增值稅條例，中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則的修改決定

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1，中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則的修改決定
2，增值稅稅率怎么規定的
3，增值稅暫行條例
4，增值稅暫行管理條例
5，增值稅納稅期限是怎樣規定的
6，有關增值稅管理條例

1，中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則的修改決定

關于修改《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》和《中華人民共和國營業稅暫行條例實施細則》的決定為了貫徹落實國務院關于支持小型和微型企業發展的要求，財政部、國家稅務總局決定對《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》和《中華人民共和國營業稅暫行條例實施細則》的部分條款予以修改。一、將《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第三十七條第二款修改為：“增值稅起征點的幅度規定如下：（一）銷售貨物的，為月銷售額5000-2萬元；（二）銷售應稅勞務的，為月銷售額5000-2萬元；（三）按次納稅的，為每次（日）銷售額300-500元?！薄１緵Q定自2011年11月1日起施行?！吨腥A人民共和國增值稅暫行條例實施細則》和《中華人民共和國營業稅暫行條例實施細則》根據本決定作相應修改，重新公布。

中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則的修改決定

2，增值稅稅率怎么規定的

按《增值稅暫行條例》規定，增值稅一般稅率為17%，低稅率為13%，出口貨物實行零稅率。增值稅稅率分類（1）納稅人銷售或者進口貨物，除以下第二項、第三項規定外，稅率為17%。（2）納稅人銷售或者進口下列貨物，稅率為13%：糧食、食用植物油、自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品、圖書、報紙、雜志、飼料、化肥、農藥、農機、農膜、農業產品、以及國務院規定的其他貨物。（3）納稅人出口貨物，稅率為零；但是，國務院另有規定的除外。（4）納稅人提供加工、修理、修配勞務稅率為17%。納稅人兼營不同稅率的貨物或者應稅勞務，應當分別核算不同稅率貨物或者應稅勞務的銷售額。未分別核算銷售額的，從高適用稅率。注：此外，對小規模納稅人，還有一個3%的征收率，但征收率不是稅率。

增值稅稅率怎么規定的

3，增值稅暫行條例

最新的中華人民共和國增值稅暫行條例于2009年1月1日起執行 <a target="_blank">http://www.gov.cn/zwgk/2008-11/14/content_1149516.htm</a>

正解在此：第二十一條條例第十條第（一）項所稱購進貨物，不包括既用于增值稅應稅項目（不含免征增值稅項目）也用于非增值稅應稅項目、免征增值稅（以下簡稱免稅）項目、集體福利或者個人消費的固定資產。前款所稱固定資產，是指使用期限超過12個月的機器、機械、運輸工具以及其他與生產經營有關的設備、工具、器具等。也就是說，購入的固定資產只要不是用于非增值稅應稅項目、免征增值稅（以下簡稱免稅）項目、集體福利或者個人消費的用途，相關的國內的運費和建設基金就可以抵扣進項

增值稅暫行條例

4，增值稅暫行管理條例

《增值稅暫行條例》具有法律效力，這個不是隨便改動的。如果在改動或是補充規定，也是以“文件”的形式來發布的。所以，不存在你說的08年新條例的問題。相關內容可以去這里看一下：http://www.chinatax.gov.cn這是國家稅務總局的網站。

一是允許抵扣固定資產進項稅額。修訂前的增值稅條例規定，購進固定資產的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣，即實行生產型增值稅，這樣企業購進機器設備稅負比較重。為減輕企業負擔，修訂后的增值稅條例刪除了有關不得抵扣購進固定資產的進項稅額的規定，允許納稅人抵扣購進固定資產的進項稅額，實現增值稅由生產型向消費型的轉換。二是為堵塞因轉型可能會帶來的一些稅收漏洞，修訂后的增值稅條例規定，與企業技術更新無關且容易混為個人消費的自用消費品（如小汽車、游艇等）所含的進項稅額，不得予以抵扣。三是降低小規模納稅人的征收率。修訂前的增值稅條例規定，小規模納稅人的征收率為6％。根據條例的規定，經國務院批準，從1998年起已經將小規模納稅人劃分為工業和商業兩類，征收率分別為6％和4％?？紤]到增值稅轉型改革后，一般納稅人的增值稅負擔水平總體降低，為了平衡小規模納稅人與一般納稅人之間的稅負水平，促進中小企業的發展和擴大就業，應當降低小規模納稅人的征收率。同時考慮到現實經濟活動中，小規模納稅人混業經營十分普遍，實際征管中難以明確劃分工業和商業小規模納稅人，因此修訂后的增值稅條例對小規模納稅人不再設置工業和商業兩檔征收率，將征收率統一降至3％。四是將一些現行增值稅政策體現到修訂后的條例中。主要是補充了有關農產品和運輸費用扣除率、對增值稅一般納稅人進行資格認定等規定，取消了已不再執行的對來料加工、來料裝配和補償貿易所需進口設備的免稅規定。五是根據稅收征管實踐，為了方便納稅人納稅申報，提高納稅服務水平，緩解征收大廳的申報壓力，將納稅申報期限從10日延長至15日，納稅人進口貨物的納稅時間，由7日調至14日。明確了對境外納稅人如何確定扣繳義務人、扣繳義務發生時間、扣繳地點和扣繳期限的規定。參考資料：中國稅通

