所得稅季報填報說明廣州，關于核定征收企業所得稅季報報表的填寫說明

來源：整理時間：2022-11-19 06:03:41 編輯：廣州生活手機版

1，關于核定征收企業所得稅季報報表的填寫說明

根據你說的情況,你公司是定額征收所得稅.即:不是定率征收,所以與收入與成本與稅率都無關.你們所得稅季報填寫B類所得稅申報表.只在表的最下面幾行填寫本季應繳定額稅款數和上期己繳數即可.

關于核定征收企業所得稅季報報表的填寫說明

2，所得稅季報表如何填

所得稅季報是每個季度預交所得稅，收入是不含稅的。在營業收入欄填1400/1.17，利潤總額欄填1400/1.17*1%（如果預計全年收入不超過500萬的話，就乘以2%）。減免那欄填：實際利潤額*5%。數字都是可以帶出來的，你試試

所得稅報表沒有本期數，本期數就是一至九月累計。累計虧損不需要納稅。收入就按損益表的主營業務收入填寫。支出可以只填成本，也可以加費用，只要應納稅所得額填正確就可以，沒有邏輯關系。

所得稅季報表如何填

3，所得稅季報a填表說明

新企業所得稅法實施以后，查賬征收企業填報企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)，第四行為企業實際產生的利潤總額，與第二、三行的收入成本沒有勾稽關系！！另外，每個季度都是填報從當年1月到季度末的累計數，比如現在7月份申報，應該填2010年1月1日至6月30日企業產生的利潤總額第二行填寫按會計制度核算的營業收入（包括主營業務收入和其他業務收入），第三行填寫按會計制度核算的營業成本（包括主營業務成本和其他業務成本），第四行填報按會計制度核算的利潤總額減除以前年度待彌補虧損以及不征稅收入、免稅收入后的余額如果余額為負數，則應納所得稅額就是0

所得稅季報a填表說明

4，廣州分公司所得稅申報

分公司應該匯總到總公司后申報企業所得稅，但涉及納稅所屬地問題，以及事關各地主管稅務機關的任務目標，情況有點復雜。一般來說是，就地預繳，集中清算。具體說明如下：首先，必須明確，該獨立核算的分公司企業是否確實具有法人資格，這點可以從該公司的營業執照上獲取信息。從理論上說，分公司是指在業務、資金、人事等方面受總公司管轄而不具有法人資格的分支機構，在法律上、經濟上沒有獨立性，沒有自己的名稱、章程，也沒有自己的財產，并以總公司的資產對分公司的債務承擔法律責任。情況一、如果確實是分公司，一般說來，應當通過總公司匯總申報并繳納企業所得稅。但在實際操作過程中，由于它涉及納稅所屬地問題，以及事關各地主管稅務機關的任務目標，情況有點復雜，尤其是分公司的規模比較大的時候。在這樣的情況下，理論上的東西都是空的，只有與當地稅務機關搞好關系，協調好總公司與分公司的稅收分割問題。關系好了，如果不是當年任務完不成，稅務機關不會太為難企業。他們一般會要求分公司在當地預繳一部分所得稅，然后在總公司匯算清繳時，“多退少補”，所以，平時報送稅務局的報表應做低利潤，減少預繳稅額，等匯算清繳時，再按實際來申報，盡量規避“多退”的問題（稅務局收進去的錢一般不會退回，如果非得退，他們會派人來查帳，那你就等著老板訓吧）。情況二、如果是子公司（現在很多人分公司和子公司概念混淆），具有法人資格，一般說來，是就地申報并繳納所得稅。

