財務數據分析，你好我想做年終財務數據分析請問有沒有分析表的就是填金額

來源：整理時間：2023-01-10 16:10:16 編輯：好學習手機版

1，你好我想做年終財務數據分析請問有沒有分析表的就是填金額

現金流量表自動計算（通過負債表、利潤及分配報表、財務分析自動生成）（有杜邦分析和標準財務比率分析），發郵箱給你

這里面的數據除了企業增加值你要根據統計上的公式算出來外,其他的都根據你賬面上的數據填報呵

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2，財務數據分析是什么

財務數據分析，是指總結和評價企業財務狀況與經營成果的分析數據，包括償債能力數據、運營能力數據、盈利能力數據和發展能力數據。通過分析，可以判斷企業財務狀況是否良好，企業的經營管理是否健全，企業業務前景是否光明，同時，還可以通過分析，找出企業經營管理的癥結，提出解決問題的辦法。財務報表分析的方法，主要有趨勢分析法和比率分析法兩種。趨勢分析法是指根據連續幾期的財務報表，比較各個項目前后期的增減方向和傾度，從而揭示財務和經營上的變化和趨向。擴展資料做好財務報表分析工作，可以正確評價企業的財務狀況、經營成果和現金流量情況，揭示企業未來的報酬和風險；可以檢查企業預算完成情況，考核經營管理人員的業績，為建立健全合理的激勵機制提供幫助。1、與財務部門進行卓有成效的溝通2、對企業的經營績效做出正確的評估3、從財務角度出發，為決策者提供支持4、從所有者和經營者不同的角度理解企業三大報表5、快速識別財務數據中可能存在的造假成份6、學會分析企業的營運資本，審視企業存在的弊病7、從現金流量表來分析企業的利潤水平參考資料來源：搜狗百科－財務報表分析

財務數據分析，是指總結和評價企業財務狀況與經營成果的分析數據，包括償債能力數據、運營能力數據、盈利能力數據和發展能力數據。對企業財務報表進行分析與評價通常是由報表分析者來完成的。財務數據分析之財務預算1. 辦事效率提升：將財務人員從瑣碎的財務工作中解放出來，專注于發現問題與提出解決方案2. 員工能力提高：可大幅提高財務人員的數據解讀與分析能力，更好地為高層領導提供決策支持3. 數據價值提純：會計估計更準確，預算更合理4. 財務預算企業財務預算：是在預測和決策的基礎上，圍繞企業戰略目標，對一定時期內企業資金的取得和投放、各項收入和支出、企業經營成果及其分配等資金運動所做出的具體安排。財務預算是以銷售收入為起點，因此，預算損益表中只有確定了銷售收入，才能進一步對銷售收入配比的成本費用進行規劃和測算。銷售收入超過經營成本的部分稱為毛利，銷售毛利額高低，是公司盈利的關鍵，企業經營費用、管理費用、財務費用的支出，利潤的實現，都依賴于毛利。銷售收入往往在訂單完成后才能明確，因此，財務預算往往是根據歷史數據進行測算。現今，通過數據觀，財務可以將實時的花費情況反映給銷售，幫助銷售及時把控項目的預算，爭取銷售毛利最大化。圖中，展示了5個部門花銷的歷史數據，在不同季度差異較大，但如果細看各項目的花銷與用人情況后，能夠看出各部門的一些特點，有助于幫助財務實時調控預算并更好地支援銷售。

財務數據分析是什么

3，做財務分析有哪些思路和工具

財務分析的基本思路： 1．財務分析無非就是數據分析。而財務數據的分析一般有幾個方面： a. 分類匯總 – 這是最簡單的分析。其實基本上就是統計。經采集的數據按照一定的方法分類列表，或者加總求和，或者求平均數，或者照出最大最小值等。這主要是幫助對數據的性質和構成進行分析。 b. 合理性分析-- 將當期數據與歷史數據或同行業數據進行比較，并且結合經驗和實時變化，判斷其合理性。 c. 預算和實際比較分析 – 要找出預算和實際為什么不同。無非是預算時候的一些假設與實際情況有出入。或者說，是有些該想的東西沒有想到，或原先認為不會發生的狀況發生了。在比較分析時，就要闡述清楚。其實，成本的差異分析基本上也是同樣道理。只是有些數字把“預算”變成“標準”而已。 d. 同比分析 – 與上年上月的同一個階段比較。主要是要顯示公司的業績成長還是萎縮。 e. 趨勢分析 – 將若干天、月或年的同一種數據進行排列，計算比率，以找出其趨勢。并且為今后的預測作基礎。 f. 數據關系分析 – 可采用相關性分析（Correlation）和回歸分析（Regression），來分析兩個和幾個變量之間的關系。 2．財務分析的基本方法和工具 a. 比率分析（Ratio Analysis）-- 這個應該不用說了，學過財務管理的人都知道。很多比率也已經被證明是很有用的分析工具了。除了是資產流動性、財務杠桿、盈利能力等最經典的比率之外，還可以比率用于不同期間數據的比較、趨勢分子、數據關系分析等。 b. 數據列表及計算 – 這個也應該不用說了。將一些數據用一定的形式列出來就可以了。關鍵是要以讓大家能看懂的方式來表現。 c. 圖形 – 就是將計算的各種數據用圖表表現出來。圖形有很多，比如：餅圖、折線、圓環、點陣、泡泡等有很多形式。另外，也可以輔以數據透視表、注釋等某一個將數據表現得更詳細。 d. 文字說明 – 除了數據和圖表，有很多東西還是需要文字的表述。文字的表述很重要，特別是就所分析的數據和列表的意義作說明時，很需要文字說明對數據表格的補充。 3．報表分析的操作和基本要求 a. 數據的比較分析，很大程度上就是對數據的解構。首先要知道某個數據是怎樣計算出來的，才有可能對它進行進一步的分析。比如說銷售額，無非是“銷售價格*銷量”得來的。要分析比較實際與預算的差別、今年和去年的不同，當然就要從這兩方面著手，找出銷售價格變化的原因，以及銷量增減的原因，就可以知道銷售額為何變化。 b. 數據趨勢或數據關系的分析，多半是為了找出業務的規律性東西。比如季節性變化對銷售額的影響，或者某一個變量變化引起的另一個變量變化。這既可以讓管理層看清自己業務，也可以為今后的預算提供依據。這種分析的實驗性很強，既需要分析員對數據的判斷力和敏感度，又需要不厭其煩的反復推算，以期找出數據之間的本質規律。 c. 尋找你想要的答案。首先，分析員平時要時常觀察關注公司的一些變化和發展。比如公司戰略的變化，重大人士變更，營銷策略的轉變等。其次，遇到問題，切忌閉門造車，自己瞎編。一定要跟各部門的人多溝通，從他們那里找到解釋。每一個解釋，在自己的工作底稿中最好能注明出處，以備日后查詢之需。 d. 財務分析報告，不在于長，而在于精。精準而切中要害的報告才是好的。這除了分析員本人要比較敏銳以外，適當的表達方法很重要。如果有些文字，完全可以用數據表格和圖形來代替，一目了然，就千萬不要像寫作文湊字數那樣寫一大堆。還有，不需要太多華麗的文字，也不需要帶有感情色彩的描述，只要客觀反應事實就可以了。最精妙的財務分析報告是讓讀者在報告的幫助下自己去解讀公司各業務部門的績效、公司策略的得失以及今后可能的發展方向。

