財(cái)務(wù)能力分析，如何通過(guò)財(cái)務(wù)報(bào)表分析企業(yè)的償債能力

來(lái)源：整理時(shí)間：2023-05-17 02:37:59 編輯：好學(xué)習(xí) 手機(jī)版

1，如何通過(guò)財(cái)務(wù)報(bào)表分析企業(yè)的償債能力

首先,作為財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的最終成果,財(cái)務(wù)報(bào)告具有極為重要的宏觀意義與微觀意義,它構(gòu)成了整個(gè)經(jīng)濟(jì)信息體系的基礎(chǔ),對(duì)于人們科學(xué)進(jìn)行投資決策與經(jīng)營(yíng)決策產(chǎn)生直接影響。其次,對(duì)于理財(cái)人員而言,熟練地掌握財(cái)務(wù)報(bào)表的分析技術(shù)是一項(xiàng)不容忽視的基本功。通過(guò)財(cái)務(wù)報(bào)表分析,可以深入了解企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況,判斷企業(yè)價(jià)值的生成過(guò)程及其理財(cái)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)情況,為財(cái)務(wù)預(yù)算的編制與財(cái)務(wù)控制的順利實(shí)施提供依據(jù)。二、分析企業(yè)償債能力的必要性企業(yè)償債能力是反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)能力的重要標(biāo)志,是企業(yè)償還到期債務(wù)的承受能力或保證能償還債務(wù)的程度,是債權(quán)人最為關(guān)心的問(wèn)題,受投資者及股東的普遍關(guān)注。要從根本上確定企業(yè)的市場(chǎng)主體地位,對(duì)企業(yè)償債能力的分析以及建立企業(yè)自有資本金制度十分必要。因此,要加強(qiáng)企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力,使企業(yè)在競(jìng)爭(zhēng)日益激烈的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下不斷發(fā)展壯大,對(duì)企業(yè)償債能力的分析尤為重要。

如何通過(guò)財(cái)務(wù)報(bào)表分析企業(yè)的償債能力

2，財(cái)務(wù)分析在財(cái)務(wù)管理中有哪些作用

財(cái)務(wù)分析是評(píng)價(jià)企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)及財(cái)務(wù)狀況的重要依據(jù)通過(guò)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況分析，可了解企業(yè)現(xiàn)金流量狀況、營(yíng)運(yùn)能力、盈利能力、償債能力，利于管理者及其相關(guān)人員客觀評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)者的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和財(cái)務(wù)狀況，通過(guò)分析比較將可能影響經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況的微觀因素和宏觀因素、主觀因素和客觀因素加以區(qū)分，劃清責(zé)任界限，客觀評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)者的業(yè)績(jī)，促進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理者的管理水平更好提高。　　根據(jù)財(cái)務(wù)狀況的分析結(jié)果可監(jiān)督企業(yè)貫徹執(zhí)行國(guó)家方針、政策、法令，法規(guī)及稅金、利潤(rùn)的完成及上繳情況。財(cái)務(wù)分析是為債權(quán)人、投資者提供正確信息以實(shí)施決策的工具企業(yè)的投資者可通過(guò)財(cái)務(wù)分析，了解企業(yè)獲利和償債能力，預(yù)測(cè)投資后的風(fēng)險(xiǎn)程度及收益水平，從而做出正確決策。通過(guò)財(cái)務(wù)分析，使企業(yè)內(nèi)部管理人員了解經(jīng)營(yíng)情況及方向、挖掘潛力、找出薄弱環(huán)節(jié)提供依據(jù)為了提高經(jīng)濟(jì)效益、加強(qiáng)管理、提供可靠資料，企業(yè)的管理人員通過(guò)對(duì)其成本利潤(rùn)的情況的了解，及時(shí)發(fā)現(xiàn)企存在的問(wèn)題，進(jìn)而采取對(duì)應(yīng)措施，改善其經(jīng)營(yíng)管理模式，使企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益提高。

