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本文目錄一覽

1，企業(yè)所得稅匯算清繳
2，匯算清繳是什么意思
3，匯算清繳是什么意思
4，匯算清繳怎么做什么是匯算清繳
5，匯算清繳是什么意思
6，匯算清繳什么意思匯算清繳流程匯算清繳
7，什么是所得稅匯算清繳
8，什么是匯算清繳請(qǐng)?jiān)敿?xì)介紹一下好嗎
9，什么是匯算清繳到年底的匯算清繳該怎么做
10，匯算清繳是怎么回事都要會(huì)計(jì)師出具報(bào)告嗎

1，企業(yè)所得稅匯算清繳

。企業(yè)所得稅匯算清繳期限未結(jié)束前是不會(huì)有查補(bǔ)數(shù)的。2013查補(bǔ)的所得稅所屬期應(yīng)是以前年度的，故不可統(tǒng)計(jì)入2013年預(yù)交數(shù)

企業(yè)所得稅匯算清繳的利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表的本月數(shù)是填寫12月的數(shù).資產(chǎn)負(fù)債表的期初余額為0,子公司它也是獨(dú)立匯算的所得稅，是只匯算母公司的對(duì)的。

企業(yè)所得稅匯算清繳

2，匯算清繳是什么意思

企業(yè)所得稅匯算清繳具體內(nèi)容如下：1、按年計(jì)征，按季預(yù)繳，年度匯算清繳。匯算清繳的期限是年后4個(gè)月內(nèi)，確保不繳冤枉稅，減少少繳稅的風(fēng)險(xiǎn)；2、納稅調(diào)整，不需要作會(huì)計(jì)處理的，通過調(diào)整增加應(yīng)納稅所得額征收企業(yè)所得稅，只是減少了可供企業(yè)稅后分配的利潤(rùn)。匯算清繳的流程有哪些匯算清繳的流程具體內(nèi)容如下：1、填寫納稅申報(bào)表并附送相關(guān)材料；2、稅務(wù)機(jī)關(guān)受理申請(qǐng)，并審核所報(bào)送材料；3、主動(dòng)糾正申報(bào)錯(cuò)誤；4、結(jié)清稅款；5、辦理延期繳納稅款申請(qǐng)；法律依據(jù)：《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第五十四條企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳。企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。企業(yè)在報(bào)送企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定附送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他有關(guān)資料。第五十五條企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起六十日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。企業(yè)應(yīng)當(dāng)在辦理注銷登記前，就其清算所得向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)并依法繳納企業(yè)所得稅。

匯算清繳是什么意思

3，匯算清繳是什么意思

一、企業(yè)所得稅匯算清繳有哪些1、企業(yè)所得稅匯算清繳具體內(nèi)容如下：（1）按年計(jì)征，按季預(yù)繳，年度匯算清繳。匯算清繳的期限是年后4個(gè)月內(nèi)，確保不繳冤枉稅，減少少繳稅的風(fēng)險(xiǎn)；（2）納稅調(diào)整，不需要作會(huì)計(jì)處理的，通過調(diào)整增加應(yīng)納稅所得額征收企業(yè)所得稅，只是減少了可供企業(yè)稅后分配的利潤(rùn)。2、法律依據(jù)：《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第五十四條企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳。企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。企業(yè)在報(bào)送企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定附送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他有關(guān)資料。第五十五條企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起六十日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。企業(yè)應(yīng)當(dāng)在辦理注銷登記前，就其清算所得向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)并依法繳納企業(yè)所得稅。二、匯算清繳的流程有哪些匯算清繳的流程具體內(nèi)容如下：1、填寫納稅申報(bào)表并附送相關(guān)材料；2、稅務(wù)機(jī)關(guān)受理申請(qǐng)，并審核所報(bào)送材料；3、主動(dòng)糾正申報(bào)錯(cuò)誤；4、結(jié)清稅款；5、辦理延期繳納稅款申請(qǐng)；

匯算清繳是什么意思

4，匯算清繳怎么做什么是匯算清繳

匯算清繳是針對(duì)企業(yè)上一年度企業(yè)所得稅的查賬征收。主要是由企業(yè)提供上一年度。至少是年底的增值稅報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)表以及所得稅報(bào)表提供1到12月份的賬本和憑證。由稅務(wù)局或者中介機(jī)構(gòu)查賬。主要是看看企業(yè)成本上的核算是否合理費(fèi)用問題有沒有不合法單據(jù)或者不應(yīng)下費(fèi)用的問題還有固定資產(chǎn)折舊是否多提。原材料或者庫(kù)存商品入庫(kù)是否有合法的發(fā)票。是否存在未開票收入等等。總之就是查能夠影響你的企業(yè)利潤(rùn)的相關(guān)費(fèi)用成本收入的科目。最晚的期限是每年的5月31日以前。

