所得稅匯算清繳，關(guān)于所得稅匯算清繳

來源：整理時(shí)間：2023-04-16 21:35:09 編輯：好學(xué)習(xí) 手機(jī)版

1，關(guān)于所得稅匯算清繳

在長期待攤費(fèi)用中本年度應(yīng)攤銷的開辦費(fèi)是以原金額分五年攤銷。

以原金額攤銷，但每年的所得稅匯算清繳的時(shí)候要進(jìn)行調(diào)整。

關(guān)于所得稅匯算清繳

2，什么叫企業(yè)所得稅匯算清繳

匯算清繳是指納稅人在納稅年度終了后規(guī)定時(shí)期內(nèi)，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定，自行計(jì)算全年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)、提供稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的有關(guān)資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。核定征收企業(yè)所得稅匯算清繳條件：1，本年度虧損超過10萬元（含）的納稅人，應(yīng)當(dāng)附有年度損失金額的證明報(bào)告；（企業(yè)損失除外，只要是虧損，必須經(jīng)過企業(yè)所得稅結(jié)算審計(jì)）；2，納稅人本年度彌補(bǔ)虧損，并附有損失年度損失金額的證明報(bào)告，未在上一年度的損失報(bào)告中重復(fù)附加；3，本年度銷售（業(yè)務(wù)）收入超過3000萬元（含）的納稅人，應(yīng)當(dāng)附有本年度所得稅結(jié)算的證明報(bào)告；4，連續(xù)三年虧損的企業(yè)；5、實(shí)行查帳征收方式的企業(yè)所得稅納稅人，凡發(fā)生下列事項(xiàng)，應(yīng)附送中介機(jī)構(gòu)出具的涉稅鑒證報(bào)告。擴(kuò)展資料核定征收企業(yè)所得稅匯算清繳材料：1、營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件，（國稅）稅務(wù)登記證，組織機(jī)構(gòu)代碼證，外匯登記證（適用于外國公司）（蓋章）；2、本年度（1月至12月）的資產(chǎn)負(fù)債表，損益表和現(xiàn)金流量表（蓋章）；3、上年度審計(jì)報(bào)告(年審適用)、上年度所得稅匯算清繳鑒證報(bào)告;；4、綜合地方納稅申報(bào)表（1月至12月）和增值稅納稅申報(bào)表（1月至12月）（蓋章）；5、元月份每種稅的電子收據(jù)（蓋章）；6、企業(yè)所得稅季度預(yù)付納稅申報(bào)表（4季度）復(fù)印件（蓋章）；7、總賬，明細(xì)賬(包括費(fèi)用明細(xì)賬)、記賬憑證;8、現(xiàn)金盤點(diǎn)表、銀行對賬單及余額調(diào)節(jié)表(蓋章);9、固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表、固定資產(chǎn)及折舊計(jì)提明細(xì)表(蓋章);10、享受優(yōu)惠政策的稅務(wù)機(jī)關(guān)文件和相關(guān)證明文件的副本。參考資料來源：百度百科-企業(yè)所得稅匯算清繳

什么叫企業(yè)所得稅匯算清繳

3，所得稅匯算清繳啥意思

年末不想找事務(wù)所進(jìn)行所得稅匯算，只是自行匯算呀。如果是，得看主管稅務(wù)機(jī)關(guān)是否要求必須匯算，如果沒有強(qiáng)制性要求就可以。自行匯算時(shí)先把一些不符合稅法規(guī)定的事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)增（如罰款、滯納金等），其次計(jì)算有標(biāo)準(zhǔn)的事項(xiàng)（如招待費(fèi)采用收入的0.5%和實(shí)際列支數(shù)的60%孰低原則在稅前扣除，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)在收入的15%以內(nèi)稅前扣除，等等）。然后看有沒有跨期費(fèi)用，不符合稅法規(guī)定的票據(jù)等等。收入、成本也要按稅法口徑計(jì)算。

