財(cái)政預(yù)算管理，分析如何做好行政單位財(cái)務(wù)預(yù)算管理

來源：整理時(shí)間：2023-08-18 23:36:09 編輯：好學(xué)習(xí) 手機(jī)版

1，分析如何做好行政單位財(cái)務(wù)預(yù)算管理

行政單位財(cái)務(wù)預(yù)算指的就是行政單位依照法定程序編制、審批的單位經(jīng)費(fèi)收支計(jì)劃方案,是國家預(yù)算最為重要的組成部分之一,是組織和落實(shí)財(cái)務(wù)保障的重要手段.行政單位的財(cái)務(wù)預(yù)算管理是行政單位財(cái)務(wù)管理的最基礎(chǔ)、最有效、最權(quán)威的管理手段,是行政單位財(cái)務(wù)管理工作中不可或缺的一部分,發(fā)揮著至關(guān)重要的作用.但是在現(xiàn)實(shí)工作中,由于受到諸多主客觀因素的影響,一些經(jīng)濟(jì)活動(dòng)無法預(yù)計(jì),導(dǎo)致財(cái)務(wù)預(yù)算的編制以及實(shí)施過程中暴露出不少技術(shù)或者思想上的問題.本文就將針對這些問題簡要地分析一下該如何做好行政單位財(cái)務(wù)預(yù)算管理.

分析如何做好行政單位財(cái)務(wù)預(yù)算管理

2，什么是財(cái)政預(yù)算績效管理

財(cái)政預(yù)算績效管理是以一級政府財(cái)政預(yù)算（包括收入和支出）為對象，以政府財(cái)政預(yù)算在一定時(shí)期內(nèi)所達(dá)到的總體產(chǎn)出和結(jié)果為內(nèi)容，以促進(jìn)政府透明、責(zé)任、高效履職為目的所開展的績效管理活動(dòng)。中文名財(cái)政預(yù)算績效管理

企業(yè)關(guān)鍵績效指標(biāo)(kpi：keyperformanceindicator)是通過對組織內(nèi)部流程的輸入端、輸出端的關(guān)鍵參數(shù)進(jìn)行設(shè)置、取樣、計(jì)算、分析，衡量流程績效的一種目標(biāo)式量化管理指標(biāo)，是把企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)分解為可操作的工作目標(biāo)的工具，是企業(yè)績效管理的基礎(chǔ)。kpi可以使部門主管明確部門的主要責(zé)任，并以此為基礎(chǔ)，明確部門人員的業(yè)績衡量指標(biāo)。建立明確的切實(shí)可行的kpi體系，是做好績效管理的關(guān)鍵。關(guān)鍵績效指標(biāo)是用于衡量工作人員工作績效表現(xiàn)的量化指標(biāo)，是績效計(jì)劃的重要組成部分。重要意義：首先，作為公司戰(zhàn)略目標(biāo)的分解，kpi的制定有力地推動(dòng)公司戰(zhàn)略在各單位各部門得以執(zhí)行；其次，kpi為上下級對職位工作職責(zé)和關(guān)鍵績效要求有了清晰的共識，確保各層各類人員努力方向的一致性；第三，kpi為績效管理提供了透明、客觀、可衡量的基礎(chǔ)；第四，作為關(guān)鍵經(jīng)營活動(dòng)的績效的反映，kpi幫助各職位員工集中精力處理對公司戰(zhàn)略有最大驅(qū)動(dòng)力的方面；第五，通過定期計(jì)算和回顧kpi執(zhí)行結(jié)果，管理人員能清晰了解經(jīng)營領(lǐng)域中的關(guān)鍵績效參數(shù)，并及時(shí)診斷存在的問題，采取行動(dòng)予以改進(jìn)。

