天津市2018年企業(yè)年金個(gè)人繳費(fèi)，企業(yè)年金個(gè)人繳費(fèi)比例

來(lái)源：整理時(shí)間：2022-11-29 07:15:28 編輯：天津生活手機(jī)版

1，企業(yè)年金個(gè)人繳費(fèi)比例

絕對(duì)8%好，越多越好。理由有二：1、按目前企業(yè)年金普遍的年化收益率都在5%以上，如果你有更好、更穩(wěn)定的投資渠道，可以選擇不做；2、年輕人要為自己以后的養(yǎng)老生活做準(zhǔn)備，不要以為還早，退休后光靠基本養(yǎng)老是很慘的，這一點(diǎn)個(gè)人繳費(fèi)影響不了你現(xiàn)在的生活。

企業(yè)年金個(gè)人繳費(fèi)比例

2，目前企業(yè)年金個(gè)人繳費(fèi)享受哪些稅優(yōu)政策

目前企業(yè)年金個(gè)人繳費(fèi)部分，在不超過本人繳費(fèi)工資計(jì)稅基數(shù)的4%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，暫從個(gè)人當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額中扣除。繳費(fèi)工資計(jì)稅基數(shù)為本人上一年度月平均工資，但個(gè)人月平均工資超過職工工作地所在設(shè)區(qū)城市上一年度職工月平均工資300%以上的部分，不計(jì)入個(gè)人繳費(fèi)工資計(jì)稅基數(shù)。

目前企業(yè)年金個(gè)人繳費(fèi)享受哪些稅優(yōu)政策

3，年金的單位繳費(fèi)部分與個(gè)人繳費(fèi)部分稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)是多少

根據(jù)財(cái)稅103號(hào)文規(guī)定，在部超過繳費(fèi)基數(shù)4%內(nèi)的部分是稅前扣除，超過4%的部分要稅后扣除此外如果繳費(fèi)基數(shù)超過當(dāng)?shù)厣缙焦べY三倍的話，那么超出部分要稅后扣除

年金的單位繳費(fèi)部分與個(gè)人繳費(fèi)部分稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)是多少

4，企業(yè)年金是什么繳費(fèi)比例是多少

企業(yè)年金繳費(fèi)比例：企業(yè)年金非強(qiáng)制性規(guī)定，所以沒有繳費(fèi)基數(shù)，但是有繳費(fèi)上限。企業(yè)年金由企業(yè)和員工共同承擔(dān)，單位繳費(fèi)一般不超過上年度工資總額的十二分之一(相當(dāng)于工資總額的8.33%);單位和職工合計(jì)繳費(fèi)一般不超過上年度工資總額的六分之一(相當(dāng)于工資總額的16.7%)。企業(yè)年金實(shí)行市場(chǎng)化運(yùn)營(yíng)，應(yīng)選擇經(jīng)勞動(dòng)保障部認(rèn)定的運(yùn)營(yíng)機(jī)構(gòu)管理。企業(yè)年金繳費(fèi)方式可以靈活選擇，企業(yè)可以根據(jù)本省情況擇優(yōu)選擇。具體方式如下：企業(yè)效益與職工工齡確定法、企業(yè)為職工單方繳費(fèi)法、工資基值法、補(bǔ)充基值法、工資比例法、絕對(duì)額分配法。對(duì)于企業(yè)年金，相信大家還有很多疑問，這個(gè)沒關(guān)系，本網(wǎng)站有很多關(guān)于企業(yè)年金信息，希望可以幫到大家。

