張三是嘉誠(chéng)公司的總經(jīng)理，在日常對(duì)外接洽業(yè)務(wù)中，公司未備置公務(wù)用車，每月按3000元標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷公務(wù)用車補(bǔ)貼，報(bào)銷形式為油料費(fèi)、維修費(fèi)等。對(duì)于公司提供的獎(jiǎng)勵(lì)福利，是否需要繳納個(gè)人所得稅，也就是公司對(duì)營(yíng)銷人員進(jìn)行的旅游獎(jiǎng)勵(lì)，應(yīng)該根據(jù)所發(fā)生費(fèi)用并入工資薪金繳納個(gè)人所得稅，對(duì)員工家屬應(yīng)按勞務(wù)報(bào)酬繳納個(gè)人所得稅，個(gè)人所得稅由公司代扣代繳。

1、公司利潤(rùn)高，要交25%的企業(yè)所得稅，怎么合理優(yōu)化？

這個(gè)問(wèn)題，如果公司的財(cái)務(wù)管理十分規(guī)范，沒(méi)有可操控的空間，公司的性質(zhì)也不屬于高科技企業(yè)，可以爭(zhēng)取相關(guān)的優(yōu)惠政策，那么條件允許的情況下，可以用化整為零的方法來(lái)實(shí)現(xiàn)少交所得稅。根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍的通知》，從2017年1月1日至2019年12月31日，將小型微利企業(yè)的年應(yīng)納稅所得額由30萬(wàn)元調(diào)整到50萬(wàn)元，并且減半按照20%的稅率征收，假如一個(gè)企業(yè)年應(yīng)納稅所得額為50萬(wàn)，應(yīng)交所得稅為5萬(wàn)，實(shí)際稅率為10%，

所以，條件允許的話，可以將一個(gè)大型企業(yè)的業(yè)務(wù)，分散到四個(gè)或者三個(gè)小型企業(yè)來(lái)經(jīng)營(yíng)，在稅法允許的范圍之內(nèi)，享受稅收優(yōu)惠。我了解的一家飼料公司就是通過(guò)這樣的方式來(lái)經(jīng)營(yíng)的，當(dāng)然，在注冊(cè)公司之前，可以根據(jù)行業(yè)特性，結(jié)合稅收政策，注冊(cè)不同類型的公司，在稅法允許的范圍之內(nèi)叫籌劃，既然是籌劃，必定是在業(yè)務(wù)發(fā)生之前的，業(yè)務(wù)發(fā)生之后的，那就不少籌劃，而是謀劃了。

2、如何做一個(gè)公司的稅務(wù)籌劃呢？

稅務(wù)籌劃，可以從節(jié)稅的角度來(lái)說(shuō)，6個(gè)方面，2020年很實(shí)用，手把手教你操作：1、年會(huì)禮品發(fā)放，有何個(gè)人所得稅風(fēng)險(xiǎn)？如何節(jié)稅？企業(yè)在業(yè)務(wù)宣傳、年會(huì)、促銷會(huì)等活動(dòng)中，都會(huì)給到場(chǎng)人員給予一些禮品的發(fā)放，那么，對(duì)于企業(yè)所發(fā)放的禮品是否需要代扣代繳個(gè)人所得稅呢？業(yè)務(wù)描述某城市綜合體，在開業(yè)期間，對(duì)前來(lái)光顧的客戶微信掃碼關(guān)注，便可以領(lǐng)取一份禮品。

那么，對(duì)于公司給客戶隨機(jī)發(fā)放的開業(yè)禮品，是否需要代扣代繳個(gè)人所得稅呢？政策依據(jù)：根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人取得有關(guān)收入適用個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得項(xiàng)目的公告》（財(cái)政部稅務(wù)總局公告2019年第74號(hào)）第三條規(guī)定：企業(yè)在業(yè)務(wù)宣傳、廣告等活動(dòng)中，隨機(jī)向本單位以外的個(gè)人贈(zèng)送禮品（包括網(wǎng)絡(luò)紅包，下同），以及企業(yè)在年會(huì)、座談會(huì)、慶典以及其他活動(dòng)中向本單位以外的個(gè)人贈(zèng)送禮品，個(gè)人取得的禮品收入，按照“偶然所得”項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅，但企業(yè)贈(zèng)送的具有價(jià)格折扣或折讓性質(zhì)的消費(fèi)券、代金券、抵用券、優(yōu)惠券等禮品除外，

政策解析：通過(guò)對(duì)以上政策的解析，對(duì)于公司在開業(yè)期間給前來(lái)光顧的客戶所贈(zèng)送的禮品，需要按照“偶然所得”項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅，個(gè)人所得稅由企業(yè)代扣代繳。如果企業(yè)贈(zèng)送的不是“禮品”，而是具有價(jià)格折扣或折讓性質(zhì)的消費(fèi)券、代金券、抵用券、優(yōu)惠券等禮品，則不需要繳納個(gè)人所得稅，2、工資與年終獎(jiǎng)，如何分配？個(gè)人所得稅最少？2019年1月1日開始，新個(gè)人所得稅法對(duì)個(gè)人取得的工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)四項(xiàng)所得作為綜合所得按年進(jìn)行個(gè)人所得稅繳納，全年一次性獎(jiǎng)金可以不并入綜合所得，單獨(dú)作為全年一次性獎(jiǎng)金計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

那么，對(duì)于個(gè)人取得年度收入如何劃分綜合所得與全年一次性獎(jiǎng)勵(lì)？個(gè)人所得稅最少呢？業(yè)務(wù)描述張三2019年取得工資薪金收入10萬(wàn)元，可在稅前扣除的專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除、其他扣除共計(jì)5萬(wàn)元，年終公司發(fā)放獎(jiǎng)金4萬(wàn)元，那么，張三2019年如何分配工資薪金與全年一次性獎(jiǎng)金，個(gè)人所得稅最少？政策依據(jù)：根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2018〕164號(hào)）第一條第（一）項(xiàng)規(guī)定：居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金，符合《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金等計(jì)算征收個(gè)人所得稅方法問(wèn)題的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2005〕9號(hào)）規(guī)定的，在2021年12月31日前，不并入當(dāng)年綜合所得，以全年一次性獎(jiǎng)金收入除以12個(gè)月得到的數(shù)額，按照本通知所附按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表（以下簡(jiǎn)稱月度稅率表），確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨(dú)計(jì)算納稅。