上海市稅務局專項資產報損，企業所得稅申報資產損失是否需要清單專項申報備案

來源：整理時間：2022-11-25 08:09:32 編輯：上海生活手機版

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1，企業所得稅申報資產損失是否需要清單專項申報備案
2，企業財產損失固定資產向稅務局申報怎樣寫說明報損情況大神們
3，資產報損我己經去稅局備案了但是我不清楚要不要填報資產專項清
4，關于所得稅清算資產損失清單專項申報的問題
5，哪些資產損失應分別以清單申報專項申報方式向稅務機關申報扣除
6，無實物怎么報損
7，企業所得稅資產損失專項申報有哪些要明細

1，企業所得稅申報資產損失是否需要清單專項申報備案

需要的，在匯算清繳結束前到稅局備案。分清單申報和專項申報兩種類型

企業所得稅申報資產損失是否需要清單專項申報備案

2，企業財產損失固定資產向稅務局申報怎樣寫說明報損情況大神們

如為生產設備,可寫設備已壞,無維修價值如為房屋,可寫年久失修,毀損嚴重如為車輛,可寫油耗過高,修理成本大也可適當加點數據,主要是說明已不能使用

企業財產損失固定資產向稅務局申報怎樣寫說明報損情況大神們

3，資產報損我己經去稅局備案了但是我不清楚要不要填報資產專項清

去年出臺了報損的新文件，學習一下吧，很詳盡。大致：正常損耗是清單申報，其他類是專項申報，要填寫資料報送；但具體各省市如何定的程序，找管理員確認吧，不敢亂回答。

資產報損我己經去稅局備案了但是我不清楚要不要填報資產專項清

4，關于所得稅清算資產損失清單專項申報的問題

需要資產損失清單，,一次性支付的40萬違約金是否需要申報嗎，因為提前撤柜，原來按合同期限攤銷的裝修費提前都從長期待攤費用轉為管理費用了，不需要需要資產損失申報。

保證金和違約金損失均不屬于資產損失的范疇，關于資產損失的相關申報規定整理如下：準予在稅前扣除的資產損失，包括實際資產損失（指企業在實際處置、轉讓資產過程中發生的合理損失）和法定資產損失（指企業雖未實際處置、轉讓資產，但符合規定條件計算確認的損失）。采取清單申報方式的，包括以下資產損失：①在正常經營管理活動中，按照公允價格銷售、轉讓、變賣非貨幣資產的損失；②各項存貨發生的正常損耗；③固定資產達到或超過使用年限而正常報廢清理的損失；④生產性生物資產達到或超過使用年限而正常死亡發生的資產損失；⑤按照市場公平交易原則，通過各種交易場所、市場等買賣債券、股票、期貨、基金以及金融衍生產品等發生的損失。除此以外，企業發生的其他資產損失，均應以專項申報的方式向稅務機關申報扣除。我個人認為保證金和違約金損失均為經營不善所導致的應該直接記錄“管理費用”科目核算，前提是合同齊全，并且合同中有列明保證金和違約金的相關條款。

個人認為違約金不用申報扣除！因為不屬于“資產”損失，只有資產損失才需要清單或專項申報！而違約金屬于違反經濟合同而發生的支出，企業所得稅法規定可以稅前扣除！

5，哪些資產損失應分別以清單申報專項申報方式向稅務機關申報扣除

第九條下列資產損失，應以清單申報的方式向稅務機關申報扣除：　　（一）企業在正常經營管理活動中，按照公允價格銷售、轉讓、變賣非貨幣資產的損失；　　（二）企業各項存貨發生的正常損耗；　　（三）企業固定資產達到或超過使用年限而正常報廢清理的損失；　　（四）企業生產性生物資產達到或超過使用年限而正常死亡發生的資產損失；　　（五）企業按照市場公平交易原則，通過各種交易場所、市場等買賣債券、股票、期貨、基金以及金融衍生產品等發生的損失。　　第十條前條以外的資產損失，應以專項申報的方式向稅務機關申報扣除。企業無法準確判別是否屬于清單申報扣除的資產損失，可以采取專項申報的形式申報扣除。

根據《國家稅務總局關于發布企業資產損失所得稅稅前扣除管理辦法的公告》（國家稅務總局公告2011年第25號）規定：下列資產損失，應以清單申報的方式向稅務機關申報扣除：（1）企業在正常經營管理活動中，按照公允價格銷售、轉讓、變賣非貨幣資產的損失；（2）企業各項存貨發生的正常損耗；（3）企業固定資產達到或超過使用年限而正常報廢清理的損失；（4）企業生產性生物資產達到或超過使用年限而正常死亡發生的資產損失；（5）企業按照市場公平交易原則，通過各種交易場所、市場等買賣債券、股票、期貨、基金以及金融衍生產品等發生的損失。（6）企業無法準確判別是否屬于清單申報扣除的資產損失，可以采取專項申報的形式申報扣除。

