上海市稅務局專項資產(chǎn)報損，企業(yè)所得稅申報資產(chǎn)損失是否需要清單專項申報備案

來源：整理時間：2022-11-25 08:09:32 編輯：上海生活手機版

本文目錄一覽

1，企業(yè)所得稅申報資產(chǎn)損失是否需要清單專項申報備案
2，企業(yè)財產(chǎn)損失固定資產(chǎn)向稅務局申報怎樣寫說明報損情況大神們
3，資產(chǎn)報損我己經(jīng)去稅局備案了但是我不清楚要不要填報資產(chǎn)專項清
4，關(guān)于所得稅清算資產(chǎn)損失清單專項申報的問題
5，哪些資產(chǎn)損失應分別以清單申報專項申報方式向稅務機關(guān)申報扣除
6，無實物怎么報損
7，企業(yè)所得稅資產(chǎn)損失專項申報有哪些要明細

1，企業(yè)所得稅申報資產(chǎn)損失是否需要清單專項申報備案

需要的，在匯算清繳結(jié)束前到稅局備案。分清單申報和專項申報兩種類型

企業(yè)所得稅申報資產(chǎn)損失是否需要清單專項申報備案

2，企業(yè)財產(chǎn)損失固定資產(chǎn)向稅務局申報怎樣寫說明報損情況大神們

如為生產(chǎn)設(shè)備,可寫設(shè)備已壞,無維修價值如為房屋,可寫年久失修,毀損嚴重如為車輛,可寫油耗過高,修理成本大也可適當加點數(shù)據(jù),主要是說明已不能使用

企業(yè)財產(chǎn)損失固定資產(chǎn)向稅務局申報怎樣寫說明報損情況大神們

3，資產(chǎn)報損我己經(jīng)去稅局備案了但是我不清楚要不要填報資產(chǎn)專項清

去年出臺了報損的新文件，學習一下吧，很詳盡。大致：正常損耗是清單申報，其他類是專項申報，要填寫資料報送；但具體各省市如何定的程序，找管理員確認吧，不敢亂回答。

資產(chǎn)報損我己經(jīng)去稅局備案了但是我不清楚要不要填報資產(chǎn)專項清

4，關(guān)于所得稅清算資產(chǎn)損失清單專項申報的問題

需要資產(chǎn)損失清單，,一次性支付的40萬違約金是否需要申報嗎，因為提前撤柜，原來按合同期限攤銷的裝修費提前都從長期待攤費用轉(zhuǎn)為管理費用了，不需要需要資產(chǎn)損失申報。

保證金和違約金損失均不屬于資產(chǎn)損失的范疇，關(guān)于資產(chǎn)損失的相關(guān)申報規(guī)定整理如下：準予在稅前扣除的資產(chǎn)損失，包括實際資產(chǎn)損失（指企業(yè)在實際處置、轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)過程中發(fā)生的合理損失）和法定資產(chǎn)損失（指企業(yè)雖未實際處置、轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，但符合規(guī)定條件計算確認的損失）。采取清單申報方式的，包括以下資產(chǎn)損失：①在正常經(jīng)營管理活動中，按照公允價格銷售、轉(zhuǎn)讓、變賣非貨幣資產(chǎn)的損失；②各項存貨發(fā)生的正常損耗；③固定資產(chǎn)達到或超過使用年限而正常報廢清理的損失；④生產(chǎn)性生物資產(chǎn)達到或超過使用年限而正常死亡發(fā)生的資產(chǎn)損失；⑤按照市場公平交易原則，通過各種交易場所、市場等買賣債券、股票、期貨、基金以及金融衍生產(chǎn)品等發(fā)生的損失。除此以外，企業(yè)發(fā)生的其他資產(chǎn)損失，均應以專項申報的方式向稅務機關(guān)申報扣除。我個人認為保證金和違約金損失均為經(jīng)營不善所導致的應該直接記錄“管理費用”科目核算，前提是合同齊全，并且合同中有列明保證金和違約金的相關(guān)條款。

個人認為違約金不用申報扣除！因為不屬于“資產(chǎn)”損失，只有資產(chǎn)損失才需要清單或?qū)ｍ椛陥螅《`約金屬于違反經(jīng)濟合同而發(fā)生的支出，企業(yè)所得稅法規(guī)定可以稅前扣除！