5，匯算清繳是什么意思

　　有一些同學(xué)不是很清楚匯算清繳是什么意思的，看完我整理的匯算清繳是什么意思后你就會(huì)明白! 文章分享給大家，歡迎閱讀，僅供參考哦! 　　匯算清繳是什么意思　　匯算清繳是指納稅人在納稅年度終了后規(guī)定時(shí)期內(nèi)，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定，自行計(jì)算全年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，根據(jù)月度或季度預(yù)繳的所得稅數(shù)額，確定該年度應(yīng)補(bǔ)或者應(yīng)退稅額，并填寫年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)、提供稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的有關(guān)資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。　　國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告　　為配合消費(fèi)稅制度改革，國(guó)家稅務(wù)總局對(duì)增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了調(diào)整，現(xiàn)公告如下：　　一、在增值稅納稅申報(bào)其他資料中增加《部分產(chǎn)品銷售統(tǒng)計(jì)表》(表式見附件)，由從事輪胎、酒精、摩托車等產(chǎn)品生產(chǎn)的增值稅一般納稅人在辦理增值稅納稅申報(bào)時(shí)填報(bào)。　　二、本公告自2015年2月1日起施行。　　匯算清繳的對(duì)象　　根據(jù)現(xiàn)行所得稅法的規(guī)定，凡財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度健全、帳目清楚，成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證齊全，核算規(guī)范，能正確計(jì)算應(yīng)納稅所得額，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定適用查帳征收的企業(yè)，均應(yīng)當(dāng)在年終進(jìn)行所得稅的匯算清繳。其適用對(duì)象具體包括：⑴實(shí)行獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算，依法繳納企業(yè)所得稅的內(nèi)資企業(yè)或者組織，包括國(guó)有企業(yè)、集體企業(yè)、私營(yíng)企業(yè)、聯(lián)營(yíng)企業(yè)、股份制企業(yè)及有生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得和其他所得的組織。⑵外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)。包括在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)、中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)和外資企業(yè)，以及在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)和雖未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，而有來源于中國(guó)境內(nèi)所得的外國(guó)公司、企業(yè)和其他經(jīng)濟(jì)組織。⑶個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者個(gè)人所得稅。包括依法登記成立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)，獨(dú)資、合伙性質(zhì)的私營(yíng)企業(yè)，合伙制律師事務(wù)所，及經(jīng)政府有關(guān)部門依照法律法規(guī)批準(zhǔn)成立的負(fù)無限責(zé)任和無限連帶責(zé)任的其他個(gè)人獨(dú)資、個(gè)人合伙性質(zhì)的機(jī)構(gòu)或組織。納稅人納稅年度內(nèi)無論盈利、虧損、或處于減免稅期，均應(yīng)按照相關(guān)稅法的規(guī)定辦理年度企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)。　　匯算清繳的關(guān)鍵　　1、收入的確認(rèn)。新稅法在收入確認(rèn)上引入了公允價(jià)值概念。　　2、費(fèi)用的扣除。新稅法在費(fèi)用扣除上引入了合理性與相關(guān)性的原則。　　3、納稅調(diào)整。會(huì)計(jì)制度與稅法規(guī)定存在差異。