財(cái)務(wù)內(nèi)控管理，財(cái)務(wù)如何做好內(nèi)部控制工作

來源：整理時(shí)間：2023-06-15 07:38:07 編輯：好學(xué)習(xí) 手機(jī)版

1，財(cái)務(wù)如何做好內(nèi)部控制工作

個(gè)人覺得重要的是建立適合自身業(yè)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)部控制規(guī)章制度和流程管理。什么樣的業(yè)務(wù)要進(jìn)過什么樣的人批準(zhǔn)，走什么流程，內(nèi)控制度建好了照著執(zhí)行就好了，當(dāng)然執(zhí)行也是重要的。

財(cái)務(wù)如何做好內(nèi)部控制工作

2，財(cái)務(wù)內(nèi)控制度有哪些

財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度有：1、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制體系；2、會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制度；3、賬務(wù)處理程序制度；4、內(nèi)部牽制制度；5、稽核制度；6、原始記錄管理制度；7、定額管理制度；8、計(jì)量驗(yàn)收制度；9、財(cái)產(chǎn)保護(hù)制度；10、預(yù)算控制制度；11、財(cái)務(wù)收支審批制度；12、成本核算制度；13、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析制度。《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》第三十六條各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要，設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，或者在有關(guān)機(jī)構(gòu)中設(shè)置會(huì)計(jì)人員并指定會(huì)計(jì)主管人員；不具備設(shè)置條件的，應(yīng)當(dāng)委托經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立從事會(huì)計(jì)代理記帳業(yè)務(wù)的中介機(jī)構(gòu)代理記帳。國(guó)有的和國(guó)有資產(chǎn)占控股地位或者主導(dǎo)地位的大、中型企業(yè)必須設(shè)置總會(huì)計(jì)師。總會(huì)計(jì)師的任職資格、任免程序、職責(zé)權(quán)限由國(guó)務(wù)院規(guī)定。

財(cái)務(wù)內(nèi)控制度有哪些

3，公司的財(cái)務(wù)內(nèi)控怎么做

控制有效性的程序，按其提供審計(jì)證據(jù)的效力，需要按詢問、觀察、檢查和重新執(zhí)行由弱到強(qiáng)排序。詢問本身并不能為得出控制是否有效的結(jié)論提供充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。對(duì)缺乏正式的控制運(yùn)行證據(jù)的被審計(jì)單位或業(yè)務(wù)單元可以通過詢問并結(jié)合運(yùn)用其他程序，如觀察活動(dòng)、檢查非正式的書面記錄和重新執(zhí)行某些控制，獲取有關(guān)控制是否有效的充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。

1、委任一個(gè)與董事會(huì)成員無直接利害關(guān)系的獨(dú)立董事，只負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)方面的監(jiān)管，不參與任何經(jīng)營(yíng)。2、建立董事會(huì)財(cái)務(wù)報(bào)告制度，定期開會(huì)，由會(huì)計(jì)和獨(dú)董匯報(bào)收支情況。3、建立公章使用制度，涉及擔(dān)保/大額收付之類的重大事項(xiàng)，必須經(jīng)董事會(huì)半數(shù)以上人員同意。獨(dú)董有一票否決權(quán)。公司重要公章建立使用登記制度，登記表須全體董事簽名認(rèn)可，定期公證。

你肯定是要去告訴老板的啊！這個(gè)問題其實(shí)應(yīng)該是在你與之前那個(gè)會(huì)計(jì)進(jìn)行交接的時(shí)候就應(yīng)該搞清楚的，就算是借款也應(yīng)該有相應(yīng)的經(jīng)手人，審批人啊，何況是你說的金額還比較大呢！還有就是關(guān)于報(bào)銷這塊，你可以多參考參考別的公司的財(cái)務(wù)制度，也要制定出適合你們公司報(bào)銷制度出來，并且要堅(jiān)持執(zhí)行下去。財(cái)務(wù)上是不是有問題我不知道，但是管理上肯定是有問題的！早點(diǎn)說，還能說明是你發(fā)現(xiàn)的問題，遲了說就更說不清楚了！再說了，這個(gè)事情遲早都要被知道的，就看你老板怎么看待這個(gè)問題了。。。不管他怎么理解這個(gè)問題，總之你是盡到你職責(zé)了啊！

