生產(chǎn)經(jīng)營所得，我想問一下什么是生產(chǎn)經(jīng)營所得

來源：整理時(shí)間：2022-09-16 21:34:31 編輯：廣州本地生活手機(jī)版

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1，我想問一下什么是生產(chǎn)經(jīng)營所得
2，生產(chǎn)經(jīng)營所得與應(yīng)納稅所得有什么區(qū)別
3，有關(guān)個(gè)體生產(chǎn)經(jīng)營所得稅的問題
4，年生產(chǎn)經(jīng)營所得的個(gè)人所得稅
5，如何定生產(chǎn)經(jīng)營所得征企業(yè)所得稅或個(gè)稅
6，如何計(jì)算年所得中的個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得
7，個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得及對(duì)企事業(yè)單位承包承租經(jīng)營所得計(jì)稅方法是

1，我想問一下什么是生產(chǎn)經(jīng)營所得

生產(chǎn)、經(jīng)營所得是指從事物質(zhì)生產(chǎn)、交通運(yùn)輸、商品流通、勞動(dòng)服務(wù)以及經(jīng)國務(wù)院財(cái)政部門確認(rèn)的其他營利事業(yè)取得的所得。其他所得是指股息、利息、租金、轉(zhuǎn)讓各類資產(chǎn)、特許權(quán)使用費(fèi)以及營業(yè)外收益等所得。

我想問一下什么是生產(chǎn)經(jīng)營所得

2，生產(chǎn)經(jīng)營所得與應(yīng)納稅所得有什么區(qū)別

生產(chǎn)經(jīng)營所得：是會(huì)計(jì)上的概念，應(yīng)該是收入減去成本后的凈額。他不涉及納稅調(diào)整的。應(yīng)納稅所得：需要對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營所得進(jìn)行納稅調(diào)整，例如，固定資產(chǎn)折舊，會(huì)計(jì)使用雙倍余額法計(jì)提折舊，而稅法規(guī)定使用年限平均法計(jì)提折舊，兩者的差異需要進(jìn)行納稅調(diào)整。這就形成了遞延所得稅的概念。有什么問題可以再繼續(xù)問。希望給予【采納】

生產(chǎn)經(jīng)營所得與應(yīng)納稅所得有什么區(qū)別

3，有關(guān)個(gè)體生產(chǎn)經(jīng)營所得稅的問題

個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得的個(gè)人所得稅是按年征收，按月（或季）預(yù)繳，因此需要將季度或月份換算為全年所得額再找適用稅率，然后再換算為當(dāng)季或當(dāng)月的應(yīng)納稅額。按季繳納不需要按月計(jì)算再加起來的，只要按季換算就可以了。比如：第一季度應(yīng)納稅所得額為10000元，換算的過程如下全年的應(yīng)納稅所得額=10000*4個(gè)季度=40000元適用稅率為30%，速算扣除數(shù)為4250元全年應(yīng)納稅=40000*30%-4250=7750元當(dāng)季應(yīng)納稅=7750/4=1937.5元補(bǔ)充:適用稅率都是按“全年應(yīng)納稅所得額”計(jì)算的，不是按月的，請(qǐng)?jiān)俸藢?duì)一下。再補(bǔ)充：第四季度與以前一樣的申報(bào)。當(dāng)年的應(yīng)納稅款算出后，減去年內(nèi)已繳納的稅款為當(dāng)期應(yīng)繳納稅款。

個(gè)體經(jīng)營戶不用交企業(yè)所得稅.我看稅票上的個(gè)人所得稅的稅率是1%.這個(gè)計(jì)稅依據(jù)是營業(yè)額,不是利潤.