做財務分析有哪些思路和工具

4，財務報表分析包含哪些分析內容

原發布者:掌柜57企業財務報表分析的基本內容財務報表分析通過分析資產負債表、損益表、現金流量表和內部報表等，揭示企業財務狀況和財務成果變動的情況及其原因；償債能力分析、盈利能力分析、營運能力分析，構成了財務報表分析的大致框架。一、對財務報表的解讀與分析（一）資產負債表分析1．資產結構分析（1）資產結構的彈性分析資產結構的彈性分析，就是要比較報告期和基期的資產結構，從中判斷金融資產比重的變化情況，以確定企業資產結構的彈性水平。資產結構的彈性，就是資產總量隨時調整的可能性及資產內部結構可隨時調整的可能性，這取決于彈性資產，即金融資產在總資產中所占的比重。金融資產，具體指貨幣資金、短期投資、應收票據、一年內到期的長期債權投資、長期投資中的股票和債券投資。保持一定數量的金融資產，可以降低企業的財務風險和資產風險，但金融資產的機會成本較高，過量的金融資產會導致企業效率和效益的下降。因此，金融資產的持有量應根據企業自身經營特點和宏觀經濟等因素合理確定。（2）資產結構的收益性分析將資產劃分為收益性資產、保值性資產和支出性資產。為了提高盈利水平，應盡可能直接增加形成企業收益資產的比重，減少其他兩類資產的比重。（3）資產結構的風險性分析實踐中，存在著三種資產風險結構類型：保守性資產結構、中庸性資產結構和風險性資產結構。三種風險結構的差別在于使流動資產保持在什么水平以及維持什么水平的金融資產、存貨資產和信用資產。一般

財務報表分析包括分析企業資產、負債的分布和構成的變動情況，分析企業計劃的完成情況和盈利水平的變動趨勢，分析企業的現金流量增減變動原因，分析資金保全和增值的情況。

一般就是短期債務償還分析，長期債務償還分析，短期資金分析這個具體的在網上一搜相關的這個都有。

財務報表分析是由不同的使用者進行的，他們各自有不同的分析重點，也有共同的要求。從企業總體來看，財務報表分析的基本內容，主要包括以下三個方面：1、分析企業的償債能力，分析企業權益的結構，估量對債務資金的利用程度。2、評價企業資產的營運能力，分析企業資產的分布情況和周轉使用情況。3、評價企業的盈利能力，分析企業利潤目標的完成情況和不同年度盈利水平的變動情況。以上三個方面的分析內容互相聯系，互相補充，可以綜合的描述出企業生產經營的財務狀況、經營成果和現金流量情況，以滿足不同使用者對會計信息的基本需要。其中償債能力是企業財務目標實現的穩健保證，而營運能力是企業財務目標實現的物質基礎，盈利能力則是前兩者共同作用的結果，同時也對前兩者的增強其推動作用。擴展資料：財務報表分析的意義：1、與財務部門進行卓有成效的溝通2、對企業的經營績效做出正確的評估3、從財務角度出發，為決策者提供支持4、從所有者和經營者不同的角度理解企業三大報表5、快速識別財務數據中可能存在的造假成份6、學會分析企業的營運資本，審視企業存在的弊病7、從現金流量表來分析企業的利潤水平參考資料來源：百度百科—財務報表分析

財務報表分析包括企業財務結構分析、企業償債能力分析、企業盈利能力分析、企業營運能力分析、企業發展趨勢分析以及會計報表綜合分析。1、企業財務結構分析企業的財務結構，指企業全部的資金來源中負債和所有者權益二者各占的比重及其比例關系，有時還包括各類資產的構成。會計報表分析首先要對企業的財務結構進行分析，從總體上了解和評價企業的財務結構是否健全，資源配置是否合理，財務實力及其安全性、平衡性的高低，企業償債能力的大小和強弱等。如果企業的財務結構比較健全，則必然擁有雄厚的實力，能夠承擔經營或財務上的風險，并能夠應付來自外界的沖擊。分析企業的財務結構，就是要通過各項比率之間的關系，了解其財務結構是否健全，衡量企業承擔風險的能力，并通過對各項指標的分析，結合企業的實際情況，確定最佳的財務結構。財務結構分析是指對企業的資產、負債、所有者權益三者之間的比例關系進行分析。2、企業償債能力分析償債能力是現代企業財務能力體系的重要組成部分，是企業財務能力的基本反映。企業償債能力的分析具有十分重要的意義。對企業內部而言，通過測定企業償債能力，有利于企業科學合理地進行籌資決策和投資決策；從企業外部來看，債權人最關心的是企業償債能力的強弱，因為這是他們的投資能否如期收回的主要依據。償債能力分析是指企業償還所欠債權人債務的能力分析，包括短期償債能力分析和長期償債能力分析兩個方面。3、企業盈利能力分析盈利能力是指企業在一定時期內賺取利潤的能力。不論投資者、債權人還是企業管理者，都非常關心企業的盈利能力。"一定時期"包括兩個層次的內容：其一是企業在一個會計期間內從事生產經營活動的獲利能力的比較與分析；其二是企業在一個較長時期內穩定獲取較高利潤能力的分析。盈利能力對于企業來說是至關重要的，企業從事生產經營活動的根本目的就是獲取數量可觀的利潤和維持企業穩定、持續的經營和發展。投資者投資的目的在于獲得最大的回報，因而他們最為關心企業的盈利能力；債權人特別是長期債權人的利息收益和債權收回也最終取決于企業能否盈利，因此，他們也會關心企業的盈利能力；企業管理者為了衡量業績，發現問題，履行經營責任，當然同樣會非常關心企業自身的盈利能力。總之，盈利能力分析是企業管理當局及各利害關系人最為關注的財務報表分析內容之一。4、企業營運能力分析企業營運能力是指企業充分利用現有資源創造社會財富的能力，具體指企業各項營運資產的周轉效率。營運資金指維持企業日常經營正常運行所需要的資金，它指企業的流動資產減去流動負債后的余額。這一觀點為企業會計人員、一般信用調查人員、短期債權人及投資分析人員所主張，因為這些人員最關注的是企業的財務狀況、信用狀況及其短期償債能力，而且只有扣除流動負債后的流動資產凈額才是企業可以真正自由運用的資金。企業的日常經營活動在企業會計報表上直接反映為企業營運資金及其各項目的變化，通過對企業營運資金的分析，報表使用者可以得到各自關注的有關企業財務狀況和經營狀況的信息。5、企業發展趨勢分析企業發展趨勢分析是指通過對企業會計報表的綜合分析來預測未來，以幫助企業管理當局規劃未來，幫助投資人、債權人以及有關各方進行有效決策。