1、還是按照總公司提供的分配表申報。2、1季度有盈利的情況下是可以彌補以前年度的虧損的。這個是根據關于填報企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表有關問題的通知》（國稅函〔2008〕635號），該文明確，《中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（a類）》第4行“利潤總額”修改為“實際利潤額”。填報說明第五條第三項相應修改為：“第4行實際利潤額：填報按會計制度核算的利潤總額減除以前年度待彌補虧損以及不征稅收入、免稅收入后的余額。事業單位、社會團體、民辦非企業單位比照填報。房地產開發企業本期取得預售收入按規定計算出的預計利潤額計入本行。” 根據該文，企業季度申報所得稅時可以自行將按會計制度核算的利潤總額減除以前年度待彌補虧損以及不征稅收入、免稅收入后的余額作為應稅所得來申報，即先計算會計利潤，再彌補虧損，然后還可以減除不征稅收入、免稅收入，若還有應稅所得，才需按季預繳所得稅。

5，所得稅季度報表的填寫

按照您的表述，我認為不管您前面2個季度是怎樣填報的都沒有關系，因為，貴公司1-8月無收入，也可以理解為沒有應納稅所得額（實際利潤額），您只需要認真填報3季度的數據，對于貴公司來講也就是9月份的數據。根據《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)填報說明》規定，貴公司按照下列方法填報：第2行“營業收入”：填報會計制度核算的營業收入，“本期金額”列填報7-9月份數據，“累計金額”列填報1-9月份數據。由于1-8月份無收入，“本期金額”與“累計金額”數據相同。第3行“營業成本”：填報會計制度核算的營業成本，“本期金額”列填報7-9月份數據，“累計金額”列填報1-9月份數據。由于1-8月份無收入，營業收入應當與營業成本相匹配，所以，“本期金額”與“累計金額”數據相同。第4行“實際利潤額”：填報按會計制度核算的利潤總額減除以前年度待彌補虧損以及不征稅收入、免稅收入后的余額。“本期金額”列填報7-9月份數據，“累計金額”列填報1-9月份數據。由于1-8月份無收入，“本期金額”與“累計金額”數據相同。*需要說明的是第2行、第3行、第4行的數據都是會計制度核算的數據，此申報表沒有收入-成本=利潤的勾稽關系，營業收入填報會計核算的主營業務收入+其他業務收入；營業成本填報會計核算的主營業務成本+其他業務成本，不包括營業稅金及附加和費用、損失等支出。第5行“稅率（25％）”：按照《企業所得稅法》第四條規定的25％稅率計算應納所得稅額。“本期金額”列和“累計金額”列都填報25%。第6行“應納所得稅額”：填報計算出的當期應納所得稅額。第6行＝第4行×第5行，且第6行≥0；第6行＜0，填報0。第7行“減免所得稅額”：填報當期實際享受的減免所得稅額，包括享受減免稅優惠過渡期的稅收優惠、小型微利企業優惠、高新技術企業優惠及經稅務機關審批或備案的其他減免稅優惠。第7行≤第6行。第8行“實際已預繳的所得稅額”：填報累計已預繳的企業所得稅稅額，“本期金額”列不填。第9行“應補（退）所得稅額”：填報按照稅法規定計算的本次應補(退)預繳所得稅額。第9行=第6行-第7行-第8行，且第9行＜0時，填0， “本期金額”列不填。