所得稅匯算清繳啥意思

4，匯算清繳是什么意思

匯算清繳是指所得稅和某些其他實(shí)行預(yù)繳稅款辦法的稅種，在年度終了后的稅款匯總結(jié)算清繳工作。所得稅等稅種，通常按納稅人的全年應(yīng)稅收入額為計(jì)征依據(jù)，在年度終了后，按全年的應(yīng)稅收入額，依據(jù)稅法規(guī)定的稅率計(jì)算征稅。為了保證稅款及時(shí)、均衡入庫，在實(shí)際工作中，一般采取分月、分季預(yù)繳稅款，年終匯算清繳，多退少補(bǔ)的征收辦法。分月、分季預(yù)繳，一般按納稅人本季度 (月) 的課稅依據(jù)計(jì)算應(yīng)納稅款，與全年決算的課稅依據(jù)往往很難完全一致，所以在年度終了后，必須依據(jù)納稅人的財(cái)務(wù)決算進(jìn)行匯總計(jì)算，清繳稅款，對已預(yù)交的稅款實(shí)行多退少補(bǔ)。擴(kuò)展資料：匯算清繳對象根據(jù)現(xiàn)行所得稅法的規(guī)定，凡財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度健全、帳目清楚，成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證齊全，核算規(guī)范，能正確計(jì)算應(yīng)納稅所得額，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定適用查帳征收的企業(yè)，均應(yīng)當(dāng)在年終進(jìn)行所得稅的匯算清繳。其適用對象具體包括：⑴實(shí)行獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算，依法繳納企業(yè)所得稅的內(nèi)資企業(yè)或者組織，包括國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)、聯(lián)營企業(yè)、股份制企業(yè)及有生產(chǎn)、經(jīng)營所得和其他所得的組織。⑵外商投資企業(yè)和外國企業(yè)。包括在中國境內(nèi)設(shè)立的中外合資經(jīng)營企業(yè)、中外合作經(jīng)營企業(yè)和外資企業(yè)，以及在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，從事生產(chǎn)、經(jīng)營和雖未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，而有來源于中國境內(nèi)所得的外國公司、企業(yè)和其他經(jīng)濟(jì)組織。⑶個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者個(gè)人所得稅。包括依法登記成立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)，獨(dú)資、合伙性質(zhì)的私營企業(yè)，合伙制律師事務(wù)所，及經(jīng)政府有關(guān)部門依照法律法規(guī)批準(zhǔn)成立的負(fù)無限責(zé)任和無限連帶責(zé)任的其他個(gè)人獨(dú)資、個(gè)人合伙性質(zhì)的機(jī)構(gòu)或組織。納稅人納稅年度內(nèi)無論盈利、虧損、或處于減免稅期，均應(yīng)按照相關(guān)稅法的規(guī)定辦理年度企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)。匯算清繳關(guān)鍵收入的確認(rèn)。新稅法在收入確認(rèn)上引入了公允價(jià)值概念。費(fèi)用的扣除。新稅法在費(fèi)用扣除上引入了合理性與相關(guān)性的原則。納稅調(diào)整。會(huì)計(jì)制度與稅法規(guī)定存在差異。會(huì)計(jì)報(bào)表所列的利潤總額是按照的會(huì)計(jì)制度計(jì)算得出，應(yīng)納稅所得額不等于利潤總額，而是要按照稅法規(guī)定進(jìn)行調(diào)整。在收入的計(jì)算中，有十幾個(gè)項(xiàng)目計(jì)算影響到應(yīng)納稅所得額。在扣除項(xiàng)目的計(jì)算中，有二十多個(gè)項(xiàng)目在會(huì)計(jì)與稅法規(guī)定上存在差異。企業(yè)納稅年度正常情況：公歷1月1日起至12月31日止。特殊情況：企業(yè)在一個(gè)納稅年度中間開業(yè)、終止，使該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營期不足12個(gè)月的，以其實(shí)際經(jīng)營期為一個(gè)納稅年度。匯算清繳時(shí)間一個(gè)納稅年度終了后5個(gè)月內(nèi)（次年的1月1日至5月31日）。匯算清繳對象匯算清繳的對象有兩個(gè)：一、實(shí)行查賬征收的企業(yè)；二、實(shí)行核定應(yīng)稅所得率的企業(yè)。企業(yè)無論盈利或虧損，是否在減免期內(nèi)，均應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行匯算清繳。注意，實(shí)行核定定額征收企業(yè)所得稅的企業(yè)，不進(jìn)行匯算清繳。匯算清繳工作匯算。在月度或季度終了后15日內(nèi)預(yù)繳的基礎(chǔ)上，自行計(jì)算確定全年應(yīng)繳、應(yīng)補(bǔ)及應(yīng)退稅款。申報(bào)。填寫并報(bào)送企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表及其附表，以及稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。繳納。參考資料：匯算清繳-百度百科