公司的財(cái)務(wù)內(nèi)控怎么做

4，什么是財(cái)務(wù)內(nèi)控制度

財(cái)務(wù)內(nèi)控制度是單位內(nèi)部建立的使各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)互相聯(lián)系、互相制約的措施、方法和規(guī)程。財(cái)務(wù)內(nèi)控制度包括財(cái)務(wù)人員的管理、崗位責(zé)任制、財(cái)務(wù)現(xiàn)金管理制度、固定資產(chǎn)的管理辦法、貨幣資金管理制度、財(cái)務(wù)收支審批制度等。財(cái)務(wù)內(nèi)控制度是現(xiàn)代化企業(yè)管理的產(chǎn)物，企業(yè)在競(jìng)爭(zhēng)日益激烈的外部環(huán)境中，為了增強(qiáng)自身的競(jìng)爭(zhēng)能力，需不斷改善內(nèi)部管理，提高工作效率、提高產(chǎn)品質(zhì)量。財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的內(nèi)容主要包括會(huì)計(jì)控制以及管理控制中與財(cái)務(wù)相關(guān)的內(nèi)容。會(huì)計(jì)控制是企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的核心，企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況，最終是需要由會(huì)計(jì)信息而反應(yīng)出來的。財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度制定設(shè)計(jì)的條件：1、總則；2、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)和財(cái)務(wù)人員的管理；3、貨幣資金的管理；4、應(yīng)收賬款等債權(quán)的管理；5、存貨物資的管理；6、固定資產(chǎn)、在建工程、低值易耗品的管理；7、無形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)的管理。

5，如何加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的內(nèi)部控制措施

內(nèi)部審計(jì)既是內(nèi)部控制系統(tǒng)中重要的一個(gè)子系統(tǒng)，又是內(nèi)部控制體系有效性的確認(rèn)者，它參與企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)，對(duì)實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)起著重要的作用。內(nèi)部審計(jì)應(yīng)了解現(xiàn)有管理制度的執(zhí)行情況、存在的薄弱環(huán)節(jié)，調(diào)整和完善內(nèi)部控制制度，工作重點(diǎn)為內(nèi)部分析和評(píng)價(jià)。隨著內(nèi)部控制制度的不斷完善，內(nèi)部審計(jì)的作用將更多的體現(xiàn)在事前預(yù)防和事中控制上，它將對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制進(jìn)行全過程、全方位的監(jiān)督和評(píng)價(jià)。內(nèi)部審計(jì)在內(nèi)部控制中的主要工作就是對(duì)企業(yè)各種經(jīng)營(yíng)活動(dòng)與控制系統(tǒng)進(jìn)行獨(dú)立的評(píng)價(jià)，同時(shí)，內(nèi)部審計(jì)通過對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)過程的監(jiān)督和內(nèi)部控制缺陷分析，還能為進(jìn)一步改進(jìn)內(nèi)部控制提供建設(shè)性的意見。