依據損益表填： 1、第2行“營業收入”：填報會計制度核算的營業收入，事業單位、社會團體、民辦非企業單位按其會計制度核算的收入填報。 2、第3行“營業成本”：填報會計制度核算的營業成本，事業單位、社會團體、民辦非企業單位按其會計制度核算的成本（費用）填報。 3、第4行“利潤總額”：填報會計制度核算的利潤總額，其中包括從事房地產開發企業可以在本行填寫按本期取得預售收入計算出的預計利潤等。事業單位、社會團體、民辦非企業單位比照填報。 4、第5行“稅率”：按照《企業所得稅法》第四條規定的25％稅率計算應納所得稅額。經濟特區企業按照國稅發[2007]39號文規定的稅率填寫。 5、第6行“應納所得稅額”：填報計算出的當期應納所得稅額。第6行＝第4行×第5行，且第6行≥0。 6、第7行“減免所得稅額”：填報當期實際享受的減免所得稅額，包括享受減免稅優惠過渡期的稅收優惠、小型微利企業優惠、高新技術企業優惠及經稅務機關審批或備案的其他減免稅優惠。第7行≤第6行。 7、第8行“實際已預繳的所得稅額”：填報累計已預繳的企業所得稅稅額，“本期金額”列不填。 8、第9行“應補（退）所得稅額”：填報按照稅法規定計算的本次應補(退)預繳所得稅額。第9行=第6行-第7行-第8行，且第9行＜0時，填0， “本期金額”列不填。 9、第11行“上一納稅年度應納稅所得額”:填報上一納稅年度申報的應納稅所得額。本行不包括納稅人的境外所得。 10、第12行“本月（季）應納所得稅所得額”：填報納稅人依據上一納稅年度申報的應納稅所得額計算的當期應納稅所得額。按季預繳企業：第12行=第11行×1/4 按月預繳企業：第12行=第11行×1/12 11、第13行“稅率”：按照《企業所得稅法》第四條規定的25％稅率計算應納所得稅額。經濟特區企業按照國稅發[2007]39號文規定的稅率填寫。 12、第14行“本月（季）應納所得稅額”：填報計算的本月（季）應納所得稅額。第14行=第12行×第13行 13、第16行“本月（季）確定預繳的所得稅額”：填報依據稅務機關認定的應納稅所得額計算出的本月（季）應繳納所得稅額。 14、第18行“總機構應分攤的所得稅額”：填報匯總納稅總機構以本表第一部分（第1－16行）本月或本季預繳所得稅額為基數，按總機構應分攤的預繳比例計算出的本期預繳所得稅額。

