包括時間性差異和永久性差異）進行調整，正確填報當期申報表，申報當期應納稅所得額。　　第五章匯算清繳審核程序　　第十二條匯算清繳申報資料接收。　　稅收管理員（或辦稅服務廳文書受理崗）接收納稅人報送的下列匯算清繳年度納稅申報資料：　　（一）《年度納稅申報表》及其附表；　　（二）年度財務會計報表；　　（三）各項減免稅，稅前扣除審批、備案事項的《減免稅通知書》、《備案類減免稅執行通知書》、《稅務事項通知書》等；　　（四）總機構及分支機構基本情況、分支機構征稅方式、分支機構的預繳稅情況；　　（五）委托中介機構代理納稅申報的，應出具雙方簽訂的代理合同，并附送中介機構出具的包括納稅調整的項目、原因、依據、計算過程、調整金額等內容的報告；　　（六）委托會計師事務所對財務會計報告進行審計的，應出具財務會計審計報告；　　（七）涉及關聯方業務往來的，同時報送《中華人民共和國企業年度關聯業務往來報告表》；　　（八）主管地稅機關要求報送的其他有關資料。　　第十三條匯算清繳申報案頭詢問。　　詢問確定納稅人會計核算執行的國家統一會計制度，以及納稅人基本情況，填制《企業所得稅匯算清繳審核底稿一》（附件一）。　　詢問確定收入、成本、費用、利潤、資產及其納稅調整等處理情況，填制《企業所得稅匯算清繳審核底稿二》（附件二）。　　第十四條匯算清繳申報的審核。　　按照規定的要求進行案頭審核，并填制《企業所得稅匯算清繳審核底稿三》至《企業所得稅匯算清繳審核底稿十一》（附件三至十一）。　　第十五條匯算清繳申報審核結論及處理。　　（一）經審核未發現問題，年度納稅申報正確的，在《年度納稅申報表》及其附表和企業所得稅匯算清繳審核底稿（三至十一）簽署意見，受理申報，并錄入年度納稅申報表等申報信息。　　（二）經審核發現有資料不全、填列項目不完整，邏輯關系不正確，或計算和填寫錯誤、政策理解偏差等一般性問題，經詢問和核實認定事實清楚，不具有逃避繳納稅款等違法嫌疑，在企業所得稅匯算清繳審核底稿（三至十一）注明問題和應糾正金額，通知并輔導納稅人，自行改正，自行補充資料，調整賬目，補正申報，補繳稅款。對補正申報正確的，在《年度納稅申報表》及其附表簽署意見，受理申報，并錄入年度納稅申報表等申報信息。　　（三）經審核發現總機構下屬分支機構申報內容有疑點需要進一步核實的，應向其分支機構主管稅務機關發出有關稅務事項協查函，在收到反饋的核查結果后，應對總機構申報的應納稅所得額及應納所得稅額作相應調整。收到協查函的分支機構主管地稅機關應按要求進行調查核實，并將核查結果函復總機構主管稅務機關。　　（四）納稅人未按規定期限進行匯算清繳，或者未按規定要求報送申報有關資料的，按照《稅收征管法》及其實施細則的有關規定處理。　　第十六條匯算清繳資料歸檔。　　稅收管理員（或辦稅服務廳文書受理崗）審核錄入完畢后，將相關資料進行整理歸檔。　　第六章匯算清繳審核內容及要求　　第十七條匯算清繳重點審核以下內容：　　（一）審核納稅人是否按照稅法規定的程序和時限履行預繳納稅義務，有無預繳企業所得稅的完稅憑證，完稅憑證上填列的預繳數額是否真實。跨地區經營匯總繳納企業所得稅的納稅人及其所屬分支機構預繳的稅款是否與《中華人民共和國企業所得稅匯總納稅分支機構分配表》中分配的數額一致。　　（二）審核《年度納稅申報表》及其附表、財務會計報表項目的數字是否相符，各項目之間的邏輯關系是否對應，計算是否正確。　　（三）審核納稅人申報數據與稅務機關所掌握的相關數據是否相符，企業所得稅和其他各稅種之間的數據是否相符、邏輯關系是否吻合。　　（四）審核納稅人是否按規定彌補以前年度虧損額和結轉以后年度待彌補的虧損額。　　（五）審核納稅人各類減免稅是否符合稅收優惠條件、稅收優惠的確認和申請是否符合規定程序。　　（六）審核納稅人稅前扣除的資產損失是否真實、是否符合有關規定程序。跨地區經營匯總繳納企業所得稅的納稅人，其分支機構稅前扣除的資產損失是否由分支機構所在地主管稅務機關出具證明。　　第十八條收入項目的審核內容及要求：　　（一）審核其營業收入（主營業務收入，其他業務收入）、投資收益、營業外收入（補貼收入）的會計核算，是否遵守國家統一會計制度規定。　　（二）審核其收入的真實性和完整性。