企業(yè)內(nèi)控制度，企業(yè)內(nèi)部控制制度

來源：整理時間：2023-04-30 07:59:21 編輯：好學(xué)習(xí) 手機版

1，企業(yè)內(nèi)部控制制度

從靜態(tài)角度講，就是企業(yè)為了確保會計信息的可靠、企業(yè)資產(chǎn)安全與完整、經(jīng)營效率之提高，以及各種法規(guī)制度的有效執(zhí)行，所制定的各種控制措施、程序和方法。從動態(tài)角度講，就是上述控制措施、控制程序和控制方法的執(zhí)行，以及實現(xiàn)其會計信息可靠、企業(yè)資產(chǎn)安全、經(jīng)營效率提高、有關(guān)法規(guī)得以執(zhí)行等管理目標的過程。

企業(yè)內(nèi)部控制制度

2，什么是企業(yè)內(nèi)控制度

企業(yè)內(nèi)控制度是由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工實施的，旨在實現(xiàn)控制目標的過程。這個定義反映了一些基本概念： 1、企業(yè)內(nèi)部控制是一個過程，是實現(xiàn)目的的手段，而絕不是目的的本身。 2、企業(yè)內(nèi)部控制是人員來實施的。 3、企業(yè)內(nèi)部控制對于企業(yè)目標的實現(xiàn)只是提供合理的保證。 4、企業(yè)內(nèi)部控制被用來實現(xiàn)一個或多個彼此獨立又相互交叉的類別的目標。 5、企業(yè)內(nèi)部控制是企業(yè)對員工的生產(chǎn)安全、信息安全等方面的合理控制。 6、內(nèi)部控制需要一把手“管理者代表”的職能授予。

得到

什么是企業(yè)內(nèi)控制度

3，單位內(nèi)部控制制度

原發(fā)布者:林盛單位財務(wù)內(nèi)部控制制度一、財務(wù)機構(gòu)及財務(wù)人員職責(zé)（一）根據(jù)《會計法》規(guī)定，單位負責(zé)人對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責(zé)。（二）其他部門和人員應(yīng)當積極配合財務(wù)部門、會計人員開展工作。在財務(wù)會計活動中做到：1、嚴格遵守國家及上級的有關(guān)財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章、制度。2、按國家統(tǒng)一會計制度的要求取得或填制原始憑證并及時送交財會部門。3、提供真實完整的會計資料。4、嚴格執(zhí)行財務(wù)計劃或預(yù)算。5、確保本部門所經(jīng)管的財產(chǎn)物資安全、完整。6、接受財務(wù)部門在財會工作上的指導(dǎo)和監(jiān)督。（三）財會部門內(nèi)部應(yīng)當建立牽制、互控制度。會計事項的處理不能由一人辦理全過程，必須由二人及以上人員處理。具體內(nèi)容包括：1、出納工作由出納人員負責(zé)，其他會計不得兼任出納。出納員以外的人員代收現(xiàn)金時，必須由財務(wù)主管人員指定。2、出納人員不得兼管稽核、會計檔案的保管和收入、費用、債權(quán)、債務(wù)、有價證券帳目的登記，不得編制記帳憑證、不得兼管總帳、電算系統(tǒng)維護員、管理員、不得從事除銀行存款日記帳、現(xiàn)金日記帳以外的明細帳登記和財務(wù)會計報告的編制工作。3、出納人員、制證人員、稽核人員、審批人員、記帳人員不能由一人兼任。

內(nèi)部會計監(jiān)督制度是監(jiān)督的一種方式，它的意義就在于針對代理問題，監(jiān)督管理人員責(zé)任的履會計規(guī)范制定的基本要求行，保障資源所有者的利益，提高公司制企業(yè)的經(jīng)營效率。內(nèi)部控制是指一個單位的各級管理層，為了保護其經(jīng)濟資源的安全、完整，確保經(jīng)濟和會計信息的正確可靠，協(xié)調(diào)經(jīng)濟行為，控制經(jīng)濟活動，利用單位內(nèi)部分工而產(chǎn)生的相互制約，相互聯(lián)系的關(guān)系，形成一系列具有控制職能的方法、措施、程序，并予以規(guī)范化，系統(tǒng)化，使之成為一個嚴密的、較為完整的體系。