6，企業所得稅季報填報說明

你是問的這個東東嗎？《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)》填報說明一、本表適用于實行查賬征收企業所得稅的居民納稅人在月（季）度預繳企業所得稅時使用。二、表頭項目 1、“稅款所屬期間”：為稅款所屬期月（季）度第一日至所屬期月（季）度最后一日。年度中間開業的，“稅款所屬期間”為當月(季)開始經營之日至所屬月（季）度的最后一日。次月(季)度起按正常情況填報。 2、“納稅人識別號”：填報稅務機關核發的稅務登記證號碼（15位）。 3、“納稅人編碼”：填報地稅機關核發的納稅人編碼號碼。 4、“納稅人名稱”：填報稅務機關核發的稅務登記證納稅人全稱。三、各列的填報 1、第1行“按照實際利潤額預繳”的納稅人，第2行至第17行的“本期金額”列，數據為所屬月（季）度第一日至最后一日；“累計金額”列，數據為納稅人所屬年度1月1日至所屬月（季）度最后一日的累計數。 2、第18行“按照上一納稅年度應納稅所得額平均額預繳”的納稅人，第19行至第22行的“本期金額”列，數據為所屬月（季）度第一日至最后一日；“累計金額”列，數據為納稅人所屬年度1月1日至所屬月（季）度最后一日的累計數。 3、第23行“按照稅務機關確定的其他方法預繳”的納稅人，第24行的“本期金額”列，數據為所屬月（季）度第一日至最后一日；“累計金額”列，數據為納稅人所屬年度1月1日至所屬月（季）度最后一日的累計數。四、各行的填報 1、第1行至第24行，納稅人根據其預繳申報方式分別填報。實行“按照實際利潤額預繳”的納稅人填報第2行至第17行；實行“按照上一納稅年度應納稅所得額平均額預繳”的納稅人填報第19行至第22行；實行“按照稅務機關確定的其他方法預繳”的納稅人填報第24行。 2、第25行至第32行，由實行跨地區經營匯總計算繳納企業所得稅（以下簡稱匯總納稅）納稅人填報。匯總納稅納稅人的總機構在填報第1行至第24行的基礎上，填報第26行至第30行；匯總納稅納稅人的分支機構填報第28行、第31行、第32行。五、具體項目填報說明 1、第2行“營業收入”：填報按照企業會計制度、企業會計準則等國家會計規定核算的營業收入。 2、第3行“營業成本”：填報按照企業會計制度、企業會計準則等國家會計規定核算的營業成本。 3、第4行“利潤總額”：填報按照企業會計制度、企業會計準則等國家會計規定核算的利潤總額。 4、第5行“特定業務計算的應納稅所得額”：填報按照稅收規定的特定業務計算的應納稅所得額。從事房地產開發業務的納稅人，本期取得銷售未完工開發產品收入按照稅收規定的預計計稅毛利率計算的預計毛利額填入此行。 5、第6行“不征稅收入”：填報計入利潤總額但屬于稅收規定不征稅的財政撥款、依法收取并納入財政管理的行政事業性收費以及政府性基金和國務院規定的其他不征稅收入。 6、第7行“免稅收入”：填報計入利潤總額但屬于稅收規定免稅的收入或收益。 7、第8行“彌補以前年度虧損”：填報按照稅收規定可在企業所得稅前彌補的以前年度尚未彌補的虧損額。 8、第9行“實際利潤額”：根據相關行次計算填報。第9行=第4行+第5行-第6行-第7行-第8行。 9、第10行“稅率（25％）”：填報企業所得稅法規定的25％稅率。 10、第11行“應納所得稅額”：根據相關行次計算填報。第11行=第9行×第10行，且第11行≥0。當匯總納稅納稅人總機構和分支機構適用不同稅率時，第11行≠第9行×第10行。 11、第12行“減免所得稅額”：填報按照稅收規定當期實際享受的減免所得稅額。