廣州企業(yè)所得稅最低稅負率規(guī)定，廣州市稅附率

來源：整理時間：2023-08-08 02:52:34 編輯：廣州生活手機版

本文目錄一覽

1，廣州市稅附率
2，廣州各行業(yè)營業(yè)稅稅負率
3，廣州市代征征收企業(yè)所得稅的稅率是多少

1，廣州市稅附率

根據(jù)廣州市地方稅務(wù)局穗國稅發(fā)[2008]154號規(guī)定：廣州市國家稅務(wù)局各直屬單位，各區(qū)、縣級市國家稅務(wù)局，廣州市地方稅務(wù)局局屬各單位：現(xiàn)將廣東省國家稅務(wù)局、廣東省地方稅務(wù)局《轉(zhuǎn)發(fā)國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<企業(yè)所得稅核定征收辦法>（試行）的通知》（粵國稅發(fā)[2008]85號，以下簡稱《通知》）轉(zhuǎn)發(fā)給你們，并結(jié)合我市實際情況，補充意見如下，請一并貫徹執(zhí)行。一、我市應(yīng)稅所得率幅度標(biāo)準(zhǔn)：序號行業(yè) 應(yīng)稅所得率（%）1 農(nóng)、林、牧、漁業(yè) 3-102 制造業(yè) 7-153 加工、修理修配 10-304 批發(fā)和零售貿(mào)易業(yè) 7-155 交通運輸業(yè) 10-156 建筑業(yè) 10-207 娛樂業(yè) 20-308 服務(wù)業(yè)-飲食業(yè) 10-259 服務(wù)業(yè)-旅游、廣告、代理 20-3010 服務(wù)業(yè)-中介機構(gòu) 20-3011 服務(wù)業(yè)-倉儲業(yè)、租賃業(yè)、旅店業(yè)、其他服務(wù)業(yè) 10-3012 其他行業(yè) 10-30 因此，現(xiàn)行廣州市商品流通企業(yè)的企業(yè)所得稅所得率 7%-15%，一般來說廣州市商品流通企業(yè)的企業(yè)所得稅附征率為2.5%左右。具體要看主管稅務(wù)機關(guān)的規(guī)定，說白了主要看稅管員怎樣定幅度在7%-15%之間，這一點可以肯定！