會(huì)計(jì)報(bào)表所列的利潤(rùn)總額是按照的會(huì)計(jì)制度計(jì)算得出，應(yīng)納稅所得額不等于利潤(rùn)總額，而是要按照稅法規(guī)定進(jìn)行調(diào)整。　　在收入的計(jì)算中，有十幾個(gè)項(xiàng)目計(jì)算影響到應(yīng)納稅所得額。　　在扣除項(xiàng)目的計(jì)算中，有二十多個(gè)項(xiàng)目在會(huì)計(jì)與稅法規(guī)定上存在差異。　　企業(yè)的納稅年度　　正常情況：公歷1月1日起至12月31日止。　　特殊情況：企業(yè)在一個(gè)納稅年度中間開業(yè)、終止，使該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不足12個(gè)月的，以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期為一個(gè)納稅年度。　　匯算清繳的時(shí)間　　一個(gè)納稅年度終了后5個(gè)月內(nèi)(次年的1月1日至5月31日)。　　比如，2015年企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)間：2016年1月1日至5月31日。　　匯算清繳的對(duì)象有兩個(gè)：一、實(shí)行查賬征收的企業(yè);二、實(shí)行核定應(yīng)稅所得率的企業(yè)。企業(yè)無論盈利或虧損，是否在減免期內(nèi)，均應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行匯算清繳。　　實(shí)行核定定額征收企業(yè)所得稅的企業(yè)，不進(jìn)行匯算清繳。　　企業(yè)所得稅是怎樣做匯算清繳的　　實(shí)行查賬征收的企業(yè)(A類)適用匯算清繳辦法，核定定額征收企業(yè)所得稅的納稅人(B類)，不進(jìn)行匯算清繳。　　A類企業(yè)做匯算清繳要從幾個(gè)方面考慮：　　1、收入：核查企業(yè)收入是否全部入賬，特別是往來款項(xiàng)是否還存在該確認(rèn)為收入而沒有入賬; 　　2、成本：核查企業(yè)成本結(jié)轉(zhuǎn)與收入是否匹配，是否真實(shí)反映企業(yè)成本水平; 　　3、費(fèi)用：核查企業(yè)費(fèi)用支出是否符合相關(guān)稅法規(guī)定，計(jì)提費(fèi)用項(xiàng)目和稅前列支項(xiàng)目是否超過稅法規(guī)定標(biāo)準(zhǔn); 　　4、稅收：核查企業(yè)各項(xiàng)稅款是否爭(zhēng)取提取并繳納; 　　5、補(bǔ)虧：用企業(yè)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)對(duì)以前年度發(fā)生虧損的合法彌補(bǔ)(5年內(nèi)); 　　6、調(diào)整：對(duì)以上項(xiàng)目按稅法規(guī)定分別進(jìn)行調(diào)增和調(diào)減后，依法計(jì)算本企業(yè)年度應(yīng)納稅所得額，從而計(jì)算并繳納本年度實(shí)際應(yīng)當(dāng)繳納的所得稅稅額。　　特別注意：　　企業(yè)所得稅匯算清繳所說的納稅調(diào)整，是調(diào)表不調(diào)賬的，在會(huì)計(jì)方面不做任何業(yè)務(wù)處理，只是在申報(bào)表上進(jìn)行調(diào)整，影響的也只是企業(yè)應(yīng)納所得稅，不影響企業(yè)的稅前利潤(rùn)。　　2016企業(yè)所得稅匯算清繳需要注意哪些問題　　納稅人除另有規(guī)定外，應(yīng)在納稅年度終了后5個(gè)月內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》和稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他有關(guān)資料，辦理結(jié)清稅款手續(xù)。如果納稅人因不可抗力，不能按期辦理納稅申報(bào)的(比如受冰凍災(zāi)害的影響)，可按照《稅收征管法》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，辦理延期納稅申報(bào)。　　財(cái)產(chǎn)損失要申報(bào)。　　根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告〔2011〕第25號(hào))第四條規(guī)定，企業(yè)實(shí)際資產(chǎn)損失，應(yīng)當(dāng)在其實(shí)際發(fā)生且會(huì)計(jì)上已作損失處理的年度申報(bào)扣除;法定資產(chǎn)損失，應(yīng)當(dāng)在企業(yè)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供證據(jù)資料證明該項(xiàng)資產(chǎn)已符合法定資產(chǎn)損失確認(rèn)條件，且會(huì)計(jì)上已作損失處理的年度申報(bào)扣除。