免稅額，當(dāng)期免抵稅額是什么意思當(dāng)期免抵退稅額是什么

來源：整理時(shí)間：2022-10-17 02:30:47 編輯：海口本地生活手機(jī)版

本文目錄一覽

1，當(dāng)期免抵稅額是什么意思當(dāng)期免抵退稅額是什么
2，加拿大的稅收政策關(guān)于個(gè)人免稅額
3，免稅限額什么意思
4，小規(guī)模納稅人出品免稅額交不交企業(yè)所得稅
5，當(dāng)期免抵退稅額當(dāng)期免抵稅額怎么區(qū)分
6，什么單位可以免繳增值稅
7，免抵增值稅稅額

1，當(dāng)期免抵稅額是什么意思當(dāng)期免抵退稅額是什么

期免抵退稅額就是出口收入乘退稅率當(dāng)期免抵稅額是當(dāng)期免抵退稅額減當(dāng)期應(yīng)退稅額

當(dāng)期免抵稅額是什么意思當(dāng)期免抵退稅額是什么

2，加拿大的稅收政策關(guān)于個(gè)人免稅額

個(gè)人免稅額是每個(gè)州都不一樣的個(gè)人免稅額在征稅中比如說我有學(xué)費(fèi)化了1萬這1萬就可以作為我的免稅額在我有了工作需要繳稅的時(shí)候可以用這1萬元免. 如果我要是自己做買賣的話那我的車費(fèi)也可以當(dāng)作個(gè)人免稅額

國(guó)外稅制很嚴(yán)格。只要消費(fèi)都要交稅。一般情況為3%--20%不等。買的東西越貴，交稅就越多。

加拿大的稅收政策關(guān)于個(gè)人免稅額

3，免稅限額什么意思

指在某地購(gòu)買進(jìn)口貨之后免除稅收的最高限額。例如：1、游客希望提高免稅限額。2、世界各地的免稅限額情況。

迪拜】　　迪拜機(jī)場(chǎng)的免稅區(qū)達(dá)9000平方米，在機(jī)場(chǎng)一層中央。這里的免稅店，是真正的金光燦爛，中東人喜歡黃金，他們認(rèn)為所有人都會(huì)喜歡黃金，于是機(jī)場(chǎng)免稅店有大量金飾可供選購(gòu)，價(jià)格比國(guó)內(nèi)便宜20%。

免稅限額什么意思

4，小規(guī)模納稅人出品免稅額交不交企業(yè)所得稅

免稅額只是對(duì)應(yīng)增值稅和關(guān)稅，不對(duì)應(yīng)企業(yè)所得稅/ 如何你的企業(yè)是查賬征收，你的成本費(fèi)用大于收入就可以不用交企業(yè)所得稅。如果你是核定征收（收入/費(fèi)用核定），只要開票/有費(fèi)用發(fā)生都需要交企業(yè)所得稅

企業(yè)所得稅是按照你掙到的錢*25%算的按季度預(yù)交年度匯算清繳按你寫的那個(gè) 你本季度沒有盈利不用交企業(yè)所得稅

5，當(dāng)期免抵退稅額當(dāng)期免抵稅額怎么區(qū)分

你初學(xué)時(shí)，你可以將免、抵、退三個(gè)字分下來理解當(dāng)期免抵退稅額=當(dāng)期免、抵、退、稅額當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免、抵、稅額應(yīng)退稅額=應(yīng)退、稅額。所以當(dāng)期免、抵、退、稅額=當(dāng)期免、抵、稅額+應(yīng)退、稅額

當(dāng)期免抵退稅額當(dāng)期免抵稅額怎么區(qū)分??? 在你初學(xué)時(shí)，你可以將免、抵、退三個(gè)字分下來理解當(dāng)期免抵退稅額=當(dāng)期免、抵、退、稅額當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免、抵、稅額應(yīng)退稅額=應(yīng)退、稅額。所以當(dāng)期免、抵、退、稅額=當(dāng)期免、抵、稅額+應(yīng)退、稅額