6，無實物怎么報損

沒有食物進藏的話，那你肯定就應該是收貨時數量不夠，這樣子不能夠報損，抱損的話，那是需要實物的

產品報損制度 - 豆丁網 http://www.docin.com/p-1485462704.html

1、根據《關于發布〈企業資產損失所得稅稅前扣除管理辦法〉的公告》（國家稅務總局公告2011年第25號）第五條和第六條的相關規定，企業以前年度發生的實際資產損失未能在當年稅前扣除的，應做專項說明進行專項申報，準予追補到損失發生年度扣除，期限為5年。特殊原因(因計劃經濟體制轉軌過程中遺留的資產損失、企業重組上市過程中因權屬不清出現爭議而未能及時扣除的資產損失、因承擔國家政策性任務而形成的資產損失以及政策定性不明確而形成資產損失)追補確認期限經國家稅務總局批準后可適當延長。　　對企業因以前年度實際資產損失未在稅前扣除而多繳的企業所得稅稅款，《辦法》明確只能抵扣(可遞延)不能退稅。對企業實際資產損失發生年度扣除追補確認的損失后出現虧損的，應先調整資產損失發生年度的虧損額，再按彌補虧損的原則計算以后年度多繳的企業所得稅稅款，多繳稅款也是只能抵扣不能退稅。此外，法定資產損失只能在申報年度扣除，不能追補扣除。2、根據根據《關于發布〈企業資產損失所得稅稅前扣除管理辦法〉的公告》（國家稅務總局公告2011年第25號）第三十條　固定資產報廢、毀損損失，為其賬面凈值扣除殘值和責任人賠償后的余額，應依據以下證據材料確認：（一）固定資產的計稅基礎相關資料；（二）企業內部有關責任認定和核銷資料；（三）企業內部有關部門出具的鑒定材料；（四）涉及責任賠償的，應當有賠償情況的說明；（五）損失金額較大的或自然災害等不可抗力原因造成固定資產毀損、報廢的，應有專業技術鑒定意見或法定資質中介機構出具的專項報告等。3、固定資產報損應計入營業外支出進行核算。以上答復供參考，希望能對您有所幫助！

一.概述近段時間物資殘損情況. 二.根據殘損情況,分析產生殘損的幾種因素. 三.針對以上方面的影響因素,提出降低物資殘損的管理方案(要針對不同方面的影響因素提出). 四.根據以上的分析情況,為了加強管理,提高企業效益,可以對企業提出必要的管理措施,供領導層參考. 如你能從以上幾個層次去寫,重點是二/三兩點,分析要具體,解決問題要符合實際,我想基本上能得到領導的認可.

因為要設計到實物才能進行報損，所以可以把一些買了一些商品之后。做準之后再報銷。

7，企業所得稅資產損失專項申報有哪些要明細

（一）企業在正常經營管理活動中，按照公允價格銷售、轉讓、變賣非貨幣資產的損失；（二）企業各項存貨發生的正常損耗；（三）企業固定資產達到或超過使用年限而正常報廢清理的損失；（四）企業生產性生物資產達到或超過使用年限而正常死亡發生的資產損失；（五）企業按照市場公平交易原則，通過各種交易場所、市場等買賣債券、股票、期貨、基金以及金融衍生產品等發生的損失。擴展資料：企業所得稅是對我國內資企業和經營單位的生產經營所得和其他所得征收的一種稅。納稅人范圍比公司所得稅大。企業所得稅納稅人即所有實行獨立經濟核算的中華人民共和國境內的內資企業或其他組織，包括以下6類：（1）國有企業；（2）集體企業；（3）私營企業；（4）聯營企業；（5）股份制企業；（6）有生產經營所得和其他所得的其他組織。企業所得稅的征稅對象是納稅人取得的所得。包括銷售貨物所得、提供勞務所得、轉讓財產所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權使用費所得、接受捐贈所得和其他所得。企業所得稅是指對中華人民共和國境內的企業（居民企業及非居民企業）和其他取得收入的組織以其生產經營所得為課稅對象所征收的一種所得稅。作為企業所得稅納稅人，應依照《中華人民共和國企業所得稅法》繳納企業所得稅。但個人獨資企業及合伙企業除外。參考資料：企業所得稅-百度百科