財務報表分析，又稱財務分析，是通過收集、整理企業財務會計報告中的有關數據，并結合其他有關補充信息，對企業的財務狀況、經營成果和現金流量情況進行綜合比較和評價，為財務會計報告使用者提供管理決策和控制依據的一項管理工作。財務報表分析的對象　　財務報表分析的對象是企業的各項基本活動。財務報表分析就是從報表中獲取符合報表使用人分析目的的信息，認識企業活動的特點，評價其業績，發現其問題財務報表分析的內容　　財務報表分析是由不同的使用者進行的，他們各自有不同的分析重點，也有共同的要求。從企業總體來看，財務報表分析的基本內容，主要包括以下三個方面：　　1、分析企業的償債能力，分析企業權益的結構，估量對債務資金的利用程度。　　2、評價企業資產的營運能力，分析企業資產的分布情況和周轉使用情況。　　3、評價企業的盈利能力，分析企業利潤目標的完成情況和不同年度盈利水平的變動情況。　　以上三個方面的分析內容互相聯系，互相補充，可以綜合的描述出企業生產經營的財務狀況、經營成果和現金流量情況，以滿足不同使用者對會計信息的基本需要。　　其中償債能力是企業財務目標實現的穩健保證，而營運能力是企業財務目標實現的物質基礎，盈利能力則是前兩者共同作用的結果，同時也對前兩者的增強其推動作用。

5，財務分析怎么寫

一、經營業績概況主營業務收入主營業務利潤營業利潤利潤總額凈利潤收益額凈資產凈資產收益率現金流量〔對以上列舉主要盈利能力指標的分析〕二、盈利能力分析〔公司名稱〕主要盈利能力指標如下：毛利率主營業務利潤率營業利潤率銷售凈利率凈資產收益率〔對以上列舉主要盈利能力指標的分析〕1.資產周轉能力公司的資產周轉能力指標如下：存貨周轉率應收帳款周轉率總資產周轉率〔對以上列舉資產周轉能力指標的分析〕2.成本費用控制水平主營業務成本銷售費用管理費用財務費用〔對以上列舉成本控制指標的分析〕三、償債能力分析〔公司名稱〕主要償債能力指標如下流動比率速動比率〔對以上列舉償債能力指標的分析〕四、負債能力分析〔公司名稱〕近幾年的資產負債率如下：年份負債率公司的負債結構如下：日流動負債/總資產其中：短期借款/總資產長期負債/總資產其中：長期借款/總資產五、現金流量分析〔公司名稱〕近幾年的資產負債率如下： 1．經營活動現金流入小計現金流出小計凈現金流量 2．投資活動現金流入小計現金流出小計凈現金流量 3．籌資活動現金流入小計現金流出小計凈現金流量〔對以上列舉現金流量指標的分析〕六、下年度發展預測及分析〔對未來發展的預測及分析〕七、結論〔對財務報告的總結〕〔報告單位或部門名稱〕〔報告人姓名〕〔日期〕

財務分析報告（本文主要指內部管理報告）是對企業經營狀況、資金運作的綜合概括和高度反映。然而要寫出一份高質量的財務分析報告并非易事。筆者認為，撰寫財務報告以下六點值得注意：一、要清楚明白地知道報告閱讀的對象（內部管理報告的閱讀對象主要是公司管理者尤其是領導）及報告分析的范圍。報告閱讀對象不同，報告的寫作應因人而異。比如，提供給財務部領導可以專業化一些，而提供給其它部門領導尤其對本專業相當陌生的領導的報告則要力求通俗一些；同時提供給不同層次閱讀對象的分析報告，則要求分析人員在寫作時準確把握好報告的框架結構和分析層次，以滿足不同閱讀者的需要。偃紓?ǜ娣治齙姆段?羰悄騁徊棵嘔蚨?豆?荊?治齙哪諶菘梢隕韻浮⒕嚀逡恍?歡?治齙畝韻筧羰欽?黽?毆?荊?蛭淖值姆治鲆?η缶?罰?荒芏運?形侍餉婷婢愕劍??行緣刈プ〖父鮒氐鬮侍飩?蟹治黽純傘?br> 二、了解讀者對信息的需求，充分領會領導所需要的信息是什么。記得有一次與業務部門領導溝通，他深有感觸地談到：你們給我的財務分析報告，內容很多，寫得也很長，應該說是花了不少心思的。遺憾的是我不需要的信息太多，而我想真正獲得的信息卻太少。我們每月辛辛苦苦做出來的分析報告原本是要為業務服務的，可事實上呢？問題出在哪？我認為，寫好財務分析報告的前提是財務分析人員要盡可能地多與領導溝通，捕獲他們“真正了解的信息”。三、報告寫作前，一定要有一個清晰的框架和分析思路。財務分析報告的框架具體如下：報告目錄—重要提示—報告摘要—具體分析—問題重點綜述及相應的改進措施。 “報告目錄”告訴閱讀者本報告所分析的內容及所在頁碼； “重要提示”主要是針對本期報告在新增的內容或須加以重大關注的問題事先做出說明，旨在引起領導高度重視； “報告摘要”是對本期報告內容的高度濃縮，一定要言簡意賅，點到為止。無論是“重要提示”，還是“報告摘要”，都應在其后標明具體分析所在頁碼，以便領導及時查閱相應分析內容。以上三部分非常必要，其目的是，讓領導們在最短的時間內獲得對報告的整體性認識以及本期報告中將告知的重大事項。 “問題重點綜述及相應的改進措施”一方面是對上期報告中問題執行情況的跟蹤匯報，同時對本期報告“具體分析”部分中揭示出的重點問題進行集中闡述，旨在將零散的分析集中化，再一次給領導留下深刻印象。 “具體分析”部分，是報告分析的核心內容。“具體分析”部分的寫作如何，關鍵性地決定了本報告的分析質量和檔次。要想使這一部分寫得很精彩，首要的是要有一個好的分析思路。例如：某集團公司下設四個二級公司，且都為制造公司。財務報告的分析思路是：總體指標分析—集團總部情況分析—各二級公司情況分析；在每一部分里，按本月分析—本年累計分析展開；再往下按盈利能力分析—銷售情況分析—成本控制情況分析展開。如此層層分解，環環相扣，各部分間及每部分內部都存在著緊密的勾稽關系。四、財務分析報告一定要與公司經營業務緊密結合，深刻領會財務數據背后的業務背景，切實揭示業務過程中存在的問題。財務人員在做分析報告時，由于不了解業務，往往閉門造車，并由此陷入就數據論數據的被動局面，得出來的分析結論也就常常令人啼笑皆非。因此，有必要強調的一點是：各種財務數據并不僅僅地通常意義上數字的簡單拼湊和加總。每一個財務數據背后都寓示著非常生動的增減、費用的發生、負債的償還等。財務分析人員通過對業務的了解和明察，并具備對財務數據敏感性的職業判斷，即可判斷經濟業務發生的合理性、合規性，由此寫出來的分析報告也就能真正為業務部門提供有用的決策信息。財務數據畢竟只是一個中介（是對各樣業務的如實反映，或稱之為對業務的映射），因而財務數據為對象的分析報告就數據論數據，報告的重要質量特征“相關性”受挫，對決策的“有用性”自然就難以談起。五、財務分析報告的分析手法。如何才能將報告寫活并有自己的特色？這里僅介紹本人在報告寫作過程中幾點所悟： 1.分析要遵循差異—原因分析—建議措施原則。因為撰寫財務分析報告的根本目的不僅僅是停留在反映問題、揭示問題上，而是要通過對問題的深入分析，提出合理可行的解決辦法，真正擔負起“財務參謀”的重要角色。唯此，報告的有用性或分量才可能得到提高和升華。 2.對具體問題的分析采用交集原則和重要性原則并存手法揭示異常情況。例如，某公司有36個駐外機構，為分析各駐外機構某月費用控制情況和工作效率，我們以“人均差旅費”作為評價指標之一。在分析時，我們采用比較分析法（本月與上月比較）從增長額（絕對數）、增長率（相對數）兩方面比較以揭示費用異常及效率低下的駐外機構，我們分別對費用增長前十位（定義為集合a）及增長率前十位（定義為集合b）的駐外機構進行了排名，并定義集合c=a∩b，則集合c中駐外機構將是我們重點分析的對象之一，這就是“交集原則”。然而，交集原則并有一定能夠揭示出全部費用異常的駐外機構，為此“重要性原則”顯得必不可少。在運用交集原則時，頭腦中要有重要性原則的意識；在運用重要性原則時，同樣少有了閃集思想。總而言之，財務分析人員要始終“抓重點問題、主要問題”，在辯證法上體現為兩點論基礎上的重點論。 3.問題集中點法亦可稱之為焦點映射法。這種分析手法主要基于以下想法：在各部分分析中，我們已從不同角度對經營過程中存在的問題進行了零散分析。這些問題點猶如一張映射表，左邊是不同的分析角度，右邊是存在問題的部門可費用項目。每一個分析角度可能映射一個部門或費用項目，也可能是多個部門或費用項目。由于具體到各部分中所分析出來的問題點還不系統，因而給領導留下的印象比較散亂，重點問題不突出；而領導通過月度分析報告，意在抓幾個重點突出的問題就達到目地了。故而財務分析人員一方面在具體分析時，要有意識地知道本月可能存在的重點問題（在數據整理時具有對財務數據敏感性的財務分析人員能感覺到本月可能存在的重大異常情況），另一方面要善于從前面零散的分析中篩選出一至兩個焦點性問題六、分析過程中應注意的其它問題。 1.對公司政策尤其是近期來公司大的方針政策有一個準確的把握，在吃透公司政策精神的前提下，在分析中還應盡可能地立足當前，瞄準未來，以使分析報告發揮“導航器”作用； 2.財務人員在平時的工作當中，應多一點了解國家宏觀經濟環境尤其是盡可能捕捉、搜集同行業競爭對手資料。因為，公司最終面對地是復雜多變的市場，在這個大市場里，任何宏觀經濟環境的變化或行業競爭對手政策的改變都會或多或少地影響著公司的競爭力甚至決定著公司的命運； 3.勿輕意下結論。財務分析人員在報告中的所有結論性詞語對報告閱讀者的影響相當之大，如果財務人員在分析中草率地下結論，很可能形成誤導。如目前在國內許多公司里核算還不規范，費用的實際發生期與報銷期往往不一致，如果財務分析人員不了解核算的時滯差，則很容易得出錯誤的結論； 4.分析報告的行文要盡可能流暢、通順、簡明、精練，避免口語化、冗長化。春華秋實，天道酬勤。生有盡，業無窮，勤無價，耕耘為天下。