其重點(diǎn)：一、通過內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督和評(píng)價(jià)，建立企業(yè)良好的內(nèi)部控制環(huán)境。針對(duì)企業(yè)出現(xiàn)的各種風(fēng)險(xiǎn)，定期監(jiān)督檢查內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況顯得尤為迫切。內(nèi)審人員首要關(guān)注的就是企業(yè)的內(nèi)控制度建設(shè)，只有先從制度上規(guī)范一切經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，才能從根本上降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)。具體方法：1、了解并評(píng)價(jià)內(nèi)部控制體系的健全性。2、測(cè)試評(píng)價(jià)內(nèi)部控制體系的遵循性。3、測(cè)試評(píng)價(jià)內(nèi)部控制系統(tǒng)的有效性。二、通過專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，推動(dòng)內(nèi)控制度建設(shè)，規(guī)范投資行為。今年以來，金融危機(jī)對(duì)船舶行業(yè)的影響持續(xù)加深，船舶企業(yè)面臨的形勢(shì)越來越嚴(yán)峻。如何最大限度地降低當(dāng)前市場(chǎng)形勢(shì)造成的不利影響，通過完善內(nèi)部控制制度，有效地控制和防范風(fēng)險(xiǎn)是每個(gè)船企面臨的十分重要的課題。我們清楚地認(rèn)識(shí)到，在困難面前，只有嚴(yán)格控制和降低成本，才是有效保障公司效益和員工收益的唯一途徑。因此，我們緊緊圍繞“強(qiáng)管理、控成本、防風(fēng)險(xiǎn)”的主題開展內(nèi)部審計(jì)工作。具體方法：1、堅(jiān)持審計(jì)工作主動(dòng)融入公司管理，尋找薄弱環(huán)節(jié)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，達(dá)到改進(jìn)和完善基礎(chǔ)管理的目的。2、對(duì)公司下屬投資單位執(zhí)行公司協(xié)議、合同價(jià)格等情況開展審計(jì)調(diào)查。3、督促相關(guān)單位健全內(nèi)控制度，強(qiáng)化基礎(chǔ)管理。4、對(duì)公司與投資單位及關(guān)聯(lián)企業(yè)間的結(jié)算行為不夠規(guī)范的情況提出了改進(jìn)管理的建議。要求有關(guān)部門梳理和規(guī)范結(jié)算流程，完善結(jié)算原始依據(jù)，明確各相關(guān)部門的職權(quán)范圍，并對(duì)經(jīng)辦人員進(jìn)行了培訓(xùn)教育，要求凡是委托勞務(wù)的必須由經(jīng)辦人簽字確認(rèn)，結(jié)算單據(jù)必須附有原始記錄為依據(jù)。三、提出審計(jì)建議并持續(xù)跟蹤，監(jiān)督建議落實(shí)情況。通過對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的健全性、遵循性和有效性的評(píng)估和評(píng)價(jià)，借助詢問、查賬、翻閱資料等有關(guān)技術(shù)方法，內(nèi)部審計(jì)人員針對(duì)企業(yè)內(nèi)控制度中存在的問題，及時(shí)提出富有成效的意見和改進(jìn)方案，促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)控制度的建設(shè)。

