上海市研發費用加計扣除操作，怎么辦理研發費用稅前加計扣除

來源：整理時間：2023-08-09 07:10:48 編輯：上海生活手機版

1，怎么辦理研發費用稅前加計扣除

網上辦理，申請流程：申請人網上申報——向市科技創新委提交申請材料——市科技創新委對申請材料進行初審——組織專家評審——市科技創新委會將鑒定結果送稅務部門我們公司已經申請下來了，不難，但是你要清楚所在行業是否適合申報，并且申請資料準備得如何了，助你順利！請采納

研究開發費用的加計扣除，是指企業為開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按照規定據實扣除的基礎上，按照研究開發費用的50%加計扣除；形成無形資產的，按照無形資產成本的150%攤銷。具體政策請看上海稅務網的“研究開發費用加計扣除專頁”。

怎么辦理研發費用稅前加計扣除

2，怎么辦理研發費用稅前加計扣除

怎么辦理研發費用稅前加計扣除

3，企業研發費用加計扣除如何操作

首先你要確認你公司能夠進行研發費用的加計扣除，就是說符合國家相關規定，第二準備相關資料到主管稅務機關申報：第十一條企業申請研究開發費加計扣除時，應向主管稅務機關報送如下資料：　　（一）自主、委托、合作研究開發項目計劃書和研究開發費預算。（二）自主、委托、合作研究開發專門機構或項目組的編制情況和專業人員名單。（三）自主、委托、合作研究開發項目當年研究開發費用發生情況歸集表。　　（四）企業總經理辦公會或董事會關于自主、委托、合作研究開發項目立項的決議文件。　　（五）委托、合作研究開發項目的合同或協議。（六）研究開發項目的效用情況說明、研究成果報告等資料。

需要提交如下資料進行申請：（1）《研究開發費用加計扣除申請表》；（2）自主、委托、合作研究開發項目計劃書和研究開發費預算。（3）自主、委托、合作研究開發專門機構或項目組的編制情況和專業人員名單。（4）自主、委托、合作研究開發項目當年研究開發費用發生情況歸集表。（5）企業總經理辦公會或董事會關于自主、委托、合作研究開發項目立項的決議文件。（6）委托、合作研究開發項目的合同或協議。（7）研究開發項目的效用情況說明、研究成果報告等資料。

您是指在計算所得稅時如何加記扣除嗎。如果是，如下：1.如果研發形成無形資產的，以無形資產的賬面金額加150%扣除。（這里的扣除也就是說在每個月無形資產攤銷的150%扣除）2.如果沒有形成無形資產，以研發費用的賬面加記50%扣除

企業研發費用加計扣除如何操作

4，上海市企業研發費用加計扣除操作手冊的目錄

第一篇概論第一章企業研發活動的概念1.1 企業研發活動的一般概念1.2 財務會計制度對研發活動的定義1.3 企業所得稅法對研發活動的定義1.4 企業研發方式第二篇企業研發活動管理第二章立項管理2.1 可行性分析2.2 立項程序2.3 《上海市企業研發項目情況表》填寫說明2.4 異議的處理第三章研發管理.3.1 按計劃進行的研發活動管理.3.2 特殊情況的研發活動管理3.3 研發績效管理3.4 研發項目后評估第四章成果管理4.1 研發過程中的知識管理4.2 研發過程中的知識產權管理4.3 研發成果的保護第三篇企業研發活動的經費管理第五章經費管理概述第六章企業以自主開發形式進行研究開發的經費管理6.1 立項階段的研發費用預算管理6.2 研發費用預算執行管理6.3 費用歸集階段的成本費用管理6.4 結題階段的研發費用決算管理6.5 成果管理階段的無形資產管理6.6 申報階段的企業申報管理第七章企業以委托開發形式進行研究開發的經費管理7.1 委托開發立項階段7.2 成本費用歸集7.3 受托方歸集研發費用注意事項7.4 受托方研究與開發成本歸集7.5 委托方會計處理7.6 無形資產的后續管理7.7 委托開發加計扣除優惠注意事項7.8 研發費加計扣除的申報第八章企業以合作開發形式進行研究開發的經費管理8.1 合作開發立項階段8.2 合作開發的研發階段8.3 合作開發成本費用歸集8.4 合作開發結題管理8.5 合作開發成果管理的無形資產管理8.6 合作研發的申報階段第九章企業以集中開發形式進行研究開發的經費管理9.1 集中開發立項階段的研發費用預算管理9.2 集中開發研發階段的成本費用管理9.3 集中開發結題階段的研發費用決算管理9.4 集中開發成果管理階段的無形資產管理9.5 集中研發申報階段企業申報管理第四篇典型睪例第十章典型案例解析10.1 自主研發項目案例10.2 委托開發項目案例10.3 合作開發項目案例10.4 集中開發項目案例附錄企業研究開發費用稅前扣除管理辦法（試行）國家重點支持的高新技術領域當前優先發展的高技術產業化重點領域指南（2007年度）關于轉發《國家稅務總局關于印發（企業研究開發費用稅前扣除管理辦法（試行）>的通知》和本市實施意見的通知關于做好企業研究開發費用加計扣除政策落實工作的通知關于進一步做好企業研發費加計扣除政策落實工作的通知上海市企業研發項目情況表（自主、委托、合作、集中）商請政府科技部門出具鑒定意見通知書企業研發項目鑒定申請書參考文獻