有關(guān)個(gè)體生產(chǎn)經(jīng)營所得稅的問題

4，年生產(chǎn)經(jīng)營所得的個(gè)人所得稅

個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得的個(gè)人所得稅是核定征收的，要收入是120萬以下時(shí)，最高的所得稅稅率是：20%，抵減10500時(shí)較為合算的，如你的經(jīng)營所得超過120萬時(shí)，我建議去開個(gè)有限公司。但是今年2019年政策已經(jīng)變了，還比較合算了。

個(gè)人所得稅稅率表應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額*適用稅率=（每次收入額-800）*20% 2.每次收入在4000元以上的：應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額*適用稅率=每次收入額*（1-20%）*20% 財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納稅額的計(jì)算公式：應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額*適用稅率=（收入總額-財(cái)產(chǎn)原值-合理稅費(fèi)）*20% 利息、股息、紅利所得和偶然所得應(yīng)納稅計(jì)算公式：應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額*適用稅率 =每次收入額*20% 個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得應(yīng)納稅額的計(jì)算公式如下： ①應(yīng)納稅所得額=全年收入總額-成本、費(fèi)用以及損失（投資者的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)為42000元/年（3500元/月）。投資者工資不得在稅前扣除。） ②應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)

5，如何定生產(chǎn)經(jīng)營所得征企業(yè)所得稅或個(gè)稅

1.凡是在工商管理部門辦理注冊(cè)登記領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照的納稅人，以領(lǐng)取的營業(yè)執(zhí)照上注明的經(jīng)濟(jì)類型作為劃分標(biāo)準(zhǔn)；　　2.對(duì)沒有在工商管理部門辦理注冊(cè)登記領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照，而是通過民政、教育、衛(wèi)生等行政主管部門批準(zhǔn)設(shè)立從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人（以下簡稱經(jīng)濟(jì)實(shí)體），以有關(guān)批準(zhǔn)文件、證書或其它有關(guān)證明資料上明確的出資人情況進(jìn)行確定：　　（1）個(gè)人、個(gè)體工商業(yè)戶、個(gè)人獨(dú)資、合伙企業(yè)單獨(dú)或彼此間聯(lián)合出資興辦的經(jīng)濟(jì)實(shí)體取得的生產(chǎn)經(jīng)營所得征收個(gè)人所得稅；　　（2）個(gè)人、個(gè)體工商業(yè)戶、個(gè)人獨(dú)資、合伙企業(yè)以外的其它企業(yè)（單位）出資興辦或與其它單位（包括與個(gè)人、個(gè)體工商業(yè)戶、個(gè)人獨(dú)資、合伙企業(yè)）聯(lián)合出資興辦的經(jīng)濟(jì)實(shí)體取得的生產(chǎn)經(jīng)營所得征收企業(yè)所得稅；　　3.對(duì)既沒有在工商管理部門辦理注冊(cè)登記領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照，也沒有通過民政、教育、衛(wèi)生等行政主管部門批準(zhǔn)設(shè)立的納稅人，取得的生產(chǎn)經(jīng)營所得征收個(gè)人所得稅。　　提示：具體您企業(yè)的情況由相關(guān)主管局根據(jù)您企業(yè)提供的相關(guān)資料判定您應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅還是企業(yè)所得稅。

1.交個(gè)人所得稅，不用交企業(yè)所得稅。2.個(gè)個(gè)人所得稅的申報(bào)時(shí)間，一般是每季度的15號(hào)前號(hào)申報(bào)，年度申報(bào)在納稅年度終了后3個(gè)月內(nèi)。3.如果因生產(chǎn)經(jīng)營需要，可以將單位賬戶上的錢轉(zhuǎn)入老板私人賬戶。否則不可以，因?yàn)楠?dú)資企業(yè)要計(jì)算成本費(fèi)用和所得額的。

6，如何計(jì)算年所得中的個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得

年所得中的個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得是指應(yīng)納稅所得額。即：實(shí)行查賬征收的，按照每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額計(jì)算；實(shí)行定期定額征收的，按照納稅人自行申報(bào)的年度應(yīng)納稅所得額計(jì)算，或按照其自行申報(bào)的年度應(yīng)納稅經(jīng)營額乘以應(yīng)稅所得率計(jì)算。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者的應(yīng)納稅所得額，比照上述方法計(jì)算。

