丁香花在线影院,www国产成人免费观看视频深夜成人网,欧美国产亚洲精品久久久8v

1，企業財務會計是什么

企業財務通俗的講就是一家企業的管家，是從資金去管理企業，一個好財務是從資金的變化去督促并配合企業決策者去管理好公司，這一切是要基于財務要對企業的經營細節核算的非常清楚??！

企業財務會計是以貨幣作為主要計量單位，運用專門的會計理論、方法與技術，對企業生產經營活動的過程與生產經營活動的成果，進行連續、系統、全面、綜合地記錄、計算、核算和監督，并據以進行科學的分析與預測，向投資者和債權人等各方面提供準確信息，促進企業不斷改善經營管理、提高經濟效益的一種專門的經濟管理活動。

企業財務會計是什么

2，企業會計要素分為幾大類分別是什么

一、資產 1、資產是指過去的交易、事項形成關由企業擁有或者控制的資源，該資源預期會給企業帶來經濟利益。企業的資產應按流動性分為流動資產、長期資產、因定資產、無形資產和其他資產。二、負債 2、負債是指過去的交易、事項形成的現時義務，履行該義務預期會導致經濟利益流出企業。三、所有者權益 3、所有者權益是指所有者在企業資產中享有的經濟利益，其金額為資產減去負債后的余額，即企業的凈資產，包括實收資本、資本公積、盈余公積和未分配利潤等。四、收入 4、收入是指企業銷售商品、提供勞務等日?；顒又兴纬傻慕洕娴目偭魅?，包括主營業務收入和其他業務收入。主營業務收入是指企業銷售商品、提供勞務等日?；顒又兴a生的收入。如生產、制造汔車公司銷售汽車就是主營業務收入。其他業務收入是指材料銷售、代購代銷、包裝物出租等收入。如制造衣服的廠賣布匹就是其他業務收入，因為制造衣服的廠主要經營是衣服的銷售，而賣布匹就是他的其他業務收入。五、費用費用是指企業為銷售商品、提供勞務等日?；顒铀l生的經濟利益的流出。包括直接為生產產品和提供勞力而發生的直接費用、組織車間生產而發生的間接費用、為組織管理生產、銷售商品而發生的營業費用、管理費用、財務費用等期間費用。六、利潤利潤是指企業在一定會計期間的經營成果。包括營業利潤、利潤總額和凈利潤。會計不僅僅是幫企業管帳.算帳.他還包括對企業前景的預算.決算.預測.決策。當今社會競爭非常激烈，沒有一定的知識是不行的，所以會計要學的好，學的精。這樣好的公司才會請你，而不是你去找公司。才會在社會上立足~！

一、資產資產就是企業所擁有或者控制的，能以貨幣計量的經濟資源。例如，現金、銀行存款等活錢；還有原材料、產成品、半成品、固定資產等東西；而專利權、商標權等摸不著的也是資產，投資也屬于資產。資產需要能夠控制，租用別人的東西，不能算做自己的資產，而租給別人的東西，雖不在自己手里，但仍算做自己的資產。資產必須能夠用貨幣進行計量而且必須是經濟資源。所謂經濟資源就是能賺錢的東西。象報廢的機器就不應記作資產。二、負債負債是企業承擔的能以貨幣計量，需要以后用資產或勞務償付的債務。它又分流動負債和長期負債。流動負債一般指時間較短的，一般在一年內或者比一年長但是在一個營業周期內償還的債務，比這個長的就是長期負債。如短期借款屬于流動負債，期限為幾年的銀行貸款就是長期負債了。只有目前和過去的業務才會形成當前的債務。對于預期要發生的業務所產生的債務，不能作為會計上的債務。負債是將來要支付的經濟責任，即使現在沒有貨幣也要作為負債。比如，借款的利息一般半年支付一次，但每月都要記帳，把應付利息作為一項負債處理。負債必須可以估價并且是在以后用現金或其它資產或勞務來償付的確實的債務，需要有憑有據。三、所有者權益所有者權益是企業投資人對企業凈資產的所有權，是企業全部資產減去全部負債后的余額。資金來源有兩部分，一部分是股東投的錢，即所有者權益，另一部分是借來的錢，也就是債權人的錢。由于借款是一定要還的，當企業經營不好或虧本時，減少的錢是所有者權益，也就是說，虧只能虧股東的。當然，當企業盈利是，所有者權益也會增大，所以所有者權益并不一定等于股東初始的投資額，而是隨企業經營好壞而增減。所有者權益不同于負債，所有者權益表明企業歸誰所有，不用償還。負債表明企業欠誰的錢，是要還的。所有者權益不需要付利息但可參加分紅，負債則需要付利息但不可參加分紅。在企業破產清算時，要先還負債，有剩余才會償還給投資者。四、收入收入是企業業務中產生的收益，是企業賣出產品，提供勞務所發生的和將發生的現金流入，或債務的清償。收入要能用貨幣計量，且有據可查，必須與相關費用匹配。收入會導致企業資產增加，扣除相關費用后的凈額可導致所有者權益增加，故收入是企業經營成果的重要組成部分，是反映企業經濟效益好壞的一項基本指標。五、費用費用是企業在生產過程中發生的各項耗費?？梢岳斫鉃槌杀尽０槿〉脿I業收入而花的所有可以用錢來衡量的人、財、物的耗費。費用一般包括料、工、費。料指材料；工指人工，可以理解為為人工花的工資；費指各項管理費用，（可以理解為管理人員工資）、財務費用（支付利息）、銷售費用（如廣告費）。費用與收入要匹配，即凡是取得收入都要付出代價，若費用增長而收入不變，所有者權益就會減少。六、利潤收入減費用就是利潤，要是費用比收入還大，那就是虧損。