什么是財(cái)政預(yù)算績效管理

3，企業(yè)如何做好財(cái)務(wù)預(yù)算管理

企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理是企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)自己的經(jīng)營目標(biāo)，在一個(gè)時(shí)期內(nèi)對企業(yè)內(nèi)部的人財(cái)物進(jìn)行統(tǒng)一調(diào)配和集中管理，并進(jìn)行計(jì)劃、協(xié)調(diào)、控制和業(yè)績評價(jià)的一項(xiàng)重要的管理制度，它已成為現(xiàn)代企業(yè)管理中不可或缺的重要組成部分，是企業(yè)實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)的重要手段之一。實(shí)行預(yù)算管理是為了提高經(jīng)營績效，在工作實(shí)踐中要及時(shí)總結(jié)、發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)分析、糾正偏差。要實(shí)現(xiàn)預(yù)算管理的有效監(jiān)控與考評，促使企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有序進(jìn)行，最終達(dá)到提高經(jīng)營績效之目的。完善預(yù)算的組織結(jié)構(gòu)。企業(yè)最高管理層應(yīng)當(dāng)有一個(gè)預(yù)算管理委員會，包括最高黨政領(lǐng)導(dǎo)、分管銷售、生產(chǎn)、財(cái)務(wù)等方面的副總和總會計(jì)師等高級管理人員，來行使通過及頒布預(yù)算、審查和協(xié)調(diào)各部門預(yù)算、監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行、考評預(yù)算執(zhí)行效果等權(quán)力，并對預(yù)算負(fù)全面責(zé)任;預(yù)算管理委員會之下是專門負(fù)責(zé)預(yù)算編制的部門，分別負(fù)責(zé)生產(chǎn)、投資、人力資源、營銷等各個(gè)方面預(yù)算的分析、審核和綜合平衡，并最終形成企業(yè)總預(yù)算草案，該部門的負(fù)責(zé)人對總預(yù)算承擔(dān)責(zé)任;各所屬單位負(fù)責(zé)本單位的各類預(yù)算編制、上報(bào)，接受集團(tuán)公司的檢查考核，并對本單位預(yù)算的正確性承擔(dān)責(zé)任，同時(shí)還要加強(qiáng)對企業(yè)員工預(yù)算知識的培訓(xùn)，強(qiáng)化每個(gè)員工的預(yù)算意識，提高他們參與預(yù)算管理的積極性和責(zé)任感。改進(jìn)預(yù)算的編制方法。即使對于同一個(gè)企業(yè)的同一盤預(yù)算來說，也可以分別以成本費(fèi)用控制為起點(diǎn)編制、以目標(biāo)利潤為起點(diǎn)編制、以現(xiàn)金流量為起點(diǎn)編制、以銷售量為導(dǎo)向編制等等。