稅率：5級(jí)超額累進(jìn)稅率納稅期限：年應(yīng)納稅所得額＝全年收入總額－成本、費(fèi)用及損失應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額×適用稅率－速算扣除數(shù)注意：個(gè)體工商戶扣除項(xiàng)目的規(guī)定與企業(yè)所得稅扣除項(xiàng)目的標(biāo)準(zhǔn)基本相同，不同之處：個(gè)體工商戶業(yè)主的工資在稅前不允許扣除，業(yè)主費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一為3500/月，全年42000元/年（2011年9月1日起）；公益救濟(jì)性捐贈(zèng)。對(duì)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得，個(gè)人所得稅有兩種計(jì)算辦法：查賬征稅、核定征稅。（一）查賬征稅扣除項(xiàng)目的規(guī)定與企業(yè)所得稅扣除項(xiàng)目的標(biāo)準(zhǔn)基本相同。1.投資者本人的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一確定為42000元/年（自2011年9月1日開始）。投資者的工資不得在稅前扣除；2.向其從業(yè)人員實(shí)際支付的合理的工資、薪金支出，允許在稅前據(jù)實(shí)扣除；3.投資者及其家庭發(fā)生的生活費(fèi)用不允許在稅前扣除。與企業(yè)經(jīng)營費(fèi)用混在一起，難以劃分的，全部視為投資者個(gè)人及其家庭發(fā)生的生活費(fèi)用，不允許在稅前扣除；4.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和投資者及其家庭生活共用的固定資產(chǎn)，難以劃分的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營類型、規(guī)模等具體情況，核定準(zhǔn)予在稅前扣除的折舊費(fèi)用的數(shù)額或比例；5.個(gè)體工商戶和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的個(gè)人取得與生產(chǎn)、...稅率：5級(jí)超額累進(jìn)稅率納稅期限：年應(yīng)納稅所得額＝全年收入總額－成本、費(fèi)用及損失應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額×適用稅率－速算扣除數(shù)注意：個(gè)體工商戶扣除項(xiàng)目的規(guī)定與企業(yè)所得稅扣除項(xiàng)目的標(biāo)準(zhǔn)基本相同，不同之處：個(gè)體工商戶業(yè)主的工資在稅前不允許扣除，業(yè)主費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一為3500/月，全年42000元/年（2011年9月1日起）；公益救濟(jì)性捐贈(zèng)。對(duì)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得，個(gè)人所得稅有兩種計(jì)算辦法：查賬征稅、核定征稅。（一）查賬征稅扣除項(xiàng)目的規(guī)定與企業(yè)所得稅扣除項(xiàng)目的標(biāo)準(zhǔn)基本相同。1.投資者本人的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一確定為42000元/年（自2011年9月1日開始）。投資者的工資不得在稅前扣除；2.向其從業(yè)人員實(shí)際支付的合理的工資、薪金支出，允許在稅前據(jù)實(shí)扣除；3.投資者及其家庭發(fā)生的生活費(fèi)用不允許在稅前扣除。與企業(yè)經(jīng)營費(fèi)用混在一起，難以劃分的，全部視為投資者個(gè)人及其家庭發(fā)生的生活費(fèi)用，不允許在稅前扣除；4.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和投資者及其家庭生活共用的固定資產(chǎn)，難以劃分的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營類型、規(guī)模等具體情況，核定準(zhǔn)予在稅前扣除的折舊費(fèi)用的數(shù)額或比例；5.個(gè)體工商戶和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的個(gè)人取得與生產(chǎn)、經(jīng)營活動(dòng)無關(guān)的各項(xiàng)應(yīng)稅所得，應(yīng)分別適用各應(yīng)稅項(xiàng)目的規(guī)定計(jì)征個(gè)稅；6.投資者興辦兩個(gè)或兩個(gè)以上企業(yè)，并且企業(yè)性質(zhì)全部是獨(dú)資的，年度終了后，匯算清繳時(shí)，應(yīng)納稅款的計(jì)算按以下方法進(jìn)行：（1）應(yīng)納稅所得額＝∑各個(gè)企業(yè)的經(jīng)營所得——以此確定適用稅率、速算扣除數(shù)（2）應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額×稅率－速算扣除數(shù)（3）本企業(yè)應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅額×本企業(yè)的經(jīng)營所得÷∑各企業(yè)的經(jīng)營所得本企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳的稅額＝本企業(yè)應(yīng)納稅額－本企業(yè)預(yù)繳的稅額（二）核定征收定額征收、核定應(yīng)稅所得率、其他合理的征收方式 1.核定應(yīng)稅所得率（1）應(yīng)納稅所得額＝收入總額×應(yīng)稅所得率或＝成本費(fèi)用支出額÷（1－應(yīng)稅所得率）×應(yīng)稅所得率（2）應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額×適用稅率－速算扣除數(shù) 2.實(shí)行核定征稅的投資者，不能享受個(gè)人所得稅的優(yōu)惠政策； 3.實(shí)行查賬征稅方式的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)改為核定征稅方式后，在查賬征稅方式下認(rèn)定的年度經(jīng)營虧損未彌補(bǔ)完的部分，不得再繼續(xù)彌補(bǔ)。

