減免稅額，減免稅額的會(huì)計(jì)帳務(wù)處理

來源：整理時(shí)間：2023-05-20 00:35:51 編輯：好學(xué)習(xí) 手機(jī)版

本文目錄一覽

1，減免稅額的會(huì)計(jì)帳務(wù)處理
2，稅額式減免的基本形式
3，什么是減免稅額
4，所得稅小型微利企業(yè)減免稅額怎么計(jì)算
5，所得稅減免怎樣計(jì)算
6，小型微利企業(yè)減免所得稅額怎么計(jì)算

1，減免稅額的會(huì)計(jì)帳務(wù)處理

借：管理費(fèi)用-辦公費(fèi) 貸：庫存現(xiàn)金借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-減免稅額貸：營業(yè)外收入

減免稅額的會(huì)計(jì)帳務(wù)處理

2，稅額式減免的基本形式

提高起征點(diǎn)和提高免征額是“稅基式減免”。稅基式減免分為提高起征點(diǎn)和提高免征額，稅基提高免征額是對(duì)計(jì)稅依據(jù)(也就是稅基)進(jìn)行減免；稅額式減免是對(duì)應(yīng)納稅額(用稅基乘以稅率得出的稅額)進(jìn)行減免

稅額式減免的基本形式

3，什么是減免稅額

法定減免稅是指我國《海關(guān)法》、《進(jìn)出口關(guān)稅條例》和《進(jìn)出口稅則》中所規(guī)定的給予進(jìn)出口貨物的減免稅。

免稅收入顧名思義就是收入不征稅。減免稅額，計(jì)算出稅額后再減。抵免稅額，企業(yè)所得稅經(jīng)常用到，境外所得跟境內(nèi)比較，按照小的扣除。

什么是減免稅額

4，所得稅小型微利企業(yè)減免稅額怎么計(jì)算

對(duì)于符合小型微利企業(yè)條件享受小型微利企業(yè)減免稅的企業(yè)，其減免稅額的計(jì)算分為兩種情況：一是年度應(yīng)納稅所得額在6萬元（含）以下的，其減免稅額=應(yīng)納稅所得額*（25%-10%）二是年度應(yīng)納稅所得額在6萬元以上30萬元（含）以下的，其減免稅額=應(yīng)納稅所得額*（25%-20%）

5，所得稅減免怎樣計(jì)算

小型微利企業(yè)所得稅稅率是按20%征收，所以按企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表，第25行次：應(yīng)納稅所得額（也等于利潤表的利潤總額加稅法規(guī)定的調(diào)增金額）*5%計(jì)算出來減免稅額。

　　１、新的企業(yè)所得稅法從2008年1月1日起實(shí)施后，新辦企業(yè)享受的三年減免企業(yè)所得稅等優(yōu)惠政策已取消（原已審批的可按過渡期優(yōu)惠政策繼續(xù)享受完畢）。　　　　２、詳細(xì)可參閱執(zhí)行“財(cái)稅［2008］001號(hào)”文第5條：　　“五、除《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》、《國務(wù)院關(guān)于實(shí)施企業(yè)所得稅過渡優(yōu)惠政策的通知》（國發(fā)[2007]39號(hào)），《國務(wù)院關(guān)于經(jīng)濟(jì)特區(qū)和上海浦東新區(qū)新設(shè)立高新技術(shù)企業(yè)實(shí)行過渡性稅收優(yōu)惠的通知》（國發(fā)[2007]40號(hào)）及本通知規(guī)定的優(yōu)惠政策以外，2008年1月1日之前實(shí)施的其他企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策一律廢止。各地區(qū)、各部門一律不得越權(quán)制定企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策。”

6，小型微利企業(yè)減免所得稅額怎么計(jì)算

企業(yè)所得稅法：第二十八條　符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。財(cái)稅「2015」34號(hào) 一、自2015年1月1日至2017年12月31日，對(duì)年應(yīng)納稅所得額低于20萬元（含20萬元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。財(cái)稅「2015」99號(hào) 一、自2015年10月1日起至2017年12月31日，對(duì)年應(yīng)納稅所得額在20萬元到30萬元（含30萬元）之間的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。所以小型微利企業(yè)按20%的稅率減半繳納企業(yè)所得稅。根據(jù)企業(yè)所得稅季度申報(bào)表（國家稅務(wù)總局公告2015年第31號(hào)），表中企業(yè)適用的所得稅稅率是25%，所以在小型微利企業(yè)享受減半征收的稅收優(yōu)惠時(shí)，減免稅額是按應(yīng)納稅所得額*15%計(jì)算的。

企業(yè)所得稅法：第二十八條　符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。自2017年1月1日起至2019年12月31日，對(duì)年應(yīng)納稅所得額在50萬元（含50萬元）小型微利企業(yè)，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。所以小型微利企業(yè)按20%的稅率減半繳納企業(yè)所得稅。根據(jù)企業(yè)所得稅季度申報(bào)表（國家稅務(wù)總局公告2015年第31號(hào)），表中企業(yè)適用的所得稅稅率是25%，所以在小型微利企業(yè)享受減半征收的稅收優(yōu)惠時(shí)，減免稅額是按應(yīng)納稅所得額*15%計(jì)算的。