沒有最新的：http://202.108.90.130/chinatax/jibenfa/jibenfa0101.htm

5，增值稅納稅期限是怎樣規定的

一、根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》(國務院令第538號)第二十三條規定：“增值稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度。納稅人的具體納稅期限，由主管稅務機關根據納稅人應納稅額的大小分別核定;不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅?！　〖{稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起15日內申報納稅;以1日、3日、5日、10日或者15日為1個納稅期的，自期滿之日起5日內預繳稅款，于次月1日起15日內申報納稅并結清上月應納稅款?！　】劾U義務人解繳稅款的期限，依照前兩款規定執行。”　　第二十四條規定：“納稅人進口貨物，應當自海關填發海關進口增值稅專用繳款書之日起15日內繳納稅款。”　　二、根據《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》(財政部　國家稅務總局第50號令)第三十九條規定：“條例第二十三條以1個季度為納稅期限的規定僅適用于小規模納稅人。小規模納稅人的具體納稅期限，由主管稅務機關根據其應納稅額的大小分別核定?！薄　∪?、根據《財政部國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件1：<營業稅改征增值稅試點實施辦法>的規定：“第四十七條增值稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度。納稅人的具體納稅期限，由主管稅務機關根據納稅人應納稅額的大小分別核定。以1個季度為納稅期限的規定適用于小規模納稅人、銀行、財務公司、信托投資公司、信用社，以及財政部和國家稅務總局規定的其他納稅人。不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅。納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起15日內申報納稅；以1日、3日、5日、10日或者15日為1個納稅期的，自期滿之日起5日內預繳稅款，于次月1日起15日內申報納稅并結清上月應納稅款。扣繳義務人解繳稅款的期限，按照前兩款規定執行?！?四、根據《國家稅務總局關于合理簡并納稅人申報繳稅次數的公告》(國家稅務總局公告2016年第6號)規定：“一、增值稅小規模納稅人繳納增值稅、消費稅、文化事業建設費，以及隨增值稅、消費稅附征的城市維護建設稅、教育費附加等稅費，原則上實行按季申報。　　納稅人要求不實行按季申報的，由主管稅務機關根據其應納稅額大小核定納稅期限。　　......　　本公告自2016年4月1日起施行。......” 五、根據《國家稅務總局關于營改增試點若干征管問題的公告》（國家稅務總局公告 2016年第53號）：“七、按照《中華人民共和國增值稅暫行條例》《營業稅改征增值稅試點實施辦法》《中華人民共和國消費稅暫行條例》及相關文件規定，以1個季度為納稅期限的增值稅納稅人，其取得的全部增值稅應稅收入、消費稅應稅收入，均可以1個季度為納稅期限。 ...... 十、本公告自2016年9月1日起施行，......”

增值稅的納稅期限分別為1日、個月于一般納稅人）和1個季度（適用于小規模納稅人）。適用1個季度納稅期限的企業為小規模納稅人；銀行、財務公司、信托投資公司、信用社；財政部和國家稅務總局規定的其他納稅人，次月15內申報納稅。適用1個月納稅期限的企業為一般納稅人，次月15內申報納稅。1日、3日、5日、10日或者15日納稅期限的一般為特大型企業，期滿之日起5日申報預繳，次月15內申報結清稅款。參考：會樂人