5，哪些資產(chǎn)損失應分別以清單申報專項申報方式向稅務機關(guān)申報扣除

第九條下列資產(chǎn)損失，應以清單申報的方式向稅務機關(guān)申報扣除：　　（一）企業(yè)在正常經(jīng)營管理活動中，按照公允價格銷售、轉(zhuǎn)讓、變賣非貨幣資產(chǎn)的損失；　　（二）企業(yè)各項存貨發(fā)生的正常損耗；　　（三）企業(yè)固定資產(chǎn)達到或超過使用年限而正常報廢清理的損失；　　（四）企業(yè)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)達到或超過使用年限而正常死亡發(fā)生的資產(chǎn)損失；　　（五）企業(yè)按照市場公平交易原則，通過各種交易場所、市場等買賣債券、股票、期貨、基金以及金融衍生產(chǎn)品等發(fā)生的損失。　　第十條前條以外的資產(chǎn)損失，應以專項申報的方式向稅務機關(guān)申報扣除。企業(yè)無法準確判別是否屬于清單申報扣除的資產(chǎn)損失，可以采取專項申報的形式申報扣除。

根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于發(fā)布企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法的公告》（國家稅務總局公告2011年第25號）規(guī)定：下列資產(chǎn)損失，應以清單申報的方式向稅務機關(guān)申報扣除：（1）企業(yè)在正常經(jīng)營管理活動中，按照公允價格銷售、轉(zhuǎn)讓、變賣非貨幣資產(chǎn)的損失；（2）企業(yè)各項存貨發(fā)生的正常損耗；（3）企業(yè)固定資產(chǎn)達到或超過使用年限而正常報廢清理的損失；（4）企業(yè)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)達到或超過使用年限而正常死亡發(fā)生的資產(chǎn)損失；（5）企業(yè)按照市場公平交易原則，通過各種交易場所、市場等買賣債券、股票、期貨、基金以及金融衍生產(chǎn)品等發(fā)生的損失。（6）企業(yè)無法準確判別是否屬于清單申報扣除的資產(chǎn)損失，可以采取專項申報的形式申報扣除。

6，無實物怎么報損

沒有食物進藏的話，那你肯定就應該是收貨時數(shù)量不夠，這樣子不能夠報損，抱損的話，那是需要實物的

產(chǎn)品報損制度 - 豆丁網(wǎng) http://www.docin.com/p-1485462704.html

1、根據(jù)《關(guān)于發(fā)布〈企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法〉的公告》（國家稅務總局公告2011年第25號）第五條和第六條的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)以前年度發(fā)生的實際資產(chǎn)損失未能在當年稅前扣除的，應做專項說明進行專項申報，準予追補到損失發(fā)生年度扣除，期限為5年。特殊原因(因計劃經(jīng)濟體制轉(zhuǎn)軌過程中遺留的資產(chǎn)損失、企業(yè)重組上市過程中因權(quán)屬不清出現(xiàn)爭議而未能及時扣除的資產(chǎn)損失、因承擔國家政策性任務而形成的資產(chǎn)損失以及政策定性不明確而形成資產(chǎn)損失)追補確認期限經(jīng)國家稅務總局批準后可適當延長。　　對企業(yè)因以前年度實際資產(chǎn)損失未在稅前扣除而多繳的企業(yè)所得稅稅款，《辦法》明確只能抵扣(可遞延)不能退稅。對企業(yè)實際資產(chǎn)損失發(fā)生年度扣除追補確認的損失后出現(xiàn)虧損的，應先調(diào)整資產(chǎn)損失發(fā)生年度的虧損額，再按彌補虧損的原則計算以后年度多繳的企業(yè)所得稅稅款，多繳稅款也是只能抵扣不能退稅。此外，法定資產(chǎn)損失只能在申報年度扣除，不能追補扣除。2、根據(jù)根據(jù)《關(guān)于發(fā)布〈企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法〉的公告》（國家稅務總局公告2011年第25號）第三十條　固定資產(chǎn)報廢、毀損損失，為其賬面凈值扣除殘值和責任人賠償后的余額，應依據(jù)以下證據(jù)材料確認：（一）固定資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)相關(guān)資料；（二）企業(yè)內(nèi)部有關(guān)責任認定和核銷資料；（三）企業(yè)內(nèi)部有關(guān)部門出具的鑒定材料；（四）涉及責任賠償?shù)模瑧斢匈r償情況的說明；（五）損失金額較大的或自然災害等不可抗力原因造成固定資產(chǎn)毀損、報廢的，應有專業(yè)技術(shù)鑒定意見或法定資質(zhì)中介機構(gòu)出具的專項報告等。3、固定資產(chǎn)報損應計入營業(yè)外支出進行核算。以上答復供參考，希望能對您有所幫助！