企業會計的基本要素分為：資產、負債、所有者權益、收入、費用和利潤共六項。其中資產、負債、所有者權益反映企業財務狀況；收入、費用、利潤反映一定時期的經營成果。一、資產1、資產是指過去的交易、事項形成關由企業擁有或者控制的資源，該資源預期會給企業帶來經濟利益。企業的資產應按流動性分為流動資產、長期資產、因定資產、無形資產和其他資產。二、負債2、負債是指過去的交易、事項形成的現時義務，履行該義務預期會導致經濟利益流出企業。三、所有者權益3、所有者權益是指所有者在企業資產中享有的經濟利益，其金額為資產減去負債后的余額，即企業的凈資產，包括實收資本、資本公積、盈余公積和未分配利潤等。四、收入4、收入是指企業銷售商品、提供勞務等日?；顒又兴纬傻慕洕娴目偭魅?，包括主營業務收入和其他業務收入。主營業務收入是指企業銷售商品、提供勞務等日?；顒又兴a生的收入。如生產、制造汔車公司銷售汽車就是主營業務收入。其他業務收入是指材料銷售、代購代銷、包裝物出租等收入。如制造衣服的廠賣布匹就是其他業務收入，因為制造衣服的廠主要經營是衣服的銷售，而賣布匹就是他的其他業務收入。五、費用費用是指企業為銷售商品、提供勞務等日常活動所發生的經濟利益的流出。包括直接為生產產品和提供勞力而發生的直接費用、組織車間生產而發生的間接費用、為組織管理生產、銷售商品而發生的營業費用、管理費用、財務費用等期間費用。六、利潤利潤是指企業在一定會計期間的經營成果。包括營業利潤、利潤總額和凈利潤。

反映企業財務狀況的會計要素：資產、負債、所有者權益反映經營成果的會計要素：收入、費用、利潤資產是指企業過去的交易或者事項形成的,由企業擁有或者控制的,預期會給企業帶來經濟利益的資源。負債是指企業過去的交易或者事項形成的,預期會導致經濟利益流出企業的現時義務。所有者權益是指企業資產扣除負債后,由所有者享有的剩余權益。收入是指企業在日?；顒又行纬傻?會導致所有者權益增加的,與所有者投入資本無關的經濟利益的總流入。　　費用是指企業在日常活動中形成的,會導致所有者權益減少的,與向所有者分配利潤無關的經濟利益的總流出。　　利潤是指企業在一定會計期間的經營成果.包括收入減去費用后的余額、直接記錄當期利潤的利得和損失。