6，如何做好財(cái)務(wù)內(nèi)部控制

建立財(cái)務(wù)控制制度　　中小企業(yè)要搞好財(cái)務(wù)控制，必須建立嚴(yán)密的財(cái)務(wù)控制制度，具體包括以下幾個(gè)方面：　　不相容職務(wù)分離制度。這要求中小企業(yè)合理設(shè)置財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)及相關(guān)工作崗位，明確職責(zé)權(quán)限，形成相互制衡機(jī)制。不相容職務(wù)包括：授權(quán)批準(zhǔn)、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會(huì)計(jì)記錄、財(cái)產(chǎn)保管、稽核檢查等職務(wù)。如：有權(quán)批準(zhǔn)采購(gòu)的人員不能直接從事采購(gòu)業(yè)務(wù)，從事采購(gòu)業(yè)務(wù)的人員不得從事入庫業(yè)務(wù)。　　授權(quán)批準(zhǔn)控制制度。這要求中小企業(yè)明確規(guī)定涉及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)及相關(guān)工作的授權(quán)批準(zhǔn)的范圍、權(quán)限、程序、責(zé)任等內(nèi)容，單位內(nèi)部的各級(jí)管理人員必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任，經(jīng)辦人員也必須在授權(quán)范圍內(nèi)辦理業(yè)務(wù)。如：采購(gòu)人員必須在授權(quán)批準(zhǔn)的金額內(nèi)辦理采購(gòu)業(yè)務(wù)，超出此金額必須得到主管的審批。　　會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制制度。中小企業(yè)應(yīng)依據(jù)《會(huì)計(jì)法》和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，制定適合本單位的會(huì)計(jì)制度，明確會(huì)計(jì)工作流程，建立崗位責(zé)任制，充分發(fā)揮會(huì)計(jì)的監(jiān)督職能。會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制制度包括企業(yè)的核算規(guī)程、會(huì)計(jì)工作規(guī)程、會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門職責(zé)、會(huì)計(jì)檔案管理制度等。良好的會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制制度是企業(yè)財(cái)務(wù)控制得以順利進(jìn)行的有力保障。　　做好現(xiàn)金流量預(yù)算控制　　企業(yè)財(cái)務(wù)管理首先應(yīng)該關(guān)注現(xiàn)金流量，而不是會(huì)計(jì)利潤(rùn)。中小企業(yè)應(yīng)該通過現(xiàn)金流量預(yù)算管理來做好現(xiàn)金流量控制。　　現(xiàn)金流量預(yù)算的編制應(yīng)采用“以收定支，與成本費(fèi)用匹配”的原則，采用零基預(yù)算的編制方法，按收付實(shí)現(xiàn)制來反映現(xiàn)金流入流出。經(jīng)過企業(yè)上下反復(fù)匯總、平衡，最終形成年度現(xiàn)金流量預(yù)算。同時(shí)，根據(jù)年度現(xiàn)金流量預(yù)算制定出分時(shí)段的動(dòng)態(tài)現(xiàn)金流量預(yù)算，對(duì)日常現(xiàn)金流量進(jìn)行動(dòng)態(tài)控制。　　做好應(yīng)收賬款控制　　在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈的今天，中小企業(yè)不得不部分甚至全部以信用形式進(jìn)行業(yè)務(wù)交易，經(jīng)營(yíng)中應(yīng)收賬款比例難以降低。應(yīng)收賬款控制主要從以下幾個(gè)方面來進(jìn)行：財(cái)務(wù)核算準(zhǔn)確翔實(shí)，債權(quán)債務(wù)關(guān)系明確。中小企業(yè)必須有完整的應(yīng)收賬款核算體系，并且原始單據(jù)必須真實(shí)完整;評(píng)價(jià)客戶資信程度，制定相應(yīng)信用政策。中小企業(yè)必須根據(jù)客戶的資信程度來制定給予客戶的信用標(biāo)準(zhǔn);通常從信用品質(zhì)、償還能力、資本、抵押品、經(jīng)濟(jì)狀況等5個(gè)方面來評(píng)價(jià)客戶的資信程度。中小企業(yè)可以根據(jù)對(duì)客戶資信程度的分析對(duì)客戶進(jìn)行排隊(duì)，選擇資信程度好的客戶，而拒絕那些資信程度差的客戶。加強(qiáng)應(yīng)收賬款的賬齡分析，確定收款率和應(yīng)收賬款余額百分比。中小企業(yè)可以依據(jù)賬齡分析，結(jié)合銷售合同，確立收款率和應(yīng)收賬款余額百分比，保證應(yīng)收賬款的安全性，加速資金周轉(zhuǎn)，減少壞賬損失。　　做好債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制　　債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要是指舉債給企業(yè)收益帶來的不確定性。企業(yè)舉債經(jīng)營(yíng)會(huì)對(duì)企業(yè)自有資金的盈利能力造成影響，由于負(fù)債要支付利息，債務(wù)人對(duì)企業(yè)的資產(chǎn)有優(yōu)先的權(quán)利，萬一公司經(jīng)營(yíng)不善，或有其他不利因素，則公司資不抵債、破產(chǎn)倒閉的危險(xiǎn)就會(huì)加大。但是另一方面，有效地利用債務(wù)，可以大大地提高企業(yè)的收益，當(dāng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)好、利潤(rùn)高時(shí)，高負(fù)債會(huì)帶來企業(yè)的高速增長(zhǎng)。中小企業(yè)應(yīng)正確客觀地評(píng)估控制債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，一步步地發(fā)展壯大起來。