一.概述近段時間物資殘損情況. 二.根據(jù)殘損情況,分析產(chǎn)生殘損的幾種因素. 三.針對以上方面的影響因素,提出降低物資殘損的管理方案(要針對不同方面的影響因素提出). 四.根據(jù)以上的分析情況,為了加強管理,提高企業(yè)效益,可以對企業(yè)提出必要的管理措施,供領(lǐng)導層參考. 如你能從以上幾個層次去寫,重點是二/三兩點,分析要具體,解決問題要符合實際,我想基本上能得到領(lǐng)導的認可.

因為要設(shè)計到實物才能進行報損，所以可以把一些買了一些商品之后。做準之后再報銷。

7，企業(yè)所得稅資產(chǎn)損失專項申報有哪些要明細

（一）企業(yè)在正常經(jīng)營管理活動中，按照公允價格銷售、轉(zhuǎn)讓、變賣非貨幣資產(chǎn)的損失；（二）企業(yè)各項存貨發(fā)生的正常損耗；（三）企業(yè)固定資產(chǎn)達到或超過使用年限而正常報廢清理的損失；（四）企業(yè)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)達到或超過使用年限而正常死亡發(fā)生的資產(chǎn)損失；（五）企業(yè)按照市場公平交易原則，通過各種交易場所、市場等買賣債券、股票、期貨、基金以及金融衍生產(chǎn)品等發(fā)生的損失。擴展資料：企業(yè)所得稅是對我國內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營單位的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。納稅人范圍比公司所得稅大。企業(yè)所得稅納稅人即所有實行獨立經(jīng)濟核算的中華人民共和國境內(nèi)的內(nèi)資企業(yè)或其他組織，包括以下6類：（1）國有企業(yè)；（2）集體企業(yè)；（3）私營企業(yè)；（4）聯(lián)營企業(yè)；（5）股份制企業(yè)；（6）有生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得的其他組織。企業(yè)所得稅的征稅對象是納稅人取得的所得。包括銷售貨物所得、提供勞務所得、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費所得、接受捐贈所得和其他所得。企業(yè)所得稅是指對中華人民共和國境內(nèi)的企業(yè)（居民企業(yè)及非居民企業(yè)）和其他取得收入的組織以其生產(chǎn)經(jīng)營所得為課稅對象所征收的一種所得稅。作為企業(yè)所得稅納稅人，應依照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》繳納企業(yè)所得稅。但個人獨資企業(yè)及合伙企業(yè)除外。參考資料：企業(yè)所得稅-百度百科