企業會計要素分為幾大類分別是什么

3，一個公司會計工作的主要流程

目前稍有規模或管理水平高一點的企業均采信息化管理，就應該知道如何使用軟件和如何設置，只要憑證制作正確，其余一切由計算機完成：憑證-匯總-明細賬-總賬-各種報表等。首先來了解財務流程是非常有要的。?一、大致環節：?1、根據原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證。?2、根據收付記賬憑證登記現金日記賬和銀行存款日記賬。?3、根據記賬憑證登記明細分類賬。?4、根據記賬憑證匯總、編制科目匯總表?。5、根據科目匯總表登記總賬。?6、期末，根據總賬和明細分類賬編制資產負債表和利潤表。?如果企業的規模小，業務量不多，可以不設置明細分類賬，直接將逐筆業務登記總賬。實際會計實務要求會計人員每發生一筆業務就要登記入明細分類賬中。而總賬中的數額是直接將科目匯總表的數額抄過去。企業可以根據業務量每隔五天，十天，十五天，或是一個月編制一次科目匯總表。如果業務相當大。也可以一天一編的。?二、具體內容：?1、每個月所要做的第一件事就是根據原始憑證登記記賬憑證（做記賬憑證時一定要有財務（經理）有簽字權的人簽字后你在做），然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬（之所以月末登記就是因為要通過科目匯總表試算平衡，保證記錄記算不出錯），每發生一筆業務就根據記賬憑證登記明細賬。?2、月末還要注意提取折舊，待攤費用的攤銷等，若是新的企業開辦費在第一個月全部轉入費用。計提折舊的分錄是借管理費用或是制造費用貸累計折舊，這個折舊額是根據固定資產原值，凈值和使用年限計算出來的。月末還要提取稅金及附加，實際是地稅這一塊。就是提取稅金及附加，有城建稅，教育費附加等，有稅務決定。?3、月末編制完科目匯總表之后，編制兩個分錄。第一個分錄：將損益類科目的總發生額轉入本年利潤，借主營業務收入（投資收益，其他業務收入等）貸本年利潤。第二個分錄：借本年利潤貸主營業務成本（主營業務稅金及附加，其他業務成本等）。轉入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅，如果在貸方則說明盈利需交所得稅，計算方法，所得稅=貸方差額*所得稅稅率，然后做記賬憑證，借所得稅貸應交稅金--應交所得稅，借本年利潤貸所得稅（所得稅雖然和利潤有關，但并不是虧損一定不交納所得稅，主要是看調整后的應納稅所得額是否是正數，如果是正數就要計算所得稅，同時還要注意所得稅核算方法，采用應付稅款法時，所得稅科目和應交稅金科目金額是相等的，采用納稅影響法時，存在時間性差異時所得稅科目和應交稅金科目金額是不相等的）。?4、最后根據總賬的資產（貨幣資金，固定資產，應收賬款，應收票據，短期投資等）負債（應付票據，應附賬款等）所有者權益（實收資料，資本公積，未分配利潤，盈余公積）科目的余額（是指總賬科目上的最后一天上面所登記的數額）編制資產負債表，根據總賬或科目匯總表的損益類科目（如管理費用，主營業務成本，投資收益，主營業務附加等）的發生額（發生額是指本月的發生額）編制利潤表。?（關于主營業務收入及應交稅金,應該根據每一個月在國稅所抄稅的數額來確定.因為稅控機會打印一份表格上面會有具體的數字）?5、其余的就是裝訂憑證,寫報表附注,分析情況表之類?6、注意問題：?a、以上除編制記賬憑證和登記明細賬之外，均在月末進行。?b、月末結現金，銀行賬，一定要賬證相符，賬實相符。每月月初根據銀行對賬單調銀行賬余額調節表，注意分析未達款項。月初報稅時注意時間，不要逾期報稅。另外，當月開出的發票當月入賬。每月分析往來的賬齡和金額，包括：應收，應付，其他應收。三、報表問題：?企業會計報表包括四個報表，除了資產負債表和利潤表之外還利潤分配表和現金流量表。而利潤分配表只需要在年末編制，因為只有在年末企業才會對所盈利的利潤進行分配。而現金流量表只是根據稅務部門的要求而進行編制，不同地區不同省要求不同。在四月年檢時稅務部門會要求對你提出要求的。（管理，財務，營業，制造等費用月末沒有余額，結帳方法采用表結法下，損益科目月末可留余額；制造費用如果有余額，是屬于在產品的待分配費用，在負債表上視同存貨。鐘書補充)你要看你在利潤表有的東西，只要你的賬上有你就結轉利潤，這樣不容易錯，利潤表的本年利潤要和資產表的相吻合。?細節補充：?1、增值稅，企業所得稅在國稅報（2002年1月1日以后注冊的企業才在國稅辦理；個人所得稅和其他稅在地稅報?2、月末認證（進項稅）；月初抄稅（銷項稅）?3、以工資為基數100%，福利費為14%，工會經費2%，職工教育費2.5%，（稅法規定：建立工會組織的企業、事業單位、社會團體，按每月全部職工工資總額的2%向工會繳撥的經費，憑工會組織開具的《工會經費撥繳款專用收據》在稅前扣除。凡不能出具《工會經費撥繳款專用收據》的，其提取的職工工會經費不得在企業所得稅前扣除）。4、三險一金：住房公積金，養老保險金，醫療保險金，失業保險金?5、流通企業運輸費，裝卸費，合理損耗，檢驗費均計入營業費用，工業企業計入成本?6、單位無工會組織的,不能計提工會經費,更不必計提后再調整。所得稅只須每季提一次就可,不需每月計提.?7、現金一般從“基本存款戶”中提取，一般規定結算帳戶不能提取現金，如有特殊情況方可（鐘書補充）。?8、差旅費的開支范圍：交通費，住宿費，伙食補助費，郵電費，行李運費，雜費?9、出納日記賬保存25年?幾個很有用的分錄：?1、現金長款?借：現金?貸：待處理財產損溢借：待處理財產損溢?貸：營業外收入（注：無法查明原因）?2、現金短款?借：待處理財產損溢?貸：現金?借：其他應收款——應收現金短缺款（個人）?——應收保險賠償款?管理費用——現金短缺（注：無法查明原因）?貸：待處理財產損溢?3、提取福利費?借：生產成本?營業費用?管理費用?貸：應付福利費?4、計提工會經費?借：管理費用——工會經費?貸：其他應付款——工會經費?5、計提職工教育經費?借：管理費用——職工教育費?貸：其他應付款——職工教育費?6、支付工資?借：應付工資?貸：現金?應交稅金——應交個人所得稅?其他應付款?其他應收款（代扣款項）?7、提取城建稅?借：主營業務稅金及附加/其他業務支出?貸：應交稅金——應交城建稅?8、計提教育費附加?借：主營業務稅金及附加?貸：其他應交款——教育費附加?9、印花稅?借：管理費用/待攤費用?貸：銀行存款/現金（每本賬簿貼五元印花稅）??出納工作?一、辦理銀行存款和現金領取。?二、負責支票、匯票、發票、收據管理。?三、做銀行賬和現金賬，并負責保管財務章。?四、負責報銷差旅費的工作。?1、員工出差分借支和不可借支，若需要借支就必須填寫借支單，然后交總經理審批簽名，交由財務審核，確認無誤后，由出納發款。?2、員工出差回來后，據實填寫支付證明單，并在單后面貼上收據或發票，先交由證明人簽名，然后給總經理簽名，進行實報實銷，再經會計審核后，由出納給予報銷。五、員工工資的發放。?A現金收付?1、現金收付的，要當面點清金額，并注意票面的真偽。若收到假幣予以沒收，由責任人負責。?2、現金一經付清，應在原單據上加蓋"現金付訖章"。多付或少付金額，由責任人負責。? 3、把每日收到的現金送到銀行，不得"坐支"。?4、每日做好日常的現金盤存工作，做到賬實相符。做好現金結報單，防止現金盈虧。下班后現金與等價物交還總經理處。?5、一般不辦理大面額現金的支付業務，支付用轉賬或匯兌手續。特殊情況需審批。6、員工外出借款無論金額多少，都須總經理簽字，批準并用借支單借款。若無批準借款，引起糾紛，由責任人自負。?B 銀行賬處理?1、登記銀行日記賬時先分清賬戶，避免張冠李戴。開匯兌手續。2、每日結出各賬戶存款余額，以便總經理及財務會計了解公司資金運作情況，以調度資金。每日下班之前填制結報單。?3、保管好各種空白支票，不得隨意亂放。?4、公司賬務章平時由出納保管。?C報銷審核?1、在支付證明單上經辦人是否簽字，證明人是否簽字。若無，應補。?2、附在支付證明單后的原始票據是否有涂改。若有，問明原因或不予報銷。?3、正規發票是否與收據混貼，若有，應分開貼（原則上除印有財政監制章的財政票據外，其余收據不得報銷，也不得稅前扣除，鐘書補充）。?4、支付證明單上填寫的項目是否超過3項。若超過，應重填。?5、大、小金額是否相符。若不相符，應更正重填。?6、報銷內容是否屬合理的報銷。若不屬，應拒絕報銷，有特殊原因，應經審批。?7、支付證明單上是否有總經理簽字。若無，不予報銷???計月末、月初工作實務?每月月末和月初是會計最為忙碌、最為重要的時間，一個月的工作結果都要在這幾天進行歸集、編制報表和納稅申報。