資產處置損益明細表、負債清償損益明細表、企業清算所得稅申報表根椐資產負債表和損益表填報。

國家稅務總局公告2011年第25號第九條　下列資產損失，應以清單申報的方式向稅務機關申報扣除：（一）企業在正常經營管理活動中，按照公允價格銷售、轉讓、變賣非貨幣資產的損失；（二）企業各項存貨發生的正常損耗；（三）企業固定資產達到或超過使用年限而正常報廢清理的損失；（四）企業生產性生物資產達到或超過使用年限而正常死亡發生的資產損失；（五）企業按照市場公平交易原則，通過各種交易場所、市場等買賣債券、股票、期貨、基金以及金融衍生產品等發生的損失。第十條　前條以外的資產損失，應以專項申報的方式向稅務機關申報扣除。企業無法準確判別是否屬于清單申報扣除的資產損失，可以采取專項申報的形式申報扣除。屬于清單式申報的是列舉式，除此之外，都要專項申報。從第四章到第七章都是各項損失的申報要求。擴展資料：本詞條缺少名片圖，補充相關內容使詞條更完整，還能快速升級，趕緊來編輯吧！《企業資產損失所得稅稅前扣除管理辦法》于2011年3月31日經國家稅務總局公告第 25號發布。該《辦法》分總則、申報管理、資產損失確認證據、貨幣資產損失的確認、非貨幣資產損失的確認、投資損失的確認、其他資產損失的確認、附則8章52條，自2011年1月1日起施行。該《辦法》實施后，《企業資產損失稅前扣除管理辦法》（國稅發〔2009〕88號）、《國家稅務總局關于企業以前年度未扣除資產損失企業所得稅處理問題的通知》（國稅函〔2009〕772號）、《國家稅務總局關于電信企業壞賬損失稅前扣除問題的通知》（國稅函〔2010〕196號）廢止。第一章總　則第一條　根據《中華人民共和國企業所得稅法》（以下簡稱企業所得稅法）及其實施條例、《中華人民共和國稅收征收管理法》（以下簡稱征管法）及其實施細則、《財政部　國家稅務總局關于企業資產損失稅前扣除政策的通知》（財稅〔2009〕57號）（以下簡稱《通知》）的規定，制定本辦法。第二條　本辦法所稱資產是指企業擁有或者控制的、用于經營管理活動相關的資產，包括現金、銀行存款、應收及預付款項（包括應收票據、各類墊款、企業之間往來款項）等貨幣性資產，存貨、固定資產、無形資產、在建工程、生產性生物資產等非貨幣性資產，以及債權性投資和股權（權益）性投資。第三條　準予在企業所得稅稅前扣除的資產損失，是指企業在實際處置、轉讓上述資產過程中發生的合理損失（以下簡稱實際資產損失），以及企業雖未實際處置、轉讓上述資產，但符合《通知》和本辦法規定條件計算確認的損失（以下簡稱法定資產損失）。第四條　企業實際資產損失，應當在其實際發生且會計上已作損失處理的年度申報扣除；法定資產損失，應當在企業向主管稅務機關提供證據資料證明該項資產已符合法定資產損失確認條件，且會計上已作損失處理的年度申報扣除。第五條　企業發生的資產損失，應按規定的程序和要求向主管稅務機關申報后方能在稅前扣除。未經申報的損失，不得在稅前扣除。第六條　企業以前年度發生的資產損失未能在當年稅前扣除的，可以按照本辦法的規定，向稅務機關說明并進行專項申報扣除。其中，屬于實際資產損失，準予追補至該項損失發生年度扣除，其追補確認期限一般不得超過五年，但因計劃經濟體制轉軌過程中遺留的資產損失、企業重組上市過程中因權屬不清出現爭議而未能及時扣除的資產損失、因承擔國家政策性任務而形成的資產損失以及政策定性不明確而形成資產損失等特殊原因形成的資產損失，其追補確認期限經國家稅務總局批準后可適當延長。屬于法定資產損失，應在申報年度扣除。企業因以前年度實際資產損失未在稅前扣除而多繳的企業所得稅稅款，可在追補確認年度企業所得稅應納稅款中予以抵扣，不足抵扣的，向以后年度遞延抵扣。企業實際資產損失發生年度扣除追補確認的損失后出現虧損的，應先調整資產損失發生年度的虧損額，再按彌補虧損的原則計算以后年度多繳的企業所得稅稅款，并按前款辦法進行稅務處理。參考資料：搜狗百科-企業所得稅納稅調整與申報