該《公告》第五條還規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，應(yīng)按規(guī)定的程序和要求向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)后方能在稅前扣除。未經(jīng)申報(bào)的損失，不得在稅前扣除。　　減免優(yōu)惠要備案。　　《稅收減免管理辦法(試行)》(國(guó)稅發(fā)〔2005〕129號(hào))規(guī)定，減免稅分為報(bào)批類減免稅和備案類減免稅。報(bào)批類減免稅是指應(yīng)由稅務(wù)機(jī)關(guān)審批的減免稅項(xiàng)目;備案類減免稅是指取消審批手續(xù)的減免稅項(xiàng)目和不需稅務(wù)機(jī)關(guān)審批的減免稅項(xiàng)目。納稅人享受報(bào)批類減免稅，應(yīng)提交相應(yīng)資料，提出申請(qǐng)，經(jīng)按規(guī)定具有審批權(quán)限的稅務(wù)機(jī)關(guān)審批確認(rèn)后執(zhí)行。納稅人享受備案類減免稅，應(yīng)提請(qǐng)備案，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)登記備案后，自登記備案之日起執(zhí)行。納稅人未按規(guī)定備案的，一律不得減免稅。　　納稅事項(xiàng)要調(diào)整。　　目前稅收制度和會(huì)計(jì)制度之間的差異很大，在成本費(fèi)用稅前列支方面，稅法規(guī)定了可以列支、不允許列支和限制性列支等項(xiàng)目，這就要求納稅人逐項(xiàng)審核成本費(fèi)用項(xiàng)目，對(duì)不符合規(guī)定的要在匯算清繳時(shí)予以調(diào)整。企業(yè)所得稅匯算清繳一般會(huì)涉及賬務(wù)調(diào)整和納稅事項(xiàng)調(diào)整。賬務(wù)調(diào)整只是針對(duì)違反會(huì)計(jì)制度規(guī)定所作賬務(wù)處理的調(diào)整，納稅調(diào)整則是針對(duì)會(huì)計(jì)與稅法差異的調(diào)整。前者必須進(jìn)行賬內(nèi)調(diào)整，通過調(diào)整使之符合會(huì)計(jì)規(guī)定;后者只是在賬外調(diào)整，即只在納稅申報(bào)表內(nèi)調(diào)整，通過調(diào)整使之符合稅法規(guī)定。　　年度虧損要彌補(bǔ)。　　企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)期最長(zhǎng)不得超過5年。　　填報(bào)口徑要統(tǒng)一。　　根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額及應(yīng)納所得稅時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法與稅法規(guī)定不一致的，應(yīng)按照企業(yè)所得稅法規(guī)定計(jì)算。企業(yè)所得稅法規(guī)定不明確的，在沒有明確規(guī)定之前，暫按企業(yè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)規(guī)定計(jì)算，以統(tǒng)一填報(bào)口徑。主要包括準(zhǔn)備金稅前扣除、資產(chǎn)損失稅前扣除、不征稅收入、免稅收入、投資損失扣除、稅收優(yōu)惠、彌補(bǔ)虧損、企業(yè)資產(chǎn)處署等系列數(shù)據(jù)填報(bào)，要遵循有關(guān)稅收法規(guī)、財(cái)務(wù)制度規(guī)定，確保口徑一致。　　電子申報(bào)程序要熟練。　　在系統(tǒng)安裝后首次輸入企業(yè)信息的時(shí)候要仔細(xì)填寫企業(yè)的基礎(chǔ)信息，包括企業(yè)的行業(yè)、經(jīng)濟(jì)性質(zhì)、核算方式即就地繳納還是匯總繳納等，這些基礎(chǔ)信息都要填寫，而且要和稅務(wù)登記信息即稅務(wù)局的CTAIS中登記信息一致，才能申報(bào)成功。企業(yè)在錄入數(shù)據(jù)的時(shí)候，每張表格包括主表、附表和財(cái)務(wù)報(bào)表都要填寫，沒有數(shù)據(jù)的就填零。特別是財(cái)務(wù)報(bào)表的期初和期末數(shù)都要填，而且資產(chǎn)負(fù)債表的期初數(shù)不能為零。去年有些企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表的期初數(shù)都填零，結(jié)果不能打包通過，新開戶的企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表的期初數(shù)就填寫企業(yè)開業(yè)時(shí)的經(jīng)濟(jì)狀態(tài)，記住不能零。在申報(bào)表的主表中，如果企業(yè)是虧損的，在應(yīng)納稅所得額這一欄不能填負(fù)數(shù)，應(yīng)該填0。