越是忙亂的時候，越容易出現差錯，因此會計應將每月的工作進行歸類，區分輕重緩急，不要盲目的工作?，F以增值稅一般納稅人為例，列舉每月會計應該注意的工作重點：?一、增值稅稅額計算?（一）積極核對銷售業務，盡快填開銷項發票，確定當月銷項稅額。?銷售是企業日常工作的重點，是企業經營的核心。銷售發票是財務記賬，確定業務發生的合法憑據，因此企業在發生銷售業務時應盡快給對方開具發票，確定當月銷售情況。?一個業務從合同簽定，到公司發貨、對方驗收確認、發票填開是有一段時間的，這段時間又因為客戶的大小、業務往來的頻率、各公司驗收程序的不同存在差異。有時銷售企業甚至不能自主確定開票時間，只能根據客戶的需要進行開票，與稅法規定的開票要求不符。?做為企業的財務人員，特別是負責稅務工作的人員，必須對企業日常銷售業務的處理相當明確，熟悉主要客戶的開票要求，能夠在滿足客戶要求的同時，又不耽誤本公司正常的工作處理。為了很好的協調雙方的工作，會計人員應當在每月20號左右就開始核實當月開票稅額，將應該開具發票的業務盡早完成，通常企業在每月結束前3天就會停止填開發票。因此企業若是需要對方給其開具發票應盡快聯系，不要拖到月底再同對方交涉。?（二）認真核對當月進項發票，保證發票及時認證，確定當月進項稅額。?通常商品要比發票提前到達企業，企業在收好貨物的同時還應確認發票的開具情況，在規定時間未收到發票時應與對方聯系，索要發票。?進項發票只有通過稅務機關認證審核通過之后，方能進行抵扣稅額。目前專用發票認證一般是通過網上遠程認證系統自行認證，未在單位自行認證的應去稅務機關或中介機構代理認證。因此企業會計應在規定時間及時辦理認證，確定當月進項稅額。?一個企業每月進項發票較多時，通常不會在一個月全部認證，而是有選擇的認證部分發票。發票認證時主要考慮三個因素：第一，當月繳納稅金金額。在稅務機關規定稅負范圍上下計算當月稅金；第二，考慮會計存貨和成本處理。有些商品當月購入當月銷售，這些發票應該在當月認證，否則將導致賬面庫存為負數；生產企業成本計算需要原材料，若當月生產領用材料發票未進行認證處理，將會降低產品成本；第三，發票是否將要到期。按照稅法要求，發票自填開之日起90日內（不同類別的發票有效期限略有不同，詳細介紹參見前面“進項稅額抵扣時限的規定”）進行認證。因為多數企業特別是商業零售企業存在銷售不開發票現象，導致進項發票盈余，遲遲無法認證。因此企業在認證發票時應認真查看當月進項發票情況，先將快要到期發票進行認證。?（三）控制銷項開票稅額，調控進項發票稅額，做好稅款計算與繳納。?增值稅一般納稅企業繳納的主要稅種就是增值稅，增值稅的通常計算是用當月銷項稅額減去當月進項稅額和上月留存的未抵扣進項稅額。增值稅計算較為簡單，但是控制起來非常復雜，企業要同時考慮到當月銷項開票情況和進項發票到達、認證情況，還要考慮稅務機關對企業的稅負要求。?稅務機關為了控制企業增值稅的繳納情況，根據不同類型的企業制定了相應的稅負，即全年應該繳納的增值稅金額（計算方法可參見前面介紹）。防止企業通過非法操作少繳納增值稅。企業通常是將繳納的增值稅金額控制在稅負標準線附近，有時還會略微低于稅負標準。各地稅負標準不一，執行力度也存在差異，企業應根據當地情況認真執行。?稅務機關的稅負標準是指全年企業完成的稅務要求，企業個別月份繳納稅金金額低于或高于稅負標準都是正常的。但是個別企業負責人在處理時往往比較“認真”，通過多種途徑將每月增值稅的繳納金額都控制在稅負標準線上，這樣處理是沒必要的。?二、計提地稅稅金?按照稅法要求，企業在計算繳納增值稅的同時，還應計提繳納部分地稅稅金，主要包括城市維護建設稅和教育費附加，多數地區已開始計提地方教育費附加。企業應在月末計提，月初申報繳納，取得完稅憑證沖銷計提金額。?這些計提的稅金屬于企業費用，因此企業在估算當月利潤時，也應考慮這些數據。三、其他稅種計算及繳納?正常月份，企業只需考慮計算增值稅及計提的地稅稅金，但個別月份如季度、年末結束應計算繳納所得稅；根據稅務機關要求按季度或半年繳納印花稅、房產稅、土地使用稅等。? （一）所得稅?所得稅一般是按季預繳，年終匯算清繳（詳細介紹可看前面內容）。會計在季度結束月份進行賬務處理時應全面考慮該季度各月份的經營情況，在做賬之前估算該季度應繳納所得稅金額，不足之處及時調整。?所得稅征收和計算方法較多，會計應根據企業所得稅的征收方式，處理企業的收入與費用單據的比例。所得稅也應在季度結束月份計提，次月納稅申報取得完稅憑證后沖減計提金額。?（二）按季度或半年繳納的稅種處理?有些稅種通常不是按月份計算的，如印花稅中的購銷合同通常是按季度繳納；房產稅、土地使用稅一般是按半年繳納，具體繳納月份由當地稅務機關規定。會計在進入企業后應首先確定企業日常主要申報稅種和具體申報時間，在申報月份按時申報，足額繳納稅金。?（三）特殊稅種單獨處理?有些稅種如車輛購置稅、車船稅、契稅、土地增值稅，平時一般不會遇到，因此也不要特別在意，只要在實際發生時，確定繳納和申報方法認真處理即可。?四、做賬資料準備?（一）現金、銀行存款明細核對?貨幣資金是企業最容易出現問題的資產，因此企業每月都應認真核對每筆款項的進出記錄。月底打出銀行對賬單同企業銀行明細賬認真核對往來，對存在出入的地方及時處理，確保銀行賬務明確。?在工作實務中，多數企業的銀行賬務都存在出入，不能與實際業務相吻合，有時因為處理不當導致月底銀行賬面余額出現負數，所以每月結賬前的銀行核對是很必要的，發現問題及時處理。?歸集當月所有費用單據和費用項目，確定賬面有足夠現金能夠支付，防止賬面現金余額出現負數。?（二）業務往來核對?將本月入賬進項和銷項發票仔細核對，確定每張發票的結算方式，是現金結算的索要收據證明，是銀行結算的應取得對應的銀行結算憑據，是往來掛賬的按號入座認真入賬。?（三）存貨成本核算?每月做賬前最好將上月底賬面庫存商品的名稱、單價、金額詳細列出，結合當月銷售發票和進項發票的開票信息，計算入賬后賬面存貨成本變動對利潤的影響，不要盲目的認證發票和領用存貨，導致賬面庫存出現負數或成本變動浮動太大，影響當期利潤。根據當月銷售情況，及時收集存貨出入庫單據，計算產品成本或銷售成本，估算當月利潤。?五、編制憑證?同一企業日常業務內容比較固定，所以憑證編制內容變化不大，會計只要按照固定模式逐一編制憑證即可。企業通常業務憑證類別有以下幾類：?（一）完稅憑證?每月月初企業成功申報后，可去銀行打印完稅憑證，不能在銀行打印完稅憑證的應去稅務機關打印。取得憑證后及時入賬，沖減上月計提稅金或直接記入當月費用（如印花稅等不需要預先計提的稅金，在取得時直接記入費用）。?（二）業務發票處理?將當月填開和取得發票分類入賬，按照發票的性質分別通過存貨、現金、銀行存款、往來賬戶、應交稅費以及費用科目進行核算。將全部專用發票入賬后，查看進項稅額和銷項稅額明細賬的金額合計，是否與當月防偽稅控開票系統統計的金額以及網上認證返回的認證金額是否一致，然后計算當月繳納稅金金額。?（三）費用類發票處理?做好內部單據報銷制度，規定報銷時間，及時收集公司員工手中的費用單據，將其歸類入賬。認真查看費用單據是否合法，未取得合法憑據的費用是無法得到稅務機關的認可的。平時還應做好費用入賬金額控制，對類似招待費、廣告費等存在抵扣限額規定的費用科目，應及時核對發生金額，對超過抵扣標準的費用應減少其入賬金額。?（四）成本計算及入賬處理?對生產性企業，應做好內部單據傳遞規定，將公司發生的所有與生產有關的內部單據及時有效的傳遞到財務手中，進行成本核算，確保成本計算的準確。及時編制制造費用歸集、分配憑證；生產成本歸集、分配憑證；產品入庫憑證以及銷售成本結轉憑證。（五）做好費用計提及攤銷?做好每月固定發生的計提業務，如固定資產計提折舊、無形資產攤銷、水電費計提、工資計提以及以工資為基數計提的福利費、教育經費、工會經費等，做到不漏提也不多提；對存在需要攤銷的費用如開辦費、材料成本差異等每月攤銷的費用，及時做好攤銷分配憑證。? （六）歸集損益類科目，結轉本年利潤?將所有單據入賬后應認真歸集當月損益類科目發生金額，將其分類轉入“本年利潤”科目，查看當月利潤實現情況。?六、納稅申報?前面所做的工作基本是為納稅申報準備的，因為企業只有進行了納稅申報，稅務機關才能對企業進行稅款征收，而傳統意義上的會計報表只是記錄企業經營狀況的報表，不是稅務機關征收稅款的依據，企業應根據申報的不同稅種填制和申報對應的納稅申報表。?企業應根據自身的經營性質確定納稅稅種，并根據當地稅務機關要求的申報方式按時進行申報。納稅申報成功后應及時打印完稅憑證，取得完稅憑證后，一個月的會計工作才算結束

