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1，企業所得稅清算是怎算的

把納稅調整額調整到應交稅金企業所得稅里。

清算所得是指納稅人清算時的全部資產或者財產扣除各項清算費用、損失、負債、企業未分配利潤、公益金和公積金后的余額，超過實繳資本的部分。納稅人依法清算時，以其清算終了后的清算所得為應納稅所得額，按規定繳納企業所得稅。企業的清算所得=企業的凈資產或剩余財產-企業累計未分配利潤-企業稅后提取的各項基金結余+企業法定財產估價增值-企業的資本公積金-企業的盈余公積金+企業接受損贈的財產價值-企業的注冊資本金

有專門的匯算清繳表，你可以去上海稅務局網站上下載看看。

企業所得稅清算是怎算的

2，什么是所得稅匯算清繳

所得稅匯算清繳，其實就是上年度所得稅清算的一個過程。每年5月31日前需向稅務機關提交。有一個專門匯算表格，根據會計準則和稅務規定，把該調整增加的增加，該減少的減少。

所得稅匯算清繳就是上年度所得稅清算的一個過程，根據稅法規定，把該調整增加的增加，該減少的減少。說白了就是調整會計準則與稅法的差異，按會計準則記賬，按稅法納稅。

所得稅匯算清繳是一種稅務的概念，會計上對于所得稅相關業務的處理按照所得稅準則處理。匯算清繳時，按照會計和稅務對資產、收入、費用等項目進行差異調整，填報在附表中，據此申報所得稅，不需要進行賬務處理。

什么是所得稅匯算清繳

3，企業清算應納所得稅問題

清算財產優先支付清算費用后，按照下列順序清償： (一) 職工的工資、勞動保險費； (二) 國家稅款； (三) 其他債務。帳面虧損和以前年度的遺留虧損不可以用清算所得彌補,因為其屬于經營期間的虧損。清算所得是要交所得稅的，因為你給的資料不全，你可以根據下面的公式自己算一下企業的清算所得＝企業的凈財產或剩余財產－企業稅后提取的各項基金結余＋企業法定財產估價增值－企業的資本公積金－企業的盈余公積金＋企業接受的財產捐贈－企業的注冊資本金清算所得稅額＝企業的清算所得×企業清算當年經營所得適用的稅率上面的清算凈資產是扣除員工遣散費的企業在辦理注銷登記之前，應向主管稅務機關申報繳納清算所得稅。

企業清算應納所得稅問題

4，企業清算所得稅應如何處理

企業依法清算時，以其清算終了后的清算所得為應納稅所得額，按規定繳納企業所得稅。《企業所得稅法實施條例》第十一條規定：清算所得是指企業的全部資產可變現價值或者交易價格減除資產凈值、清算費用以及相稅費等后的余額。《財政部、國家稅務總局關于企業清算業務企業所得稅處理若干問題的通知》第四條規定：企業的全部資產可變現價值或交易價格，減除資產的計稅基礎、清算費用、相關稅費，加上債務清償損益等后的余額，為清算所得。企業應將整個清算期作為一個獨立的納稅年度計算清算所得。清算所得=全部資產可變現價值或交易價格-資產的計稅基礎-清算費用、相關稅費+債務清償損益納稅人在辦理注銷登記前，應當向稅務機關結清應納稅款、滯納金、罰款、繳銷發票和其他稅務證件。

5，清算所得是指什么

清算所得是指納稅人清算時的全部資產或者財產扣除各項清算費用、損失、負債、企業未分配利潤、公益金和公積金后的余額，超過實繳資本的部分。

咨詢熱線　ZI XUN RE XIAN您好，我國《企業所得稅法》規定，企業應當在辦理注銷登記前，就其清算所得向稅務機關申報并依法繳納企業所得稅。我知道這說明清算所得也要繳納企業所得稅，但不知道什么是清算所得？專業解答的確如您的理解，企業的清算所得也是要繳納企業所得稅的，我國《企業所得稅法》第五十五條有明確的規定:“企業在年度中間終止經營活動的，應當自實際經營終止之日起六十日內，向稅務機關辦理當期企業所得稅匯算清繳。企業應當在辦理注銷登記前，就其清算所得向稅務機關申報并依法繳納企業所得稅。”關于什么是清算所得，根據我國《企業所得稅法實施條例》第十一條的規定，清算所得，是指企業的全部資產可變現價值或者交易價格減除資產凈值、清算費用以及相關稅費等后的余額。此外，還應注意的是，投資方企業從被清算企業分得的剩余資產，其中相當于從被清算企業累計未分配利潤和累計盈余公積中應當分得的部分，應當確認為股息所得;剩余資產減除上述股息所得后的余額，超過或者低于投資成本的部分，應當確認為投資資產轉讓所得或者損失。