一、根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》(國務院令第538號)第二十三條規定：“增值稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度。納稅人的具體納稅期限，由主管稅務機關根據納稅人應納稅額的大小分別核定;不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅。納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起15日內申報納稅;以1日、3日、5日、10日或者15日為1個納稅期的，自期滿之日起5日內預繳稅款，于次月1日起15日內申報納稅并結清上月應納稅款。扣繳義務人解繳稅款的期限，依照上述規定執行。”第二十四條規定：“納稅人進口貨物，應當自海關填發海關進口增值稅專用繳款書之日起15日內繳納稅款?！倍⒏鶕吨腥A人民共和國增值稅暫行條例實施細則》(財政部國家稅務總局第50號令)第三十九條規定：“條例第二十三條以1個季度為納稅期限的規定僅適用于小規模納稅人。小規模納稅人的具體納稅期限，由主管稅務機關根據其應納稅額的大小分別核定。”三、根據《國家稅務總局關于合理簡并納稅人申報繳稅次數的公告》(國家稅務總局公告2016年第6號)規定：“ 一、增值稅小規模納稅人繳納增值稅、消費稅、文化事業建設費，以及隨增值稅、消費稅附征的城市維護建設稅、教育費附加等稅費，原則上實行按季申報。納稅人要求不實行按季申報的，由主管稅務機關根據其應納稅額大小核定納稅期限?！竟孀?016年4月1日起施行。……”