財務分析報告一、經營業績概況主營業務收入主營業務利潤營業利潤利潤總額凈利潤收益額凈資產凈資產收益率現金流量〔對以上列舉主要盈利能力指標的分析〕二、盈利能力分析〔公司名稱〕主要盈利能力指標如下：毛利率主營業務利潤率營業利潤率銷售凈利率凈資產收益率〔對以上列舉主要盈利能力指標的分析〕1.資產周轉能力公司的資產周轉能力指標如下：存貨周轉率應收帳款周轉率總資產周轉率〔對以上列舉資產周轉能力指標的分析〕2.成本費用控制水平主營業務成本銷售費用管理費用財務費用〔對以上列舉成本控制指標的分析〕三、償債能力分析〔公司名稱〕主要償債能力指標如下流動比率速動比率〔對以上列舉償債能力指標的分析〕四、負債能力分析〔公司名稱〕近幾年的資產負債率如下：年份負債率公司的負債結構如下：日流動負債/總資產其中：短期借款/總資產長期負債/總資產其中：長期借款/總資產五、現金流量分析〔公司名稱〕近幾年的資產負債率如下：1．經營活動現金流入小計現金流出小計凈現金流量2．投資活動現金流入小計現金流出小計凈現金流量3．籌資活動現金流入小計現金流出小計凈現金流量〔對以上列舉現金流量指標的分析〕六、下年度發展預測及分析〔對未來發展的預測及分析〕七、結論〔對財務報告的總結〕〔報告單位或部門名稱〕〔報告人姓名〕〔日期〕