5，企業(yè)年金如何繳納

企業(yè)年金即由企業(yè)提供的養(yǎng)老金。正規(guī)的企業(yè)年金計(jì)劃已經(jīng)具有一百多年歷史，其發(fā)展經(jīng)歷了三個(gè)階段，即完全雇主行為、政府調(diào)控階段和與社會(huì)保障整合發(fā)展。在建立了基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的國(guó)家，企業(yè)年金屬于第二支柱；在政府不提供養(yǎng)老金的國(guó)家，企業(yè)年金則屬于第一支柱；在具有發(fā)達(dá)的養(yǎng)老金市場(chǎng)的國(guó)家（澳大利亞、加拿大、日本、荷蘭、瑞士、英國(guó)和美國(guó)），企業(yè)年金是職工退休收入的主要部分（指養(yǎng)老金替代率而言）。中國(guó)政府在總結(jié)世界各國(guó)各種類型的雇主養(yǎng)老金、補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和職業(yè)養(yǎng)老金的經(jīng)驗(yàn)之后，在十五規(guī)劃中寫入“企業(yè)年金”作為中國(guó)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的第二支柱。中國(guó)企業(yè)年金的公共政策選擇可能具有如下特征：（1）參與人，即依法履行了基本養(yǎng)老保險(xiǎn)義務(wù)，具有健全的勞動(dòng)關(guān)系協(xié)調(diào)機(jī)制的企業(yè)，可以建立企業(yè)年金計(jì)劃；并由企業(yè)和職工共同協(xié)商制定《企業(yè)年金章程》。（2）資金來(lái)源，即由用人單位和職工雙方基于工資總額和個(gè)人工資，依據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、政策和協(xié)議向企業(yè)年金計(jì)劃繳費(fèi)；在合格的企業(yè)年金計(jì)劃中用人單位繳費(fèi)應(yīng)當(dāng)享有免稅待遇，職工享有免稅或延稅的待遇。（3）管理模式，即建立完全積累的個(gè)人賬戶，以實(shí)行長(zhǎng)期積累和市場(chǎng)化運(yùn)營(yíng)，賬戶資產(chǎn)歸受益人（包括既定受益權(quán)）所有，投資風(fēng)險(xiǎn)也由受益人承擔(dān)。（4）經(jīng)辦機(jī)構(gòu)，包括企業(yè)年金理事會(huì)、賬戶托管機(jī)構(gòu)、投資管理機(jī)構(gòu)等；經(jīng)辦機(jī)構(gòu)依法或依據(jù)合同對(duì)賬戶資產(chǎn)的投資風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)責(zé)任。（5）政府角色，即不直接管理年金計(jì)劃，通過法律和政策的手段推行企業(yè)年金制度，并對(duì)其實(shí)施嚴(yán)格的監(jiān)督管理，以確保繳費(fèi)人和受益人的利益。（6）養(yǎng)老金支付，即一次性支付或購(gòu)買年金，由《企業(yè)年金計(jì)劃章程》規(guī)定或由受益人選擇

6，企業(yè)年金是否要繳納個(gè)人所得稅

我國(guó)目前關(guān)于企業(yè)年金的稅收優(yōu)惠政策允許單位繳費(fèi)的一部分（額度從4%-8%不等）列入成本，在稅前列支。企業(yè)年金的企業(yè)繳費(fèi)部分在稅收優(yōu)惠幅度以內(nèi)可以稅前列支，個(gè)人不需要繳納所得稅。關(guān)于企業(yè)年金職工個(gè)人繳納的部分是否需要納稅，我國(guó)目前尚未做出明確規(guī)定。由于沒有政策規(guī)定，各地對(duì)企業(yè)年金個(gè)人繳費(fèi)征稅的現(xiàn)象比較普遍。也就是，目前個(gè)人繳費(fèi)部分是不可以在個(gè)人所得稅前扣除的