第12行≤第11行。 12、第13行“實際已預繳所得稅額”：填報累計已預繳的企業所得稅額，“本期金額”列不填。 13、第14行“特定業務預繳（征）所得稅額”：填報按照稅收規定的特定業務已預繳（征）的所得稅額，建筑企業總機構直接管理的項目部，按規定向項目所在地主管稅務機關預繳的企業所得稅填入此行。 14、第15行“應補（退）所得稅額”：根據相關行次計算填報。第15行=11行-12行-13行-14行，且第15行≤0時，填0，“本期金額”列不填。 15、第16行“以前年度多繳在本期抵繳所得稅額”：填報以前年度多繳的企業所得稅稅款尚未辦理退稅，并在本納稅年度抵繳的所得稅額。 16、第17行“本期實際應補（退）所得稅額”：根據相關行次計算填報。第17行=15行-16行，且第17行≤0時，填0，“本期金額”列不填。 17、第19行“上一納稅年度應納稅所得額”:填報上一納稅年度申報的應納稅所得額。“本期金額”列不填。 18、第20行“本月（季）應納稅所得額”：根據相關行次計算填報。按月度預繳納稅人：第20行=第19行×1/12 按季度預繳納稅人：第20行=第19行×1/4 19、第21行“稅率（25％）”：填報企業所得稅法規定的25％稅率。 20、第22行“本月（季）應納所得稅額”：根據相關行次計算填報。第22行=第20行×第21行。 21、第24行“本月（季）確定預繳所得稅額”：填報稅務機關認定的應納稅所得額計算出的本月（季）度應繳納所得稅額。 22、第26行“總機構應分攤所得稅額”：匯總納稅納稅人總機構，以本表（第1行至第24行）本月（季）度預繳所得稅額為基數，按總機構應分攤的預繳比例計算出的本期預繳所得稅額填報，并按預繳方式不同分別計算： (1)“按實際利潤額預繳”的匯總納稅納稅人總機構：第15行×總機構應分攤預繳比例 (2)“按照上一納稅年度應納稅所得額的平均額預繳”的匯總納稅納稅人總機構：第22行×總機構應分攤預繳比例（3）“按照稅務機關確定的其他方法預繳”的匯總納稅納稅人總機構：第24行×總機構應分攤預繳比例第26行計算公式中的“總機構應分攤預繳比例”：跨地區經營的匯總納稅納稅人，總機構應分攤的預繳比例填報25%；省內經營的匯總納稅納稅人，總機構應分攤的預繳比例按各省規定執行填報。 23、第27行“財政集中分配所得稅額”：匯總納稅納稅人的總機構，以本表（第1行至第24行）本月（季）度預繳所得稅額為基數，按財政集中分配的預繳比例計算出的本期預繳所得稅額填報，并按預繳方式不同分別計算： (1)“按實際利潤額預繳”的匯總納稅納稅人總機構：第15行×財政集中分配預繳比例 (2)“按照上一納稅年度應納稅所得額的平均額預繳”的匯總納稅納稅人總機構：第22行×財政集中分配預繳比例（3）“按照稅務機關確定的其他方法預繳”的匯總納稅納稅人總機構：第24行×財政集中分配預繳比例跨地區經營的匯總納稅納稅人，中央財政集中分配的預繳比例填報25%；省內經營的匯總納稅納稅人，財政集中分配的預繳比例按各省規定執行填報。 24、第28行“分支機構應分攤所得稅額”：匯總納稅納稅人總機構，以本表（第1行至第24行）本月（季）度預繳所得稅額為基數，按分支機構應分攤的預繳比例計算出的本期預繳所得稅額填報，并按不同預繳方式分別計算： (1)“按實際利潤額預繳”的匯總納稅納稅人總機構：第15行×分支機構應分攤預繳比例 (2) “按照上一納稅年度應納稅所得額平均額預繳”的匯總納稅納稅人總機構：第22行×分支機構應分攤預繳比例（3）“按照稅務機關確定的其他方法預繳”的匯總納稅納稅人總機構：第24行×分支機構應分攤預繳比例