5，什么是所得稅匯算清繳

所得稅匯算清繳，其實(shí)就是上年度所得稅清算的一個(gè)過程。每年5月31日前需向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交。有一個(gè)專門匯算表格，根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅務(wù)規(guī)定，把該調(diào)整增加的增加，該減少的減少。

所得稅匯算清繳就是上年度所得稅清算的一個(gè)過程，根據(jù)稅法規(guī)定，把該調(diào)整增加的增加，該減少的減少。說白了就是調(diào)整會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與稅法的差異，按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則記賬，按稅法納稅。

所得稅匯算清繳是一種稅務(wù)的概念，會(huì)計(jì)上對于所得稅相關(guān)業(yè)務(wù)的處理按照所得稅準(zhǔn)則處理。匯算清繳時(shí)，按照會(huì)計(jì)和稅務(wù)對資產(chǎn)、收入、費(fèi)用等項(xiàng)目進(jìn)行差異調(diào)整，填報(bào)在附表中，據(jù)此申報(bào)所得稅，不需要進(jìn)行賬務(wù)處理。

6，所得稅匯算清繳

1、不通過現(xiàn)金科目，應(yīng)該是：借：以前年度損益調(diào)整貸：應(yīng)交稅費(fèi)借：未分配利潤貸：以前年度損益調(diào)整2、不作調(diào)整，只對要補(bǔ)交的稅作上面同樣的分錄。3、對上年的報(bào)表不作修改。

7，所得稅匯算清繳會(huì)計(jì)處理

年終匯算清繳所得稅的會(huì)計(jì)處理如下： 1．按月或按季計(jì)算應(yīng)預(yù)繳所得稅額：　　借：所得稅　　貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅　　 2. 繳納季度所得稅時(shí)：　　借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅　　貸：銀行存款　 3．跨年4月30日前匯算清繳，全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額，正數(shù)是應(yīng)補(bǔ)稅額：借：以前年度損益調(diào)整　貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅　　 4．繳納年度匯算清應(yīng)繳稅款：　借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅貸：銀行存款 5.　重新分配利潤借：利潤分配-未分配利潤　貸：以前年度損益調(diào)整 6．年度匯算清繳，如果計(jì)算出全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額：借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅（其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款）　　　　貸：以前年度損益調(diào)整　　 7.重新分配利潤借：以前年度損益調(diào)整貸：利潤分配-未分配利潤　　8.經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)退還多繳稅款：　　借：銀行存款　貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅（其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款）.　　 9.對多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預(yù)繳所得稅：借：所得稅貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅（其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款） 10.免稅企業(yè)也要做分錄：借：所得稅　貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅　借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅　　　貸：資本公積　借：本年利潤　貸：所得稅另外；對以前年度損益調(diào)整事項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理：　　如果上年度年終結(jié)賬后，于本年度發(fā)現(xiàn)上年度所得稅計(jì)算有誤，應(yīng)通過損益科目“以前年度損益調(diào)整”進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。 “以前年度損益調(diào)整”科目的借方發(fā)生額，反映企業(yè)以前年度多計(jì)收益、少計(jì)費(fèi)用而調(diào)整的本年度損益數(shù)額；貸方發(fā)生額反映企業(yè)以前年度少計(jì)收益、多計(jì)費(fèi)用而需調(diào)整的本年度損益數(shù)額。根據(jù)稅法規(guī)定，納稅人在納稅年度內(nèi)應(yīng)計(jì)未計(jì)、應(yīng)提未提的扣除項(xiàng)目，在規(guī)定的納稅申報(bào)期后發(fā)現(xiàn)的，不得轉(zhuǎn)移以后年度補(bǔ)扣。但多計(jì)多提費(fèi)用和支出，應(yīng)予以調(diào)整。企業(yè)發(fā)現(xiàn)上年度多計(jì)多提費(fèi)用、少計(jì)收益時(shí)，編制會(huì)計(jì)分錄　　借：利潤分配--未分配利潤　　　貸：以前年度損益調(diào)整借：以前年度損益調(diào)整貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交所得稅