轉(zhuǎn)載以下資料供參考如何建立內(nèi)部控制制度企業(yè)內(nèi)部控制是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要手段。內(nèi)部控制有效與否，直接關(guān)系到一個企業(yè)的興衰成敗。企業(yè)實行有效的內(nèi)部控制制度，有助于促進企業(yè)拓展生產(chǎn)，提高經(jīng)濟效益，下面《老板》雜志就簡單介紹一下如何建立企業(yè)內(nèi)部控制制度： 1、健全管理法律法規(guī)和公司制度企業(yè)管理內(nèi)部控制，在很大程度上取決于規(guī)章制度的監(jiān)管，而監(jiān)管力度的大小與國家頒布的相關(guān)法律法規(guī)和公司制定的制度有關(guān)。所以，國家法律在各行業(yè)財務(wù)管理中需明確各項權(quán)利和職責(zé)，對違法行為進行嚴格懲罰，同時，不斷完善各項規(guī)章制度，加快各項管理的有效實施；企業(yè)管理者需要明確各崗位的工作職責(zé)和要求，保證工作和管理的順利實施。 2、組織機構(gòu)控制組織機構(gòu)的控制包括組織機構(gòu)的設(shè)置、分工的科學(xué)性、部門崗位責(zé)任制、人員素質(zhì)的控制。在設(shè)置內(nèi)部機構(gòu)時，企業(yè)管理者既要考慮工作的需要，也應(yīng)兼顧內(nèi)部控制的需要，使機構(gòu)設(shè)置既精煉又合理。因此，對企業(yè)內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)和職責(zé)分工要有整體規(guī)劃。 3、預(yù)算控制預(yù)算控制是內(nèi)部控制的重要組成部分，其內(nèi)容可以涵蓋企業(yè)經(jīng)營活動的全過程，包括籌資、采購、生產(chǎn)、銷售、投資等諸多方面。所以企業(yè)管理者進行預(yù)算控制，是為達到企業(yè)既定目標而編制的經(jīng)營、資本、財務(wù)等的年度收支總體計劃。 4、風(fēng)險防范控制在市場經(jīng)濟中，企業(yè)不可避免的會遇到各種風(fēng)險，因此為防范規(guī)避風(fēng)險，企業(yè)管理者應(yīng)建立風(fēng)險評估機制。企業(yè)常有的風(fēng)險評估內(nèi)容有籌資風(fēng)險評估、投資風(fēng)險評估、信用風(fēng)險評估。 5、財產(chǎn)保全控制企業(yè)的各種財產(chǎn)物資只有經(jīng)過授權(quán)，才可以被接觸或處理，以保證資產(chǎn)的安全。主要內(nèi)容有：（1）限制接近資產(chǎn)。只有經(jīng)過企業(yè)管理者授權(quán)批準的人員才能夠接觸現(xiàn)金、其他易變現(xiàn)資產(chǎn)、存貨資產(chǎn)等。（2）定期盤點實物。企業(yè)管理者建立對資產(chǎn)定期盤點制度，對盤點中出現(xiàn)的差異應(yīng)進行調(diào)查，對盤虧資產(chǎn)應(yīng)分析原因、查明責(zé)任。（3）財產(chǎn)保險。企業(yè)管理者通過對資產(chǎn)投保增加實物受損后的補償機會，從而保護實物的安全。[

控制什么??具體些行不,是控制上下班時間,還是控制考核,還是控制節(jié)約??