7，企業所得稅季度報表的填列方法

企業所得稅季度報表，結構分為兩部分：;　　一、第一部分為第1行至第16行，納稅人根據自身的預繳申報方式分別填報；　　其中：實行“據實預繳”的納稅人填報第2行至第9行，實行“按照上一納稅年度應納稅所得額平均額預繳”的納稅人填報第11行至14行;實行“按照稅務機關確定的其他方法預繳”的納稅人填報第16行。　　二、第二部分為第17行至第22行，由實行匯總納稅的企業填寫的。總機構在填報第一部分的基礎上填報第18行至20行;分支機構填報第20行至22行。　　每行具體填寫如下：　　首先填寫“稅款所屬期間”：納稅人填寫的“稅款所屬期間”為公歷1月1日至所屬月(季)度最后一日。　　1、第2行“營業收入”：填報會計制度核算的營業收入，事業單位、社會團體、民辦非企業單位按其會計制度核算的收入填報。　　2、第3行“營業成本”：填報會計制度核算的營業成本，事業單位、社會團體、民辦非企業單位按其會計制度核算的成本(費用)填報。　　3、第4行“利潤總額”：填報會計制度核算的利潤總額，其中包括從事房地產開發企業可以在本行填寫按本期取得預售收入計算出的預計利潤等。事業單位、社會團體、民辦非企業單位比照填報。　　4、第5行“稅率(25%)”：按照《企業所得稅法》第四條規定的25%稅率計算應納所得稅額。　　5、第6行“應納所得稅額”：填報計算出的當期應納所得稅額。第6行=第4行×第5行，且第6行≥0. 6、第7行“減免所得稅額”：填報當期實際享受的減免所得稅額，包括享受減免稅優惠過渡期的稅收優惠、小型微利企業優惠、高新技術企業優惠及經稅務機關審批或備案的其他減免稅優惠。第7行≤第6行。　　7、第8行“實際已預繳的所得稅額”：填報累計已預繳的企業所得稅稅額，“本期金額”列不填。　　8、第9行“應補(退)所得稅額”：填報按照稅法規定計算的本次應補(退)預繳所得稅額。第9行=第6行-第7行-第8行，且第9行<0時，填0， “本期金額”列不填。　　9、第11行“上一納稅年度應納稅所得額”：填報上一納稅年度申報的應納稅所得額。本行不包括納稅人的境外所得。　　10、第12行“本月(季)應納所得稅所得額”：填報納稅人依據上一納稅年度申報的應納稅所得額計算的當期應納稅所得額。　　11、按季預繳企業：第12行=第11行×1/4按月預繳企業：第12行=第11行×1/12 11、第13行“稅率(25%)”：按照《企業所得稅法》第四條規定的25%稅率計算應納所得稅額。　　12、第14行“本月(季)應納所得稅額”：填報計算的本月(季)應納所得稅額。第14行=第12行×第13行　　13、第16行“本月(季)確定預繳的所得稅額”：填報依據稅務機關認定的應納稅所得額計算出的本月(季)應繳納所得稅額。　　14、第18行“總機構應分攤的所得稅額”：填報匯總納稅總機構以本表第一部分(第1-16行)本月或本季預繳所得稅額為基數，按總機構應分攤的預繳比例計算出的本期預繳所得稅額。　　15、第19行“中央財政集中分配稅款的所得稅額”：填報匯總納稅總機構以本表第一部分(第1-16行)本月或本季預繳所得稅額為基數，按中央財政集中分配稅款的預繳比例計算出的本期預繳所得稅額。　　16、第20行“分支機構分攤的所得稅額”：填報匯總納稅總機構以本表第一部分(第1-16行)本月或本季預繳所得稅額為基數，按分支機構分攤的預繳比例計算出的本期預繳所得稅額。　　17、第21行“分配比例”：填報匯總納稅分支機構依據《匯總納稅企業所得稅分配表》中確定的分配比例。　　18、第22行“分配的所得稅額”：填報匯總納稅分支機構依據當期總機構申報表中第20行“分支機構分攤的所得稅額”×本表第21行“分配比例”的數額。

