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1，基金會計是什么
2，什么是基金會計核算
3，基金會計核算包括哪些內容

1，基金會計是什么

基金會計指的是政府會計及公立非營利組織會計以基金運營為基礎，按照基金種類進行核算的會計模式。基金會計的主要目的是通過責任的分擔，為確保基金可以正確按照組織的規定進行管理，然后出具相應的基金會計報告。基金會計報告主要為年度財務報告。年度財務報告的內容包括：序言部分、個別基金、聯合以及合并財務報表、報表注釋、附表、其他要求的信息、文字說明和統計表。基金會計模式下的會計報表包括資產負債表、收支及基金變動表、現金流量表，會計報表均應按基金種類或基金組分設專欄列報。

基金會計是什么

2，什么是基金會計核算

什么是基金會計核算基金會計核算是指收集、整理、加工有關基金投入運作的會計信息，準確記錄基金資產變化狀況，及時向相關各方提給財務數據以及會計報表的歷程。基金會計核算的特點(一)會計主體是證券投入基金。企業會計核算以企業為會計核算主體，基金會計則以證券投入基金為會計核算主體，基金會計的責任緊要是對基金實行會計核算的基金經營管理企業和基金托管人，其中前者承擔主會計責任。(二)會計分期細化到日。目前我國的基金會計核算均已細化到日，每日都要細化報表提給保值。(三)基金持有的金融資產和承擔的金融負債通常歸類為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產和金融負債。金融資產在初始確認時劃分為四類：以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產、持有至到期投入、貸款和應收款項，以及可供出售的金融資產。基金以投入經營管理為緊要業務，其目的是在承受危機的同時獲取較高的資本利得收益，投入經營管理行為的性質決定了其取得的金融資產或金融負債是交易性的；同時，對于開放式基金而言，其持有的金融資產必須能隨時變現，以應對基金持有人贖回基金份額。因此，除非基金合同另有約定，基金持有的金融資產和承擔金融負債通常歸類為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產和金融負債。

什么是基金會計核算

3，基金會計核算包括哪些內容

基金會計核算包括的內容如下：1、證券交易及其清算的核算主要包括:股票交易、債券交易、回購交易等。2、權益事項的核算主要包括:新股、紅股、紅利、配股核算。3、各類資產的利息核算主要包括:債券的利息、銀行存款利息、清算備付金利息、回購利息等。按日計提,當日確認為利息收入。基金會計介紹：非營利性的組織和政府使用基金會計。基金會計的主要目的是分派責任。此做法是為了確保基金按組織訂立的目的使用。基金是遵守法律、條約和組織章程建立。基金會計產生于18世紀的英國，隨后，美國從英國那里移植了政府預算制度和基金會計，并逐步從政府會計推廣至政府舉辦的公立非營利組織。形成了比較完善的基金制和基金會計。基金會計定義為：“指政府會計（包括政府財政部門會計和政府行政部門會計）及公立非營利組織會計（國有事業單位會計）以基金為基礎，按照基金種類進行會計核算與報告的會計體制或模式”。業務外包：證券投資基金已成為投資者將儲蓄轉化為投資的渠道，相應地也出現一些新的會計問題迫切需要與之相適應的會計理論加以指導。而且，新的會計準則實施，我們在業務方法上，規則標準上更加的國際化。另一方面，基金已經進入了一個從規模擴張到整個結構，包括它的一個核心競爭力的逐步提升，基金業發展的過程中，一直采取了大而全的發展模式，從國際的基金業發展，國際托管銀行業的發展，處理的外包業務越來越專業化。“記帳的環節”外包，這一說法得到了一些基金公司的支持，如鵬華基金這幾年來，一直在探討外包業務，比如基金會計。但是從市場來看，還沒有一家機構能夠做到完全委托，有一部分是部分委托。如果有這樣的機會，他們非常愿意把這樣的業務委托出去。對他們來說，對投資者來說，會有更多的精力做他們的核心業務，也體現了社會的專業分工。

基金會計核算包括哪些內容