6，有關增值稅管理條例

中華人民共和國增值稅暫行條例第一條在中華人民共和國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人，?增值稅的納稅義務人(以下簡稱納稅人)，應當依照本條例繳納增值稅。第二條增值稅稅率： (一)納稅人銷售或者進口貨物，除本條第(二)項、第(三)項規定外，稅率?17%。 (二)納稅人銷售或者進口下列貨物，稅率?13%： 1.糧食、食用植物油； 2.自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品； 3.圖書、報紙、雜志； 4.飼料、化肥、農藥、農機、農膜； 5.國務院規定的其他貨物。 (三)納稅人出口貨物，稅率?零；但是，國務院另有規定的除外。 (四)納稅人提供加工、修理修配勞務(以下簡稱應稅勞務)，稅率?17%。稅率的調整，由國務院決定。第三條納稅人兼營不同稅率的貨物或者應稅勞務，應當分別核算不同稅率貨物或者應稅勞務的銷售額。未分別核算銷售額的，從高適用稅率。第四條除本條例第十三條規定外，納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務(以下簡稱銷售貨物或者應稅勞務)，應納稅額?當期銷項稅額抵扣當期進項稅額后的馀額。應納稅額計算公式：應納稅額=當期銷項稅額當期進項稅額因當期銷項稅額小於當期進項稅額不足抵扣時，其不足部分可以結轉下期繼續抵扣。第五條納稅人銷售貨物或者應稅勞務，按照銷售額和本條例第二條規定的稅率計算并向購買方收取的增值稅額，?銷項稅額。銷項稅額計算公式：銷項稅額=銷售額×稅率第六條銷售額?納稅人銷售貨物或者應稅勞務向購買方收取的全部價款和價外費用，但是不包括收取的銷項稅額。銷售額以人民幣計算。納稅人以外匯結算銷售額的，應當按外匯市場價格折合成人民幣計算。第七條納稅人銷售貨物或者應稅勞務的價格明顯偏低并無正當理由的，由主管稅務機關核定其銷售額。第八條納稅人購進貨物或者接受應稅勞務(以下簡稱購進貨物或者應稅勞務)，所支付或者負擔的增值稅額?進項稅額。準予從銷項稅額中抵扣的進項稅額，除本條第三款規定情形外，限於下列增值稅扣稅憑證上注明的增值稅額： (一)從銷售方取得的增值稅專用發票上注明的增值稅額； (二)從海關取得的完稅憑證上注明的增值稅額。購進免稅農業?品準予抵扣的進項稅額，按照買價和10%的扣除率計算。進項稅額計算公式：進項稅額=買價×扣除率第九條納稅人購進貨物或者應稅勞務，未按照規定取得并保存增值稅扣稅憑證，或者增值稅扣稅憑證上未按照規定注明增值稅額及其他有關事項的，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。第十條下列專案的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣： (一)購進固定資?； (二)用於非應稅專案的購進貨物或者應稅勞務； (三)用於免稅專案的購進貨物或者應稅勞務； (四)用於集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務； (五)非正常損失的購進貨物； (六)非正常損失的在?品、?成品所耗用的購進貨物或者應稅勞務。第十一條小規模納稅人銷售貨物或者應稅勞務，實行簡易辦法計算應納稅額。小規模納稅人的標準由財政部規定。第十二條小規模納稅人銷售貨物或者應稅勞務的徵收率?6%。徵收率的調整，由國務院決定。第十三條小規模納稅人銷售貨物或者應稅勞務，按照銷售額和本條例第十二條規定的徵收率計算應納稅額，不得抵扣進項稅額。應納稅額計算公式：應納稅額=銷售額×徵收率銷售額比照本條例第六條、第七條的規定確定。第十四條小規模納稅人會計核算健全，能夠提供準確稅務資料的，經主管稅務機關批準，可以不視?小規模納稅人，依照本條例有關規定計算應納稅額。第十五條納稅人進口貨物，按照組成計稅價格和本條例第二條規定的稅率計算應納稅額，不得抵扣任何稅額。組成計稅價格和應納稅額計算公式：組成計稅價格=關稅完稅價格+關稅+消費稅應納稅額=組成計稅價格×稅率第十六條下列專案免征增值稅： (一)農業生?者銷售的自?農業?品； (二)避孕藥品和用具； (三)古舊圖書； (四)直接用於科學研究、科學試驗和教學的進口儀器、設備； (五)外國政府、國際組織無償援助的進口物資和設備； (六)來料加工、來件裝配和補償貿易所需進口的設備； (七)由殘疾人組織直接進口供殘疾人專用的物品； (八)銷售的自己使用過的物品。除前款規定外，增值稅的免稅、減稅專案由國務院規定。任何地區、部門均不得規定免稅、減稅專案。第十七條納稅人兼營免稅、減稅專案的，應當單獨核算免稅、減稅專案的銷售額；未單獨核算銷售額的，不得免稅、減稅。第十八條納稅人銷售額未達到財政部規定的增值稅起征點的，免征增值稅。第十九條增值稅納稅義務發生時間： (一)銷售貨物或者應稅勞務，?收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天。 (二)進口貨物，?報關進口的當天。第二十條增值稅由稅務機關徵收，進口貨物的增值稅由海關代證。個人攜帶或者郵寄進境自用物品的增值稅，連同關稅一并計征。