單位內(nèi)部控制制度

4，企業(yè)如何建立健全內(nèi)部控制制度

加強建立健全的內(nèi)部控制制度如下：　　1、公司治理規(guī)范必須對內(nèi)部控制機制的構(gòu)建提出基本要求　　內(nèi)部控制系統(tǒng)是由代理人設(shè)計的，充分體現(xiàn)了管理者的管理意志和管理意圖，而代理人的目標函數(shù)與委托人的目標函數(shù)是不一致的。為保證多級委托代理鏈組成的公司運行能夠維護所有股東的平等地位和權(quán)利，承擔(dān)對股東的誠信義務(wù)，公司治理規(guī)范中必須提出對內(nèi)部控制構(gòu)建的基本要求，從而保證內(nèi)部控制目標與公司治理目標的高度一致性。　　2、加強董事會在內(nèi)部控制中的核心地位　　首先，加強公司治理，完善董事會構(gòu)建機制。完善企業(yè)的公司治理結(jié)構(gòu)，關(guān)鍵是要明確公司股東大會、董事會、監(jiān)事會和經(jīng)理層的責(zé)、權(quán)、利的劃分，使之相互獨立、相互制衡。將董事會建立成真正獨立行使權(quán)利和承擔(dān)責(zé)任的機構(gòu)。其次，提高董事會的獨立性，，提高獨立董事大的職業(yè)道德和專業(yè)水平。此外，董事長與總經(jīng)理兩權(quán)分離，杜絕董事會和總經(jīng)理人員重疊。董事會成員和經(jīng)理層分離，才能為董事會成為內(nèi)部控制框架的制定者、監(jiān)督者和最高執(zhí)行者作保證，發(fā)揮董事會在內(nèi)部控制中的核心作用。　　3、將監(jiān)事會做實，從公司治理機制設(shè)計上為內(nèi)部控制制度的實施保駕護航　　內(nèi)部控制框架的五大要素之一是“監(jiān)督與糾偏”，在“控制環(huán)境”這一要素中，也要求建立與內(nèi)控相應(yīng)的監(jiān)督機構(gòu)。在以董事會為核心的內(nèi)部控制框架中，董事會下包括審計委員會在內(nèi)的專業(yè)委員會的建立以及經(jīng)理層下屬的審計部在對內(nèi)部控制制度運行過程的監(jiān)督和效果評價方面的作用越來越明顯。但是，監(jiān)事會對處于內(nèi)部控制核心地位的董事會的監(jiān)督卻長期弱化。這一問題的解決有賴于監(jiān)事會功能的強化，基本思路是在監(jiān)事會成員中引入利益相關(guān)者，并做好獨立董事與監(jiān)事之間的功能區(qū)分與協(xié)調(diào)。　　4、加強預(yù)算控制、推進全面預(yù)算管理　　預(yù)算控制是內(nèi)部控制的一個重要方面。企業(yè)應(yīng)實施全面預(yù)算管理，融合新的管理思想與模式的預(yù)算管理：　　一是全面預(yù)算管理要與企業(yè)戰(zhàn)略結(jié)合。在戰(zhàn)略預(yù)算的基礎(chǔ)上制定年度預(yù)算，然后分解預(yù)算目標到各責(zé)任主體，實施預(yù)算并監(jiān)督預(yù)算的執(zhí)行，最后進行預(yù)算考評并以此制定薪酬計劃。　　二是重構(gòu)組織結(jié)構(gòu)。以層級為導(dǎo)向分為戰(zhàn)略層、經(jīng)營層、作業(yè)層。三是建立預(yù)算決策機構(gòu)，即在董事會下設(shè)預(yù)算管理委員會。此外制定合理的預(yù)算管理制度，包括編制程序、修改預(yù)算的方法、預(yù)算執(zhí)行情況的分析方法等。　　5、建立有效的激勵與約束機制　　無論是內(nèi)部控制還是公司治理結(jié)構(gòu)都非常重視激勵與約束機制。要使公司的內(nèi)部組織、崗位乃至整體的行為及其結(jié)果始終保持與公司的目標一致，就必須采用一系列有效的激勵與約束方法：　　一是科學(xué)的業(yè)績評價體系。科學(xué)的業(yè)績評價體系是激勵與約束機制的基礎(chǔ)，只有對經(jīng)營者的業(yè)績進行評價以后，才能根據(jù)企業(yè)業(yè)績的好壞進行獎懲。　　二是科學(xué)的目標管理。組織全體員工分別參加有關(guān)工作目標的制定，并將公司目標層層分解，落實到每個員工，尤其是讓其參與公司長遠目標的制定，這樣有利于激發(fā)員工的積極性，從而實現(xiàn)公司的目標。

這個有點復(fù)雜...你說的應(yīng)該是企業(yè)的制度體系如何建立...制度，他是約企業(yè)成員行為、規(guī)范流程的工具，因此針對不同的行業(yè)，他都是有所不同的，但還是會有基本的方法操作，簡單說一下吧，如下：第一步：建立制度體系管理文件，比如說叫《xx公司制度體系運行規(guī)范》，這個文件的職能有點等同法律中的憲法，他里面主要的內(nèi)容為：制度的文件格式、撰寫流程、審批流程、發(fā)布流程、監(jiān)督流程、修定流程、優(yōu)化流程、制度委員會職能等；第二步：在第一步文件的基礎(chǔ)上，根據(jù)各部門業(yè)務(wù)情況予以撰寫制度并完成后續(xù)；第三步：制度都按要求撰寫、審批、發(fā)布及宣導(dǎo)后，還需要監(jiān)督、稽查執(zhí)行情況，特別注意：制度只是工具，只有執(zhí)行才起作用，反之就是一堆廢紙。稽查方法在第一步時都已寫好，這里也說一下：可以參照iso的內(nèi)審方法，如：面談問答、記錄文件查閱等，總之就是要：普法才能知法，知法才可能守法這個原則；第四步：運行一段時間后，根據(jù)第三步及日常工作中的問題，不斷修定、優(yōu)化制度，這樣制度才更適合企業(yè)經(jīng)營，反之，制度很難執(zhí)行下去。第五步：不斷重復(fù)前四步。