6，如何進行財務報表分析

（1）企業財務結構分析。　　企業的財務結構，指企業全部的資金來源中負債和所有者權益二者各占的比重及其比例關系，有時還包括各類資產的構成。財務報表分析首先要對企業的財務結構進行分析，從總體上了解和評價企業的財務結構是否健全，資源配置是否合理，財務實力及其安全性、平衡性的高低，企業償債能力的大小和強弱等。如果企業的財務結構比較健全，則必然擁有雄厚的實力，能夠承擔經營或財務上的風險，并能夠應付來自外界的沖擊。分析企業的財務結構，就是要通過各項比率之間的關系，了解其財務結構是否健全，衡量企業承擔風險的能力，并通過對各項指標的分析，結合企業的實際情況，確定最佳的財務結構。這種分析不僅對企業管理者加強經營控制，實現財務狀況的良性循環具有輔助決策作用，而且對使用者搞好企業的其他有關信息預測分析，進行經營決策具有非常重要的意義。　　財務結構分析是指對企業的資產、負債、所有者權益三者之間的比例關系進行分析。　　（2）企業償債能力分析。　　償債能力是現代企業財務能力體系的重要組成部分，是企業財務能力的基本反映。企業償債能力的分析具有十分重要的意義。對企業內部而言，通過測定企業償債能力，有利于企業科學合理地進行籌資決策和投資決策；從企業外部來看，債權人最關心的是企業償債能力的強弱，因為這是他們的投資能否如期收回的主要依據。償債能力分析是指企業償還所欠債權人債務的能力分析，包括短期償債能力分析和長期償債能力分析兩個方面。　　短期償債能力指企業在短期債務到期時可以以現金償還負債的能力。短期償債能力體現在企業流動資產與流動負債的對比中，反映企業流動資產對償付流動負債的保證程度。只有科學地揭示流動資產與流動負債之間的內在聯系及數量關系，掌握其變化規律，才能正確地評估企業的短期償債能力，從而有效地發揮企業短期償債能力的作用。由于流動資產和流動負債是短期償債能力分析中的兩個基本要素，因此將流動資產與流動負債進行對比，可以大致反映企業的短期償債能力。采用的指標主要有營運資金、流動比率、速動比率等。　　償債能力分析還包括長期償債能力的分析。由于企業對一筆長期債務總是負有兩種責任：一種是償還債務本金的責任；另一種是支付債務利息的責任。因此，分析一個企業的長期償債能力，主要是為了確定該企業償還債務本金與支付債務利息的能力。分析企業長期償債能力有兩個方面：一是分析利潤表反映的長期債務償還能力；二是分析資產負債表反映的長期債務償還能力。這兩方面都應結合企業的獲利能力和資產結構一起分析，從而正確評價企業的長期償債能力。　　（3）企業盈利能力分析。　　盈利能力是指企業在一定時期內賺取利潤的能力。不論投資者、債權人還是企業管理者，都非常關心企業的盈利能力。一定時期包括兩個層次的內容：其一是企業在一個會計期間內從事生產經營活動的獲利能力的比較與分析；其二是企業在一個較長時期內穩定獲取較高利潤能力的分析。盈利能力對于企業來說是至關重要的，企業從事生產經營活動的根本目的就是獲取數量可觀的利潤和維持企業穩定、持續的經營和發展。投資者投資的目的在于獲得最大的回報，因而他們最為關心企業的盈利能力；債權人特別是長期債權人的利息收益和債權收回也最終取決于企業能否盈利，因此，他們也會關心企業的盈利能力；企業管理者為了衡量業績，發現問題，履行經營責任，當然同樣會非常關心企業自身的盈利能力。總之，盈利能力分析是企業管理當局及各利害關系人最為關注的財務報表分析內容之一。對企業管理者來說，無論是資產結構的分析，還是償債能力的分析等，其根本目標都是為了通過分析改善企業財務結構，提高償債能力和經營能力，從而最終提高企業盈利能力，以保持企業的穩定發展。在盈利能力的分析中，既可以對絕對數指標進行分析，又可以對相對數指標進行分析，但比較而言，相對指標的分析比絕對指標分析更有意義。通常，從企業營業收入、投資報酬、財務杠桿、每股盈余等方面入手，來評價企業的盈利能力。　　（4）企業營運能力分析。　　企業營運能力是指企業充分利用現有資源創造社會財富的能力，具體指企業各項營運資產的周轉效率。營運資金指維持企業日常經營正常運行所需要的資金，它指企業的流動資產減去流動負債后的余額。這一觀點為企業會計人員、一般信用調查人員、短期債權人及投資分析人員所主張，因為這些人員最關注的是企業的財務狀況、信用狀況及其短期償債能力，而且只有扣除流動負債后的流動資產凈額才是企業可以真正自由運用的資金。企業的日常經營活動在企業財務報表上直接反映為企業營運資金及其各項目的變化，通過對企業營運資金的分析，報表使用者可以得到各自關注的有關企業財務狀況和經營狀況的信息。企業管理人員可以通過營運資金分析考核營運資金運用效率，并以此作為財務決策的重要依據；短期債權人或信用調查人員可以通過營運資金分析判斷企業的短期償債能力和經營效果，以此作為其發放信用的依據；長期債權人或股東則可以通過營運資金分析，判斷企業的付息和償債能力等等。　　（5）企業發展趨勢分析。　　企業發展趨勢分析是指通過對企業財務報表的綜合分析來預測未來，以幫助企業管理當局規劃未來，幫助投資人、債權人以及有關各方進行有效決策。