具體辦法由國務院關稅稅則委員會會同有關部門制定。第二十一條納稅人銷售貨物或者應稅勞務，應當向購買方開具增值稅專用發票，并在增值稅專用發票上分別注明銷售額和銷項稅額。屬於下列情形之一，需要開具發票的，應當開具普通發票，不得開具增值稅專用發票： (一)向消費者銷售貨物或者應稅勞務的； (二)銷售免稅貨物的； (三)小規模納稅人銷售貨物或者應稅勞務的。第二十二條增值稅納稅地點： (一)固定業戶應當向其機構所在地主管稅務機關申報納稅。總機構和分支機構不在同一縣(市)的，應當分別向各自所在地主管稅務機關申報納稅；經國家稅務總局或其授權的稅務機關批準，可以由總機構匯總向總機構所在地主管稅務機關申報納稅。 (二)固定業戶到外縣(市)銷售貨物的，應當向其機構所在地主管稅務機關申請開具外出經營活動稅收管理證明，向其機構所在地主管稅務機關申報納稅。未持有其機構所在地主管稅務機關核發的外出經營活動稅收管理證明，到外縣(市)銷售貨物或者應稅勞務的，應當向銷售地主管稅務機關申報納稅；未向銷售地主管稅務機關申報納稅的，由其機構所在地主管稅務機關補徵稅款。 (三)非固定業戶銷售貨物或者應稅勞務，應當向銷售地主管稅務機關申報納稅。 (四)進口貨物，應當由進口人或其代理人向報關地海關申報納稅。第二十三條增值稅的納稅期限分別?一日、三日、五日、十日、十五日或者一個月。納稅人的具體納稅期限，由主管稅務機關根據納稅人應納稅額的大小分別核定；不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅。納稅人以一個月?一期納稅的，自期滿之日起十日內申報納稅；以一日、三日、五日、十日或者十五日?一期納稅的，自期滿之日起五日內預繳稅款，於次月一日起十日內申報納稅并結清上月應納稅款。第二十四條納稅人進口貨物，應當自海關填發稅款繳納證的次日起七日內繳納稅款。第二十五條納稅人出口適用稅率?零的貨物，向海關辦理出口手續后，憑出口報關單等有關憑證，可以按月向稅務機關申報辦理該項出口貨物的退稅。具體辦法由國家稅務總局規定。出口貨物辦理退稅后發生退貨或者退關的，納稅人應當依法補交已退的稅款。第二十六條增值稅的徵收管理，依照《中華人民共和國稅收徵收管理法》及本條例有關規定執行。第二十七條對外商投資企業和外國企業徵收增值稅，按照全國人民代表大會常務委員會的有關決定執行。第二十八條本條例由財政部負責解釋，實施細則由財政部制定。第二十九條本條例自一九九四年一月一日起施行。一九八四年九月十八日國務院發布的《中華人民共和國增值稅條例(草案)》、《中華人民共和國?品稅條例(草案)》同時廢止。第一條在中華人民共和國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人，?增值稅的納稅義務人(以下簡稱納稅人)，應當依照本條例繳納增值稅。第二條增值稅稅率： (一)納稅人銷售或者進口貨物，除本條第(二)項、第(三)項規定外，稅率?17%。 (二)納稅人銷售或者進口下列貨物，稅率?13%： 1.糧食、食用植物油； 2.自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品； 3.圖書、報紙、雜志； 4.飼料、化肥、農藥、農機、農膜； 5.國務院規定的其他貨物。 (三)納稅人出口貨物，稅率?零；但是，國務院另有規定的除外。 (四)納稅人提供加工、修理修配勞務(以下簡稱應稅勞務)，稅率?17%。稅率的調整，由國務院決定。第三條納稅人兼營不同稅率的貨物或者應稅勞務，應當分別核算不同稅率貨物或者應稅勞務的銷售額。未分別核算銷售額的，從高適用稅率。第四條除本條例第十三條規定外，納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務(以下簡稱銷售貨物或者應稅勞務)，應納稅額?當期銷項稅額抵扣當期進項稅額后的馀額。應納稅額計算公式：應納稅額=當期銷項稅額當期進項稅額因當期銷項稅額小於當期進項稅額不足抵扣時，其不足部分可以結轉下期繼續抵扣。第五條納稅人銷售貨物或者應稅勞務，按照銷售額和本條例第二條規定的稅率計算并向購買方收取的增值稅額，?銷項稅額。銷項稅額計算公式：銷項稅額=銷售額×稅率第六條銷售額?納稅人銷售貨物或者應稅勞務向購買方收取的全部價款和價外費用，但是不包括收取的銷項稅額。銷售額以人民幣計算。納稅人以外匯結算銷售額的，應當按外匯市場價格折合成人民幣計算。第七條納稅人銷售貨物或者應稅勞務的價格明顯偏低并無正當理由的，由主管稅務機關核定其銷售額。第八條納稅人購進貨物或者接受應稅勞務(以下簡稱購進貨物或者應稅勞務)，所支付或者負擔的增值稅額?進項稅額。準予從銷項稅額中抵扣的進項稅額，除本條第三款規定情形外，限於下列增值稅扣稅憑證上注明的增值稅額： (一)從銷售方取得的增值稅專用發票上注明的增值稅額； (二)從海關取得的完稅憑證上注明的增值稅額。購進免稅農業?品準予抵扣的進項稅額，按照買價和10%的扣除率計算。進項稅額計算公式：進項稅額=買價×扣除率第九條納稅人購進貨物或者應稅勞務，未按照規定取得并保存增值稅扣稅憑證，或者增值稅扣稅憑證上未按照規定注明增值稅額及其他有關事項的，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。