年度清算中有二種情況：補(bǔ)稅，借：以前年度損益調(diào)整，貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅，同時(shí)調(diào)整未分配利潤，借：未分配利潤，貸：以前年度損益調(diào)整；多交要退稅，根據(jù)稅務(wù)局最終審核通知，憑通知書做分錄借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅，貸：以前年度損益調(diào)整，同時(shí)調(diào)整未分配利潤，借：以前年度損益調(diào)整，貸：未分配利潤，收到退稅款時(shí)，借：銀行存款，貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅，一般情況，入庫后要退庫是很麻煩的，稅務(wù)局通常做法是沖減來年的所得稅。

1、年度匯算清繳，如果計(jì)算出全年應(yīng)納所得稅額與已預(yù)繳稅額一致，不需進(jìn)行賬務(wù)處理。 2、年度匯算清繳，如果計(jì)算出全年應(yīng)納所得稅額比已預(yù)繳稅額多，應(yīng)該就未計(jì)提的金額補(bǔ)提. 借: 以前年度損益調(diào)整貸 : 應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅借: 利潤分配-未分配利潤貸 : 以前年度損益調(diào)整交稅時(shí), 借: 應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅貸:銀行存款上面說的是正規(guī)作法.實(shí)際操作中,有的會(huì)計(jì),不計(jì)提, 交稅時(shí) 借:利潤分配-未分配利潤貸:銀行存款有的,匯算清繳2008年的，計(jì)在2009年申報(bào)當(dāng)年借: 所得稅貸 : 應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅借: 應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅貸:銀行存款如果你作小企業(yè)的會(huì)計(jì),像上面的作法也可,稅務(wù)局只要不少交稅就行. 正規(guī)作法按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則,是要考慮會(huì)計(jì)分期的,要通過以前年度損益調(diào)整核算. 3、年度匯算清繳，如果計(jì)算出全年應(yīng)納所得稅額比已預(yù)繳稅額的少，應(yīng)就多交的金額作以下賬務(wù)處理借: 應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅貸 : 以前年度損益調(diào)整借: 以前年度損益調(diào)整貸 : 利潤分配-未分配利潤收到稅務(wù)局退回的稅款時(shí)，借: 銀行存款貸:應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅（稅務(wù)局退回的情況很少，一般是借方金額留在賬面抵，今后應(yīng)交的所得稅。）

并入所得稅計(jì)算,不需要用以前年度損益調(diào)整這個(gè)科目了

現(xiàn)在已經(jīng)不用損益調(diào)整那個(gè)科目了！不需要通過損益調(diào)整的過渡賬戶了~~~~只要把樓上的回答的損益調(diào)整賬戶刪掉，涉及到這個(gè)賬戶的分錄合并起來就可以了。