6，匯算清繳什么意思匯算清繳流程匯算清繳

匯算清繳，是指企業(yè)根據(jù)企業(yè)所得稅法按月或按季度預(yù)交企業(yè)所得後，年度終了，辦理稅後總利潤(rùn)後再分配應(yīng)交企業(yè)所得稅的匯算清繳。

企業(yè)所得稅匯算清繳具體的操作流程是：　　根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表和損益表填寫好企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)表　　打印企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)表　　拿著資產(chǎn)負(fù)債表和損益表，你提交給稅務(wù)局的其他相關(guān)資料，蓋上公章后，到專管員那里先審批　　審批合格后，用你的網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)申報(bào)　　你最好先去趟稅務(wù)局問一下還需要提交哪些資料，這樣可以節(jié)約時(shí)間

7，什么是所得稅匯算清繳

所得稅匯算清繳，其實(shí)就是上年度所得稅清算的一個(gè)過程。每年5月31日前需向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交。有一個(gè)專門匯算表格，根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅務(wù)規(guī)定，把該調(diào)整增加的增加，該減少的減少。

所得稅匯算清繳就是上年度所得稅清算的一個(gè)過程，根據(jù)稅法規(guī)定，把該調(diào)整增加的增加，該減少的減少。說白了就是調(diào)整會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與稅法的差異，按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則記賬，按稅法納稅。

所得稅匯算清繳是一種稅務(wù)的概念，會(huì)計(jì)上對(duì)于所得稅相關(guān)業(yè)務(wù)的處理按照所得稅準(zhǔn)則處理。匯算清繳時(shí)，按照會(huì)計(jì)和稅務(wù)對(duì)資產(chǎn)、收入、費(fèi)用等項(xiàng)目進(jìn)行差異調(diào)整，填報(bào)在附表中，據(jù)此申報(bào)所得稅，不需要進(jìn)行賬務(wù)處理。

8，什么是匯算清繳請(qǐng)?jiān)敿?xì)介紹一下好嗎

企業(yè)所得稅匯算清繳：是指納稅人在納稅年度終了后4個(gè)月內(nèi)，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章以及其他有關(guān)所得稅的規(guī)定，自行計(jì)算全年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，根據(jù)月度或季度預(yù)繳所得稅的數(shù)額，確定該年應(yīng)補(bǔ)或者應(yīng)退稅額，并填寫年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，向主管征收稅務(wù)所辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)、提供稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的有關(guān)資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款。所得稅匯算以納稅人為主體。

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9，什么是匯算清繳到年底的匯算清繳該怎么做

公司做的賬，是按照會(huì)計(jì)制度來做的。每季預(yù)繳企業(yè)所得稅。而匯算清繳，需要把稅法上列為收入的入收入、稅法上不認(rèn)可的可扣除的費(fèi)用剔除，計(jì)算一年的所得稅。把尚未繳的所得稅不上（多退少補(bǔ)）。匯算清繳要自己做，挺麻煩的，請(qǐng)稅務(wù)師事務(wù)所做吧。出份匯算清繳報(bào)告。自己再按報(bào)告報(bào)所得稅就簡(jiǎn)單多了。而且稅務(wù)機(jī)關(guān)也認(rèn)可你的。

匯算清繳補(bǔ)稅屬以前年度分錄為借以前年度損益調(diào)整貸應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅借利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn) 貸以前年度損益調(diào)整交納時(shí) 借應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅貸銀行存款37000

08年度的匯算清繳已經(jīng)結(jié)束了再下次就是明年了。匯算09年的

10，匯算清繳是怎么回事都要會(huì)計(jì)師出具報(bào)告嗎

匯算清繳是指納稅人在納稅年度終了后規(guī)來定時(shí)期內(nèi)，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定，自行計(jì)算全年應(yīng)納稅所得額和自應(yīng)納所得稅額，根據(jù)月度或季度預(yù)繳的所得稅數(shù)額，確定該年度應(yīng)補(bǔ)或者應(yīng)退稅額bai，并填寫年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，向主管稅du務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)、提供稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的有關(guān)zhi資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。需不需要事務(wù)所出具報(bào)告需要根據(jù)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)的要求dao辦理，有的地方需要，有的不需要，最好咨詢下專管員。

通俗的說就是:上年一年應(yīng)該要繳多少稅bai給稅務(wù)局du.(稅務(wù)局與企業(yè)的工作人員會(huì)分別核算出一個(gè)數(shù)字,如果兩個(gè)數(shù)字相同,就可以了zhi.如果不同,就要找出原因.)減去上年已經(jīng)交納的,還有多dao少?zèng)]交.你說的是內(nèi)什么報(bào)告?如果是審計(jì)報(bào)告,必須是會(huì)計(jì)容師事務(wù)所出具的,工商稅務(wù)才會(huì)認(rèn)可.

計(jì)入到管理費(fèi)用,至于二級(jí)科目可根據(jù)情況而定,像我們公司的二級(jí)科目就是審計(jì)費(fèi)。借:管理費(fèi)用-審計(jì)費(fèi) 貸:銀行存款