廣州市稅附率

2，廣州各行業(yè)營業(yè)稅稅負率

營業(yè)稅已經(jīng)全面改為增值稅了，下面是增值稅及企業(yè)所得稅稅負率表，供參考一、企業(yè)增值稅行業(yè)預(yù)警稅負率農(nóng)副食品加工 3.50食品飲料 4.50紡織品（化纖） 2.25紡織服裝、皮革羽毛（絨）及制品 2.91造紙及紙制品業(yè)5.00建材產(chǎn)品 4.98化工產(chǎn)品 3.35醫(yī)藥制造業(yè) 8.50卷煙加工12.50塑料制品業(yè) 3.50非金屬礦物制品業(yè) 5.50金屬制品業(yè) 2.20機械交通運輸設(shè)備 3.70電子通信設(shè)備 2.65工藝品及其他制造業(yè) 3.50電氣機械及器材3.70電力、熱力的生產(chǎn)和供應(yīng)業(yè) 4.95商業(yè)批發(fā) 0.90商業(yè)零售 2.50其他3.5二、企業(yè)所得稅行業(yè)預(yù)警稅負率租賃業(yè) 1.50%專用設(shè)備制造業(yè) 2.00%專業(yè)技術(shù)服務(wù)業(yè)2.50%專業(yè)機械制造業(yè) 2.00%造紙及紙制品業(yè) 1.00%印刷業(yè)和記錄媒介的復(fù)制印刷 1.00%飲料制造業(yè)2.00%醫(yī)藥制造業(yè) 2.50%畜牧業(yè) 1.20%通用設(shè)備制造業(yè) 2.00%通信設(shè)備、計算機及其他電子設(shè)備制造業(yè)2.00%塑料制品業(yè) 3.00%食品制造業(yè) 1.00%商務(wù)服務(wù)業(yè) 2.50%其他制造業(yè)——管業(yè)3.00%其他制造業(yè) 1.50%其他建筑業(yè) 1.50%其他服務(wù)業(yè) 4.00%其他采礦業(yè)1.00%皮革、毛皮、羽毛（絨）及其制品業(yè)1.00%批發(fā)業(yè) 1.00%農(nóng)副食品加工業(yè)1.00%農(nóng)、林、牧、漁服務(wù)業(yè) 1.10%木材加工及木、竹、藤、棕、草制品業(yè) 1.00%零售業(yè)1.50%居民服務(wù)業(yè) 1.20%金屬制品業(yè)——軸瓦 6.00%金屬制品業(yè)——彈簧 3.00%金屬制品業(yè)2.00%建筑材料制造業(yè)——水泥 2.00%建筑材料制造業(yè) 3.00%建筑安裝業(yè) 1.50%家具制造業(yè)1.50%計算機服務(wù)業(yè) 2.00%化學(xué)原料及化學(xué)制品制造業(yè) 2.00%工藝品及其他制造業(yè)——珍珠4.00%工藝品及其他制造業(yè) 1.50%廢棄資源和廢舊材料回收加工業(yè)1.50%非金屬礦物制品業(yè)1.00%紡織業(yè)——襪業(yè) 1.00%紡織業(yè) 1.00%紡織服裝、鞋、帽制造業(yè) 1.00%房地產(chǎn)業(yè)4.00%電氣機械及器材制造業(yè) 2.00%電力、熱力的生產(chǎn)和供應(yīng)業(yè) 1.50%道路運輸業(yè) 2.00%

稅負就是稅收造成的負擔(dān)，說起來可笑，但實際就是這么一回事，在實際工作中一般說稅負率是多少，稅負率=應(yīng)繳稅金/銷售收入*100%，各行業(yè)的稅負率是不同的，如果是小規(guī)模納稅人一般就是指4%或6%，一般納稅人因為有抵扣，所以稅率不固定，但在行業(yè)間有一個平均數(shù)，稅務(wù)機關(guān)也是依此評估納稅人的。%D%A比如建筑業(yè)營業(yè)稅率為3%，稅負率就是3%；餐飲業(yè)營業(yè)稅率為3%，稅負率就是3%。

營業(yè)稅5%，實際上有些貨代行業(yè)營業(yè)稅稅負率只有2%左右，有些費用可以憑正式發(fā)票扣除：如海運費，陸運費、三檢費等。收入減除扣除部份乘5%就是應(yīng)交營業(yè)稅。貨代行業(yè)利潤比較低，所得稅稅負率一般2%左右。應(yīng)交所得稅稅額是利潤總額乘25%。問題補充：貸代行業(yè)的稅率是營業(yè)稅5%，這是我知道的，現(xiàn)在最想知道的是：這個行業(yè)的稅負（營業(yè)稅）是多少？稅負與稅率應(yīng)該是不同的。貨代行業(yè)利潤比較低，所得稅稅負率一般2%左右，貨代行業(yè)達到稅務(wù)局規(guī)定注冊資金一般在500萬元以上的貨代企業(yè)，允許收入減除可抵扣的如海運費，陸運費、三檢費等費用后乘5%的應(yīng)交營業(yè)稅，營業(yè)稅稅負率一般2%左右。

