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1，什么是內控員
2，可以從那幾方面理解內部控制
3，什么是內控機制
4，淺談如何進一步做好內控管理工作
5，如何做好內控合規工作
6，淺談如何加強企業內部控制工作

1，什么是內控員

內控是企業為保證經營管理活動正常有序、合法的運行，采取對財務、人、資產、工作流程實行有效監管的系列活動，其實吧也就是個監管，監視督查管理。

顧名思義：內部控制管理

什么是內控員

2，可以從那幾方面理解內部控制

1．內部控制的標是合理保證：（1）財務報告的可靠性，這一目標與管理層履行財務報告編制責任密切相關；（2）經營的效率和效果，即經濟有效地使用企業資源，以最優方式實現企業的目標；（3）在所有經營活動中遵守法律法規的要求，即在法律法規的框架下從事經營活動。之所以是合理保證而不是絕對保證，參見本準則第四章第五節對內部控制局限性的說明。

可以從那幾方面理解內部控制

3，什么是內控機制

定義　　內控機制建設就是一個組織為了實現既定目標，防范和減少風險的發生，由全體成員的共同參與，對內部業務流程進行全過程的介入和監控，采取權力分解、相互制衡手段，制定出完備的制度保證的過程。編輯本段意義　　加強部門內控機制建設有著十分重要的意義，它是懲防體系建設的重要抓手；是干部隊伍建設的重要工作；是有效防范風險的現實需要。編輯本段目標　　明確權責體系、規范權力運行、促生內在制約力、形成科學有效的管理機制。編輯本段階段　　動員部署、風險排查、規范完善、審核整改

什么是內控機制

4，淺談如何進一步做好內控管理工作

正今年是股份制銀行掛牌的第一年,作為銀行的內控部門,應該如何在內控管理的深度、廣度上下功夫,真正發揮內控的全方位的檢查監督作用,筆者根據工作實踐,談點粗淺看法。一、提高認識、大力營造“內控文化”的濃厚氛圍首先提高全行員工內部控制管理意識,從抓管理者入手,就業務發展與內控管理進行學習、討論;通過學習、討論、培訓等多種形式,統一思想,統一認識,傳播理念,大力營造“內控文化”的濃厚氛圍。帶動員工轉變觀念,從現代商業銀行風險管理、規范管理和與國際慣例接軌的需要出發來進一步提高對內控管理工作的認識,從業務的長期發展,業務的整體開拓,業務的全局利益出發來認識內控管理與業務開拓的相互依存辯證統一關系;教育員...

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5，如何做好內控合規工作

一是抓好精品審計項目工作。根據省行“關于印發《中國工商銀行山東省分行精品審計項目評選試行辦法》的通知”要求，認真做好合規檢查、內控評價、常規審計及非現場審計等檢查工作，進一步提高檢查效果、質量和工作水平，促進內控合規工作標準化、規范化，更好地發揮監督保障作用。二是抓好《檢查發現問題匯編》。對該行各項檢查發現的問題進行認真梳理匯編，做到舉一反三，不斷增強員工防范意識和責任意識，從根本上解決屢查屢犯的問題，進一步提高操作風險防控水平。三是抓好反洗錢工作。按照省行和當地人民銀行關于反洗錢的工作要求，抓好當前的反洗錢工作，加強分析識別，提高可疑交易、可疑行為報告的數量和質量。四是抓好信息反映工作。充分利用《內控合規工作動態》作為轄內通報內控工作動態、交流內控管理經驗、傳播內控文化的平臺和載體，加強與各行的信息交流，促進內控合規管理工作不斷加強。五是抓好技術比賽工作。按照省行要求，早行動、早準備，及時將有關內控合規網絡題庫中內部審計、合規管理、內部控制、反洗錢和案例分析等有關內容復印分冊，做到人手一份，加強學習，不斷提高從業人員的綜合業務素質和工作技能。