工作職責與任務（一）負責公司的成本核算 1.整理各項費用并進行歸集和分配； 2.做記賬憑證并登賬； 3.月末對費用進行核算； 4.統計各項費用的指標考核結果并上報經理。（二）進行公司的成本分析 1.根據成本構成和歷史發生情況以及計劃指標進行比較； 2.成本分析報告。（三）負責公司的固定資產賬 1.負責每月提取折舊； 2.負責固定資產報廢、清理的賬務登記； 3.新購入固定資產的入賬； 4.年終匯總。（四）負責總賬的一部分 1.匯總總賬，進行試算平衡； 2.與明細賬的核對。（五）負責應付賬款往來核算 1.接收原材料入庫單、銷售發票，核算、審核付款清單和各種應付賬款，審核各項記錄； 2.審核各業務部門轉交的發票及單據； 3.登賬，記賬。（六）負責國內銷售應收賬款往來業務核算 1.核算各國內銷售客戶應收賬款和記錄， 2.憑發票登記，記賬； 3.定期與銷售人員核對銷售明細及監督匯款。（七）負責有關報表的報送工作 1.每十天報送給總經理銀行存款余額明細； 2.月底向部門經理報送本月銷售明細、應收賬款明細和費用分類、罰息明細給銷售部； 3.月底報外銷部外銷回款統計。（八）現金與支票管理 1.保管單據（支票、支票報銷單、支票申請單、收據等）、財務專用章及現金； 2.填寫現金支票、轉賬支票及匯款憑證； 3.辦理匯款、取現和支票轉賬手續； 4.辦理國際收支申報手續； 5.每日對庫存現金進行盤點與結算； 6.開立還款收據、交款收據及客戶回款收據； 7.初步審核現金報銷單據的合法性和真實性，辦理現金報銷手續。（九）財務檔案的整理、裝訂（十）完成上級委派的其他任務工作績效標準（一）成本核算方法科學合理；（二）成本計算準確，能如實反映生產狀態，無差錯；（三）總賬及固定資產賬登記準確，無差錯；（四）應收及應付賬款的核算清晰明確，各種單據合法有效；（五）提供的銷售考核數據準確；（六）對銷售回款的狀態監督有力，無差錯；（七）向管理層提供內容翔實、數據準確的分析報告，并能從中及時發現問題；（八）現金收支相符，差錯率為零；（九）現金與賬目相符，差錯率為零；（十）保證現金報銷單據合法、真實，符合公司的各項規章制度；（十一）安全穩妥地保管現金、單據、財務專用章，不出現遺失；（十二）認真填寫有關財務單據，做到字跡工整，易于辨認；（十三）安全穩妥地保管原始憑證并按月裝訂成冊，保證財務檔案完整，尋找方便