財(cái)務(wù)分析在財(cái)務(wù)管理中有哪些作用

3，財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容有哪些

財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容主要根據(jù)信息使用者的不同而分為外部分析內(nèi)容、內(nèi)部分析內(nèi)容，另可設(shè)置專(zhuān)題分析內(nèi)容。具體來(lái)說(shuō)，企業(yè)財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容有：財(cái)務(wù)分析是以企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表等核算資料作為依據(jù)，采用專(zhuān)門(mén)的會(huì)計(jì)技術(shù)和方法，對(duì)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)和營(yíng)運(yùn)狀況進(jìn)行分析的財(cái)務(wù)活動(dòng)。它是企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、管理活動(dòng)的重要組成部分，其只要內(nèi)容包括以下部分：　　（1）財(cái)務(wù)狀況分析企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況是用資金進(jìn)行反映的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果。　　企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益從不同方面反映企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模、資金周轉(zhuǎn)情況和企業(yè)經(jīng)營(yíng)的穩(wěn)定程度。分析企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況包括：分析其資本結(jié)構(gòu)，資金使用效率和資產(chǎn)使用效率等。其中資金使用效率和資產(chǎn)使用效率分析構(gòu)成該企業(yè)營(yíng)運(yùn)能力分析，它是財(cái)務(wù)狀況分析的重點(diǎn)。常用指標(biāo)：流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、企業(yè)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率等。　　（2）獲利能力分析企業(yè)的獲利能力是企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)的直接目的與動(dòng)力源泉，一般指企業(yè)從銷(xiāo)售收入中能獲取利潤(rùn)多少的能力。　　盈利能力可反映出該企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的好壞，因此，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)人員、投資者和債權(quán)人都非常重視和關(guān)心。獲利能力分析常用指標(biāo)：主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率、銷(xiāo)售毛利率、銷(xiāo)售凈利率等。　　（3）償債能力分析償債能力指借款人償還債務(wù)的能力，可分為長(zhǎng)期償債能力和短期償債能力。　　長(zhǎng)期償債能力指企業(yè)保證及時(shí)償付一年或超過(guò)一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期以上到期債務(wù)的可靠程度。其指標(biāo)有固定支出保障倍數(shù)、利息保障倍數(shù)、全部資本化比率和負(fù)債與EBITDA 比率等。短期償債能力指企業(yè)支付一年或者超過(guò)一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)到期債務(wù)的能力。其指標(biāo)有現(xiàn)金比率、營(yíng)運(yùn)資金、速動(dòng)比率、流動(dòng)比率等。　　（4）現(xiàn)金流量分析。　　現(xiàn)金流量分析是通過(guò)現(xiàn)金流量比率分析對(duì)企業(yè)償債能力、獲利能力以及財(cái)務(wù)需求能力進(jìn)行財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)。常用指標(biāo)有銷(xiāo)售現(xiàn)金比率、現(xiàn)金債務(wù)比率、現(xiàn)金再投資比率和現(xiàn)金滿足內(nèi)部需要率等。　　（5）投資報(bào)酬分析。　　投資報(bào)酬指企業(yè)投入資本后所獲得的回報(bào)。投資報(bào)酬分析常用的指標(biāo)有資本金報(bào)酬率和股東權(quán)益報(bào)酬率、總資產(chǎn)報(bào)酬率和凈資產(chǎn)報(bào)酬率等。　　（6）增長(zhǎng)能力分析。　　企業(yè)的成長(zhǎng)性，是企業(yè)通過(guò)自身生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，不斷擴(kuò)大和積累而形成的發(fā)展?jié)撃埽涫峭顿Y者在選購(gòu)股票進(jìn)行長(zhǎng)期投資時(shí)最為關(guān)注的問(wèn)題。增長(zhǎng)能力分析常用的指標(biāo)有利潤(rùn)增長(zhǎng)率、銷(xiāo)售增長(zhǎng)率、現(xiàn)金增長(zhǎng)率、凈資產(chǎn)增長(zhǎng)率和股利增長(zhǎng)率等。