第十條下列專案的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣： (一)購進固定資?； (二)用於非應稅專案的購進貨物或者應稅勞務； (三)用於免稅專案的購進貨物或者應稅勞務； (四)用於集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務； (五)非正常損失的購進貨物； (六)非正常損失的在?品、?成品所耗用的購進貨物或者應稅勞務。第十一條小規模納稅人銷售貨物或者應稅勞務，實行簡易辦法計算應納稅額。小規模納稅人的標準由財政部規定。第十二條小規模納稅人銷售貨物或者應稅勞務的徵收率?6%。徵收率的調整，由國務院決定。第十三條小規模納稅人銷售貨物或者應稅勞務，按照銷售額和本條例第十二條規定的徵收率計算應納稅額，不得抵扣進項稅額。應納稅額計算公式：應納稅額=銷售額×徵收率銷售額比照本條例第六條、第七條的規定確定。第十四條小規模納稅人會計核算健全，能夠提供準確稅務資料的，經主管稅務機關批準，可以不視?小規模納稅人，依照本條例有關規定計算應納稅額。第十五條納稅人進口貨物，按照組成計稅價格和本條例第二條規定的稅率計算應納稅額，不得抵扣任何稅額。組成計稅價格和應納稅額計算公式：組成計稅價格=關稅完稅價格+關稅+消費稅應納稅額=組成計稅價格×稅率第十六條下列專案免征增值稅： (一)農業生?者銷售的自?農業?品； (二)避孕藥品和用具； (三)古舊圖書； (四)直接用於科學研究、科學試驗和教學的進口儀器、設備； (五)外國政府、國際組織無償援助的進口物資和設備； (六)來料加工、來件裝配和補償貿易所需進口的設備； (七)由殘疾人組織直接進口供殘疾人專用的物品； (八)銷售的自己使用過的物品。除前款規定外，增值稅的免稅、減稅專案由國務院規定。任何地區、部門均不得規定免稅、減稅專案。第十七條納稅人兼營免稅、減稅專案的，應當單獨核算免稅、減稅專案的銷售額；未單獨核算銷售額的，不得免稅、減稅。第十八條納稅人銷售額未達到財政部規定的增值稅起征點的，免征增值稅。第十九條增值稅納稅義務發生時間： (一)銷售貨物或者應稅勞務，?收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天。 (二)進口貨物，?報關進口的當天。第二十條增值稅由稅務機關徵收，進口貨物的增值稅由海關代證。個人攜帶或者郵寄進境自用物品的增值稅，連同關稅一并計征。具體辦法由國務院關稅稅則委員會會同有關部門制定。第二十一條納稅人銷售貨物或者應稅勞務，應當向購買方開具增值稅專用發票，并在增值稅專用發票上分別注明銷售額和銷項稅額。屬於下列情形之一，需要開具發票的，應當開具普通發票，不得開具增值稅專用發票： (一)向消費者銷售貨物或者應稅勞務的； (二)銷售免稅貨物的； (三)小規模納稅人銷售貨物或者應稅勞務的。第二十二條增值稅納稅地點： (一)固定業戶應當向其機構所在地主管稅務機關申報納稅。總機構和分支機構不在同一縣(市)的，應當分別向各自所在地主管稅務機關申報納稅；經國家稅務總局或其授權的稅務機關批準，可以由總機構匯總向總機構所在地主管稅務機關申報納稅。 (二)固定業戶到外縣(市)銷售貨物的，應當向其機構所在地主管稅務機關申請開具外出經營活動稅收管理證明，向其機構所在地主管稅務機關申報納稅。未持有其機構所在地主管稅務機關核發的外出經營活動稅收管理證明，到外縣(市)銷售貨物或者應稅勞務的，應當向銷售地主管稅務機關申報納稅；未向銷售地主管稅務機關申報納稅的，由其機構所在地主管稅務機關補徵稅款。 (三)非固定業戶銷售貨物或者應稅勞務，應當向銷售地主管稅務機關申報納稅。 (四)進口貨物，應當由進口人或其代理人向報關地海關申報納稅。第二十三條增值稅的納稅期限分別?一日、三日、五日、十日、十五日或者一個月。納稅人的具體納稅期限，由主管稅務機關根據納稅人應納稅額的大小分別核定；不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅。納稅人以一個月?一期納稅的，自期滿之日起十日內申報納稅；以一日、三日、五日、十日或者十五日?一期納稅的，自期滿之日起五日內預繳稅款，於次月一日起十日內申報納稅并結清上月應納稅款。第二十四條納稅人進口貨物，應當自海關填發稅款繳納證的次日起七日內繳納稅款。第二十五條納稅人出口適用稅率?零的貨物，向海關辦理出口手續后，憑出口報關單等有關憑證，可以按月向稅務機關申報辦理該項出口貨物的退稅。具體辦法由國家稅務總局規定。出口貨物辦理退稅后發生退貨或者退關的，納稅人應當依法補交已退的稅款。第二十六條增值稅的徵收管理，依照《中華人民共和國稅收徵收管理法》及本條例有關規定執行。第二十七條對外商投資企業和外國企業徵收增值稅，按照全國人民代表大會常務委員會的有關決定執行。第二十八條本條例由財政部負責解釋，實施細則由財政部制定。第二十九條本條例自一九九四年一月一日起施行。一九八四年九月十八日國務院發布的《中華人民共和國增值稅條例(草案)》、《中華人民共和國?品稅條例(草案)》同時廢止。