7，如何加強(qiáng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)部的內(nèi)控管理制度

1、堅(jiān)守職業(yè)操守底線，承擔(dān)誠(chéng)實(shí)守信的受托報(bào)告責(zé)任　　根據(jù)國(guó)際權(quán)威機(jī)構(gòu)COSO內(nèi)控框架整合體系，內(nèi)控五要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通以及持續(xù)監(jiān)督。根據(jù)現(xiàn)代企業(yè)制度的管理要求，目前絕大多數(shù)企業(yè)實(shí)行的是所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)相分離的的委托與受托之間的代理人關(guān)系。而公司治理層所承擔(dān)的就是與股東之間委托受托的契約責(zé)任，財(cái)務(wù)人員的編制財(cái)務(wù)報(bào)告的會(huì)計(jì)行為所承擔(dān)的則是受托報(bào)告責(zé)任。因此，財(cái)務(wù)人員在編制財(cái)務(wù)報(bào)告行為的過程中，應(yīng)堅(jiān)守職業(yè)操守，未經(jīng)委托人同意，不得在受托責(zé)任中摻雜任何個(gè)人利益，也不得利用其受托地位謀取私利。如違背了受托報(bào)告責(zé)任中約定的法定義務(wù)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)該為自身的瀆職行為承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。　　2、完善會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理體系，強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)督職責(zé) 　　財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家頒布并統(tǒng)一實(shí)施的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及其相關(guān)規(guī)定，對(duì)公司日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)記錄并編制真實(shí)、完整的財(cái)務(wù)報(bào)告。同時(shí)按照企業(yè)內(nèi)部控制制度建立的原則、目標(biāo)、要點(diǎn)的要求，從五個(gè)方面來完善公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度體系，具體包括：①、完善會(huì)計(jì)核算與財(cái)務(wù)管理的原則性制度，其中會(huì)計(jì)核算制度應(yīng)包括：會(huì)計(jì)核算的體制、主要會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)科目及使用說明、會(huì)計(jì)報(bào)表種類及其格式等；財(cái)務(wù)管理制度應(yīng)包括：企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體制、貨幣資金管理、往來結(jié)算管理、存貨及其他資產(chǎn)管理、銷售收入管理、成本費(fèi)用管理、盈利及分配管理、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告與財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)管理等。②、完善財(cái)務(wù)綜合管理制度，包括：賬務(wù)處理程序制度（對(duì)會(huì)計(jì)核算基本流程，有關(guān)會(huì)計(jì)事項(xiàng)處理的必需手續(xù)以及具體操作規(guī)范作出規(guī)定）、財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度、會(huì)計(jì)稽核制度、內(nèi)部牽制制度、財(cái)產(chǎn)清查制度、財(cái)務(wù)分析制度、會(huì)計(jì)檔案管理辦法等等。③、完善財(cái)務(wù)收支審批報(bào)告制度，包括：財(cái)務(wù)收支審批管理辦法、重大資本性支出審批與授權(quán)審批制度、重大費(fèi)用支出審批與授權(quán)審批制度以及財(cái)務(wù)重大事項(xiàng)報(bào)告制度。④、完善財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員管理制度，包括財(cái)務(wù)管理分級(jí)負(fù)責(zé)制、會(huì)計(jì)核算組織形式、會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制及管理辦法、對(duì)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律及企業(yè)財(cái)會(huì)規(guī)章制度事項(xiàng)的處罰規(guī)定等。⑤、完善成本費(fèi)用管理制度，包括費(fèi)用報(bào)銷管理辦法、成本核算辦法、成本計(jì)劃管理辦法、成本控制管理辦法、成本分析管理辦法、成本費(fèi)用考核管理辦法等。　　3、建立科學(xué)的預(yù)算管理體系，強(qiáng)化財(cái)務(wù)預(yù)算控制　　科學(xué)的預(yù)算管理是整個(gè)財(cái)務(wù)管理的核心，而對(duì)于財(cái)務(wù)人員，也是公司財(cái)務(wù)與內(nèi)控人員的建設(shè)公司內(nèi)控體系框架體系的契合點(diǎn)。財(cái)務(wù)人員應(yīng)根據(jù)公司發(fā)展的不同階段，建立不同模式的預(yù)算管理體系。如在公司發(fā)展初期，應(yīng)采用以資本為起點(diǎn)的預(yù)算管理模式；企業(yè)發(fā)展期的預(yù)算重點(diǎn)應(yīng)實(shí)行以銷售為起點(diǎn)的預(yù)算管理模式；處于成熟期的企業(yè)應(yīng)實(shí)行以成本為起點(diǎn)的預(yù)算管理模式；而當(dāng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)處于衰退期時(shí)則宜采用以現(xiàn)金流量為起點(diǎn)的預(yù)算管理模式。集團(tuán)企業(yè)應(yīng)根據(jù)所屬分支機(jī)構(gòu)的專業(yè)特點(diǎn)、規(guī)模及其所處的不同發(fā)展階段，采用不同的預(yù)算管理模式和考核指標(biāo)，采用滾動(dòng)的編制方法，對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行跟蹤，隨著市場(chǎng)的變化及時(shí)修訂考核指標(biāo)水平，以達(dá)到有效的考核目的。　　