目前，企業(yè)財(cái)務(wù)分析體系構(gòu)建主要從盈利能力、營(yíng)運(yùn)能力、償債能力和發(fā)展能力四個(gè)方面入手。1.盈利能力分析盈利能力指企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)賺取利潤(rùn)的能力。盈利能力分析是企業(yè)財(cái)務(wù)分析的重點(diǎn)，主要是對(duì)利潤(rùn)率的分析，包括資產(chǎn)盈利能力分析和經(jīng)營(yíng)盈利能力分析。主要指標(biāo)有凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)報(bào)酬率、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率、成本費(fèi)用利潤(rùn)率等。2.營(yíng)運(yùn)能力分析營(yíng)運(yùn)能力是企業(yè)基于外部市場(chǎng)環(huán)境的約束，通過(guò)內(nèi)部生產(chǎn)資料和人力資源的配置組合而對(duì)實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)所產(chǎn)生的作用。資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)能力的強(qiáng)弱關(guān)鍵取決于資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度，即資產(chǎn)產(chǎn)出額與資產(chǎn)占用額之間的比率。營(yíng)運(yùn)能力分析包括流動(dòng)資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)能力分析、非流動(dòng)資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)能力分析和總資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)能力分析。主要指標(biāo)有應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等。3.償債能力分析償債能力是企業(yè)償還本身所欠債務(wù)的能力。償債能力分析受企業(yè)債務(wù)的構(gòu)成內(nèi)容和償債所需資產(chǎn)的制約，通常分為短期償債能力分析和長(zhǎng)期償債能力分析。主要指標(biāo)有流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、現(xiàn)金比率、資產(chǎn)負(fù)債率等。4.企業(yè)發(fā)展能力分析發(fā)展能力是企業(yè)未來(lái)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的發(fā)展趨勢(shì)和潛能。與盈利能力、營(yíng)運(yùn)能力、償債能力相比，發(fā)展能力分析更全面更充分，是前三個(gè)的綜合體現(xiàn)。主要指標(biāo)包括銷(xiāo)售增長(zhǎng)率、凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率、資產(chǎn)增長(zhǎng)率等。對(duì)于財(cái)務(wù)人員來(lái)說(shuō)，如何高效地整理和分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，并利用有效的分析結(jié)果幫助企業(yè)自我定位，規(guī)避潛在風(fēng)險(xiǎn)，是新時(shí)代對(duì)財(cái)務(wù)管理者的進(jìn)階要求。

財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容有哪些

4，財(cái)務(wù)主管應(yīng)具備哪些能力

財(cái)務(wù)主管應(yīng)該具備一下能力：一、意識(shí)結(jié)構(gòu)分析1、管理意識(shí)。管理意識(shí)是指擔(dān)任領(lǐng)導(dǎo)工作的人員，在其地位、處境及行為規(guī)范的制約下所產(chǎn)生的自覺(jué)的心理活動(dòng)。管理活動(dòng)的本質(zhì)特征在于它的目的性，從一定意義上說(shuō)，管理實(shí)踐正是管理者意志行動(dòng)的結(jié)果。。2、服務(wù)意識(shí)。身為企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員，要依法辦事，把守關(guān)口。但同時(shí)，也不能忘了為單位服務(wù)這一點(diǎn)。財(cái)務(wù)工作的特點(diǎn)，決定了財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)熟悉本單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和業(yè)務(wù)管理情況，積極運(yùn)用所掌握的會(huì)計(jì)信息和會(huì)計(jì)方法，主動(dòng)參與本單位的經(jīng)營(yíng)決策和前景預(yù)測(cè)，為改善單位的內(nèi)部管理、提高經(jīng)濟(jì)效益服務(wù)，力爭(zhēng)使每一位職工、每一位客戶滿意。3、法制意識(shí)。現(xiàn)代社會(huì)是法制社會(huì)。清廉是財(cái)務(wù)管理人員修身立德的根本，是財(cái)務(wù)工作人員最基本的職業(yè)道德。普通財(cái)務(wù)人員都必須如此，財(cái)務(wù)主管更應(yīng)該是財(cái)務(wù)人員中廉潔自律的模范和表率。4、監(jiān)督意識(shí)。會(huì)計(jì)監(jiān)督是我國(guó)經(jīng)濟(jì)監(jiān)督體系的重要組成部分。主要包括以下五個(gè)方面：?jiǎn)挝粌?nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度；相關(guān)人員在單位內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督中的職責(zé)；對(duì)違法會(huì)計(jì)行為的檢舉；會(huì)計(jì)工作的社會(huì)監(jiān)督；會(huì)計(jì)工作的國(guó)家監(jiān)督。會(huì)計(jì)監(jiān)督制度是一個(gè)單位為了保護(hù)其資產(chǎn)的安全完整，保證其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)符合國(guó)家法律、法規(guī)和內(nèi)部規(guī)章制度的要求提高經(jīng)營(yíng)管理效率、防止舞弊、控制風(fēng)險(xiǎn)等目的，而在單位內(nèi)部采取的一系列相互聯(lián)系、相互制約的制度和方法，其本質(zhì)是一種內(nèi)部控制制度。5、保密意識(shí)。財(cái)務(wù)主管應(yīng)當(dāng)保守本單位的商業(yè)秘密，除法律規(guī)定和單位負(fù)責(zé)人同意外，不能私自向外界提供或者泄露單位的會(huì)計(jì)信息。6、素質(zhì)意識(shí)。管好一個(gè)單位財(cái)務(wù)的關(guān)鍵在財(cái)務(wù)主管，而當(dāng)好財(cái)務(wù)主管關(guān)鍵在管理，管理好壞的關(guān)鍵取決于財(cái)務(wù)主管素質(zhì)的高低，所以說(shuō)財(cái)務(wù)主管好的素質(zhì)是有效做好單位財(cái)務(wù)管理工作的前提條件。作為財(cái)務(wù)主管人要不斷強(qiáng)化自己的素質(zhì)意識(shí)，自覺(jué)按照財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的任職條件來(lái)要求自己，既要懂業(yè)務(wù)，具有指導(dǎo)會(huì)計(jì)工作的能力，又要做到一專(zhuān)多能，博學(xué)多才努力學(xué)習(xí)、提高自身的素質(zhì)。