廣州各行業(yè)營業(yè)稅稅負率

3，廣州市代征征收企業(yè)所得稅的稅率是多少

25%

1、核定征收條件: 納稅人具有下列情形之一的，核定征收企業(yè)所得稅：（一）依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的； ? （二）依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬薄的；（三）擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的；? （四）雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的；? （五）發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期申報，逾期仍不申報的；? （六）申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的。? 特殊行業(yè)、特殊類型的納稅人和一定規(guī)模以上的納稅人不適用本辦法。上述特定納稅人由國家稅務(wù)總局另行明確。? 2、稅率實際就為新企業(yè)所得稅稅率，全國統(tǒng)一為25%（小型微利企業(yè)20%），各種稅收優(yōu)惠過渡的除外。你想說的是不是應(yīng)稅所得率，廣州是規(guī)定的幅度標(biāo)準(zhǔn)如下：廣州市應(yīng)稅所得率幅度標(biāo)準(zhǔn)：序號行業(yè) 應(yīng)稅所得率（%） 1 農(nóng)、林、牧、漁業(yè) 3-10 2 制造業(yè) 7-15 3 加工、修理修配 10-30 4 批發(fā)和零售貿(mào)易業(yè) 7-15 5 交通運輸業(yè) 10-15 6 建筑業(yè) 10-20 7 娛樂業(yè) 20-30 8 服務(wù)業(yè)-飲食業(yè) 10-25 9 服務(wù)業(yè)-旅游、廣告、代理 20-30 10 服務(wù)業(yè)-中介機構(gòu) 20-30 11 服務(wù)業(yè)-倉儲業(yè)、租賃業(yè)、旅店業(yè)、其他服務(wù)業(yè) 10-30 12 其他行業(yè) 10-30 企業(yè)所得稅核定征收辦法（試行）第一條為了加強企業(yè)所得稅征收管理，規(guī)范核定征收企業(yè)所得稅工作，保障國家稅款及時足額入庫，維護納稅人合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例、《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則的有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。? 第二條本辦法適用于居民企業(yè)納稅人。? 第三條納稅人具有下列情形之一的，核定征收企業(yè)所得稅：（一）依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的； ? （二）依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬薄的；（三）擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的；? （四）雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的；? （五）發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期申報，逾期仍不申報的；? （六）申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的。? 特殊行業(yè)、特殊類型的納稅人和一定規(guī)模以上的納稅人不適用本辦法。上述特定納稅人由國家稅務(wù)總局另行明確。? 第四條稅務(wù)機關(guān)應(yīng)根據(jù)納稅人具體情況，對核定征收企業(yè)所得稅的納稅人，核定應(yīng)稅所得率或者核定應(yīng)納所得稅額。? 具有下列情形之一的，核定其應(yīng)稅所得率：? （一）能正確核算（查實）收入總額，但不能正確核算（查實）成本費用總額的；（二）能正確核算（查實）成本費用總額，但不能正確核算（查實）收入總額的；（三）通過合理方法，能計算和推定納稅人收入總額或成本費用總額的。納稅人不屬于以上情形的，核定其應(yīng)納所得稅額。? 第五條稅務(wù)機關(guān)采用下列方法核定征收企業(yè)所得稅：? （一）參照當(dāng)?shù)赝愋袠I(yè)或者類似行業(yè)中經(jīng)營規(guī)模和收入水平相近的納稅人的稅負水平核定；? （二）按照應(yīng)稅收入額或成本費用支出額定率核定；? （三）按照耗用的原材料、燃料、動力等推算或測算核定；（四）按照其他合理方法核定。? 