7，個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得及對(duì)企事業(yè)單位承包承租經(jīng)營所得計(jì)稅方法是

（1）實(shí)行查賬征收的個(gè)體工商戶應(yīng)納稅所得額的計(jì)算　　應(yīng)納稅所得額＝收入總額－（成本＋費(fèi)用＋損失＋準(zhǔn)予扣除的稅金）　　（2）準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目及其列支標(biāo)準(zhǔn)　　準(zhǔn)予從收入總額中扣除的項(xiàng)目包括成本、費(fèi)用、損失和準(zhǔn)予扣除的稅金。　　對(duì)個(gè)體工商戶業(yè)主的工資費(fèi)用，從2006年1月1日起扣除標(biāo)準(zhǔn)每月1600元，全年為19200元。　　（3）準(zhǔn)予在所得稅前列支的項(xiàng)目及其列支標(biāo)準(zhǔn)　　A.個(gè)體戶在生產(chǎn)經(jīng)營過程中的借款利息支出，未超過按中國人民銀行規(guī)定的同類、同期貸款利率計(jì)算的數(shù)額部分，準(zhǔn)予扣除。　　B.個(gè)體戶發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、運(yùn)輸保險(xiǎn)以及從業(yè)人員的養(yǎng)老、醫(yī)療及其他保險(xiǎn)費(fèi)用支出，按國家有關(guān)規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算扣除。　　C.個(gè)體戶發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的修理費(fèi)用，可據(jù)實(shí)扣除。修理費(fèi)用發(fā)生不均衡或數(shù)額較大的，應(yīng)分期扣除。　　D.個(gè)體戶按規(guī)定繳納的工商管理費(fèi)、個(gè)體勞動(dòng)者協(xié)會(huì)會(huì)費(fèi)、攤位費(fèi)，按實(shí)際發(fā)生數(shù)扣除。　　E.個(gè)體戶在生產(chǎn)經(jīng)營過程中租入固定資產(chǎn)而支付的費(fèi)用，分別按兩種情況處理：融資租賃的租賃費(fèi)不得直接扣除，經(jīng)營租賃的租賃費(fèi)，可以據(jù)實(shí)扣除。　　F.個(gè)體戶研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝所發(fā)生的開發(fā)費(fèi)用，以及研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)而購置單臺(tái)價(jià)值在5萬元以下的測試儀器和試驗(yàn)性裝置的購置費(fèi)準(zhǔn)予扣除；超出上述標(biāo)準(zhǔn)和范圍的，按固定資產(chǎn)管理，不得在當(dāng)期扣除。　　G.個(gè)體戶在生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的固定資產(chǎn)和流動(dòng)資產(chǎn)盤虧及毀損凈損失，由個(gè)體戶提供清查盤存資料，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，可以在當(dāng)期扣除。　　H.個(gè)體戶在生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的以外幣結(jié)算的往來款項(xiàng)增減變動(dòng)時(shí)，由于匯率變動(dòng)而發(fā)生折合人民幣的差額，作為匯兌損益，計(jì)入當(dāng)期所得或在當(dāng)期扣除。　　I.個(gè)體戶發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的無法收回的賬款(包括因債務(wù)人破產(chǎn)或者死亡，以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)或者遺產(chǎn)清償后，仍然不能收回的應(yīng)收賬款，或者因債務(wù)人逾期未履行還債義務(wù)超過三年仍然不能收回的應(yīng)收賬款)，應(yīng)由其提供有效證明，報(bào)經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，按實(shí)際發(fā)生數(shù)扣除。　　J.個(gè)體戶發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，由其提供合法憑證或單據(jù)，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，在其收入總額5‰以內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。　　K.個(gè)體戶將其所得通過中國境內(nèi)的社會(huì)團(tuán)體、國家機(jī)關(guān)向教育和其他社會(huì)公益事業(yè)以及遭受嚴(yán)重自然災(zāi)害地區(qū)、貧困地區(qū)的捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額不超過其應(yīng)納稅所得額30%的部分可以據(jù)實(shí)扣除。納稅人直接給受益人的捐贈(zèng)不得扣除。　　L.個(gè)體戶在生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生與家庭生活混用的費(fèi)用，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定分?jǐn)偙壤瑩?jù)此計(jì)算確定的屬于生產(chǎn)、經(jīng)營過程中發(fā)生的費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除。　　