一、理財(cái)能力財(cái)務(wù)主管的理財(cái)就是組織財(cái)務(wù)活動(dòng)、處理各種財(cái)務(wù)關(guān)系的一種管理活動(dòng)，理財(cái)就是要講究生財(cái)、聚財(cái)、用財(cái)之道。財(cái)務(wù)主管作為管家，主管具體的理財(cái)工作，應(yīng)具備獨(dú)特的思路、豐富的經(jīng)驗(yàn)和深厚的資歷，以便靈活地處理事務(wù)。其理財(cái)工作可細(xì)分為：1、負(fù)責(zé)組織編制和執(zhí)行本公司的預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃和信貸計(jì)劃；2、負(fù)責(zé)籌措本公司所需資金，開(kāi)辟財(cái)源，有效使用資金。3、按總部下達(dá)的定額指標(biāo)，進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和監(jiān)督。二、決策能力財(cái)務(wù)主管的決策能力源于個(gè)人知識(shí)的深度、廣度和豐富的實(shí)踐。知識(shí)全靠平時(shí)積累，它由政治、經(jīng)濟(jì)、法律知識(shí)和專(zhuān)業(yè)文化素質(zhì)構(gòu)成，而豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)則在具體業(yè)務(wù)操作中所掌握的綜合技能和直接、間接的經(jīng)驗(yàn)結(jié)合而成。具體為：1、調(diào)查分析預(yù)測(cè)未來(lái)的能力。這是財(cái)務(wù)主管的基本功，是做好一切工作的先導(dǎo)。2、發(fā)現(xiàn)問(wèn)題提出目標(biāo)的能力。財(cái)務(wù)主管作為分公司領(lǐng)導(dǎo)小組的成員，應(yīng)及時(shí)發(fā)現(xiàn)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中存在的具體問(wèn)題，并向總經(jīng)理及領(lǐng)導(dǎo)小組反映，同時(shí)提出解決方案。3、決斷能力。財(cái)務(wù)主管在對(duì)事物的處理中既不能專(zhuān)斷，也不能優(yōu)柔寡斷，應(yīng)當(dāng)機(jī)立斷。三、領(lǐng)導(dǎo)能力財(cái)務(wù)主管主管分公司的財(cái)務(wù)會(huì)議工作，需要配合公司總經(jīng)理組織一定的人力、物力、財(cái)力，為實(shí)現(xiàn)公司的年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)而努力，這就必須具備一定的領(lǐng)導(dǎo)能力。四、專(zhuān)業(yè)能力財(cái)務(wù)主管必須具備過(guò)硬的專(zhuān)業(yè)知識(shí)，同時(shí)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理、哲學(xué)、社會(huì)學(xué)、市場(chǎng)學(xué)、管理心理學(xué)等方面都應(yīng)具備一定的修養(yǎng)，并以此來(lái)影響下屬，從而產(chǎn)生一種職權(quán)之外的專(zhuān)業(yè)權(quán)力。五、創(chuàng)新能力財(cái)務(wù)主管在實(shí)際工作中應(yīng)具備旺盛的進(jìn)取心和開(kāi)拓創(chuàng)新的能力，這就要加強(qiáng)學(xué)習(xí)，不斷更新知識(shí)，改變思維觀念，順應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的要求；培養(yǎng)良好的記憶力、敏銳的觀察力、豐富的想象力和嚴(yán)謹(jǐn)?shù)乃季S能力。六、協(xié)調(diào)能力主要是處理好與集團(tuán)總部、公司總經(jīng)理、部門(mén)、下屬以及稅務(wù)銀行之間人際關(guān)系的能力。要友好地與別人相處首先是尊重，取得上級(jí)和稅務(wù)部門(mén)的信任和理解。七、組織能力組織能力表現(xiàn)在用人授權(quán)和定控指揮兩個(gè)方面。財(cái)務(wù)主管能合理地使用手下的人才，使他們?nèi)吮M其才，才盡其用，從而全方位調(diào)動(dòng)他們的積極性，使他們各盡其能、各司其職。八、意志能力財(cái)務(wù)主管在實(shí)際工作應(yīng)堅(jiān)韌不拔，面對(duì)紛繁復(fù)雜的理財(cái)工作，必須頭腦敏銳、思路清晰。九、分析、判斷能力財(cái)務(wù)主管的分析、判斷能力是決策的基礎(chǔ)和前提，有好的分析與判斷才能有好的決策。