企業(yè)如何做好財(cái)務(wù)預(yù)算管理

4，如何加強(qiáng)行政事業(yè)單位財(cái)政預(yù)算管理

(一)加強(qiáng)預(yù)算編制工作。為了解決預(yù)算編制簡單粗糙帶來的各種問題,給預(yù)算執(zhí)行過程創(chuàng)造良好的前提條件,首先要提早編制部門預(yù)算,延長預(yù)算編制時(shí)間。提前預(yù)算編制時(shí)間,擴(kuò)大延長預(yù)算編制周期,才能實(shí)現(xiàn)細(xì)化預(yù)算,提高預(yù)算的科學(xué)性、準(zhǔn)確性,提高預(yù)算的透明度。從我區(qū)的實(shí)際情況來看,一般可適當(dāng)提前從10月起,提前編制下一年度各項(xiàng)財(cái)政收支預(yù)算。其次要確定合理的預(yù)算指標(biāo)體系和開支標(biāo)準(zhǔn)。“部門預(yù)算”、“零基預(yù)算”、“功能預(yù)算”的基本要求就是應(yīng)有合理的預(yù)算指標(biāo)體系和開支標(biāo)準(zhǔn),從當(dāng)前我區(qū)經(jīng)費(fèi)實(shí)際使用過程分析,項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)就好像是個(gè)大筐筐,隨便什么費(fèi)用都可往里裝,比如招商經(jīng)費(fèi)、調(diào)研費(fèi)、外宣費(fèi)等,因未規(guī)定哪些費(fèi)用類型可以列支,哪些費(fèi)用類型不能列支,及可列支比例等等,這樣就出現(xiàn)只要與項(xiàng)目有一點(diǎn)點(diǎn)關(guān)聯(lián)就可報(bào)銷列支;還有一種情況就是發(fā)生一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),同一個(gè)單位有好幾項(xiàng)經(jīng)費(fèi)可列支,給具體經(jīng)辦人控制預(yù)算經(jīng)費(fèi)帶來極大的困難。因此在編制預(yù)算時(shí),要對預(yù)算經(jīng)費(fèi)的指標(biāo)體系、項(xiàng)目用途、開支標(biāo)準(zhǔn)、開支范圍等等進(jìn)行細(xì)化。第三徹底改變過去嚴(yán)預(yù)算、松追加的分配觀念,從根本上減少或杜絕預(yù)算執(zhí)行中的追加。從制度上建立預(yù)算追加機(jī)制,在單位不增加工作職能基礎(chǔ)上,規(guī)定原則上不能追加預(yù)算經(jīng)費(fèi);對確實(shí)需要追加預(yù)算經(jīng)費(fèi)的,應(yīng)區(qū)別情況,盡可能考慮從該單位的其他經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目累計(jì)結(jié)余額中調(diào)劑使用,這樣一來可以簡化追加預(yù)算手續(xù),同時(shí)可以降低預(yù)算單位預(yù)算資金累計(jì)結(jié)余額,提高預(yù)算資金使用效益。 (二)加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行的日常控制與監(jiān)督。強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行、監(jiān)督的力度,建立起規(guī)范的預(yù)算管理執(zhí)行體系,強(qiáng)化財(cái)政監(jiān)督職能,將預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、變更、決算、監(jiān)督等各個(gè)環(huán)節(jié)全部納入法制和規(guī)范化管理,建立多層次的預(yù)算監(jiān)督體系。財(cái)政部門在搞好預(yù)算編制的同時(shí),應(yīng)把更多的精力放在執(zhí)行預(yù)算、監(jiān)督資金使用情況和選擇確定項(xiàng)目上, 實(shí)現(xiàn)對財(cái)政資金全方位、全過程的控制。 1、加強(qiáng)對人員經(jīng)費(fèi)支出的管理。對支出的管理,要嚴(yán)格控制基本支出與項(xiàng)目支出,兩項(xiàng)經(jīng)費(fèi)間不得隨意擠占和移用。從基本支出的控制方面來看,基本支出主要包括人員經(jīng)費(fèi)支出和日常公用經(jīng)費(fèi)支出兩部分。目前編制預(yù)算時(shí),人員經(jīng)費(fèi)支出是按實(shí)列支,年終統(tǒng)一結(jié)算,日常公用經(jīng)費(fèi)支出是根據(jù)預(yù)算單位性質(zhì)分類分檔、定員定額。從當(dāng)前預(yù)算執(zhí)行實(shí)際情況分析,人員經(jīng)費(fèi)支出上升最快,占全部經(jīng)費(fèi)支出比重較大。由此可見,要控制基本支出,關(guān)鍵在于人員經(jīng)費(fèi)支出,使預(yù)算單位從思想上重視人員增加對預(yù)算經(jīng)費(fèi)開支的影響程度。 2、加強(qiáng)對項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的控制與監(jiān)督。從目前實(shí)際情況看,項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的預(yù)算編制比較粗放,開支使用范圍不明確,使用進(jìn)度缺乏詳盡的計(jì)劃。因此要從根本上杜絕在項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)中列支與項(xiàng)目無關(guān)的費(fèi)用支出。當(dāng)前可采取以下措施,一、嚴(yán)格項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)審批,從源頭上控制項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)數(shù)量,對確實(shí)需要追加的項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)可按照相近原則先考慮納入當(dāng)前已有的項(xiàng)目之中,盡量不增加項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)數(shù)量,避免陷入項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)只增不減現(xiàn)狀;二、按照事權(quán)與財(cái)務(wù)相結(jié)合原則,清理當(dāng)前專項(xiàng)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi),合并或撤減業(yè)務(wù)內(nèi)容相同或相近的項(xiàng)目,改變多頭支付、重復(fù)支付現(xiàn)象;三、按項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)細(xì)化預(yù)算后的指標(biāo)嚴(yán)格控制專項(xiàng)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的支付,特別要對餐飲、娛樂之類的業(yè)務(wù)招待費(fèi)進(jìn)行全方位控制;四、分析項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)結(jié)余原因,視具體情況調(diào)劑結(jié)余額或用于彌補(bǔ)其他項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)不足,或結(jié)轉(zhuǎn)到下年度項(xiàng)目使用,或交回國庫等。 3、建立專項(xiàng)項(xiàng)目資金績效評價(jià)分析制度,有效開展績效評價(jià)。建立完善的項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)使用績效跟蹤反饋制度是加強(qiáng)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理的有效手段。一方面是對項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)使用的整個(gè)過程進(jìn)行跟蹤監(jiān)督,堅(jiān)決杜絕與項(xiàng)目無關(guān)的不合理支出,使項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)按既定預(yù)算支出。二是對項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的使用效益進(jìn)行考核評價(jià),包括經(jīng)濟(jì)效益和社會效益的評價(jià),作為以后年度安排項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算的參考依據(jù)。 (三)進(jìn)一步完善和推進(jìn)政府采購制度。實(shí)行政府采購制度可以為財(cái)政支出管理和部門預(yù)算管理創(chuàng)造一種全方位、全過程管理模式,實(shí)施政府采購后的采購價(jià)格、預(yù)算單位設(shè)備配置等信息也為細(xì)化部門預(yù)算、制訂部門支出標(biāo)準(zhǔn)創(chuàng)造了條件。實(shí)行政府采購制度,可提高部門預(yù)算執(zhí)行準(zhǔn)確性和效率。在目前政府采購基礎(chǔ)上可進(jìn)一步對各部門消耗的共性物料支出進(jìn)行統(tǒng)一匯總,實(shí)行集中或定點(diǎn)采購。使各單位的共性物料支出由各單位自行零星采購轉(zhuǎn)變成通過法定的集中大額采購,充分運(yùn)用競爭機(jī)制,大幅度節(jié)約財(cái)政資金。加強(qiáng)對行政事業(yè)單位預(yù)算執(zhí)行過程的管理與控制是一項(xiàng)系統(tǒng)工程,它必須以合理、完善的預(yù)算為基礎(chǔ),以多項(xiàng)配套措施為依托,采取內(nèi)部控制與外部控制相結(jié)合的多種監(jiān)督管理手段,對預(yù)算執(zhí)行實(shí)行全方位、全過程的控制。隨著部門預(yù)算制度、國庫集中收付制度與政府采購制度的全面推廣與日益完善,行政事業(yè)單位預(yù)算執(zhí)行必將得到進(jìn)一步規(guī)范和完善。