M.個(gè)體戶的年度經(jīng)營虧損，經(jīng)申報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，允許用下一年度的經(jīng)營所得彌補(bǔ)，下一年度所得不足彌補(bǔ)的允許逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但最長不得超過5年。　　N.個(gè)體戶購入低值易耗品的支出，原則上一次攤銷，但一次性購入價(jià)值較大的，應(yīng)分期攤銷。分期攤銷的價(jià)值標(biāo)準(zhǔn)和期限由各省、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)局確定。　　（4）不得在所得稅前列支的項(xiàng)目　　（5）資產(chǎn)的稅務(wù)處理　　個(gè)體戶購入、自建、實(shí)物投資和融資租入的資產(chǎn)，包括固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)等，只能采取分次計(jì)提折舊或分次攤銷的方式予以列支。　　①固定資產(chǎn)的稅務(wù)處理。　　允許計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)包括：房屋和建筑物；在用的機(jī)械設(shè)備、儀器儀表和各種工器具；季節(jié)性停用和修理停用的設(shè)備，以及以經(jīng)營方式租出和以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)。　　不得計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)包括：房屋、建筑物以外的未使用、不需用的固定資產(chǎn)；以經(jīng)營方式租入的固定資產(chǎn)；以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)；已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)。　　固定資產(chǎn)的折舊年限和折舊方法參照企業(yè)所得稅中的有關(guān)規(guī)定。　　②無形資產(chǎn)的稅務(wù)處理：計(jì)價(jià)以取得的實(shí)際成本為準(zhǔn)，從開始使用之日起在有效使用期內(nèi)均額扣除，沒有規(guī)定使用年限或自行開發(fā)的，扣除期限不得少于10年。　　③遞延資產(chǎn)的稅務(wù)處理：自開始經(jīng)營之日起不短于5年的期限內(nèi)分期均額扣除。　　④流動(dòng)資產(chǎn)的稅務(wù)處理及存貨計(jì)價(jià)。　　流動(dòng)資產(chǎn)包括現(xiàn)金、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)和存貨。存貨應(yīng)按實(shí)際成本計(jì)價(jià)。領(lǐng)用或發(fā)出存貨的核算，原則上采用加權(quán)平均法。　　（6）應(yīng)納稅額的計(jì)算方法　　個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得的應(yīng)納稅額實(shí)行按年計(jì)算、分月或分季預(yù)繳、年終匯算清繳、多退少補(bǔ)的方法。計(jì)算公式為：　　本月應(yīng)預(yù)繳稅額＝本月累計(jì)應(yīng)納稅所得額×適用稅率－速算扣除數(shù)－上月累計(jì)已預(yù)繳稅額　　全年應(yīng)納稅額＝全年應(yīng)納稅所得額×適用稅率－速算扣除數(shù)　　匯算清繳稅額＝全年應(yīng)納稅額－全年累計(jì)已預(yù)繳稅額　　個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得　　（一）個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者實(shí)行查賬征收個(gè)人所得稅的計(jì)算方法　　個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者實(shí)行查賬征收個(gè)人所得稅的，按照應(yīng)納稅所得額計(jì)算，計(jì)算公式：應(yīng)納稅所得額=全年收入總額-成本費(fèi)用-損失。　　舉例：李某是一經(jīng)營藥材的個(gè)體工商戶，除此之外，沒有其他收入。2007年李某全年?duì)I業(yè)收入230000元，與經(jīng)營有關(guān)的可在稅前扣除的成本60000元、費(fèi)用20000元、營業(yè)外支出5000元，本年度已預(yù)繳個(gè)人所得稅35000元。則2007年度終了，李某該項(xiàng)目年所得的計(jì)算方法如下：　　按照規(guī)定，納稅人取得應(yīng)納稅所得，因沒有扣繳義務(wù)人的，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)自行申報(bào)納稅。同時(shí)，個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得應(yīng)納的稅款，按年計(jì)算，分月預(yù)繳，年度終了后3個(gè)月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)。因此，年度終了后，李某應(yīng)將全年收入?yún)R算清繳。　　