財(cái)務(wù)主管應(yīng)具備業(yè)務(wù)能力和基本素質(zhì)二方面。具備的業(yè)務(wù)能力是：1. 組織協(xié)調(diào)能力；2 業(yè)務(wù)工作能力；3. 參與決策能力；4.知識(shí)更新能力等等。組織協(xié)調(diào)能力是把財(cái)務(wù)科各崗位有機(jī)的組織起來(lái)，進(jìn)行有序的工作。協(xié)調(diào)好與各職能部門(mén)的關(guān)系。業(yè)務(wù)工作能力就是要熟知各崗位的工作內(nèi)容，做到心中有數(shù)，進(jìn)行科學(xué)的調(diào)配。參與決策能力就是要做好領(lǐng)導(dǎo)的參謀及助手作用。知識(shí)更新能力就是指對(duì)法規(guī)的認(rèn)知和財(cái)務(wù)軟件及新科技的更新掌控等。同時(shí)還應(yīng)具備的基本素質(zhì)是：思想道德素質(zhì)，法律誠(chéng)信素質(zhì)，業(yè)務(wù)技能素質(zhì)，綜合管理素質(zhì)等。思想道德素質(zhì)應(yīng)具有正確的道德取向、價(jià)值觀、需廉潔自律、公私分明、作風(fēng)正派、愛(ài)崗敬業(yè)。法律誠(chéng)信素質(zhì)是指要熟知法律法規(guī)，做到知法守法。客觀公正地提供會(huì)計(jì)信息，不弄虛作假。業(yè)務(wù)技能素質(zhì)就是指在各崗位都能獨(dú)當(dāng)一面，通俗的講，就是財(cái)務(wù)部門(mén)的全才。綜合管理素質(zhì)就是要在產(chǎn)品形成的第一個(gè)環(huán)結(jié)到商品售出即供、產(chǎn)、銷(xiāo)的過(guò)程做到有效的監(jiān)控、調(diào)控成本、費(fèi)用的支出，以求經(jīng)濟(jì)效益最大化。