財務分析報告（本文主要指內部管理報告）是對企業經營狀況、資金運作的綜合概括　　和高度反映。然而要寫出一份高質量的財務分析報告并非易事。筆者認為，撰寫財務報告以　　下六點值得注意：　　一、要清楚明白地知道報告閱讀的對象（內部管理報告的閱讀對象主要是公司管理者尤　　其是領導）及報告分析的范圍。報告閱讀對象不同，報告的寫作應因人而異。比如，提供給　　財務部領導可以專業化一些，而提供給其它部門領導尤其對本專業相當陌生的領導的報告則　　要力求通俗一些；同時提供給不同層次閱讀對象的分析報告，則要求分析人員在寫作時準確　　把握好報告的框架結構和分析層次，以滿足不同閱讀者的需要。再如，報告分析的范圍若是　　某一部門或二級公司，分析的內容可以稍細、具體一些；而分析的對象若是整個集團公司，　　則文字的分析要力求精練，不能對所有問題面面俱到，集中性地抓住幾個重點問題進行分析　　即可。　　二、了解讀者對信息的需求，充分領會領導所需要的信息是什么。記得有一次與業務部　　門領導溝通，他深有感觸地談到：你們給我的財務分析報告，內容很多，寫得也很長，應該　　說是花了不少心思的。遺憾的是我不需要的信息太多，而我想真正獲得的信息卻太少。我們　　每月辛辛苦苦做出來的分析報告原本是要為業務服務的，可事實上呢？問題出在哪？我認　　為，寫好財務分析報告的前提是財務分析人員要盡可能地多與領導溝通，捕獲他們“真正了　　解的信息”。　　三、報告寫作前，一定要有一個清晰的框架和分析思路。財務分析報告的框架具體如　　下：報告目錄—重要提示—報告摘要—具體分析—問題重點綜述及相應的改進措施。　　“報告目錄”告訴閱讀者本報告所分析的內容及所在頁碼；　　“重要提示”主要是針對本期報告在新增的內容或須加以重大關注的問題事先做出說　　明，旨在引起領導高度重視；　　“報告摘要”是對本期報告內容的高度濃縮，一定要言簡意賅，點到為止。　　無論是“重要提示”，還是“報告摘要”，都應在其后標明具體分析所在頁碼，以便領　　導及時查閱相應分析內容。以上三部分非常必要，其目的是，讓領導們在最短的時間內獲得　　對報告的整體性認識以及本期報告中將告知的重大事項。　　“問題重點綜述及相應的改進措施”一方面是對上期報告中問題執行情況的跟蹤匯報，　　同時對本期報告“具體分析”部分中揭示出的重點問題進行集中闡述，旨在將零散的分析集　　中化，再一次給領導留下深刻印象。　　“具體分析”部分，是報告分析的核心內容。“具體分析”部分的寫作如何，關鍵性地　　決定了本報告的分析質量和檔次。要想使這一部分寫得很精彩，首要的是要有一個好的分析　　思路。例如：某集團公司下設四個二級公司，且都為制造公司。財務報告的分析思路是：總　　體指標分析—集團總部情況分析—各二級公司情況分析；在每一部分里，按本月分析—本年　　累計分析展開；再往下按盈利能力分析—銷售情況分析—成本控制情況分析展開。如此層層　　分解，環環相扣，各部分間及每部分內部都存在著緊密的勾稽關系。　　四、財務分析報告一定要與公司經營業務緊密結合，深刻領會財務數據背后的業務背　　景，切實揭示業務過程中存在的問題。財務人員在做分析報告時，由于不了解業務，往往閉　　門造車，并由此陷入就數據論數據的被動局面，得出來的分析結論也就常常令人啼笑皆非。　　因此，有必要強調的一點是：各種財務數據并不僅僅地通常意義上數字的簡單拼湊和加總。　　每一個財務數據背后都寓示著非常生動的增減、費用的發生、負債的償還等。財務分析人員　　通過對業務的了解和明察，并具備對財務數據敏感性的職業判斷，即可判斷經濟業務發生的　　合理性、合規性，由此寫出來的分析報告也就能真正為業務部門提供有用的決策信息。財務　　數據畢竟只是一個中介（是對各樣業務的如實反映，或稱之為對業務的映射），因而財務數　　據為對象的分析報告就數據論數據，報告的重要質量特征“相關性”受挫，對決策的“有用　　性”自然就難以談起。　　五、財務分析報告的分析手法。如何才能將報告寫活并有自己的特色？這里僅介紹本人　　在報告寫作過程中幾點所悟：　　1.分析要遵循差異—原因分析—建議措施原則。因為撰寫財務分析報告的根本目的不僅　　僅是停留在反映問題、揭示問題上，而是要通過對問題的深入分析，提出合理可行的解決辦　　法，真正擔負起“財務參謀”的重要角色。唯此，報告的有用性或分量才可能得到提高和升　　華。　　2.對具體問題的分析采用交集原則和重要性原則并存手法揭示異常情況。例如，某公司　　有36個駐外機構，為分析各駐外機構某月費用控制情況和工作效率，我們以“人均差旅費”　　作為評價指標之一。在分析時，我們采用比較分析法（本月與上月比較）從增長額（絕對　　數）、增長率（相對數）兩方面比較以揭示費用異常及效率低下的駐外機構，我們分別對費　　用增長前十位（定義為集合a）及增長率前十位（定義為集合b）的駐外機構進行了排名，并　　定義集合c=a∩b，則集合c中駐外機構將是我們重點分析的對象之一，這就是“交集原　　則”。然而，交集原則并有一定能夠揭示出全部費用異常的駐外機構，為此“重要性原則”　　顯得必不可少。在運用交集原則時，頭腦中要有重要性原則的意識；在運用重要性原則時，　　同樣少有了閃集思想。總而言之，財務分析人員要始終“抓重點問題、主要問題”，在辯證　　法上體現為兩點論基礎上的重點論。　　3.問題集中點法亦可稱之為焦點映射法。這種分析手法主要基于以下想法：在各部分分　　析中，我們已從不同角度對經營過程中存在的問題進行了零散分析。這些問題點猶如一張映　　射表，左邊是不同的分析角度，右邊是存在問題的部門可費用項目。每一個分析角度可能映　　射一個部門或費用項目，也可能是多個部門或費用項目。由于具體到各部分中所分析出來的　　問題點還不系統，因而給領導留下的印象比較散亂，重點問題不突出；而領導通過月度分析　　報告，意在抓幾個重點突出的問題就達到目地了。故而財務分析人員一方面在具體分析時，　　要有意識地知道本月可能存在的重點問題（在數據整理時具有對財務數據敏感性的財務分析　　人員能感覺到本月可能存在的重大異常情況），另一方面要善于從前面零散的分析中篩選出　　一至兩個焦點性問題。　　六、分析過程中應注意的其它問題。　　1.對公司政策尤其是近期來公司大的方針政策有一個準確的把握，在吃透公司政策精神　　的前提下，在分析中還應盡可能地立足當前，瞄準未來，以使分析報告發揮“導航器”作　　用；　　2.財務人員在平時的工作當中，應多一點了解國家宏觀經濟環境尤其是盡可能捕捉、搜　　集同行業競爭對手資料。因為，公司最終面對地是復雜多變的市場，在這個大市場里，任何　　宏觀經濟環境的變化或行業競爭對手政策的改變都會或多或少地影響著公司的競爭力甚至決　　定著公司的命運；　　3.勿輕意下結論。財務分析人員在報告中的所有結論性詞語對報告閱讀者的影響相當之　　大，如果財務人員在分析中草率地下結論，很可能形成誤導。如目前在國內許多公司里核算　　還不規范，費用的實際發生期與報銷期往往不一致，如果財務分析人員不了解核算的時滯　　差，則很容易得出錯誤的結論；　　4.分析報告的行文要盡可能流暢、通順、簡明、精練，避免口語化、冗長化。春華秋　　實，天道酬勤。生有盡，業無窮，勤無價，耕耘為天下。