全年應(yīng)納稅所得額=收入-（成本+費(fèi)用+支出）-1600×12=230000-（60000+20000+5000）-1600×12=125800（元）　　全年應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率-速算扣除數(shù)（稅率和速算扣除數(shù)詳見稅率表）　　=125800×35%-6750=37280（元）　　應(yīng)補(bǔ)繳稅額=37280-35000=2280（元）　　申報(bào)時(shí)，李某應(yīng)向?qū)嶋H經(jīng)營所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)，即向藥材店所在地的主管地稅機(jī)關(guān)進(jìn)行申報(bào)并補(bǔ)繳個(gè)人所得稅2280（元）。　　另外，納稅人還應(yīng)當(dāng)計(jì)算自己的年所得，看看是否符合年所得12萬元以上自行納稅申報(bào)的條件。對(duì)李某而言，他的收入來源比較單一，全年僅有個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得。根據(jù)《自行申報(bào)辦法》規(guī)定，個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得項(xiàng)目的年所得計(jì)算口徑是按照應(yīng)納稅所得額計(jì)算，所以，2007年李某年所得=全年應(yīng)納稅所得額=125800元>120000元　　因此，李某應(yīng)在年終后3月底前向經(jīng)營所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年所得12萬元以上的自行納稅申報(bào)。　　（二）個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者實(shí)行核定征收個(gè)人所得稅的計(jì)算方法　　對(duì)按照征收率核定個(gè)人所得稅的個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資和合伙企業(yè)投資者，可將應(yīng)納稅額加上速算扣除數(shù)，再除以相對(duì)應(yīng)的稅率，計(jì)算出應(yīng)納稅所得額和年所得額（具體稅款與稅率、速算扣除數(shù)對(duì)應(yīng)表見附表）。計(jì)算公式如下：　　年所得＝應(yīng)納稅所得額＝（應(yīng)納稅額+速算扣除數(shù)）/稅率　　對(duì)于同時(shí)參與兩個(gè)以上企業(yè)投資的合伙人，應(yīng)將其投資所有企業(yè)的應(yīng)納稅所得額相加后的總額作為年所得。　　提醒納稅人注意，如果個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資和合伙企業(yè)投資者2007年度應(yīng)繳納的個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得個(gè)人所得稅達(dá)到35250元，其年所得肯定達(dá)到12萬元以上，需要及時(shí)履行自行申報(bào)義務(wù)。　　舉例：張某是經(jīng)營飲食的個(gè)體工商戶，除此之外，沒有其他收入，2007年實(shí)行核定帶征率征收個(gè)人所得稅, 帶征率為2.8%，2007年全年申報(bào)收入為1258928.6，應(yīng)納個(gè)人所得稅是35260元。則2007年度終了，張某該項(xiàng)目年所得的計(jì)算方法如下：　　應(yīng)納稅所得額=(35260+6750)/35%=120028.57元　　2007年張某年所得=全年應(yīng)納稅所得額=120028.57元>120000元　　因此，張某應(yīng)在年終后3月底前向經(jīng)營所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年所得12萬元以上的自行納稅申報(bào)。　　附表：　　應(yīng)納稅額　　適用稅率　　速算扣除數(shù)　　50元　　5%　　0　　50-750元　　10%　　250　　750-4750元　　20%　　1250　　4750-10750元　　30%　　4250　　10750元以上　　35%　　6750　　三、對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得　　李某2007年承包了一家飯店，分別在6月、12月兩次取得承包收入50000元、60000元，預(yù)繳個(gè)人所得稅11000元、12000元。則李某應(yīng)該按以下方法進(jìn)行納稅申報(bào)：　　（1）承包收入年終匯算清繳稅款的計(jì)算　　全年應(yīng)納稅額=（50000+60000-1600×12）×35%-6750=25030（元）　　年終應(yīng)補(bǔ)稅額=25030-（11000+12000）=2030（元）　　（2）年所得12萬元以上的納稅申報(bào)年所得的計(jì)算　　按照《自行申報(bào)辦法》的規(guī)定，對(duì)企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得，按照每一納稅年度的收入總額計(jì)算。　　對(duì)企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營年所得=經(jīng)營利潤　　=50000+60000=110000（元）　　2007年李某的年所得=110000元＜120000元　　因此，2007年度終了后，如果李某沒有其他項(xiàng)目的所得，因其該項(xiàng)目的年所得低于12萬元，所以，李某不需辦理年所得12萬元以上的納稅申報(bào)。