5，請問1企業研發費用加計扣除操作流程2那些費用可計入加計扣除

首先：研發費加計扣除屬于納稅人申請備案類稅收優惠，應當在年度申報前到主管稅務機關辦理備案登記其次：按規定提交以下相關資料：1、自主、委托、合作研究開發項目計劃書和研究開發費預算； 2、自主、委托、合作研究開發專門機構或項目組的編制情況和專業人員名單；3、自主、委托、合作研究開發項目當年研究開發費用發生情況歸集表及相關項目明細； 4、企業總經理辦公會或董事會關于自主、委托、合作研究開發項目立項的決議文件；5、委托、合作研究開發項目的合同或協議；6、研究開發項目的效用情況說明、研究成果報告等資料； 7、政府科技部門的鑒定意見書（對企業申報的研發項目有異議時才要求企業提供）；8、主管稅務機關要求提供的其他資料。

根據2015年11月2日，財政部、國稅總局、科技部聯合發文，財稅[2015]119號：《完善研究開發費用稅前加計扣除政策》規定：本通知所稱研發活動，是指企業為獲得科學與技術新知識，創造性運用科學技術新知識，或實質性改進技術、產品（服務）、工藝而持續進行的具有明確目標的系統性活動。企業開展研發活動中實際發生的研發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規定據實扣除的基礎上，按照本年度實際發生額的50%，從本年度應納稅所得額中扣除；形成無形資產的，按照無形資產成本的150%在稅前攤銷。允許的研發費用的具體范圍包括：1.人員人工費用。直接從事研發活動人員的工資薪金、基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費、工傷保險費、生育保險費和住房公積金，以及外聘研發人員的勞務費用。2.直接投入費用。（1）研發活動直接消耗的材料、燃料和動力費用。（2）用于中間試驗和產品試制的模具、工藝裝備開發及制造費，不構成固定資產的樣品、樣機及一般測試手段購置費，試制產品的檢驗費。（3）用于研發活動的儀器、設備的運行維護、調整、檢驗、維修等費用，以及通過經營租賃方式租入的用于研發活動的儀器、設備租賃費。3.折舊費用。用于研發活動的儀器、設備的折舊費。4.無形資產攤銷。用于研發活動的軟件、專利權、非專利技術（包括許可證、專有技術、設計和計算方法等）的攤銷費用。5.新產品設計費、新工藝規程制定費、新藥研制的臨床試驗費、勘探開發技術的現場試驗費。6.其他相關費用。與研發活動直接相關的其他費用，如技術圖書資料費、資料翻譯費、專家咨詢費、高新科技研發保險費，研發成果的檢索、分析、評議、論證、鑒定、評審、評估、驗收費用，知識產權的申請費、注冊費、代理費，差旅費、會議費等。此項費用總額不得超過可加計扣除研發費用總額的10%。7.財政部和國家稅務總局規定的其他費用。

6，研發費用如何進行加計扣除

《企業研究開發費用稅前扣除管理辦法（試行）》（國稅發[2008]116號）第七條規定，企業根據財務會計核算和研發項目的實際情況，對發生的研發費用進行收益化或資本化處理的，可按下述規定計算加計扣除：（一）研發費用計入當期損益未形成無形資產的，允許再按其當年研發費用實際發生額的50%，直接抵扣當年的應納稅所得額。（二）研發費用形成無形資產的，按照該無形資產成本的150%在稅前攤銷。除法律另有規定外，攤銷年限不得低于10年。根據上述規定，符合稅法規定加計扣除的研發費用分為兩種：一是直接計入當期損益，二是形成可攤銷的無形資產。費用化的研發費用是在費用化當年實現加計扣除，形成無形資產的研發費用是在攤銷當年實現加計扣除。比如2008年發生符合稅法規定加計扣除的研發費用100元，其中20元屬于費用化支出直接計入損益，80元符合資本化條件，但至2008年12月31日，尚未形成可攤銷的無形資產，80元體現在“研發支出”科目余額中，那么2008年加計扣除的金額就是20元；2009年又發生40元研發費用，全部符合資本化條件，2009年3月1日研發完成，轉入無形資產120元，當年攤銷10元，那2009年計扣除的金額就是5元（10×50%）。

企業所得稅法實施條例第九十五條規定，企業所得稅法第三十條第（一）項所稱研究開發費用的加計扣除，是指企業為開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按照規定據實扣除的基礎上，按照研究開發費用的50%加計扣除；形成無形資產的，按照無形資產成本的150%攤銷。