7，財務數據分析是什么啊

　　一，變現能力比率　　變現能力是企業產生現金的能力，它取決于可以在近期轉變為現金的流動資產的多少。　　（1）流動比率　　公式：流動比率=流動資產合計 / 流動負債合計　　企業設置的標準值： 2　　義：體現企業的償還短期債務的能力。流動資產越多，短期債務越少，則流動比率越大，企業的短期償債能力越強。　　分析提示：低于正常值，企業的短期償債風險較大。一般情況下，營業周期、流動資產中的應收賬款數額和存貨的周轉速度是影響流動比率的主要因素　　（2）速動比率　　公式：速動比率=（流動資產合計-存貨）/ 流動負債合計　　保守速動比率=0.8（貨幣資金+短期投資+應收票據+應收賬款凈額）/ 流動負債　　企業設置的標準值：1　　意義：比流動比率更能體現企業的償還短期債務的能力。因為流動資產中，尚包括變現速度較慢且可能已貶值的存貨，因此將流動資產扣除存貨再與流動負債對比，以衡量企業的短期償債能力。　　分析提示：低于1 的速動比率通常被認為是短期償債能力偏低。影響速動比率的可信性的重要因素是應收賬款的變現能力，賬面上的應收賬款不一定都能變現，也不一定非常可靠。　　變現能力分析總提示：　　（1）增加變現能力的因素：可以動用的銀行貸款指標；準備很快變現的長期資產；償債能力的聲譽。　　（2）減弱變現能力的因素：未作記錄的或有負債；擔保責任引起的或有負債。　　2、資產管理比率　　（1）存貨周轉率　　公式：存貨周轉率=產品銷售成本 / [（期初存貨+期末存貨）/2]　　企業設置的標準值：3　　意義：存貨的周轉率是存貨周轉速度的主要指標。提高存貨周轉率，縮短營業周期，可以提高企業的變現能力。　　分析提示：存貨周轉速度反映存貨管理水平，存貨周轉率越高，存貨的占用水平越低，流動性越強，存貨轉換為現金或應收賬款的速度越快。它不僅影響企業的短期償債能力，也是整個企業管理的重要內容。　　（2）存貨周轉天數　　公式：存貨周轉天數=360/存貨周轉率=[360*（期初存貨+期末存貨）/2]/ 產品銷售成本　　企業設置的標準值：120　　意義：企業購入存貨、投入生產到銷售出去所需要的天數。提高存貨周轉率，縮短營業周期，可以提高企業的變現能力。　　分析提示：存貨周轉速度反映存貨管理水平，存貨周轉速度越快，存貨的占用水平越低，流動性越強，存貨轉換為現金或應收賬款的速度越快。它不僅影響企業的短期償債能力，也是整個企業管理的重要內容　　（3）應收賬款周轉率　　定義：指定的分析期間內應收賬款轉為現金的平均次數。　　公式：應收賬款周轉率=銷售收入/[（期初應收賬款+期末應收賬款）/2]　　企業設置的標準值：3　　意義：應收賬款周轉率越高，說明其收回越快。反之，說明營運資金過多呆滯在應收賬款上，影響正常資金周轉及償債能力。　　分析提示：應收賬款周轉率，要與企業的經營方式結合考慮。以下幾種情況使用該指標不能反映實際情況：第一，季節性經營的企業；第二，大量使用分期收款結算方式；第三，大量使用現金結算的銷售；第四，年末大量銷售或年末銷售大幅度下降。　　（4）應收賬款周轉天數　　定義：表示企業從取得應收賬款的權利到收回款項、轉換為現金所需要的時間。　　公式：應收賬款周轉天數=360 / 應收賬款周轉率=（期初應收賬款+期末應收賬款）/2] / 產品銷售收入企業設置的標準值：100　　意義：應收賬款周轉率越高，說明其收回越快。反之，說明營運資金過多呆滯在應收賬款上，影響正常資金周轉及償債能力。　　分析提示：應收賬款周轉率，要與企業的經營方式結合考慮。以下幾種情況使用該指標不能反映實際情況：第一，季節性經營的企業；第二，大量使用分期收款結算方式；第三，大量使用現金結算的銷售；第四，年末大量銷售或年末銷售大幅度下降。　　（5）營業周期　　公式：營業周期=存貨周轉天數+應收賬款周轉天數=　　企業設置的標準值：200　　意義：營業周期是從取得存貨開始到銷售存貨并收回現金為止的時間。一般情況下，營業周期短，說明資金周轉速度快；營業周期長，說明資金周轉速度慢。　　分析提示：營業周期，一般應結合存貨周轉情況和應收賬款周轉情況一并分析。營業周期的長短，不僅體現企業的資產管理水平，還會影響企業的償債能力和盈利能力。　　（6）流動資產周轉率　　公式：流動資產周轉率=銷售收入/[（期初流動資產+期末流動資產）/2]　　企業設置的標準值：1　　意義：流動資產周轉率反映流動資產的周轉速度，周轉速度越快，會相對節約流動資產，相當于擴大資產的投入，增強企業的盈利能力；而延緩周轉速度，需補充流動資產參加周轉，形成資產的浪費，降低企業的盈利能力。　　分析提示：流動資產周轉率要結合存貨、應收賬款一并進行分析，和反映盈利能力的指標結合在一起使用，可全面評價企業的盈利能力。　　（7）總資產周轉率　　公式：總資產周轉率=銷售收入/[（期初資產總額+期末資產總額）/2]　　企業設置的標準值：0.8　　意義：該項指標反映總資產的周轉速度，周轉越快，說明銷售能力越強。企業可以采用薄利多銷的方法，加速資產周轉，帶來利潤絕對額的增加。　　分析提示：總資產周轉指標用于衡量企業運用資產賺取利潤的能力。經常和反映盈利能力的指標一起使用，全面評價企業的盈利能力。　　3、負債比率　　負債比率是反映債務和資產、凈資產關系的比率。它反映企業償付到期長期債務的能力。　　（1）資產負債比率　　公式：資產負債率=（負債總額 / 資產總額）*100%　　企業設置的標準值：0.7　　意義：反映債權人提供的資本占全部資本的比例。該指標也被稱為舉債經營比率。　　分析提示：負債比率越大，企業面臨的財務風險越大，獲取利潤的能力也越強。如果企業資金不足，依靠欠債維持，導致資產負債率特別高，償債風險就應該特別注意了。資產負債率在60％—70％，比較合理、穩健；達到85％及以上時，應視為發出預警信號，企業應提起足夠的注意。　　（2）產權比率　　公式：產權比率=（負債總額 /股東權益）*100%　　企業設置的標準值：1.2　　意義：反映債權人與股東提供的資本的相對比例。反映企業的資本結構是否合理、穩定。同時也表明債權人投入資本受到股東權益的保障程度。　　分析提示：一般說來，產權比率高是高風險、高報酬的財務結構，產權比率低，是低風險、低報酬的財務結構。從股東來說，在通貨膨脹時期，企業舉債，可以將損失和風險轉移給債權人；在經濟繁榮時期，舉債經營可以獲得額外的利潤；在經濟萎縮時期，少借債可以減少利息負擔和財務風險。　　（3）有形凈值債務率　　公式：有形凈值債務率=[負債總額/（股東權益-無形資產凈值）]*100%　　企業設置的標準值：1.5　　意義：產權比率指標的延伸，更為謹慎、保守地反映在企業清算時債權人投入的資本受到股東權益的保障程度。不考慮無形資產包括商譽、商標、專利權以及非專利技術等的價值，它們不一定能用來還債，為謹慎起見，一律視為不能償債。　　分析提示：從長期償債能力看，較低的比率說明企業有良好的償債能力，舉債規模正常。　　（4）已獲利息倍數　　公式：已獲利息倍數=息稅前利潤 / 利息費用=（利潤總額+財務費用）/（財務費用中的利息支出+資本化利息）　　通常也可用近似公式: 已獲利息倍數=（利潤總額+財務費用）/ 財務費用%　　企業設置的標準值：2.5　　意義：企業經營業務收益與利息費用的比率，用以衡量企業償付借款利息的能力，也叫利息保障倍數。