采用前款所列一種方法不足以正確核定應(yīng)納稅所得額或應(yīng)納稅額的，可以同時采用兩種以上的方法核定。采用兩種以上方法測算的應(yīng)納稅額不一致時，可按測算的應(yīng)納稅額從高核定。? 第六條采用應(yīng)稅所得率方式核定征收企業(yè)所得稅的，應(yīng)納所得稅額計算公式如下：應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率? 應(yīng)納稅所得額=應(yīng)稅收入額×應(yīng)稅所得率? 或：應(yīng)納稅所得額=成本（費用）支出額/（1-應(yīng)稅所得率）×應(yīng)稅所得率? 第七條實行應(yīng)稅所得率方式核定征收企業(yè)所得稅的納稅人，經(jīng)營多業(yè)的，無論其經(jīng)營項目是否單獨核算，均由稅務(wù)機關(guān)根據(jù)其主營項目確定適用的應(yīng)稅所得率。? 主營項目應(yīng)為納稅人所有經(jīng)營項目中，收入總額或者成本（費用）支出額或者耗用原材料、燃料、動力數(shù)量所占比重最大的項目。第八條應(yīng)稅所得率按下表規(guī)定的幅度標(biāo)準(zhǔn)確定：行業(yè) 應(yīng)稅所得率（%）農(nóng)、林、牧、漁業(yè) 3-10 制造業(yè) 5-15 批發(fā)和零售貿(mào)易業(yè) 4-15 交通運輸業(yè) 7-15 建筑業(yè) 8-20 飲食業(yè) 8-25 娛樂業(yè) 15-30 其他行業(yè) 10-30 第九條納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營范圍、主營業(yè)務(wù)發(fā)生重大變化，或者應(yīng)納稅所得額或應(yīng)納稅額增減變化達到20％的，應(yīng)及時向稅務(wù)機關(guān)申報調(diào)整已確定的應(yīng)納稅額或應(yīng)稅所得率。第十條主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)及時向納稅人送達《企業(yè)所得稅核定征收鑒定表》（表樣附后），及時完成對其核定征收企業(yè)所得稅的鑒定工作。具體程序如下：? （一）納稅人應(yīng)在收到《企業(yè)所得稅核定征收鑒定表》后10個工作日內(nèi)，填好該表并報送主管稅務(wù)機關(guān)。《企業(yè)所得稅核定征收鑒定表》一式三聯(lián)，主管稅務(wù)機關(guān)和縣稅務(wù)機關(guān)各執(zhí)一聯(lián)，另一聯(lián)送達納稅人執(zhí)行。主管稅務(wù)機關(guān)還可根據(jù)實際工作需要，適當(dāng)增加聯(lián)次備用。? （二）主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)在受理《企業(yè)所得稅核定征收鑒定表》后20個工作日內(nèi)，分類逐戶審查核實，提出鑒定意見，并報縣稅務(wù)機關(guān)復(fù)核、認定。? （三）縣稅務(wù)機關(guān)應(yīng)在收到《企業(yè)所得稅核定征收鑒定表》后30個工作日內(nèi)，完成復(fù)核、認定工作。? 納稅人收到《企業(yè)所得稅核定征收鑒定表》后，未在規(guī)定期限內(nèi)填列、報送的，稅務(wù)機關(guān)視同納稅人已經(jīng)報送，按上述程序進行復(fù)核認定。? 第十一條稅務(wù)機關(guān)應(yīng)在每年6月底前對上年度實行核定征收企業(yè)所得稅的納稅人進行重新鑒定。重新鑒定工作完成前，納稅人可暫按上年度的核定征收方式預(yù)繳企業(yè)所得稅；重新鑒定工作完成后，按重新鑒定的結(jié)果進行調(diào)整。? 第十二條主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)分類逐戶公示核定的應(yīng)納所得稅額或應(yīng)稅所得率。主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)按照便于納稅人及社會各界了解、監(jiān)督的原則確定公示地點、方式。? 納稅人對稅務(wù)機關(guān)確定的企業(yè)所得稅征收方式、核定的應(yīng)納所得稅額或應(yīng)稅所得率有異議的，應(yīng)當(dāng)提供合法、有效的相關(guān)證據(jù)，稅務(wù)機關(guān)經(jīng)核實認定后調(diào)整有異議的事項。? 