中華人民共和國增值稅暫行條例開放分類：法律、增值稅國務院令第134號頒布日期：19931213 實施日期：19940101 頒布單位：國務院第一條在中華人民共和國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅義務人（以下簡稱納稅人），應當依照本條例繳納增值稅。第二條增值稅稅率：（一）納稅人銷售或者進口貨物，除本條第（二）項、第（三）項規定外，稅率為17%。（二）納稅人銷售或者進口下列貨物，稅率為13%： 1.糧食、食用植物油； 2.自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品； 3.圖書、報紙、雜志； 4.飼料、化肥、農藥、農機、農膜； 5.國務院規定的其他貨物。（三）納稅人出口貨物，稅率為零；但是，國務院另有規定的除外。（四）納稅人提供加工、修理修配勞務（以下簡稱應稅勞務），稅率為17%。稅率的調整，由國務院決定。第三條納稅人兼營不同稅率的貨物或者應稅勞務，應當分別核算不同稅率貨物或者應稅勞務的銷售額。未分別核算銷售額的，從高適用稅率。第四條除本條例第十三條規定外，納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務（以下簡稱銷售貨物或者應稅勞務），應納稅額為當期銷項稅額抵扣當期進項稅額后的余額。應納稅額計算公式：應納稅額=當期銷項稅額－當期進項稅額因當期銷項稅額小于當期進項稅額不足抵扣時，其不足部分可以結轉下期繼續抵扣。第五條納稅人銷售貨物或者應稅勞務，按照銷售額和本條例第二條規定的稅率計算并向購買方收取的增值稅額，為銷項稅額。銷項稅額計算公式：銷項稅額=銷售額×稅率第六條銷售額為納稅人銷售貨物或者應稅勞務向購買方收取的全部價款和價外費用，但是不包括收取的銷項稅額。銷售額以人民幣計算。納稅人以外匯結算銷售額的，應當按外匯市場價格折合成人民幣計算。第七條納稅人銷售貨物或者應稅勞務的價格明顯偏低并無正當理由的，由主管稅務機關核定其銷售額。第八條納稅人購進貨物或者接受應稅勞務（以下簡稱購進貨物或者應稅勞務），所支付或者負擔的增值稅額為進項稅額。準予從銷項稅額中抵扣的進項稅額，除本條第三款規定情形外，限于下列增值稅扣稅憑證上注明的增值稅額：（一）從銷售方取得的增值稅專用發票上注明的增值稅額；（二）從海關取得的完稅憑證上注明的增值稅額。購進免稅農業產品準予抵扣的進項稅額，按照買價和10%的扣除率計算。進項稅額計算公式：進項稅額=買價×扣除率第九條納稅人購進貨物或者應稅勞務，未按照規定取得并保存增值稅扣稅憑證，或者增值稅扣稅憑證上未按照規定注明增值稅額及其他有關事項的，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。第十條下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：（一）購進固定資產；（二）用于非應稅項目的購進貨物或者應稅勞務；（三）用于免稅項目的購進貨物或者應稅勞務；（四）用于集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務；（五）非正常損失的購進貨物；（六）非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物或者應稅勞務。第十一條小規模納稅人銷售貨物或者應稅勞務，實行簡易辦法計算應納稅額。小規模納稅人的標準由財政部規定。第十二條小規模納稅人銷售貨物或者應稅勞務的征收率為6%。征收率的調整，由國務院決定。第十三條小規模納稅人銷售貨物或者應稅勞務，按照銷售額和本條例第十二條規定的征收率計算應納稅額，不得抵扣進項稅額。應納稅額計算公式：應納稅額=銷售額×征收率銷售額比照本條例第六條、第七條的規定確定。第十四條小規模納稅人會計核算健全，能夠提供準確稅務資料的，經主管稅務機關批準，可以不視為小規模納稅人，依照本條例有關規定計算應納稅額。第十五條納稅人進口貨物，按照組成計稅價格和本條例第二條規定的稅率計算應納稅額，不得抵扣任何稅額。組成計稅價格和應納稅額計算公式：組成計稅價格=關稅完稅價格+關稅+消費稅應納稅額=組成計稅價格×稅率第十六條下列項目免征增值稅：（一）農業生產者銷售的自產農業產品；（二）避孕藥品和用具；（三）古舊圖書；（四）直接用于科學研究、科學試驗和教學的進口儀器、設備；（五）外國政府、國際組織無償援助的進口物資和設備；（六）來料加工、來件裝配和補償貿易所需進口的設備；（七）由殘疾人組織直接進口供殘疾人專用的物品；（八）銷售的自己使用過的物品。