會計工作是一項繁瑣的工作，每一個環節都要仔細。作為一個新手，一般應從以下幾方面來完成你所需做的工作： 1、資料審核：要對所有的原始資料進行合法性和合理性的審核。 2、填制憑證：根據審核無誤的原始憑證填制記帳憑證（會計分錄）。 3、審核憑證：對填制的記帳憑證進行科目運用、金額、借貸方向、借貸平衡等方面的審核。 4、記帳：根據審核無誤的記帳憑證登記科目明細分類帳，要做到摘要簡明，字跡端正。 5、憑證匯總：將記帳憑證進行分類匯總，填制匯總憑證，以便登記總分類帳。 6、登記總帳：根據匯總憑證登記總分類明細帳。 7、編制報表。

財務人員必看流程?每個財務人員都應該了解此流程，更應該了解相關的財務軟件，目前稍有規?；蚬芾硭礁咭稽c的企業均采信息化管理，你應該知道如何使用軟件和如何設置，只要憑證制作正確，其余一切由計算機完成：憑證-匯總-明細賬-總賬-各種報表等。首先來了解財務流程是非常有要的。?一、大致環節：?1、根據原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證。?2、根據收付記賬憑證登記現金日記賬和銀行存款日記賬。?3、根據記賬憑證登記明細分類賬。?4、根據記賬憑證匯總、編制科目匯總表?。5、根據科目匯總表登記總賬。?6、期末，根據總賬和明細分類賬編制資產負債表和利潤表。?如果企業的規模小，業務量不多，可以不設置明細分類賬，直接將逐筆業務登記總賬。實際會計實務要求會計人員每發生一筆業務就要登記入明細分類賬中。而總賬中的數額是直接將科目匯總表的數額抄過去。企業可以根據業務量每隔五天，十天，十五天，或是一個月編制一次科目匯總表。如果業務相當大。也可以一天一編的。?二、具體內容：?1、每個月所要做的第一件事就是根據原始憑證登記記賬憑證（做記賬憑證時一定要有財務（經理）有簽字權的人簽字后你在做），然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬（之所以月末登記就是因為要通過科目匯總表試算平衡，保證記錄記算不出錯），每發生一筆業務就根據記賬憑證登記明細賬。?2、月末還要注意提取折舊，待攤費用的攤銷等，若是新的企業開辦費在第一個月全部轉入費用。計提折舊的分錄是借管理費用或是制造費用貸累計折舊，這個折舊額是根據固定資產原值，凈值和使用年限計算出來的。月末還要提取稅金及附加，實際是地稅這一塊。就是提取稅金及附加，有城建稅，教育費附加等，有稅務決定。?3、月末編制完科目匯總表之后，編制兩個分錄。第一個分錄：將損益類科目的總發生額轉入本年利潤，借主營業務收入（投資收益，其他業務收入等）貸本年利潤。第二個分錄：借本年利潤貸主營業務成本（主營業務稅金及附加，其他業務成本等）。轉入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅，如果在貸方則說明盈利需交所得稅，計算方法，所得稅=貸方差額*所得稅稅率，然后做記賬憑證，借所得稅貸應交稅金--應交所得稅，借本年利潤貸所得稅（所得稅雖然和利潤有關，但并不是虧損一定不交納所得稅，主要是看調整后的應納稅所得額是否是正數，如果是正數就要計算所得稅，同時還要注意所得稅核算方法，采用應付稅款法時，所得稅科目和應交稅金科目金額是相等的，采用納稅影響法時，存在時間性差異時所得稅科目和應交稅金科目金額是不相等的）。?4、最后根據總賬的資產（貨幣資金，固定資產，應收賬款，應收票據，短期投資等）負債（應付票據，應附賬款等）所有者權益（實收資料，資本公積，未分配利潤，盈余公積）科目的余額（是指總賬科目上的最后一天上面所登記的數額）編制資產負債表，根據總賬或科目匯總表的損益類科目（如管理費用，主營業務成本，投資收益，主營業務附加等）的發生額（發生額是指本月的發生額）編制利潤表。?（關于主營業務收入及應交稅金,應該根據每一個月在國稅所抄稅的數額來確定.因為稅控機會打印一份表格上面會有具體的數字）?5、其余的就是裝訂憑證,寫報表附注,分析情況表之類?6、注意問題：?a、以上除編制記賬憑證和登記明細賬之外，均在月末進行。?b、月末結現金，銀行賬，一定要賬證相符，賬實相符。每月月初根據銀行對賬單調銀行賬余額調節表，注意分析未達款項。月初報稅時注意時間，不要逾期報稅。另外，當月開出的發票當月入賬。每月分析往來的賬齡和金額，包括：應收，應付，其他應收。三、報表問題：?企業會計報表包括四個報表，除了資產負債表和利潤表之外還利潤分配表和現金流量表。而利潤分配表只需要在年末編制，因為只有在年末企業才會對所盈利的利潤進行分配。而現金流量表只是根據稅務部門的要求而進行編制，不同地區不同省要求不同。在四月年檢時稅務部門會要求對你提出要求的。（管理，財務，營業，制造等費用月末沒有余額，結帳方法采用表結法下，損益科目月末可留余額；制造費用如果有余額，是屬于在產品的待分配費用，在負債表上視同存貨。鐘書補充)你要看你在利潤表有的東西，只要你的賬上有你就結轉利潤，這樣不容易錯，利潤表的本年利潤要和資產表的相吻合。?細節補充：?1、增值稅，企業所得稅在國稅報（2002年1月1日以后注冊的企業才在國稅辦理；個人所得稅和其他稅在地稅報?2、月末認證（進項稅）；月初抄稅（銷項稅）?3、以工資為基數100%，福利費為14%，工會經費2%，職工教育費2.5%，（稅法規定：建立工會組織的企業、事業單位、社會團體，按每月全部職工工資總額的2%向工會繳撥的經費，憑工會組織開具的《工會經費撥繳款專用收據》在稅前扣除。凡不能出具《工會經費撥繳款專用收據》的，其提取的職工工會經費不得在企業所得稅前扣除）。4、三險一金：住房公積金，養老保險金，醫療保險金，失業保險金?5、流通企業運輸費，裝卸費，合理損耗，檢驗費均計入營業費用，工業企業計入成本?6、單位無工會組織的,不能計提工會經費,更不必計提后再調整。