參照稅務局公布的格式，每個地方的不一樣

1.第三行包括營業成本，營業費用，管理費用，稅金及附加。 2.第四行按實際填。 3.不是1-6行的合計數。 4.應納所得稅額不能是負數。

《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)填報說明　　一、本表適用于實行查賬征收企業所得稅的居民納稅人在月（季）度預繳企業所得稅時使用。　　二、表頭項目　　1、“稅款所屬期間”：為稅款所屬期月（季）度第一日至所屬期月（季）度最后一日。　　年度中間開業的，“稅款所屬期間”為當月(季)開始經營之日至所屬月（季）度的最后一日。次月(季)度起按正常情況填報。　　2、“納稅人識別號”：填報稅務機關核發的稅務登記證號碼（15位）。　　3、“納稅人名稱”：填報稅務機關核發的稅務登記證納稅人全稱。　　三、各列的填報　　1、第1行“按照實際利潤額預繳”的納稅人，第2行至第17行的“本期金額”列，數據為所屬月（季）度第一日至最后一日；“累計金額”列，數據為納稅人所屬年度1月1日至所屬月（季）度最后一日的累計數。　　2、第18行“按照上一納稅年度應納稅所得額平均額預繳”的納稅人，第19行至第22行的“本期金額”列，數據為所屬月（季）度第一日至最后一日；“累計金額”列，數據為納稅人所屬年度1月1日至所屬月（季）度最后一日的累計數。　　3、第23行“按照稅務機關確定的其他方法預繳”的納稅人，第24行的“本期金額”列，數據為所屬月（季）度第一日至最后一日；“累計金額”列，數據為納稅人所屬年度1月1日至所屬月（季）度最后一日的累計數。　　四、各行的填報　　1、第1行至第24行，納稅人根據其預繳申報方式分別填報。實行“按照實際利潤額預繳”的納稅人填報第2行至第17行；實行“按照上一納稅年度應納稅所得額平均額預繳”的納稅人填報第19行至第22行；實行“按照稅務機關確定的其他方法預繳”的納稅人填報第24行。　　2、第25行至第32行，由實行跨地區經營匯總計算繳納企業所得稅（以下簡稱匯總納稅）納稅人填報。匯總納稅納稅人的總機構在填報第1行至第24行的基礎上，填報第26行至第30行；匯總納稅納稅人的分支機構填報第28行、第31行、第32行。　　五、具體項目填報說明　　1、第2行“營業收入”：填報按照企業會計制度、企業會計準則等國家會計規定核算的營業收入。　　2、第3行“營業成本”：填報按照企業會計制度、企業會計準則等國家會計規定核算的營業成本。　　3、第4行“利潤總額”：填報按照企業會計制度、企業會計準則等國家會計規定核算的利潤總額。　　4、第5行“特定業務計算的應納稅所得額”：填報按照稅收規定的特定業務計算的應納稅所得額。從事房地產開發業務的納稅人，本期取得銷售未完工開發產品收入按照稅收規定的預計計稅毛利率計算的預計毛利額填入此行。　　5、第6行“不征稅收入”：填報計入利潤總額但屬于稅收規定不征稅的財政撥款、依法收取并納入財政管理的行政事業性收費以及政府性基金和國務院規定的其他不征稅收入。　　6、第7行“免稅收入”：填報計入利潤總額但屬于稅收規定免稅的收入或收益。　　7、第8行“彌補以前年度虧損”：填報按照稅收規定可在企業所得稅前彌補的以前年度尚未彌補的虧損額。　　8、第9行“實際利潤額”：根據相關行次計算填報。第9行=第4行+第5行-第6行-第7行-第8行。　　9、第10行“稅率（25％）”：填報企業所得稅法規定的25％稅率。　　10、第11行“應納所得稅額”：根據相關行次計算填報。第11行=第9行×第10行，且第11行≥0。當匯總納稅納稅人總機構和分支機構適用不同稅率時，第11行≠第9行×第10行。　　11、第12行“減免所得稅額”：填報按照稅收規定當期實際享受的減免所得稅額。第12行≤第11行。　　12、第13行“實際已預繳所得稅額”：填報累計已預繳的企業所得稅額，“本期金額”列不填。　　13、第14行“特定業務預繳（征）所得稅額”：填報按照稅收規定的特定業務已預繳（征）的所得稅額，建筑企業總機構直接管理的項目部，按規定向項目所在地主管稅務機關預繳的企業所得稅填入此行。　　14、第15行“應補（退）所得稅額”：根據相關行次計算填報。第15行=11行-12行-13行-14行，且第15行≤0時，填0，“本期金額”列不填。　　15、第16行“以前年度多繳在本期抵繳所得稅額”：填報以前年度多繳的企業所得稅稅款尚未辦理退稅，并在本納稅年度抵繳的所得稅額。　　16、第17行“本期實際應補（退）所得稅額”：根據相關行次計算填報。第17行=15行-16行，且第17行≤0時，填0，“本期金額”列不填。　　17、第19行“上一納稅年度應納稅所得額”:填報上一納稅年度申報的應納稅所得額。