除前款規定外，增值稅的免稅、減稅項目由國務院規定。任何地區、部門均不得規定免稅、減稅項目。第十七條納稅人兼營免稅、減稅項目的，應當單獨核算免稅、減稅項目的銷售額；未單獨核算銷售額的，不得免稅、減稅。第十八條納稅人銷售額未達到財政部規定的增值稅起征點的，免征增值稅。第十九條增值稅納稅義務發生時間：（一）銷售貨物或者應稅勞務，為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天。（二）進口貨物，為報關進口的當天。第二十條增值稅由稅務機關征收，進口貨物的增值稅由海關代證。個人攜帶或者郵寄進境自用物品的增值稅，連同關稅一并計征。具體辦法由國務院關稅稅則委員會會同有關部門制定。第二十一條納稅人銷售貨物或者應稅勞務，應當向購買方開具增值稅專用發票，并在增值稅專用發票上分別注明銷售額和銷項稅額。屬于下列情形之一，需要開具發票的，應當開具普通發票，不得開具增值稅專用發票：（一）向消費者銷售貨物或者應稅勞務的；（二）銷售免稅貨物的；（三）小規模納稅人銷售貨物或者應稅勞務的。第二十二條增值稅納稅地點：（一）固定業戶應當向其機構所在地主管稅務機關申報納稅。總機構和分支機構不在同一縣（市）的，應當分別向各自所在地主管稅務機關申報納稅；經國家稅務總局或其授權的稅務機關批準，可以由總機構匯總向總機構所在地主管稅務機關申報納稅。（二）固定業戶到外縣（市）銷售貨物的，應當向其機構所在地主管稅務機關申請開具外出經營活動稅收管理證明，向其機構所在地主管稅務機關申報納稅。未持有其機構所在地主管稅務機關核發的外出經營活動稅收管理證明，到外縣（市）銷售貨物或者應稅勞務的，應當向銷售地主管稅務機關申報納稅；未向銷售地主管稅務機關申報納稅的，由其機構所在地主管稅務機關補征稅款。（三）非固定業戶銷售貨物或者應稅勞務，應當向銷售地主管稅務機關申報納稅。（四）進口貨物，應當由進口人或其代理人向報關地海關申報納稅。第二十三條增值稅的納稅期限分別為一日、三日、五日、十日、十五日或者一個月。納稅人的具體納稅期限，由主管稅務機關根據納稅人應納稅額的大小分別核定；不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅。納稅人以一個月為一期納稅的，自期滿之日起十日內申報納稅；以一日、三日、五日、十日或者十五日為一期納稅的，自期滿之日起五日內預繳稅款，于次月一日起十日內申報納稅并結清上月應納稅款。第二十四條納稅人進口貨物，應當自海關填發稅款繳納證的次日起七日內繳納稅款。第二十五條納稅人出口適用稅率為零的貨物，向海關辦理出口手續后，憑出口報關單等有關憑證，可以按月向稅務機關申報辦理該項出口貨物的退稅。具體辦法由國家稅務總局規定。出口貨物辦理退稅后發生退貨或者退關的，納稅人應當依法補交已退的稅款。第二十六條增值稅的征收管理，依照《中華人民共和國稅收征收管理法》及本條例有關規定執行。第二十七條對外商投資企業和外國企業征收增值稅，按照全國人民代表大會常務委員會的有關決定執行。第二十八條本條例由財政部負責解釋，實施細則由財政部制定。第二十九條本條例自一九九四年一月一日起施行。一九八四年九月十八日國務院發布的《中華人民共和國增值稅條例（草案）》、《中華人民共和國產品稅條例（草案）》同時廢止

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增值稅條例，中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則的修改決定

本文目錄一覽

1，中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則的修改決定

2，增值稅稅率怎么規定的

3，增值稅暫行條例

4，增值稅暫行管理條例

5，增值稅納稅期限是怎樣規定的

6，有關增值稅管理條例

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1，中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則的修改決定

2，增值稅稅率怎么規定的

3，增值稅暫行條例

4，增值稅暫行管理條例

5，增值稅納稅期限是怎樣規定的

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2，增值稅稅率怎么規定的

3，增值稅暫行條例

4，增值稅暫行管理條例

5，增值稅納稅期限是怎樣規定的

6，有關增值稅管理條例