所得稅只須每季提一次就可,不需每月計提.?7、現金一般從“基本存款戶”中提取，一般規定結算帳戶不能提取現金，如有特殊情況方可（鐘書補充）。?8、差旅費的開支范圍：交通費，住宿費，伙食補助費，郵電費，行李運費，雜費?9、出納日記賬保存25年?幾個很有用的分錄：?1、現金長款?借：現金?貸：待處理財產損溢借：待處理財產損溢?貸：營業外收入（注：無法查明原因）?2、現金短款?借：待處理財產損溢?貸：現金?借：其他應收款——應收現金短缺款（個人）?——應收保險賠償款?管理費用——現金短缺（注：無法查明原因）?貸：待處理財產損溢?3、提取福利費?借：生產成本?營業費用?管理費用?貸：應付福利費?4、計提工會經費?借：管理費用——工會經費?貸：其他應付款——工會經費?5、計提職工教育經費?借：管理費用——職工教育費?貸：其他應付款——職工教育費?6、支付工資?借：應付工資?貸：現金?應交稅金——應交個人所得稅?其他應付款?其他應收款（代扣款項）?7、提取城建稅?借：主營業務稅金及附加/其他業務支出?貸：應交稅金——應交城建稅?8、計提教育費附加?借：主營業務稅金及附加?貸：其他應交款——教育費附加?9、印花稅?借：管理費用/待攤費用?貸：銀行存款/現金（每本賬簿貼五元印花稅）??出納工作?一、辦理銀行存款和現金領取。?二、負責支票、匯票、發票、收據管理。?三、做銀行賬和現金賬，并負責保管財務章。?四、負責報銷差旅費的工作。?1、員工出差分借支和不可借支，若需要借支就必須填寫借支單，然后交總經理審批簽名，交由財務審核，確認無誤后，由出納發款。?2、員工出差回來后，據實填寫支付證明單，并在單后面貼上收據或發票，先交由證明人簽名，然后給總經理簽名，進行實報實銷，再經會計審核后，由出納給予報銷。五、員工工資的發放。?A現金收付?1、現金收付的，要當面點清金額，并注意票面的真偽。若收到假幣予以沒收，由責任人負責。?2、現金一經付清，應在原單據上加蓋"現金付訖章"。多付或少付金額，由責任人負責。? 3、把每日收到的現金送到銀行，不得"坐支"。?4、每日做好日常的現金盤存工作，做到賬實相符。做好現金結報單，防止現金盈虧。下班后現金與等價物交還總經理處。?5、一般不辦理大面額現金的支付業務，支付用轉賬或匯兌手續。特殊情況需審批。6、員工外出借款無論金額多少，都須總經理簽字，批準并用借支單借款。若無批準借款，引起糾紛，由責任人自負。?B 銀行賬處理?1、登記銀行日記賬時先分清賬戶，避免張冠李戴。開匯兌手續。2、每日結出各賬戶存款余額，以便總經理及財務會計了解公司資金運作情況，以調度資金。每日下班之前填制結報單。?3、保管好各種空白支票，不得隨意亂放。?4、公司賬務章平時由出納保管。?C報銷審核?1、在支付證明單上經辦人是否簽字，證明人是否簽字。若無，應補。?2、附在支付證明單后的原始票據是否有涂改。若有，問明原因或不予報銷。?3、正規發票是否與收據混貼，若有，應分開貼（原則上除印有財政監制章的財政票據外，其余收據不得報銷，也不得稅前扣除，鐘書補充）。?4、支付證明單上填寫的項目是否超過3項。若超過，應重填。?5、大、小金額是否相符。若不相符，應更正重填。?6、報銷內容是否屬合理的報銷。若不屬，應拒絕報銷，有特殊原因，應經審批。?7、支付證明單上是否有總經理簽字。若無，不予報銷???計月末、月初工作實務?每月月末和月初是會計最為忙碌、最為重要的時間，一個月的工作結果都要在這幾天進行歸集、編制報表和納稅申報。越是忙亂的時候，越容易出現差錯，因此會計應將每月的工作進行歸類，區分輕重緩急，不要盲目的工作。現以增值稅一般納稅人為例，列舉每月會計應該注意的工作重點：?一、增值稅稅額計算?（一）積極核對銷售業務，盡快填開銷項發票，確定當月銷項稅額。?銷售是企業日常工作的重點，是企業經營的核心。銷售發票是財務記賬，確定業務發生的合法憑據，因此企業在發生銷售業務時應盡快給對方開具發票，確定當月銷售情況。?一個業務從合同簽定，到公司發貨、對方驗收確認、發票填開是有一段時間的，這段時間又因為客戶的大小、業務往來的頻率、各公司驗收程序的不同存在差異。有時銷售企業甚至不能自主確定開票時間，只能根據客戶的需要進行開票，與稅法規定的開票要求不符。?做為企業的財務人員，特別是負責稅務工作的人員，必須對企業日常銷售業務的處理相當明確，熟悉主要客戶的開票要求，能夠在滿足客戶要求的同時，又不耽誤本公司正常的工作處理。為了很好的協調雙方的工作，會計人員應當在每月20號左右就開始核實當月開票稅額，將應該開具發票的業務盡早完成，通常企業在每月結束前3天就會停止填開發票。因此企業若是需要對方給其開具發票應盡快聯系，不要拖到月底再同對方交涉。?（二）認真核對當月進項發票，保證發票及時認證，確定當月進項稅額。?通常商品要比發票提前到達企業，企業在收好貨物的同時還應確認發票的開具情況，在規定時間未收到發票時應與對方聯系，索要發票。?進項發票只有通過稅務機關認證審核通過之后，方能進行抵扣稅額。目前專用發票認證一般是通過網上遠程認證系統自行認證，未在單位自行認證的應去稅務機關或中介機構代理認證。因此企業會計應在規定時間及時辦理認證，確定當月進項稅額。?一個企業每月進項發票較多時，通常不會在一個月全部認證，而是有選擇的認證部分發票。發票認證時主要考慮三個因素：第一，當月繳納稅金金額。在稅務機關規定稅負范圍上下計算當月稅金；第二，考慮會計存貨和成本處理。有些商品當月購入當月銷售，這些發票應該在當月認證，否則將導致賬面庫存為負數；生產企業成本計算需要原材料，若當月生產領用材料發票未進行認證處理，將會降低產品成本；第三，發票是否將要到期。按照稅法要求，發票自填開之日起90日內（不同類別的發票有效期限略有不同，詳細介紹參見前面“進項稅額抵扣時限的規定”）進行認證。因為多數企業特別是商業零售企業存在銷售不開發票現象，導致進項發票盈余，遲遲無法認證。因此企業在認證發票時應認真查看當月進項發票情況，先將快要到期發票進行認證。?（三）控制銷項開票稅額，調控進項發票稅額，做好稅款計算與繳納。?增值稅一般納稅企業繳納的主要稅種就是增值稅，增值稅的通常計算是用當月銷項稅額減去當月進項稅額和上月留存的未抵扣進項稅額。