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1，如何辦理企業所得稅注銷清算
2，企業所得稅清算
3，企業清算所得稅如何計算清算所得
4，什么是所得稅匯算清繳
5，企業清算所得稅應如何處理
6，企業清算應納所得稅應如何計算
7，企業清算所得稅如何計算

1，如何辦理企業所得稅注銷清算

財稅[2009]60號規定：三、企業清算的所得稅處理包括以下內容：　　（一）全部資產均應按可變現價值或交易價格，確認資產轉讓所得或損失；　　（二）確認債權清理、債務清償的所得或損失；　　（三）改變持續經營核算原則，對預提或待攤性質的費用進行處理；　　（四）依法彌補虧損，確定清算所得；　　（五）計算并繳納清算所得稅；　　（六）確定可向股東分配的剩余財產、應付股息等。　　四、企業的全部資產可變現價值或交易價格，減除資產的計稅基礎、清算費用、相關稅費，加上債務清償損益等后的余額，為清算所得。　　企業應將整個清算期作為一個獨立的納稅年度計算清算所得。請您按上述規定辦理。

如何辦理企業所得稅注銷清算

2，企業所得稅清算

稅務局要求填寫的主表附表有十幾個，你都要填寫，沒有經濟業務的空表保存上傳或打印好后交主管稅務機關審核，主要有收入明細表、成本費用明細表、資產折舊、攤銷納稅調整明細表、廣告費和業務宣傳費跨年度納稅調整表、業務招待費調整表等。其中你的廣告費是銷售收入的15%可稅前扣除，業務招待費是實際發生額的60%和年銷售收入的5‰可扣除，其余部分都要進行調節。

樓上的回答不對。正確計算資產總額的方法是，先計算出每個月的資產總額，再加總起來除以12個月。每月的資產總額是用（月初資產總額+月末資產總額）÷12計算出來不信的話，你可以打電話到當地稅局咨詢

企業所得稅清算

3，企業清算所得稅如何計算清算所得

企業的全部資產可變現價值或交易價格，減除資產的計稅基礎、清算費用、相關稅費，加上債務清償損益等后的余額，為清算所得。企業應將整個清算期作為一個獨立的納稅年度計算清算所得。（南方財富網SOUTHMONEY.COM）（責任編輯：張曉軒）

1、你的企業負債1000w，所有者權益-700w（實收資本50w-五年內累計虧損750w），資產應有300w，而賬面資產16w，相差284w。如果賬面資產16w是真實的，那么所有者權益就是-984w。2、應付款1000w能否轉作營業外收入？你可以讓債務人申請主張債權，只要不是無法支付的應付款項，就不能轉作營業外收入。

企業清算所得稅如何計算清算所得

4，什么是所得稅匯算清繳

所得稅匯算清繳，其實就是上年度所得稅清算的一個過程。每年5月31日前需向稅務機關提交。有一個專門匯算表格，根據會計準則和稅務規定，把該調整增加的增加，該減少的減少。

所得稅匯算清繳就是上年度所得稅清算的一個過程，根據稅法規定，把該調整增加的增加，該減少的減少。說白了就是調整會計準則與稅法的差異，按會計準則記賬，按稅法納稅。

所得稅匯算清繳是一種稅務的概念，會計上對于所得稅相關業務的處理按照所得稅準則處理。匯算清繳時，按照會計和稅務對資產、收入、費用等項目進行差異調整，填報在附表中，據此申報所得稅，不需要進行賬務處理。

5，企業清算所得稅應如何處理

企業依法清算時，以其清算終了后的清算所得為應納稅所得額，按規定繳納企業所得稅。《企業所得稅法實施條例》第十一條規定：清算所得是指企業的全部資產可變現價值或者交易價格減除資產凈值、清算費用以及相稅費等后的余額。《財政部、國家稅務總局關于企業清算業務企業所得稅處理若干問題的通知》第四條規定：企業的全部資產可變現價值或交易價格，減除資產的計稅基礎、清算費用、相關稅費，加上債務清償損益等后的余額，為清算所得。企業應將整個清算期作為一個獨立的納稅年度計算清算所得。清算所得=全部資產可變現價值或交易價格-資產的計稅基礎-清算費用、相關稅費+債務清償損益納稅人在辦理注銷登記前，應當向稅務機關結清應納稅款、滯納金、罰款、繳銷發票和其他稅務證件。

6，企業清算應納所得稅應如何計算

企業經營期滿或因其他原因提前終止時，應依法定程序對企業的資產、債權和債務進行清算。根據《中華人民共和國企業所得稅暫行條例》的規定，納稅清算時，應當以清算期間作為一個納稅年度。條例第十三條所稱清算所得，是指納稅人清算時的全部資產或者財產扣除各項清算費用、損失、負債、企業未分配利潤、公益金和公積金后的余額，超過實繳資本的部分。具體可按下列公式計算：　　（1）企業全部清算財產變現損益=存貨變現損益+非存貨資產變現損益+清算財產盤盈　　（2）企業的凈資產或剩余資產=企業全部清算財產變現損益-應付未付職工工資、勞動保險費用-清算費用-企業拖欠的各項稅金-尚未償付的各項債務-收取債權損失+償還負債的收入（因債權人原因確實無法歸還的債務）　　　　（3）清算所得=企業的凈資產或剩余資產-企業累計未分配利潤-企業稅后提取的各項基金結余-企業的資本公積金-企業的盈余公積金+企業法定財產估價增值+企業接受損贈的財產價值-企業的注冊資本金　　企業全部清算財產，包括宣布清算時企業的全部財產以及清算期間取得的資產。已經作為擔保物的財產相當于擔保債務的部分，可以不計入清算財產，但也不得從清算財產中減除擔保負債。　　企業清算費用包括法定清算機構成員的工資、差旅費、辦公費、廣告費、訴訟費以及清算過程中所必需的其他支出等。　　清算檢查應注意的問題有以下幾個方面：　　一、企業在宣布中止前6個月之終止之日的期間內，企業的下列處置財產的行為無效：　　　　1、隱匿私分或無償轉讓企業財產；　　2、非正常壓價出售企業財產；　　3、對原來沒有財產擔保的債務提供財產擔保；　　4、對未到期的債務提前清償；　　5、放棄本企業的債權。　　二、清算所得適用稅率：　　清算期間清算所得應當依照法定稅率征稅，若清算期在減免稅期內則清算所得不得按稅法規定免征、減征所得稅。　　三、對于外商投資企業在清算時需核查企業的開業日期，對享受“免二減三”優惠政策的生產性企業，如實際經營期不足十年的，應將享受的減免稅款追回。