財(cái)政預(yù)算管理涉及到方方面面，我就單講我專業(yè)范圍內(nèi)的一個(gè)：差旅成本。一般來說企業(yè)都會遇到以下幾個(gè)問題：具體的機(jī)票錢酒店錢如何降下來；員工違反規(guī)定的行為如何去規(guī)避；領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)如何能更好地掌握公司的出差成本核算和管理；但是總的來說，大部分公司都是把注意力集中在第一項(xiàng)，即是花很大的力氣去和航司或者差旅管理公司談判如何能夠獲得更低的價(jià)格。低價(jià)對公司來說是好事，因?yàn)楹苤庇^，但是對于航司來說肯定不是好事，因?yàn)樗睦麧櫧档土耍档屠麧櫼馕吨谄渌胤降姆?wù)質(zhì)量也會同步下降，航司不是傻的，肯定不會做過分讓利的事情，只是這些下降的服務(wù)質(zhì)量一般會分?jǐn)傇诿恳粋€(gè)乘機(jī)人身上，公司普遍還感受不到，但長遠(yuǎn)來看，對雙方都沒有好結(jié)果，只會跟現(xiàn)在中國滿大街低價(jià)吆喝的街市一樣。而且企業(yè)的成本真的只能通過降價(jià)實(shí)現(xiàn)嗎？之前航司的人分享過一個(gè)企業(yè)的案例，為了不要顯得太假，航司連人家HR的名字照片都發(fā)上來了，應(yīng)該是真實(shí)案例。具體的數(shù)字不太方便透露，大意就是通過與差旅管理公司聯(lián)手，制定嚴(yán)格的政策管控，讓員工無法通過漏洞越級享受不該有的差旅服務(wù)，例如無法定中午的貴價(jià)航班、以及四級員工不能享受一級員工的出差待遇等等。最終總成本下降了10%，再結(jié)合航司的大客戶協(xié)議，最終整體下降了20%。在這種情況下，帶來的結(jié)局才是雙贏的。以上內(nèi)容題主可以參考一下。