增值稅計算較為簡單，但是控制起來非常復雜，企業要同時考慮到當月銷項開票情況和進項發票到達、認證情況，還要考慮稅務機關對企業的稅負要求。?稅務機關為了控制企業增值稅的繳納情況，根據不同類型的企業制定了相應的稅負，即全年應該繳納的增值稅金額（計算方法可參見前面介紹）。防止企業通過非法操作少繳納增值稅。企業通常是將繳納的增值稅金額控制在稅負標準線附近，有時還會略微低于稅負標準。各地稅負標準不一，執行力度也存在差異，企業應根據當地情況認真執行。?稅務機關的稅負標準是指全年企業完成的稅務要求，企業個別月份繳納稅金金額低于或高于稅負標準都是正常的。但是個別企業負責人在處理時往往比較“認真”，通過多種途徑將每月增值稅的繳納金額都控制在稅負標準線上，這樣處理是沒必要的。?二、計提地稅稅金?按照稅法要求，企業在計算繳納增值稅的同時，還應計提繳納部分地稅稅金，主要包括城市維護建設稅和教育費附加，多數地區已開始計提地方教育費附加。企業應在月末計提，月初申報繳納，取得完稅憑證沖銷計提金額。?這些計提的稅金屬于企業費用，因此企業在估算當月利潤時，也應考慮這些數據。三、其他稅種計算及繳納?正常月份，企業只需考慮計算增值稅及計提的地稅稅金，但個別月份如季度、年末結束應計算繳納所得稅；根據稅務機關要求按季度或半年繳納印花稅、房產稅、土地使用稅等。? （一）所得稅?所得稅一般是按季預繳，年終匯算清繳（詳細介紹可看前面內容）。會計在季度結束月份進行賬務處理時應全面考慮該季度各月份的經營情況，在做賬之前估算該季度應繳納所得稅金額，不足之處及時調整。?所得稅征收和計算方法較多，會計應根據企業所得稅的征收方式，處理企業的收入與費用單據的比例。所得稅也應在季度結束月份計提，次月納稅申報取得完稅憑證后沖減計提金額。?（二）按季度或半年繳納的稅種處理?有些稅種通常不是按月份計算的，如印花稅中的購銷合同通常是按季度繳納；房產稅、土地使用稅一般是按半年繳納，具體繳納月份由當地稅務機關規定。會計在進入企業后應首先確定企業日常主要申報稅種和具體申報時間，在申報月份按時申報，足額繳納稅金。?（三）特殊稅種單獨處理?有些稅種如車輛購置稅、車船稅、契稅、土地增值稅，平時一般不會遇到，因此也不要特別在意，只要在實際發生時，確定繳納和申報方法認真處理即可。?四、做賬資料準備?（一）現金、銀行存款明細核對?貨幣資金是企業最容易出現問題的資產，因此企業每月都應認真核對每筆款項的進出記錄。月底打出銀行對賬單同企業銀行明細賬認真核對往來，對存在出入的地方及時處理，確保銀行賬務明確。?在工作實務中，多數企業的銀行賬務都存在出入，不能與實際業務相吻合，有時因為處理不當導致月底銀行賬面余額出現負數，所以每月結賬前的銀行核對是很必要的，發現問題及時處理。?歸集當月所有費用單據和費用項目，確定賬面有足夠現金能夠支付，防止賬面現金余額出現負數。?（二）業務往來核對?將本月入賬進項和銷項發票仔細核對，確定每張發票的結算方式，是現金結算的索要收據證明，是銀行結算的應取得對應的銀行結算憑據，是往來掛賬的按號入座認真入賬。?（三）存貨成本核算?每月做賬前最好將上月底賬面庫存商品的名稱、單價、金額詳細列出，結合當月銷售發票和進項發票的開票信息，計算入賬后賬面存貨成本變動對利潤的影響，不要盲目的認證發票和領用存貨，導致賬面庫存出現負數或成本變動浮動太大，影響當期利潤。根據當月銷售情況，及時收集存貨出入庫單據，計算產品成本或銷售成本，估算當月利潤。?五、編制憑證?同一企業日常業務內容比較固定，所以憑證編制內容變化不大，會計只要按照固定模式逐一編制憑證即可。企業通常業務憑證類別有以下幾類：?（一）完稅憑證?每月月初企業成功申報后，可去銀行打印完稅憑證，不能在銀行打印完稅憑證的應去稅務機關打印。取得憑證后及時入賬，沖減上月計提稅金或直接記入當月費用（如印花稅等不需要預先計提的稅金，在取得時直接記入費用）。?（二）業務發票處理?將當月填開和取得發票分類入賬，按照發票的性質分別通過存貨、現金、銀行存款、往來賬戶、應交稅費以及費用科目進行核算。將全部專用發票入賬后，查看進項稅額和銷項稅額明細賬的金額合計，是否與當月防偽稅控開票系統統計的金額以及網上認證返回的認證金額是否一致，然后計算當月繳納稅金金額。?（三）費用類發票處理?做好內部單據報銷制度，規定報銷時間，及時收集公司員工手中的費用單據，將其歸類入賬。認真查看費用單據是否合法，未取得合法憑據的費用是無法得到稅務機關的認可的。平時還應做好費用入賬金額控制，對類似招待費、廣告費等存在抵扣限額規定的費用科目，應及時核對發生金額，對超過抵扣標準的費用應減少其入賬金額。?（四）成本計算及入賬處理?對生產性企業，應做好內部單據傳遞規定，將公司發生的所有與生產有關的內部單據及時有效的傳遞到財務手中，進行成本核算，確保成本計算的準確。及時編制制造費用歸集、分配憑證；生產成本歸集、分配憑證；產品入庫憑證以及銷售成本結轉憑證。（五）做好費用計提及攤銷?做好每月固定發生的計提業務，如固定資產計提折舊、無形資產攤銷、水電費計提、工資計提以及以工資為基數計提的福利費、教育經費、工會經費等，做到不漏提也不多提；對存在需要攤銷的費用如開辦費、材料成本差異等每月攤銷的費用，及時做好攤銷分配憑證。? （六）歸集損益類科目，結轉本年利潤?將所有單據入賬后應認真歸集當月損益類科目發生金額，將其分類轉入“本年利潤”科目，查看當月利潤實現情況。?六、納稅申報?前面所做的工作基本是為納稅申報準備的，因為企業只有進行了納稅申報，稅務機關才能對企業進行稅款征收，而傳統意義上的會計報表只是記錄企業經營狀況的報表，不是稅務機關征收稅款的依據，企業應根據申報的不同稅種填制和申報對應的納稅申報表。?企業應根據自身的經營性質確定納稅稅種，并根據當地稅務機關要求的申報方式按時進行申報。納稅申報成功后應及時打印完稅憑證，取得完稅憑證后，一個月的會計工作才算結束?

一個公司會計工作的主要流程