根據(jù)《財(cái)政部人力資源社會(huì)保障部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)年金職業(yè)年金個(gè)人所得稅有關(guān)問題的通知》（財(cái)稅〔2013〕103號(hào)）文件規(guī)定：“一、企業(yè)年金和職業(yè)年金繳費(fèi)的個(gè)人所得稅處理1.企業(yè)和事業(yè)單位(以下統(tǒng)稱單位)根據(jù)國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定的辦法和標(biāo)準(zhǔn)，為在本單位任職或者受雇的全體職工繳付的企業(yè)年金或職業(yè)年金(以下統(tǒng)稱年金)單位繳費(fèi)部分，在計(jì)入個(gè)人賬戶時(shí)，個(gè)人暫不繳納個(gè)人所得稅。2.個(gè)人根據(jù)國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定繳付的年金個(gè)人繳費(fèi)部分，在不超過本人繳費(fèi)工資計(jì)稅基數(shù)的4%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，暫從個(gè)人當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額中扣除。3.超過本通知第一條第1項(xiàng)和第2項(xiàng)規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)繳付的年金單位繳費(fèi)和個(gè)人繳費(fèi)部分，應(yīng)并入個(gè)人當(dāng)期的工資、薪金所得，依法計(jì)征個(gè)人所得稅。稅款由建立年金的單位代扣代繳，并向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)解繳。　4.企業(yè)年金個(gè)人繳費(fèi)工資計(jì)稅基數(shù)為本人上一年度月平均工資。月平均工資按國(guó)家統(tǒng)計(jì)局規(guī)定列入工資總額統(tǒng)計(jì)的項(xiàng)目計(jì)算。月平均工資超過職工工作地所在設(shè)區(qū)城市上一年度職工月平均工資300%以上的部分，不計(jì)入個(gè)人繳費(fèi)工資計(jì)稅基數(shù)。職業(yè)年金個(gè)人繳費(fèi)工資計(jì)稅基數(shù)為職工崗位工資和薪級(jí)工資之和。職工崗位工資和薪級(jí)工資之和超過職工工作地所在設(shè)區(qū)城市上一年度職工月平均工資300%以上的部分，不計(jì)入個(gè)人繳費(fèi)工資計(jì)稅基數(shù)。”

7，企業(yè)年金企業(yè)部分如何交納個(gè)人所得稅

按照國(guó)稅函[2009]694號(hào)的規(guī)定，企業(yè)年金的企業(yè)繳費(fèi)計(jì)入個(gè)人賬戶的部分是個(gè)人因任職或受雇而取得的所得，屬于個(gè)人所得稅應(yīng)稅收入，在計(jì)入個(gè)人賬戶時(shí)，應(yīng)視為個(gè)人一個(gè)月的工資、薪金（不與正常工資、薪金合并），不扣除任何費(fèi)用，按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納個(gè)人所得稅款，并由企業(yè)在繳費(fèi)時(shí)代扣代繳。　　這一規(guī)定實(shí)際是降低了納稅人的稅負(fù)。因?yàn)槟杲鹌髽I(yè)繳費(fèi)部分如何處理，國(guó)家此前并沒有明確的規(guī)定，如果按照商業(yè)保險(xiǎn)的規(guī)定處理，就必須納入工資薪金納稅，適用稅率肯定要比單獨(dú)算拿出來(lái)按一個(gè)月工資納稅要高。但在實(shí)際操作中，納稅人也要注意以下幾個(gè)問題的把握：　　1、年金的計(jì)算應(yīng)分為兩部分，即個(gè)人所繳納部分應(yīng)并入到其當(dāng)月收入中，企業(yè)繳納部分則應(yīng)單獨(dú)適用稅率，通常情況下與個(gè)人當(dāng)月的工資薪金部分適用稅率不同，且不再減除任何費(fèi)用，即雖然將企業(yè)所繳納年金部分單獨(dú)作為一個(gè)月薪金，但因?yàn)樵谟?jì)算當(dāng)月工資薪金收入個(gè)人所得稅時(shí)已考慮到其生計(jì)扣除費(fèi)用，在計(jì)算企業(yè)所繳年金時(shí)不再考慮費(fèi)用扣除問題，且單獨(dú)適用稅率，這樣往往企業(yè)所繳年金部分可以找到一個(gè)比工資更低的稅率，年金的計(jì)算方法特殊之處也在于此。　　2、企業(yè)按季度、半年或年度繳納企業(yè)繳費(fèi)的，在計(jì)稅時(shí)不能分?jǐn)偟剿鶎僭路荩鴳?yīng)將其作為繳費(fèi)所屬月份的單獨(dú)一個(gè)月工資、薪金，不扣除任何費(fèi)用，按照適用稅率計(jì)算扣繳個(gè)人所得稅，這一點(diǎn)，與我們目前所執(zhí)行的個(gè)人所得稅法基本原則是相同的，即個(gè)人取得的工資薪金收入應(yīng)于個(gè)人實(shí)際取得時(shí)計(jì)算繳納個(gè)人所得稅，對(duì)于個(gè)人一次性取得原本可能屬于不同月份的工資薪金除法規(guī)有明確規(guī)定外，原則上都不允許進(jìn)行分?jǐn)偂！　?、根據(jù)國(guó)稅函[2009]694號(hào)第五條規(guī)定，對(duì)于該通知下發(fā)前企業(yè)已按規(guī)定對(duì)企業(yè)繳費(fèi)部分依法扣繳個(gè)人所得稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)不再退稅；企業(yè)未扣繳企業(yè)繳費(fèi)部分個(gè)人所得稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)限期責(zé)令企業(yè)按以下方法計(jì)算扣繳稅款：以每年度未扣繳企業(yè)繳費(fèi)部分為應(yīng)納稅所得額，以當(dāng)年每個(gè)職工月平均工資額的適用稅率為所屬期企業(yè)繳費(fèi)的適用稅率，匯總計(jì)算各年度應(yīng)扣繳稅款。　　? 舉例說(shuō)明：張某所在的企業(yè)在2008年為其建立了年金，但對(duì)于企業(yè)為張某所繳納的年金均未扣繳其個(gè)人所得稅，2009年12月15日，根據(jù)國(guó)稅函[2009]694號(hào)文件規(guī)定，企業(yè)自查為其補(bǔ)稅，則需要按如下方法進(jìn)行：　　張某2008年1月至12月個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額合計(jì)72000元，企業(yè)為其繳納年金合計(jì)為2880元，繳納時(shí)未扣繳其個(gè)人所得稅，則先計(jì)算張某2008年月平均工資額：72000/12=6000，6000-2000=4000元，應(yīng)適用個(gè)人所得稅稅率：15%，企業(yè)為張某繳納的2880元應(yīng)補(bǔ)繳年金個(gè)稅：（2880×15%-125）=307元。　　可以看出，對(duì)于補(bǔ)繳以前年度的企業(yè)繳費(fèi)年金部分不能適用新發(fā)布的年金計(jì)算方法，也可以理解為，對(duì)于企業(yè)補(bǔ)繳部分仍為并入其當(dāng)年工資薪金所得尋找其適用稅率，只是在計(jì)算方法上企業(yè)無(wú)需將其細(xì)化到每一個(gè)月，而是可以將全年工資額平均后找到其適用稅率進(jìn)行補(bǔ)繳。