通過詢問方式核對各類合同、協議的執行情況，對業務項目的合理性進行分析，有必要的進行賬表核對、賬證核對、賬實核對，確認是否存在隱瞞收入問題。　　（三）審核其申報收入的正確性。將《年度納稅申報表》主表和附表一的收入項目與財務會計報表及其收入項目明細表相核對，審核收入是否正確申報。按照會計制度核算的，應將利潤表的“補貼收入”項目金額與“營業外收入” 項目金額合并，填入主表和附表一的“營業外收入”項目中，以確保主表“利潤總額”項目金額與其損益表的“利潤總額”項目金額相等。　　（四）審核其視同銷售收入、其他稅收應確認收入會計不做收入核算的收入，會計準則和制度與企業所得稅法在收入確認上的差異，是否全部進行了納稅調整。核對附表三收入類調整項目，是否按照稅法的收入確認原則和方法確認稅收收入總額。　　（五）審核其是否利用關聯交易的收入項目轉移利潤。　　第十九條扣除項目的審核內容及要求：　　（一）審核其營業成本（主營業務成本，其他業務成本）、營業外支出、期間費用的會計核算，是否遵守國家統一會計制度規定。成本費用分配、歸集的核算方法是否合規、合理。　　（二）審核其成本費用的真實性和完整性。通過詢問方式核對各類合同、協議的執行情況，對業務項目的合理性進行分析，有必要的進行賬表核對、賬證核對、賬實核對，確認是否存在虛增或多計成本費用的問題。　　（三）審核其申報成本費用的正確性。將《年度納稅申報表》主表和附表二的成本費用項目與財務會計報表及其成本費用明細表相核對，審核成本費用是否正確申報。按照會計制度核算的，應將利潤表的“其他業務支出”項目分成“其他業務支出-成本”和“其他業務支出-稅金”兩項，“其他業務支出-成本”填入主表和附表二的“其他業務成本”項目中，“其他業務支出-稅金”填入主表 “營業稅金及附加”項目中，以確保主表“利潤總額”項目金額與其損益表的“利潤總額”項目金額相等。　　（四）審核成本費用的會計處理與稅務處理上的差異，是否全部進行了納稅調整。核對附表三扣除類項目，會計處理與稅務處理上的差異分一次性差異和暫時性差異（永久性差異和時間性差異），對暫時性差異（時間性差異）的納稅調整審核，要核對以前年度納稅申報表和企業所得稅檢查報告表，以及暫時性差異登記備查簿，核對暫時性差異的上年末、下年初的結轉金額是否相符。　　（五）審核其是否利用關聯交易轉移扣除項目支出。　　第二十條資產和負債項目的審核內容及要求：　　（一）審核其固定資產、生物資產、無形資產、投資性房地產、投資資產（長期股權投資、交易性金融資產，可供出售金融資產，持有至到期投資等）、存貨、長期待攤費用和商譽的會計核算，是否遵守國家統一會計制度規定。審核其應付職工薪酬、預計負債、預收賬款、應繳稅費等負債的會計核算，是否遵守國家統一會計制度規定。　　（二）審核其資產和負債的真實性和完整性。通過詢問方式核對各類合同、協議的執行情況，對業務項目的合理性進行分析，有必要的進行賬表核對、賬證核對、賬實核對，確認是否存在虛提或多攤等加大扣除的問題。　　（三）審核附表中關于資產分類和確認的正確性。稅法規定的“固定資產”，與會計制度規定范圍一致，包括會計準則規定的“固定資產”、“交易性房地產”中房屋建筑物部分；稅收規定的“無形資產”，與會計制度規定范圍一致，包括會計準則規定的“無形資產”、“商譽”和“交易性房地產” 中土地使用權部分；稅收規定的“存貨”，與會計制度規定范圍一致，包括會計準則規定的“存貨”、“消耗性生物資產”和“交易性房地產” 中開發產品部分；稅收規定的“生產性生物資產”，與會計準則“生物資產”中規定的生產性生物資產范圍一致；稅收規定的“投資資產”分債權投資和股權投資，包括會計制度規定的“短期投資”和“長期投資”，包括會計準則規定的“交易性金融資產”、“可供出售金融資產”、“持有至到期投資”、“長期股權投資”和“衍生金融工具”；稅收規定的“長期待攤費用”與會計規定的范圍一致。　　（四）審核其申報的資產折舊、攤銷和計提負債項目金額的正確性。將《年度納稅申報表》主表和附表三，以及附表九的資產原值、折舊（攤銷），納稅調整項目與財務報表相核對，有必要的將明細賬和總賬相核對，審核資產的折舊、攤銷是否正確申報，預提的負債是否納稅調整。　　