6，什么單位可以免繳增值稅

（一）農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅。　　農(nóng)業(yè)，是指種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)、水產(chǎn)業(yè)。　　農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者，包括從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的單位和個(gè)人。　　農(nóng)產(chǎn)品，是指初級(jí)農(nóng)產(chǎn)品，具體范圍由財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局確定（具體參見《農(nóng)業(yè)產(chǎn)品征稅范圍注釋》）。　　（二）部分農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料免征增值稅。　　1、農(nóng)膜。　　2、生產(chǎn)銷售的氮肥、除磷酸二銨以外的磷肥以及以免稅化肥為主要原料的復(fù)混肥。　　可以享受免征增值稅優(yōu)惠政策的復(fù)混肥是指企業(yè)生產(chǎn)復(fù)混肥產(chǎn)品所用的免稅化肥成本占原料中全部化肥成本的比重高于70%。　　3、批發(fā)和零售的種子、種苗、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)。　　（三）自2004年12月1日起，對(duì)化肥生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)銷售的鉀肥，由免征增值稅改為實(shí)行先征后返。　　（四）部分飼料產(chǎn)品免征增值稅。具體包括：　　1、單一大宗飼料。指以一種動(dòng)物、植物、微生物或礦物質(zhì)為來源的產(chǎn)品或其副產(chǎn)品。　　2、混合飼料。指由兩種以上單一大宗飼料、糧食、糧食副產(chǎn)品及飼料添加劑按照一定比例配置，其中單一大宗飼料、糧食及糧食副產(chǎn)品的參兌比例不低于95％的飼料。　　3、配合飼料。指根據(jù)不同的飼養(yǎng)對(duì)象，飼養(yǎng)對(duì)象的不同生長(zhǎng)發(fā)育階段的營(yíng)養(yǎng)需要，將多種飼料原料按飼料配方經(jīng)工業(yè)生產(chǎn)后，形成的能滿足飼養(yǎng)動(dòng)物全部營(yíng)養(yǎng)需要（除水分外）的飼料。　　4、復(fù)合預(yù)混料。指能夠按照國(guó)家有關(guān)飼料產(chǎn)品的標(biāo)準(zhǔn)要求量，全面提供動(dòng)物飼養(yǎng)相應(yīng)階段所需微量元素（4種或以上）、維生素（8種或以上），由微量元素、維生素、氨基酸和非營(yíng)養(yǎng)性添加劑中任何兩類或兩類以上的組分與載體或稀釋劑按一定比例配置的均勻混合物。　　5、濃縮飼料。指由蛋白質(zhì)、復(fù)合預(yù)混料及礦物質(zhì)等按一定比例配制的均勻混合物。　　（五）自2008年7月1日起，農(nóng)民專業(yè)合作社執(zhí)行以下增值稅稅收優(yōu)惠政策：　　1、農(nóng)民專業(yè)合作社銷售本社成員生產(chǎn)的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，視同農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品免征增值稅。　　2、對(duì)農(nóng)民專業(yè)合作社向本社成員銷售的農(nóng)膜、種子、種苗、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)，免征增值稅。　　農(nóng)民專業(yè)合作社是指依照《中華人民共和國(guó)農(nóng)民專業(yè)合作社法》規(guī)定設(shè)立和登記的農(nóng)民專業(yè)合作社。