因折舊沒超提，所以不需調整。應納企業所得稅：1100萬元x25%=275萬元。借：所得稅 275萬元貸：應交稅金-------應繳企業所得稅 275萬元

7，企業清算所得稅如何計算

明確，清算所得是指企業的全部資產可變現價值或者交易價格減除資產凈值、清算費用以及相關稅費等后的余額。企業清算的所得稅處理包括以下內容：(一)全部資產均應按可變現價值或交易價格，確認資產轉讓所得或損失;(二)確認債權清理、債務清償的所得或損失;(三)改變持續經營核算原則，對預提或待攤性質的費用進行處理;(四)依法彌補虧損，確定清算所得;(五)計算并繳納清算所得稅;(六)確定可向股東分配的剩余財產、應付股息等。清算所得=企業的全部資產可變現價值或交易價格-資產的計稅基礎-清算費用-相關稅費+債務清償損益-彌補以前年度虧損，其中債務清償損益=債務的計稅基礎-債務的實際償還金額，公式中的相關稅費為企業在清算過程中發生的相關稅費，不包含企業以前年度欠稅。

個人觀點：根據《中華人民共和國企業所得稅法》第五十三條：企業所得稅按納稅年度計算。納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。企業在一個納稅年度中間開業，或者終止經營活動，使該納稅年度的實際經營期不足十二個月的，應當以其實際經營期為一個納稅年度。企業依法清算時，應當以清算期間作為一個納稅年度。第五十五條：企業在年度中間終止經營活動的，應當自實際經營終止之日起六十日內，向稅務機關辦理當期企業所得稅匯算清繳。企業應當在辦理注銷登記前，就其清算所得向稅務機關申報并依法繳納企業所得稅。再根據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第十一條：企業所得稅法第五十五條所稱清算所得，是指企業的全部資產可變現價值或者交易價格減除資產凈值、清算費用以及相關稅費等后的余額。清算所得稅申報表如何填的問題，你最好問你的主管稅務機關。希望對你有用！

清算所得=企業的全部資產可變現價值或交易價格-資產的計稅基礎-清算費用-相關稅費+債務清償損益-彌補以前年度虧損，其中債務清償損益=債務的計稅基礎-債務的實際償還金額，公式中的相關稅費為企業在清算過程中發生的相關稅費，不包含企業以前年度欠稅。清算所得是指企業的全部資產可變現價值或者交易價格減除資產凈值、清算費用以及相關稅費等后的余額。企業清算的所得稅處理包括以下內容：(一)全部資產均應按可變現價值或交易價格，確認資產轉讓所得或損失;(二)確認債權清理、債務清償的所得或損失;(三)改變持續經營核算原則，對預提或待攤性質的費用進行處理;(四)依法彌補虧損，確定清算所得;(五)計算并繳納清算所得稅;(六)確定可向股東分配的剩余財產、應付股息等。拓展資料：企業清算的所得稅處理，是指企業在不再持續經營，發生結束自身業務、處置資產、償還債務以及向所有者分配剩余財產等經濟行為時，對清算所得、清算所得稅、股息分配等事項的處理。被清算企業的股東分得的剩余資產的金額，其中相當于被清算企業累計未分配利潤和累計盈余公積中按該股東所占股份比例計算的部分，應確認為股息所得;剩余資產減除股息所得后的余額，超過或低于股東投資成本的部分，應確認為股東的投資轉讓所得或損失。(一)納稅人依照企業所得稅稅收法律、法規、規章及其他有關企業所得稅規定，自行計算本納稅年度應納稅所得額和應納所得稅額，根據季度預繳企業所得稅的金額，確定該納稅年度應補或者應退稅額，并填寫企業所得稅年度納稅申報表，向主管稅務機關辦理企業所得稅年度納稅申報、提供稅務機關要求提供的有關資料、結清全年企業所得稅稅款。納稅人對納稅申報的真實性、準確性和完整性負法律責任。(二)納稅人需向稅務機關審批、審核或備案的事項，應按照規定的程序、時限和要求及時辦理。納稅人享受稅收優惠事項實行備案資料留存備查的，應當自行判斷是否符合稅收優惠政策規定的條件，并自行在申報表填報享受優惠減免，同時妥善保管留存備查資料。納稅人發生資產損失的，填報企業所得稅年度納稅申報表附表《資產損失稅前扣除及納稅調整明細表》，并將相關資料留存備查。納稅人發生非貨幣性資產投資遞延納稅、企業重組所得稅特殊性稅務處理、居民企業資產(股權)劃轉特殊性稅務處理的，應按有關規定分別填寫《非貨幣性資產投資遞延納稅調整明細表》《企業重組所得稅特殊性稅務處理報告表》《居民企業資產(股權)劃轉特殊性稅務處理申報表》，并隨同年度納稅申報表一并向主管稅務機關申報。