“本期金額”列不填。　　18、第20行“本月（季）應納稅所得額”：根據相關行次計算填報。　　按月度預繳納稅人：第20行=第19行×1/12　　按季度預繳納稅人：第20行=第19行×1/4　　19、第21行“稅率（25％）”：填報企業所得稅法規定的25％稅率。　　20、第22行“本月（季）應納所得稅額”：根據相關行次計算填報。第22行=第20行×第21行。　　21、第24行“本月（季）確定預繳所得稅額”：填報稅務機關認定的應納稅所得額計算出的本月（季）度應繳納所得稅額。　　22、第26行“總機構應分攤所得稅額”：匯總納稅納稅人總機構，以本表（第1行至第24行）本月（季）度預繳所得稅額為基數，按總機構應分攤的預繳比例計算出的本期預繳所得稅額填報，并按預繳方式不同分別計算：　　(1)“按實際利潤額預繳”的匯總納稅納稅人總機構：　　第15行×總機構應分攤預繳比例　　(2)“按照上一納稅年度應納稅所得額的平均額預繳”的匯總納稅納稅人總機構：　　第22行×總機構應分攤預繳比例　　（3）“按照稅務機關確定的其他方法預繳”的匯總納稅納稅人總機構：　　第24行×總機構應分攤預繳比例　　第26行計算公式中的“總機構應分攤預繳比例”：跨地區經營的匯總納稅納稅人，總機構應分攤的預繳比例填報25%；省內經營的匯總納稅納稅人，總機構應分攤的預繳比例按各省規定執行填報。　　23、第27行“財政集中分配所得稅額”：匯總納稅納稅人的總機構，以本表（第1行至第24行）本月（季）度預繳所得稅額為基數，按財政集中分配的預繳比例計算出的本期預繳所得稅額填報，并按預繳方式不同分別計算：　　(1)“按實際利潤額預繳”的匯總納稅納稅人總機構：　　第15行×財政集中分配預繳比例　　(2)“按照上一納稅年度應納稅所得額的平均額預繳”的匯總納稅納稅人總機構：　　第22行×財政集中分配預繳比例　　（3）“按照稅務機關確定的其他方法預繳”的匯總納稅納稅人總機構：　　第24行×財政集中分配預繳比例　　跨地區經營的匯總納稅納稅人，中央財政集中分配的預繳比例填報25%；省內經營的匯總納稅納稅人，財政集中分配的預繳比例按各省規定執行填報。　　24、第28行“分支機構應分攤所得稅額”：匯總納稅納稅人總機構，以本表（第1行至第24行）本月（季）度預繳所得稅額為基數，按分支機構應分攤的預繳比例計算出的本期預繳所得稅額填報，并按不同預繳方式分別計算：　　(1)“按實際利潤額預繳”的匯總納稅納稅人總機構：　　第15行×分支機構應分攤預繳比例　　(2) “按照上一納稅年度應納稅所得額平均額預繳”的匯總納稅納稅人總機構：　　第22行×分支機構應分攤預繳比例　　（3）“按照稅務機關確定的其他方法預繳”的匯總納稅納稅人總機構：　　第24行×分支機構應分攤預繳比例　　第28行計算公式中“分支機構應分攤預繳比例”：跨地區經營的匯總納稅納稅人，分支機構應分攤的預繳比例填報50%；省內經營的匯總納稅納稅人，分支機構應分攤的預繳比例按各省規定執行填報。　　分支機構根據《中華人民共和國企業所得稅匯總納稅分支機構所得稅分配表》中的“分支機構分攤所得稅額”填寫本行。　　25、第29行“總機構獨立生產經營部門應分攤所得稅額”：填報匯總納稅納稅人總機構設立的具有獨立生產經營職能、按規定視同分支機構的部門所應分攤的本期預繳所得稅額。　　26、第30行“總機構已撤銷分支機構應分攤所得稅額”：填報匯總納稅納稅人撤銷的分支機構，當年剩余期限內應分攤的、由總機構預繳的所得稅額。　　27、第31行“分配比例”：填報匯總納稅納稅人分支機構依據《中華人民共和國企業所得稅匯總納稅分支機構所得稅分配表》中確定的分配比例。　　28、第32行“分配所得稅額”：填報匯總納稅納稅人分支機構按分配比例計算應預繳的所得稅額。第32行=第28行×第31行。　　六、表內、表間關系　　1、表內關系　　（1）第9行=第4+5-6-7-8行。　　（2）第11行=第9×10行。當匯總納稅納稅人總機構和分支機構適用不同稅率時，第11行≠第9×10行。　　（3）第15行=第11-12-13-14行，且第15行≤0時，填0。　　（4）第22行=第20×21行。　　（5）第26=第15或22或24行×規定比例。　　（6）第27行=第15或22或24行×規定比例。　　（7）第28行=第15或22或24行×規定比例。　　2、表間關系　　（1）第28行=《中華人民共和國企業所得稅匯總納稅分支機構所得稅分配表》中的“分支機構分攤所得稅額”。　　（2）第31、32行=《中華人民共和國企業所得稅匯總納稅分支機構所得稅分配表》中所對應行次中的“分配比例”、“分配稅額”列。