資產(chǎn)處置損益明細表、負債清償損益明細表、企業(yè)清算所得稅申報表根椐資產(chǎn)負債表和損益表填報。

國家稅務總局公告2011年第25號第九條　下列資產(chǎn)損失，應以清單申報的方式向稅務機關(guān)申報扣除：（一）企業(yè)在正常經(jīng)營管理活動中，按照公允價格銷售、轉(zhuǎn)讓、變賣非貨幣資產(chǎn)的損失；（二）企業(yè)各項存貨發(fā)生的正常損耗；（三）企業(yè)固定資產(chǎn)達到或超過使用年限而正常報廢清理的損失；（四）企業(yè)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)達到或超過使用年限而正常死亡發(fā)生的資產(chǎn)損失；（五）企業(yè)按照市場公平交易原則，通過各種交易場所、市場等買賣債券、股票、期貨、基金以及金融衍生產(chǎn)品等發(fā)生的損失。第十條　前條以外的資產(chǎn)損失，應以專項申報的方式向稅務機關(guān)申報扣除。企業(yè)無法準確判別是否屬于清單申報扣除的資產(chǎn)損失，可以采取專項申報的形式申報扣除。屬于清單式申報的是列舉式，除此之外，都要專項申報。從第四章到第七章都是各項損失的申報要求。擴展資料：本詞條缺少名片圖，補充相關(guān)內(nèi)容使詞條更完整，還能快速升級，趕緊來編輯吧！《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法》于2011年3月31日經(jīng)國家稅務總局公告第 25號發(fā)布。該《辦法》分總則、申報管理、資產(chǎn)損失確認證據(jù)、貨幣資產(chǎn)損失的確認、非貨幣資產(chǎn)損失的確認、投資損失的確認、其他資產(chǎn)損失的確認、附則8章52條，自2011年1月1日起施行。該《辦法》實施后，《企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除管理辦法》（國稅發(fā)〔2009〕88號）、《國家稅務總局關(guān)于企業(yè)以前年度未扣除資產(chǎn)損失企業(yè)所得稅處理問題的通知》（國稅函〔2009〕772號）、《國家稅務總局關(guān)于電信企業(yè)壞賬損失稅前扣除問題的通知》（國稅函〔2010〕196號）廢止。第一章總　則第一條　根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（以下簡稱企業(yè)所得稅法）及其實施條例、《中華人民共和國稅收征收管理法》（以下簡稱征管法）及其實施細則、《財政部　國家稅務總局關(guān)于企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除政策的通知》（財稅〔2009〕57號）（以下簡稱《通知》）的規(guī)定，制定本辦法。第二條　本辦法所稱資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或者控制的、用于經(jīng)營管理活動相關(guān)的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、應收及預付款項（包括應收票據(jù)、各類墊款、企業(yè)之間往來款項）等貨幣性資產(chǎn)，存貨、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、在建工程、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)等非貨幣性資產(chǎn)，以及債權(quán)性投資和股權(quán)（權(quán)益）性投資。第三條　準予在企業(yè)所得稅稅前扣除的資產(chǎn)損失，是指企業(yè)在實際處置、轉(zhuǎn)讓上述資產(chǎn)過程中發(fā)生的合理損失（以下簡稱實際資產(chǎn)損失），以及企業(yè)雖未實際處置、轉(zhuǎn)讓上述資產(chǎn)，但符合《通知》和本辦法規(guī)定條件計算確認的損失（以下簡稱法定資產(chǎn)損失）。第四條　企業(yè)實際資產(chǎn)損失，應當在其實際發(fā)生且會計上已作損失處理的年度申報扣除；法定資產(chǎn)損失，應當在企業(yè)向主管稅務機關(guān)提供證據(jù)資料證明該項資產(chǎn)已符合法定資產(chǎn)損失確認條件，且會計上已作損失處理的年度申報扣除。第五條　企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，應按規(guī)定的程序和要求向主管稅務機關(guān)申報后方能在稅前扣除。未經(jīng)申報的損失，不得在稅前扣除。第六條　企業(yè)以前年度發(fā)生的資產(chǎn)損失未能在當年稅前扣除的，可以按照本辦法的規(guī)定，向稅務機關(guān)說明并進行專項申報扣除。其中，屬于實際資產(chǎn)損失，準予追補至該項損失發(fā)生年度扣除，其追補確認期限一般不得超過五年，但因計劃經(jīng)濟體制轉(zhuǎn)軌過程中遺留的資產(chǎn)損失、企業(yè)重組上市過程中因權(quán)屬不清出現(xiàn)爭議而未能及時扣除的資產(chǎn)損失、因承擔國家政策性任務而形成的資產(chǎn)損失以及政策定性不明確而形成資產(chǎn)損失等特殊原因形成的資產(chǎn)損失，其追補確認期限經(jīng)國家稅務總局批準后可適當延長。屬于法定資產(chǎn)損失，應在申報年度扣除。企業(yè)因以前年度實際資產(chǎn)損失未在稅前扣除而多繳的企業(yè)所得稅稅款，可在追補確認年度企業(yè)所得稅應納稅款中予以抵扣，不足抵扣的，向以后年度遞延抵扣。企業(yè)實際資產(chǎn)損失發(fā)生年度扣除追補確認的損失后出現(xiàn)虧損的，應先調(diào)整資產(chǎn)損失發(fā)生年度的虧損額，再按彌補虧損的原則計算以后年度多繳的企業(yè)所得稅稅款，并按前款辦法進行稅務處理。參考資料：搜狗百科-企業(yè)所得稅納稅調(diào)整與申報