6，淺談如何加強企業內部控制工作

不同企業執行企業內部控制規范工作，因受企業規模大小、參與人員和機構的認知水平不同等客觀因素影響而顯得不盡相同，執行內容和標準也千差萬別，如何提高企業執行企業內部控制規范的水平，達到并實現國家頒布實施相關規范的初衷，成為擺在企業內控管理工作人員面前的重要課題。筆者在參與企業內部控制工作過程中，曾對企業內部控制工作進行了深入的思考和不斷地反思，并歸納和總結出一些經驗教訓，在此結合日常的工作情況，談一點自己的看法。一、企業內部控制工作的最終目的是提高企業的效益。企業生存、發展和獲利是企業存在的永恒目標，企業的一切經營管理活動都要圍繞此目標而實施，與此目標相違背的經營管理活動都是無效和無意義的。因此，企業的內部控制工作也要與此目標所相適應，主要體現在：首先，企業的內部控制工作一定要與企業的發展階段和企情相適應。生產力水平決定生產關系，生產關系反作用于生產力。企業在生存、發展和獲利的進程中，所處的環境又各不相同，有的企業處于新生期，有的處于快速成長期（或擴展期）、成熟期，還有的處于轉型期（或收縮期）、逐步衰退期。不同企業處于不同的發展階段，由此決定了其各自內部控制工作內容的不盡相同。無論是理論上還是實踐上，處于成熟期企業的內部控制體系都是無法適應新生期和成長期企業的內部控制工作要求的，反之亦然。就好比是讓小孩和少年穿成人衣裳或讓成人穿小孩和少年衣裳一樣。不適宜的內部控制控制要么就是形同虛設或鋪張浪費，要么就是束縛和限制企業的發展，最終降低企業的收益水平，因此，企業的內部控制工作要懂得量體裁衣。企業的內部控制工作的開展一定要深思熟慮，精心設計，不應完全借鑒和照搬其他企業的做法，而是要依據本企業的客觀實際，吸收和借鑒與本企業發展模式和發展階段相適應的企業做法，制定出適應本企業發展模式的內部控制管理體系。其次，企業在實施企業內部控制工作時，要有效運用成本效益和重要性原則。由于企業內部控制工作的最終目的是提高企業的效益，因此，企業內部控制工作的實施必須要考慮投入產出效益。如果企業內部控制的投入大于產出，則說明其投入是不適宜的。但需要注意的是，企業內部控制工作立足成本效益原則，要注意從企業發展的整體和存在的全階段、全過程來統籌考慮，不能僅就若干項具體內部控制工作的投入來進行單項衡量，如果單憑現階段衡量和評估的話，相信絕大部分內部控制工作的投入都將會是無效的。此外，成本效益原則還要求企業內部控制工作不能面面俱到，而是要突出重點，要在資源有限的條件下，發揮出內部控制工作最大的風險防范性。有時，最主要業務流程或領域的普通風險防范點的內控意義要遠大于普通業務流程或領域重點風險防范點的內控意義，對企業生存和發展一次性致命缺陷的風險性要大于不斷發生小隱患的風險性，重要責任人所造成的損害要大于一般責任人。因此，一個企業內部的內部控制工作要有的放矢，突出重點，各有側重，而不能平行并舉，按照企業統一的模式實施，或者把企業內部控制管理重點放在普通責任人身上。第三，企業內部控制工作的基石是企業存在授權。很顯然，如果一個人做自己決定的事是不需要實施控制的，這個人一定會按照自己設定的目標而采取各種手段去實現之。企業之所以存在內部控制，就是因為企業為實現企業決策者的目標而進行了內部分工和授權，而由于各類制約因素的存在，會導致由于被分工和授權者的目標及行動或其理解的目標及行動與企業決策的真實目標不盡相同，企業內部控制就是針對這種不一致而采取的控制性和規范性措施。企業內部分工和授權范圍越大，企業內部控制體系的規模就越龐大，手段就越豐富和健全。大型、多層次、多元化、跨區域的集團企業的內部控制工作一定要比單一生產或勞務企業或生產車間的內部控制體系更為復雜，以企業信息化為例，其信息化管理程度也會更深。很明顯，中小企業是用不上為大型集團企業設計的、必須超大型計算機和數據庫支撐的集團信息化管理系統的，單一版信息化軟件很可能更適合。首先，企業內部控制工作應具有保障和激勵雙重屬性。企業內部控制工作要保證企業資金、資產的安全完整，企業經營效益的真實可靠，企業經營業務循環的順暢有效，對風險的預防和控制就顯得尤為重要。因此，其必然要具備很強保障性功能，為此，企業內部控制工作要特別關注內部牽制和制約、懲罰功能的實現，以防范相關資產的損失。但是企業的發展、人員的盡責僅靠內部牽制、制約、懲罰是無法長期持續的，對人的管理最終還得落實在激勵制度的確立上。因此，企業內部控制工作中必須要包含很多激勵性措施，而很多企業在設計內部控制制度體系時，往往著重于如何牽制和制約上，忽略了激勵性措施的存在。其次，企業內部控制工作的開展應該保持原則性與靈活性并存。很多企業在開展企業內部控制工作時，特別強調原則性和規范性，規定的內部控制程序和步驟非常繁雜，在任何環境下都要必須履行，就象已經確定的計算機程序一樣，分毫不差，并認為只有這樣才能適應企業內部控制工作的要求，并最終導致企業很多盈利機會的喪失。其實企業內部控制工作更應強調靈活性，企業內部控制工作應強調在特定條件下的特別授權管理，對特別業務的內控流程設計要體現出一定的彈性，以突出內部控制的適應性和靈活性。