4、加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員在日常業(yè)務(wù)控制活動(dòng)中的控制　　財(cái)務(wù)人員應(yīng)致力于三大方面的控制，加強(qiáng)對(duì)日常控制活動(dòng)的監(jiān)督，具體包括：①、加強(qiáng)授權(quán)審批過程中的控制。財(cái)務(wù)人員可以根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況，提醒公司管理層合理設(shè)置授權(quán)審批級(jí)次，根據(jù)常規(guī)授權(quán)和特別授權(quán)的規(guī)定，明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的權(quán)限范圍、審批程序和相應(yīng)的責(zé)任。針對(duì)特別授權(quán)，更要嚴(yán)格限制，要從企業(yè)各級(jí)管理人員的誠(chéng)信做起，規(guī)范授權(quán)審批制度，在合理授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任。對(duì)于重大的業(yè)務(wù)和事項(xiàng)，應(yīng)該建立起集體決策審批或者聯(lián)簽制度，任何人不得單獨(dú)進(jìn)行決策或者擅自改變集體決策。②、加強(qiáng)財(cái)務(wù)部門會(huì)計(jì)系統(tǒng)的控制，按照國(guó)家頒布的企業(yè)會(huì)計(jì)制度，加強(qiáng)會(huì)計(jì)的基礎(chǔ)工作，明確會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)報(bào)告的處理程序，保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性和完整性。③、加強(qiáng)與財(cái)務(wù)保護(hù)相關(guān)的控制。企業(yè)應(yīng)建立符合企業(yè)自身實(shí)際情況的財(cái)產(chǎn)日產(chǎn)管理和清查制度，采取財(cái)產(chǎn)記錄、實(shí)物保管、定期盤點(diǎn)、賬實(shí)核對(duì)的控制措施，確保財(cái)產(chǎn)的安全與完整。　　5、深入了解公司核心業(yè)務(wù)流程，強(qiáng)化對(duì)企業(yè)運(yùn)營(yíng)過程中的各類風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別及應(yīng)對(duì)能力　　要想加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)控在企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)中的監(jiān)督作用，財(cái)務(wù)人員必須提高風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。從財(cái)務(wù)報(bào)告編制開始，以公司的重要會(huì)計(jì)科目、財(cái)務(wù)指標(biāo)的變化分析作為起點(diǎn)，評(píng)估公司總體財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；分析企業(yè)背景，所處行業(yè)、市場(chǎng)占有率以及主要財(cái)務(wù)指標(biāo)的變化（包括收入、毛利率、凈利潤(rùn)）評(píng)估公司總體經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)；從對(duì)重要會(huì)計(jì)報(bào)表科目的各個(gè)管理層認(rèn)定（包括與交易事項(xiàng)相關(guān)的管理層認(rèn)定、與賬戶相關(guān)的管理層認(rèn)定以及與財(cái)務(wù)報(bào)告列報(bào)相關(guān)的管理層認(rèn)定，具體包括存在與發(fā)生、權(quán)利或義務(wù)、完整性、估價(jià)與分?jǐn)偂⒈磉_(dá)與披露）的有效性出發(fā)，逐個(gè)評(píng)估與上述管理層認(rèn)定相關(guān)的內(nèi)部控制制度與執(zhí)行力度，評(píng)估相關(guān)控制風(fēng)險(xiǎn)。　　針對(duì)上述內(nèi)控薄弱點(diǎn)和失控點(diǎn)，如發(fā)現(xiàn)管理中存在的漏洞，應(yīng)及時(shí)提出改進(jìn)措施，促進(jìn)管理水平的提高。此外，通過內(nèi)控測(cè)試、評(píng)價(jià)的科學(xué)方法，還可以逐步培養(yǎng)財(cái)務(wù)人員如何圍繞公司總體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，在各個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)和經(jīng)營(yíng)過程中建立并執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理的基本流程，培育良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化，逐步建立健全風(fēng)險(xiǎn)管理體系，從而為實(shí)現(xiàn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理的總體目標(biāo)提供合理的保證。　　6、加強(qiáng)與內(nèi)部審計(jì)、外部審計(jì)機(jī)構(gòu)之間的溝通與協(xié)作　　根據(jù)目前筆者所在公司管治結(jié)構(gòu)，在尚未設(shè)立專職內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的項(xiàng)目公司，內(nèi)控管理的職責(zé)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人兼任。因此財(cái)務(wù)人員不僅肩負(fù)常規(guī)繁重的財(cái)務(wù)核算工作，還肩負(fù)公司日常內(nèi)控管理職責(zé)，責(zé)任重大。公司已在各業(yè)務(wù)板塊、管理中心及集團(tuán)層面設(shè)立了專職的內(nèi)控部，高效運(yùn)作并獨(dú)立發(fā)表意見。內(nèi)部審計(jì)人員一貫致力于為各級(jí)項(xiàng)目公司提供專職內(nèi)控輔導(dǎo)與管理推進(jìn)。財(cái)務(wù)人員應(yīng)與內(nèi)部審計(jì)人員保持充分的溝通，共同努力推進(jìn)公司以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的內(nèi)部控制體系的不斷完善，為公司最終實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)奠定基礎(chǔ)

我不會(huì)~~~但還是要微笑~~~：）