1、個(gè)體工商戶：應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額*適用稅率-速算扣除數(shù) 或 =（全年收入總額-成本、費(fèi)用以及損失）*適用稅率-速算扣除數(shù) 2、對(duì)企事業(yè)單位承包承租經(jīng)營：應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額*適用稅率-速算扣除數(shù) 或 =（納稅年度收入總額-必要費(fèi)用）*適用稅率-速算扣除數(shù) 3、對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得適用的速算扣除數(shù)，同個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得適用的速算扣除數(shù)。 4、個(gè)體工商戶業(yè)主的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一確定為每年24000元。 5、個(gè)體工商戶撥交的工會(huì)經(jīng)費(fèi)、發(fā)生的職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)支出分別在工薪總額2%、14%、2.5%的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。 6、個(gè)體工商戶每一納稅年度發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)直接相關(guān)的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)用不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，可據(jù)實(shí)扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。 7、個(gè)體工商戶每一納稅年度發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)直接相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的去千分之五。 8、個(gè)體工商戶在生產(chǎn)經(jīng)營期間借款利息支出，凡有合法證明的，不高于按金融機(jī)構(gòu)同類、同期貸款利率計(jì)算的數(shù)額的部分，準(zhǔn)予扣除。 9、個(gè)體工商戶或個(gè)人專營種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、飼養(yǎng)業(yè)、捕撈業(yè)，應(yīng)對(duì)其所得計(jì)征個(gè)人所得稅。 10、在一個(gè)納稅年度中，承包經(jīng)營或承租經(jīng)營期限不足一年的，以其實(shí)際經(jīng)營期為納稅年度。