個(gè)人繳納部份通常已是稅后繳納，支付時(shí)無(wú)需交納個(gè)人所得稅。企業(yè)部份，在規(guī)定范圍（上年工資在5％）內(nèi)是可以稅前列支（企業(yè)所得稅），那么支付時(shí)企業(yè)繳納部份形成的年金則需繳納個(gè)人所得稅，視同工資、薪金繳個(gè)人所得稅。根據(jù)新年個(gè)人所得稅征收辦法，年終獎(jiǎng)或半年獎(jiǎng)可按第13個(gè)月收入繳納，但只有一資，不會(huì)有第14個(gè)月的情況發(fā)生。

應(yīng)稅工資為14000-900-200-65-1500+200-3500=8035元需繳納稅額為8035*20%-555=1050元企業(yè)年金中員工企業(yè)賬戶繳費(fèi)400元，稅基為400元需繳納稅額為400*3%=12元兩項(xiàng)累計(jì)繳納稅額1062元國(guó)稅函[2009]694號(hào)中指出，對(duì)因年金設(shè)置條件導(dǎo)致的已經(jīng)計(jì)入個(gè)人賬戶的企業(yè)繳費(fèi)不能歸屬個(gè)人的部分，其已扣繳的個(gè)人所得稅應(yīng)予以退還具體計(jì)算公式：應(yīng)退稅款=企業(yè)繳費(fèi)已納稅款×（1－實(shí)際領(lǐng)取企業(yè)繳費(fèi)／已納稅企業(yè)繳費(fèi)的累計(jì)額）參加年金計(jì)劃的個(gè)人在辦理退稅時(shí)，應(yīng)持居民身份證、企業(yè)以前月度申報(bào)的含有個(gè)人明細(xì)信息的《年金企業(yè)繳費(fèi)扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表》復(fù)印件、解繳稅款的《稅收繳款書》復(fù)印件等資料，以及由企業(yè)出具的個(gè)人實(shí)際可領(lǐng)取的年金企業(yè)繳費(fèi)額與已繳納稅款的年金企業(yè)繳費(fèi)額的差額證明，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)后，予以退稅。