（五）審核資產和負債的會計處理與稅務處理上的差異，是否進行了納稅調整。將附表三資產調整類項目、準備金調整項目和其他調整項目與附表七、附表十和附表十一的納稅調整項目相核對，審核公允價值變動損益、資產減值的計提、股權投資損失等暫時性差異的納稅調整金額。核對以前年度納稅申報表和企業所得稅檢查報告表，以及暫時性差異登記備查簿，審核暫時性差異的上年末、下年初的結轉金額是否相符。　　第二十一條納稅調整項目的審核內容及要求：　　（一）審核其收入類調整項目、扣除類調整項目、資產類調整項目、準備金調整項目、房地產預售收入計算的預計毛利以及特別納稅調整項目，是否按照稅收法律法規規定，進行納稅調整。　　（二）審核其納稅調整的真實性和完整性，核對其各項涉稅審批、備案等文件，并對不征稅收入、免稅收入、減計收入、免稅所得、加計扣除、加速折舊、抵扣應納稅所得額等優惠項目的核算情況、優惠條件變化情況進行審查，確認是否存在騙取稅收優惠，加大納稅調減的問題。　　（三）審核其納稅調整的正確性，將附表三的“賬載金額”與其財務會計報表及其明細表相核對，“稅收金額”與其工作計算底稿和暫時性差異登記備查簿相核對，主表的“調增金額”、“調減金額”與附表三相核對，確認納稅調整是否正確申報。　　（四）審核會計處理與稅務處理的差異。實務中的差異絕大部分為暫時性差異，確認納稅人是否建立了暫時性差異登記備查簿，并對各年度發生的暫時性差異、期末余額與期初余額的結轉進行了記載。　　（五）審核的納稅調整要堅持公平原則，納稅調整應當是中性的，對于稅收與會計間的暫時性差異，一方面要保證國家稅收收入，對按規定應納稅調增，但納稅人沒有納稅調增的，應要求其進行納稅調增；同時也要保證納稅人的合法權益不受到損害，對按規定應納稅調減，但納稅人沒有納稅調減的，應提醒和輔導其進行納稅調減。　　第二十二條應納稅所得額項目的審核內容及要求：　　（一）審核“納稅調整后所得”的負數值，準確確認當期稅收的虧損金額。　　（二）審核“彌補以前年度虧損” 是否向主管稅務機關申報確認。如以前年度發生的虧損額未向主管稅務機關申報確認，應該對以前五個納稅年度虧損額和盈利年度的應納稅所得額進行審核和確認。如在彌補期限內，稅務機關已稽查，并作出書面的稽查結論，被稽查的年度應納稅所得額和虧損額可以不再重新確認。審核本年度可彌補的虧損額和可結轉下一年度彌補的虧損額計算是否正確，有無多轉或少轉虧損的問題。將附表四與主表進行核對，與上年結轉金額核對，確認彌補金額是否正確申報。　　（三）審核“境外應稅所得彌補境內虧損”正確性，審核境外所得用于境內虧損彌補金額計算過程，并將附表六與主表進行核對，確認彌補金額是否正確申報。　　（四）審核“應納稅所得額”項目有無填報錯誤，確認本項不得為負數。　　第二十三條應納所得稅額項目的審核內容及要求：　　（一）審核減免所得稅額、抵免所得稅額真實性和正確性，核對其各項涉稅備案文件以及相關資料，對各項業務真實性進行審查，對減免稅項目的核算情況，減免稅條件變化情況進行審核，確認是否存在騙取稅收優惠的問題。　　（二）審核納稅人的境外所得、境外應納稅所得額、境外所得稅抵免限額和本年可抵免的金額的計算是否符合稅收規定。審核定率抵免是否經主管稅務機關同意。將附表六與主表進行核對，確認境外應納稅額和境外抵免稅額是否正確申報。　　（三）審核匯總納稅的預繳比例和預繳金額計算是否符合稅收規定。將主表與各季度預繳分配表核對，確認預繳金額是否正確申報。　　（四）審核確認企業本年度按稅收規定計算調整后，本期應補（退）的所得稅額。如納稅人存在欠繳所得稅款，不得辦理退稅手續，只能抵繳欠繳和下一年度應繳的企業所得稅。　　第七章附則　　第二十四條各市（地）地方稅務局可根據本規程制定符合各地實際情況的具體工作流程。　　第二十五條本規程自2010年1月1日起執行。

在地稅申報網頁上有個資料下載,下載下來離線填寫就可以上傳申報

補充，如果企業所得稅歸地稅局，同樣需要匯算清繳。跟國稅局的政策、流程基本都一樣，涉及到期限、部分資料等具體事項可能稍有不同。

地稅匯算清繳會議需帶筆記，把重要的材料沒有的，或不明白的地方記下來。

現在地稅沒有匯算清繳。地稅每年3月會通知企業自查，企業通過自查可以補稅。