清算所得與剩余資產二者不同，剩余資產的范圍比清算所得范圍更廣，包括企業原凈資產的計稅基礎，而清算所得指的是扣除企業凈資產計稅基礎后的余額。

6，企業清算應納所得稅應如何計算

企業經營期滿或因其他原因提前終止時，應依法定程序對企業的資產、債權和債務進行清算。根據《中華人民共和國企業所得稅暫行條例》的規定，納稅清算時，應當以清算期間作為一個納稅年度。條例第十三條所稱清算所得，是指納稅人清算時的全部資產或者財產扣除各項清算費用、損失、負債、企業未分配利潤、公益金和公積金后的余額，超過實繳資本的部分。具體可按下列公式計算：　　（1）企業全部清算財產變現損益=存貨變現損益+非存貨資產變現損益+清算財產盤盈　　（2）企業的凈資產或剩余資產=企業全部清算財產變現損益-應付未付職工工資、勞動保險費用-清算費用-企業拖欠的各項稅金-尚未償付的各項債務-收取債權損失+償還負債的收入（因債權人原因確實無法歸還的債務）　　　　（3）清算所得=企業的凈資產或剩余資產-企業累計未分配利潤-企業稅后提取的各項基金結余-企業的資本公積金-企業的盈余公積金+企業法定財產估價增值+企業接受損贈的財產價值-企業的注冊資本金　　企業全部清算財產，包括宣布清算時企業的全部財產以及清算期間取得的資產。已經作為擔保物的財產相當于擔保債務的部分，可以不計入清算財產，但也不得從清算財產中減除擔保負債。　　企業清算費用包括法定清算機構成員的工資、差旅費、辦公費、廣告費、訴訟費以及清算過程中所必需的其他支出等。　　清算檢查應注意的問題有以下幾個方面：　　一、企業在宣布中止前6個月之終止之日的期間內，企業的下列處置財產的行為無效：　　　　1、隱匿私分或無償轉讓企業財產；　　2、非正常壓價出售企業財產；　　3、對原來沒有財產擔保的債務提供財產擔保；　　4、對未到期的債務提前清償；　　5、放棄本企業的債權。　　二、清算所得適用稅率：　　清算期間清算所得應當依照法定稅率征稅，若清算期在減免稅期內則清算所得不得按稅法規定免征、減征所得稅。　　三、對于外商投資企業在清算時需核查企業的開業日期，對享受“免二減三”優惠政策的生產性企業，如實際經營期不足十年的，應將享受的減免稅款追回。

因折舊沒超提，所以不需調整。應納企業所得稅：1100萬元x25%=275萬元。借：所得稅 275萬元貸：應交稅金-------應繳企業所得稅 275萬元

7，企業清算時所得稅應如何處理

隨后，國家稅務總局又出臺了《關于印發〈中華人民共和國企業清算所得稅申報表〉的通知》(國稅函[2009]388號)。現結合企業清算的相關規定，對清算業務的所得稅處理及申報表的填報進行解析。企業所得稅清算的主體根據財稅[2009]60號文件，下列企業應進行清算所得稅處理：一是按《公司法》、《企業破產法》等規定需要進行清算的企業; 二是企業重組中需要按清算處理的企業。《關于企業重組業務企業所得稅處理若干問題的通知》(財稅[2009]59號)規定，企業由法人轉變為個人獨資企業、合伙企業等非法人組織，或將登記注冊地轉移至中華人民共和國境外(包括港澳臺地區)，應視同企業進行清算、分配，股東重新投資成立新企業;企業發生合并、分立業務不符合特殊處理條件的，被合并、分立企業及其股東都應按清算進行所得稅處理。企業清算程序及涉稅分析 (一)關于清算程序依據《公司法》的規定，清算期間，公司存續，但不得開展與清算無關的經營活動。進行清算的企業應按照以下7個步驟履行清算程序。一是成立清算組，開始清算。二是通知或公告債權人并進行債權登記，債權人向清算組申報其債權。三是清算組清理公司財產、編制資產負債表和財產清單，并制定清算方案。四是處置資產，包括收回應收賬款、變賣非貨幣資產等，其中無法收回的應收賬款應作壞賬處理，報經稅務機關批準后才能扣除損失。五是清償債務，公司財產(不包括擔保財產)在支付清算費用后，應按照法定順序清償債務，即支付職工工資、社會保險費用和法定補償金，繳納所欠稅款，清償公司債務。六是分配剩余財產，公司財產在支付清算費用、清償債務后有余額的，按照出資或持股比例向各投資者分配剩余財產，分配剩余財產應視同對外銷售，并確認隱含的所得或損失。公司財產在未依照前款規定清償前，不得分配給股東。七是制作清算報告，申請注銷公司登記。 (二)清算所得的計算從清算程序看，清算過程就是在企業出現解散事由后對清算資產進行處置、分配，最終了結企業的一切債權、債務的過程。計算清算所得，主要就是計算全部資產處置過程中產生的所得以及了結一切債權、債務所產生的所得或損失。此外，企業進行清算，即表明已終止持續經營，是企業存在的最后一個過程。因此在計算清算所得時，還要考慮清算前企業尚未確認的遞延收益、尚未在稅前扣除的待攤費用、已在稅前扣除而不再實際支付的預提性質的費用、商譽的扣除以及尚未超過彌補期限的虧損等問題。清算所得可用下面計算公式表示：清算所得=全部資產處置所得-清算費用確實無法償還的債務-無法收回的債權損失尚未確認的遞延收益-尚未扣除的稅前允許扣除的待攤支出已在稅前扣除而不再實際支付的預提性質的支出-商譽-以前年度發生的虧損。其中，全部資產處置所得=資產交易價格或可變現價值-資產計稅基礎-稅前允許的稅金及附加。稅前允許的稅金及附加，是指處置資產過程中繳納的營業稅、城建稅、教育費附加、印花稅、土地增值稅等，不包括可以抵扣的增值稅和企業所得稅。計算清算所得時應注意以下3個問題。一是企業終止持續經營，應把清算期間作為獨立的一個納稅年度; 二是計算清算所得時應視同資產隱含的所得或損失已實現; 三是計算清算所得時允許彌補以前年度發生的虧損。 (三)清算所得稅的計算清算所得稅等于清算所得額乘以25%稅率。由于清算期間不屬于正常的生產經營期間，在計算清算所得稅時應注意以下與優惠政策有關的問題。第一，清算過程中處置一切資產產生的所得均不能享受稅收優惠政策，比如技術轉讓所得，稅法規定轉讓所得500萬元以下的免征企業所得稅，500萬元以上的部分減半征稅，如果在清算過程中涉及技術轉讓轉讓業務是不能享受上述優惠政策的。