一、我國上市公司內部控制存在的問題(一)企業內部控制環境相對較差內部控制環境是指構成一個組織的內部控制氛圍，反映組織內部人員特別是管理層對內部控制的態度，是內部控制其他組成要素的基礎。任何企業的控制都存在于一定的控制環境之中，控制環境體現了企業關于內部控制對企業重要性的態度。由于上市公司所有權與經營權相統一，決策和經營管理的主觀隨意性較大。企業管理層往往對內部控制的重要性認識不夠或者說不愿意建立和執行內部控制，前者是在于他們認為自己的經營足以保證財產的安全，而后者是受利益動機的驅使。上市公司管理層希望在獲取最大利潤的同時盡可能逃稅，而完善的內部控制則會有效地防止這樣的不合法行為。(二)內部控制制度不規范目前，雖然我國上市公司按照證監會要求都建立了內部控制體系，但其操作規范流程都較為粗放，缺乏統一的、詳盡的、具有很強操作性的崗位操作流程。出現問題后常常是互相推卸責任，致使無法追究責任。而有些公司即使有內部控制制度，卻不落實、不執行制度、不按制度考核，使其形同虛設，不能發揮其制約、監督作用。有些公司核算制度彈性過大，使信息的可比性較差，誤導決策，造成重大損失。健全的規章制度和完善的操作流程是內控體系的重要組成部分，可以有效地防范風險。(三)內部審計機構監督不力我國內部審計機構最初是在政府的要求下建立起來的，企業并沒有真正認識到內部審計的作用，以致內部審計機構并未真正發揮其作用。這主要表現于，第一，我國內部審計的功能仍然是查錯防弊。只注重事后監督，不注重事前、事中的控制;只重視對財務報表的審計，而忽略對公司的管理現狀進行分析、評價，并提出建議。第二，我國的內部審計機構往往實質上由管理層領導且與其他部門平行，因此獨立性較差、權威性較差。第三，內部審計人員大多是由財會部門轉來或由財會部門人員兼任，缺乏審計知識，特別是隨著企業規模的擴大，業務的復雜化，內部審計人員很難滿足需要。(四)風險意識淡漠隨著市場經濟不斷發展，上市公司現階段面臨更大的環境變化和生存風險，諸如市場風險、信貸風險、營運風險、聲譽風險、技術風險等以及隨著交易類型和工具的變化所面臨的兼并收購、破產重組、電子商務等。企業應該建立可以辨認、分析和管理風險的機制，并確認高風險領域，以加強管理。但我國上市公司缺乏的就是這種機制，股東大會、董事會、監事會、經理層互相監督、制約的機制沒有建立，董事會中沒有風險評估委員會或形同虛設，造成在沒有可行性論證的情況下隨意決策。二、加強上市公司內部控制措施(一)改善內部控制環境管理思想是支配企業運行的靈魂，是企業價值觀、經營理念以及對內部控制的觀念等的集中體現。上市公司管理層必須樹立現代管理思想，自覺形成風險管理觀念，并通過有效的信息傳遞制度確保公司全體員工都明確自己對內部控制的責任。構建組織結構的關鍵問題在于界定關鍵區域的權責和建立適當的溝通渠道。企業的組織結構在設計時，一方面應對每一個部門的責任與權利予以明確規定，既要防止權力重疊，也要避免出現權力真空，使每一項業務處理的各個環節都有相應的機構和具體人員負責;另一方面，不但要有助于部門和雇員之間的溝通，還要有助于消除部門間障礙及為員工合作提供機會。(二)提高風險管理水平面對市場經濟條件下的各種風險。首先，上市公司的所有員工都必須樹立風險意識。只有意識到了風險，才會主動加強內部控制，采取措施控制風險。其次，上市公司在經營過程中應加強風險管理。隨著經濟的發展，經濟環境的變化，企業的資產風險、信息系統風險、兼并重組等風險逐步增大，因此，上市公司應建立健全風險預測、風險評估、風險控制和風險約束機制，并且在技術上制定風險回避、風險轉移和風險分散等管理策略，以有效防范和控制風險。(三)完善內部控制監督體系我國上市公司在設置內部審計機構時，可采用與國際慣例接軌的雙層領導模式。具體做法是：在董事會下設由獨立董事組成的審計委員會，在經營管理系統設置審計機構。內部審計機構對于其開展的審計業務，要向審計委員會負責并報告工作，并接受監事會的指導;對于其行政方面的內容，要向總經理負責并報告工作。這種雙向負責、雙軌報告的模式相對獨立性較高，在業務處理上也有較強的權威性，能很好地完成內部審計對內部控制的監督。對于上市公司來說，我國應對其內部控制實施強制審計。在上市前三年將內部控制審計作為一種過關性審計，要求擬上市公司必須接受;待上市后在年度審計中還必須繼續接受內部控制審計。(四)完善信息溝通系統公司管理當局應向全體員工發出各自的控制職責必須得到認真履行的明確信息，使每一個員工都清楚地了解自己在控制系統中的地位和作用以及各自的信息傳遞對象、內容、方式和渠道，以便信息能按既定的路線和層次準確、有序傳遞。員工們在日常工作中每天都會接觸到一些關鍵性經營問題，因而他們總是最先意識到問題的存在。