國(guó)家規(guī)定可以減免的單位。具體到你們單位需要到稅務(wù)局進(jìn)行核定。

主交營(yíng)業(yè)稅的單位

7，免抵增值稅稅額

　　生產(chǎn)企業(yè)出口貨物“免、抵、退”稅的會(huì)計(jì)核算，是涉稅會(huì)計(jì)處理中比較復(fù)雜的問題。因此，財(cái)務(wù)人員除了認(rèn)真學(xué)習(xí)和研究生產(chǎn)企業(yè)出口貨物退（免）稅的政策規(guī)定外，還要重點(diǎn)理解和把握其退（免）稅的計(jì)算，包括免抵退稅的計(jì)算公式，免抵退稅的計(jì)稅依據(jù)（出口貨物銷售收入的記賬時(shí)間、出口貨物銷售收入的入賬依據(jù)、記賬匯率的確認(rèn)）以及生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅的會(huì)計(jì)處理。在計(jì)算當(dāng)期應(yīng)退稅額時(shí)，主要是比較當(dāng)期期末留抵稅額與當(dāng)期免抵退稅額，取其小者。筆者認(rèn)為，運(yùn)用好“免、抵、退”稅方法的關(guān)鍵是對(duì)基本步驟、思路要清晰。現(xiàn)對(duì)其步驟作以分析，供大家參考。基本步驟可分五步：　　第一步 “剔”按征退稅率差計(jì)算當(dāng)期不得抵扣的稅額；　　第二步 “抵”計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納稅額；　　第三步計(jì)算當(dāng)期免抵退稅額；　　第四步 “比”確定當(dāng)期應(yīng)退稅額；　　第五步 “擠”擠兌出當(dāng)期免抵稅額。如果有免稅進(jìn)口料件，還要在第一步和第三步中計(jì)算各自的抵減稅額。若能按照上述步驟進(jìn)行操作，將有助于各位同行對(duì)“免、抵、退”稅的會(huì)計(jì)核算工作。　　【案例一】　　某企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)的產(chǎn)品除內(nèi)銷外，部分出口到美國(guó)。2005年3月份的有關(guān)資料如下：　　1、上期留抵稅額20000元　　2、購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款700000元，稅款119000元，款項(xiàng)已支付，該進(jìn)項(xiàng)發(fā)票已認(rèn)證通過。　　3、內(nèi)銷產(chǎn)品一批，含稅收入為585000元，款項(xiàng)已收到。　　4、報(bào)關(guān)出口產(chǎn)品一批離岸價(jià)為50000美元（外匯牌價(jià)為1：8.3），單證齊全。　　5、出口貨物征稅率17%，退稅率13%。　　【免抵退稅的會(huì)計(jì)核算如下】　　⒈購(gòu)進(jìn)原材料　　借：物資采購(gòu) 700000 　　應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）　　119000 　　貸：銀行存款 819000 　　入庫　　借：原材料 700000 　　貸：物資采購(gòu) 700000 　　⒉內(nèi)銷貨物　　借：銀行存款 585000 　　貸：產(chǎn)品銷售收入 500000 　　應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）　　85000 　　⒊出口貨物　　實(shí)行“免、抵、退”稅的生產(chǎn)企業(yè)，出口貨物銷售收入不計(jì)征銷項(xiàng)稅額。離岸價(jià)折合人民幣415000元（50000*8.3）　　借：應(yīng)收外匯賬款 415000 　　貸：出口產(chǎn)品銷售收入 415000 　　⒋計(jì)算出口貨物不得抵扣的稅額（進(jìn)項(xiàng)稅額）　　當(dāng)期不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝出口貨物離岸價(jià)*外匯人民幣牌價(jià)*（出口貨物征稅率-出口貨物退稅率）＝50000*8.3*（17％-13％）＝16600（元）　　轉(zhuǎn)征退稅率差計(jì)入出口貨物銷售成本　　借：出口產(chǎn)品銷售成本 16600 　　貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）　　16600 　　⒌計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納稅額　　當(dāng)期應(yīng)納稅額＝內(nèi)銷貨物銷項(xiàng)稅額-（當(dāng)期全部進(jìn)項(xiàng)稅額-當(dāng)期不予抵扣稅額）-上期留抵稅額＝85000-（119000-16600）-20000＝-37400（當(dāng)期留抵稅額）　　⒍計(jì)算當(dāng)期應(yīng)退稅額和免抵稅額　　當(dāng)期免抵退稅額＝出口貨物離岸價(jià)*外匯人民幣牌價(jià)*出口貨物退稅率＝50000*8.3*13％＝53950（元）　　當(dāng)期期末留抵稅額＜當(dāng)期免抵退稅額時(shí)，　　則：　　當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期期末留抵稅額=37400元　　當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額-當(dāng)期應(yīng)退稅額　　=53950-37400=16550元　　借：應(yīng)收出口退稅——增值稅退稅 37400 　　應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額） 16550 　　貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（出口退稅）　　53950 　　⒎計(jì)算城建稅及教育費(fèi)附加　　根據(jù)《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于生產(chǎn)企業(yè)出口貨物實(shí)行免抵退辦法后有關(guān)城市建設(shè)維護(hù)稅教育附加政策的通知》（財(cái)稅[2005]25號(hào)）規(guī)定，自2005年1月1日起，將國(guó)家稅務(wù)局正式審核批準(zhǔn)的當(dāng)期免抵的增值稅稅額應(yīng)納入城建稅和教育費(fèi)附加的計(jì)征范圍，分別按規(guī)定的稅（費(fèi)）率，征收城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。因此，提醒納稅人對(duì)抵免的增值稅額還應(yīng)該計(jì)算城建稅及教育費(fèi)附加。　　城建稅=免抵稅額*7%=16550*7%=1158.50（元）　　教育費(fèi)附加=免抵稅額*3%=16550*3%=496.50（元）　　借：產(chǎn)品銷售稅金及附加 1655.00 　　貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交城建稅 1158.50 　　其他應(yīng)交款——教育費(fèi)附加 496.50