只要已獲利息倍數足夠大，企業就有充足的能力償付利息。　　分析提示：企業要有足夠大的息稅前利潤，才能保證負擔得起資本化利息。該指標越高，說明企業的債務利息壓力越小。　　4、盈利能力比率　　盈利能力就是企業賺取利潤的能力。不論是投資人還是債務人，都非常關心這個項目。在分析盈利能力時，應當排除證券買賣等非正常項目、已經或將要停止的營業項目、重大事故或法律更改等特別項目、會計政策和財務制度變更帶來的累積影響數等因素。　　（1）銷售凈利率　　公式：銷售凈利率=凈利潤 / 銷售收入*100%　　企業設置的標準值：0.1　　意義：該指標反映每一元銷售收入帶來的凈利潤是多少。表示銷售收入的收益水平。　　分析提示：企業在增加銷售收入的同時，必須要相應獲取更多的凈利潤才能使銷售凈利率保持不變或有所提高。銷售凈利率可以分解成為銷售毛利率、銷售稅金率、銷售成本率、銷售期間費用率等指標進行分析　　（2）銷售毛利率　　公式：銷售毛利率=[（銷售收入-銷售成本）/ 銷售收入]*100%　　企業設置的標準值：0.15　　意義：表示每一元銷售收入扣除銷售成本后，有多少錢可以用于各項期間費用和形成盈利。　　分析提示：銷售毛利率是企業是銷售凈利率的最初基礎，沒有足夠大的銷售毛利率便不能形成盈利。企業可以按期分析銷售毛利率，據以對企業銷售收入、銷售成本的發生及配比情況作出判斷。　　3）資產凈利率（總資產報酬率）　　公式：資產凈利率=凈利潤/ [（期初資產總額+期末資產總額）/2]*100%　　企業設置的標準值：根據實際情況而定　　意義：把企業一定期間的凈利潤與企業的資產相比較，表明企業資產的綜合利用效果。指標越高，表明資產的利用效率越高，說明企業在增加收入和節約資金等方面取得了良好的效果，否則相反。　　分析提示：資產凈利率是一個綜合指標。凈利的多少與企業的資產的多少、資產的結構、經營管理水平有著密切的關系。影響資產凈利率高低的原因有：產品的價格、單位產品成本的高低、產品的產量和銷售的數量、資金占用量的大小。可以結合杜邦財務分析體系來分析經營中存在的問題。　　（4）凈資產收益率（權益報酬率）　　公式：凈資產收益率=凈利潤/ [（期初所有者權益合計+期末所有者權益合計）/2]*100%　　企業設置的標準值：0.08　　意義：凈資產收益率反映公司所有者權益的投資報酬率，也叫凈值報酬率或權益報酬率，具有很強的綜合性。是最重要的財務比率。　　分析提示：杜邦分析體系可以將這一指標分解成相聯系的多種因素，進一步剖析影響所有者權益報酬的各個方面。如資產周轉率、銷售利潤率、權益乘數。另外，在使用該指標時，還應結合對“應收賬款”、“其他應收款” 、“ 待攤費用”進行分析。　　5、現金流量分析　　現金流量表的主要作用是：第一，提供本企業現金流量的實際情況；第二，有助于評價本期收益質量，第三，有助于評價企業的財務彈性，第四，有助于評價企業的流動性；第五，用于預測企業未來的現金流量。　　流動性分析　　流動性分析是將資產迅速轉變為現金的能力。　　（1）現金到期債務比　　公式：現金到期債務比=經營活動現金凈流量 / 本期到期的債務　　本期到期債務＝一年內到期的長期負債＋應付票據　　企業設置的標準值：1.5　　意義：以經營活動的現金凈流量與本期到期的債務比較，可以體現企業的償還到期債務的能力。　　分析提示：企業能夠用來償還債務的除借新債還舊債外，一般應當是經營活動的現金流入才能還債。　　（2）現金流動負債比　　公式：現金流動負債比=年經營活動現金凈流量 / 期末流動負債　　企業設置的標準值：0.5　　意義：反映經營活動產生的現金對流動負債的保障程度。　　分析提示：企業能夠用來償還債務的除借新債還舊債外，一般應當是經營活動的現金流入才能還債。　　（3）現金債務總額比　　公式：現金流動負債比=經營活動現金凈流量/ 期末負債總額　　企業設置的標準值：0.25　　意義：企業能夠用來償還債務的除借新債還舊債外，一般應當是經營活動的現金流入才能還債。　　分析提示：計算結果要與過去比較，與同業比較才能確定高與低。這個比率越高，企業承擔債務的能力越強。這個比率同時也體現企業的最大付息能力。　　獲取現金的能力　　（1）銷售現金比率　　公式：銷售現金比率=經營活動現金凈流量 / 銷售額　　企業設置的標準值：0.2　　意義：反映每元銷售得到的凈現金流入量，其值越大越好。　　分析提示：計算結果要與過去比，與同業比才能確定高與低。這個比率越高，企業的收入質量越好，資金利用效果越好。　　（2）每股營業現金流量　　公式：每股營業現金流量=經營活動現金凈流量 / 普通股股數　　普通股股數由企業根據實際股數填列。　　企業設置的標準值：根據實際情況而定　　意義：反映每股經營所得到的凈現金，其值越大越好。　　分析提示：該指標反映企業最大分派現金股利的能力。超過此限，就要借款分紅。　　（3）全部資產現金回收率　　公式：全部資產現金回收率=經營活動現金凈流量 / 期末資產總額　　企業設置的標準值：0.06　　意義：說明企業資產產生現金的能力，其值越大越好。　　分析提示：把上述指標求倒數，則可以分析，全部資產用經營活動現金回收，需要的期間長短。因此，這個指標體現了企業資產回收的含義。回收期越短，說明資產獲現能力越強。　　財務彈性分析　　（1）現金滿足投資比率　　公式：現金滿足投資比率=近五年累計經營活動現金凈流量 / 同期內的資本支出、存貨增加、現金股利之和。　　企業設置的標準值：0.8　　取數方法：近五年累計經營活動現金凈流量應指前五年的經營活動現金凈流量之和；同期內的資本支出、存貨增加、現金股利之和也從現金流量表相關欄目取數，均取近五年的平均數；　　資本支出，從購建固定資產、無形資產和其他長期資產所支付的現金項目中取數；　　存貨增加，從現金流量表附表中取數。取存貨的減少欄的相反數即存貨的增加；現金股利，從現金流量表的主表中，分配利潤或股利所支付的現金項目取數。如果實行新的企業會計制度，該項目為分配股利、利潤或償付利息所支付的現金，則取數方式為：主表分配股利、利潤或償付利息所支付的現金項目減去附表中財務費用。　　意義：說明企業經營產生的現金滿足資本支出、存貨增加和發放現金股利的能力，其值越大越好。比率越大，資金自給率越高。　　分析提示：達到1，說明企業可以用經營獲取的現金滿足企業擴充所需資金；若小于1，則說明企業部分資金要靠外部融資來補充。　　（2）現金股利保障倍數　　公式：現金股利保障倍數=每股營業現金流量 / 每股現金股利=經營活動現金凈流量 / 現金股利　　企業設置的標準值：2　　意義：該比率越大，說明支付現金股利的能力越強，其值越大越好。　　分析提示：分析結果可以與同業比較，與企業過去比較。　　（3）營運指數　　公式：營運指數=經營活動現金凈流量 / 經營應得現金　　其中：經營所得現金=經營活動凈收益+ 非付現費用 =凈利潤 - 投資收益 - 營業外收入 + 營業外支出 + 本期提取的折舊+無形資產攤銷 + 待攤費用攤銷 + 遞延資產攤銷　　企業設置的標準值：0.9　　意義：分析會計收益和現金凈流量的比例關系，評價收益質量。　　分析提示：接近1，說明企業可以用經營獲取的現金與其應獲現金相當，收益質量高；若小于1，則說明企業的收益質量不夠好。