第十三條納稅人實行核定應(yīng)稅所得率方式的，按下列規(guī)定申報納稅：? （一）主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小確定納稅人按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳。預(yù)繳方法一經(jīng)確定，一個納稅年度內(nèi)不得改變。? （二）納稅人應(yīng)依照確定的應(yīng)稅所得率計算納稅期間實際應(yīng)繳納的稅額，進行預(yù)繳。按實際數(shù)額預(yù)繳有困難的，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)同意，可按上一年度應(yīng)納稅額的1/12或1/4預(yù)繳，或者按經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)認可的其他方法預(yù)繳。? （三）納稅人預(yù)繳稅款或年終進行匯算清繳時，應(yīng)按規(guī)定填寫《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（b類）》，在規(guī)定的納稅申報時限內(nèi)報送主管稅務(wù)機關(guān)。? 第十四條納稅人實行核定應(yīng)納所得稅額方式的，按下列規(guī)定申報納稅：? （一）納稅人在應(yīng)納所得稅額尚未確定之前，可暫按上年度應(yīng)納所得稅額的1/12或1/4預(yù)繳，或者按經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)認可的其他方法，按月或按季分期預(yù)繳。? （二）在應(yīng)納所得稅額確定以后，減除當(dāng)年已預(yù)繳的所得稅額，余額按剩余月份或季度均分，以此確定以后各月或各季的應(yīng)納稅額，由納稅人按月或按季填寫《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（b類）》，在規(guī)定的納稅申報期限內(nèi)進行納稅申報。? （三）納稅人年度終了后，在規(guī)定的時限內(nèi)按照實際經(jīng)營額或?qū)嶋H應(yīng)納稅額向稅務(wù)機關(guān)申報納稅。申報額超過核定經(jīng)營額或應(yīng)納稅額的，按申報額繳納稅款；申報額低于核定經(jīng)營額或應(yīng)納稅額的，按核定經(jīng)營額或應(yīng)納稅額繳納稅款。? 第十五條對違反本辦法規(guī)定的行為，按照《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則的有關(guān)規(guī)定處理。? 第十六條各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局，根據(jù)本辦法的規(guī)定聯(lián)合制定具體實施辦法，并報國家稅務(wù)總局備案。? 第十七條本辦法自2008年1月1日起執(zhí)行。《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈核定征收企業(yè)所得稅暫行辦法〉的通知》（國稅發(fā)〔2000〕38號）同時廢止。轉(zhuǎn)發(fā)關(guān)于印發(fā)《企業(yè)所得稅核定征收辦法》（試行）的通知 2008年6月10日穗國稅發(fā)[2008]154號廣州市國家稅務(wù)局各直屬單位，各區(qū)、縣級市國家稅務(wù)局，廣州市地方稅務(wù)局局屬各單位：現(xiàn)將廣東省國家稅務(wù)局、廣東省地方稅務(wù)局《轉(zhuǎn)發(fā)國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)（試行）的通知》（粵國稅發(fā)[2008]85號，以下簡稱《通知》）轉(zhuǎn)發(fā)給你們，并結(jié)合我市實際情況，補充意見如下，請一并貫徹執(zhí)行。一、我市應(yīng)稅所得率幅度標(biāo)準(zhǔn)：序號行業(yè) 應(yīng)稅所得率（%） 1 農(nóng)、林、牧、漁業(yè) 3-10 2 制造業(yè) 7-15 3 加工、修理修配 10-30 4 批發(fā)和零售貿(mào)易業(yè) 7-15 5 交通運輸業(yè) 10-15 6 建筑業(yè) 10-20 7 娛樂業(yè) 20-30 8 服務(wù)業(yè)-飲食業(yè) 10-25 9 服務(wù)業(yè)-旅游、廣告、代理 20-30 10 服務(wù)業(yè)-中介機構(gòu) 20-30 11 服務(wù)業(yè)-倉儲業(yè)、租賃業(yè)、旅店業(yè)、其他服務(wù)業(yè) 10-30 12 其他行業(yè) 10-30

廣州市代征征收企業(yè)所得稅的稅率是多少