上海市軟件企業的稅收優惠，軟件企業有哪些企業所得稅優惠

來源：整理時間：2023-08-25 20:49:49 編輯：上海生活手機版

1，軟件企業有哪些企業所得稅優惠

財稅〔2012〕27號規定了以下軟件企業享受的企業所得稅優惠。1.我國境內符合條件的軟件企業，經認定后，在2017年12月31日前自獲利年度起計算優惠期，第一年至第二年免征企業所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業所得稅，并享受至期滿為止。2.國家規劃布局內的重點軟件企業，如當年未享受免稅優惠的，可減按10%的稅率征收企業所得稅。3.符合條件的軟件企業按照《財政部國家稅務總局關于軟件產品增值稅政策的通知》(財稅〔2011〕100號)規定取得的即征即退增值稅款，由企業專項用于軟件產品研發和擴大再生產并單獨進行核算，可以作為不征稅收入，在計算應納稅所得額時從收入總額中減除。4.符合條件的軟件企業發生的職工培訓費用，如果單獨進行核算，可以按實際發生額在計算應納稅所得額時扣除。5.企業外購的軟件，凡符合固定資產或無形資產確認條件的，可以按照固定資產或無形資產進行核算，其折舊或攤銷年限可以適當縮短，最短可為2年(含)。

軟件企業有哪些企業所得稅優惠

2，軟件企業開發軟件在增值稅方面有哪些優惠

根據財稅〔2011〕100號文規定：（一）增值稅一般納稅人銷售其自行開發生產的軟件產品，按17%稅率征收增值稅后，對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行即征即退政策。（二）增值稅一般納稅人將進口軟件產品進行本地化改造后對外銷售，其銷售的軟件產品可享受本條第一款規定的增值稅即征即退政策。本地化改造是指對進口軟件產品進行重新設計、改進、轉換等，單純對進口軟件產品進行漢字化處理不包括在內。（三）納稅人受托開發軟件產品，著作權屬于受托方的征收增值稅，著作權屬于委托方或屬于雙方共同擁有的不征收增值稅；對經過國家版權局注冊登記，納稅人在銷售時一并轉讓著作權、所有權的，不征收增值稅。

主要對符合條件的軟件產品開發實行增值稅減免和退稅政策。根據《財政部、國家稅務總局關于軟件產品增值稅政策的通知》（財稅[2011]100號）規定：一、軟件產品增值稅政策（一）增值稅一般納稅人銷售其自行開發生產的軟件產品，按17%稅率征收增值稅后，對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行即征即退政策。（二）增值稅一般納稅人將進口軟件產品進行本地化改造后對外銷售，其銷售的軟件產品可享受本條第一款規定的增值稅即征即退政策。本地化改造是指對進口軟件產品進行重新設計、改進、轉換等，單純對進口軟件產品進行漢字化處理不包括在內。（三）納稅人受托開發軟件產品，著作權屬于受托方的征收增值稅，著作權屬于委托方或屬于雙方共同擁有的不征收增值稅；對經過國家版權局注冊登記，納稅人在銷售時一并轉讓著作權、所有權的，不征收增值稅。二、軟件產品界定及分類本通知所稱軟件產品，是指信息處理程序及相關文檔和數據。軟件產品包括計算機軟件產品、信息系統和嵌入式軟件產品。嵌入式軟件產品是指嵌入在計算機硬件、機器設備中并隨其一并銷售，構成計算機硬件、機器設備組成部分的軟件產品。

增值稅一般納稅人銷售其自行開發生產的軟件產品，按17%稅率征收增值稅后，對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行即征即退政策。可以開具專票，去稅局申請退稅。退稅的前提條件：①退稅企業必須是增值稅一般納稅人，小規模納稅人不得享受即征即退的稅收優惠政策。②軟件產品必須是企業自行開發生產的，外購軟件（視同硬件）不得享受即征即退的稅收優惠政策。③取得省級軟件產業主管部門認可的軟件檢測機構出具的檢測證明材料；④自行開發的軟件產品必須取得軟件產業主管部門頒發的《軟件產品登記證書》或著作權行政管理部門頒發的《計算機軟件著作權登記證書》增值稅一般納稅人將進口軟件產品進行本地化改造后對外銷售，其銷售的軟件產品可按照自行開發生產的軟件產品的有關規定享受增值稅即征即退政策。本地化改造是指對進口軟件產品進行重新設計、改進、轉換等，單純對進口軟件產品進行漢字化處理不包括在內。安裝調試費、維護費、培訓費納稅人銷售軟件產品并隨同銷售一并收取的軟件安裝費、維護費、培訓費等收入，應按照增值稅混合銷售的有關規定征收增值稅，并可享受軟件產品增值稅即征即退政策。對軟件產品交付使用后，按期或按次收取的維護、技術服務費、培訓費等不征收增值稅。軟件轉讓對經過國家版權局注冊登記，納稅人在銷售時一并轉讓著作權、所有權的計算機軟件，不征收增值稅。

軟件企業開發軟件在增值稅方面有哪些優惠

3，上海經確認的高新技術企業可享受哪些稅收優惠

1、按目前政策規定只有軟件企業及集成電路設計業可以自主決定工資并在稅前列支。2、在國家批準的高新技術產業開發區內（張江高科技園區屬開發區內）的經上海市高新技術企業（產品）認定辦公室認定的高新技術企業，經批準，可減按15%的稅率繳納企業所得稅。開發區內新辦的高新技術企業，經批準，自投產年度起免征企業所得稅二年。3、對經認定高新技術企業，自登記成立之日起5個納稅年度內，經主管稅務機關審核，廣告支出可據實扣除。高新技術企業每兩年復審一次，凡經復查達不到高新技術標準的企業，不得繼續享受高新技術企業的稅收優惠政策。

稅收優惠：1、企業所得稅率優惠,申請下高新企業享受15%的優惠所得稅率.2、享受研發費用加計扣除75%的稅收優惠.3、高新技術企業彌補虧損年限由5年延長至10年的稅收優惠.4、土地使用稅減征50%(不同省市優惠需要咨詢當地稅局).比如山東省的高新技術企業自2019年1月1日起按現行標準的50%計算繳納城鎮土地使用稅.5、自2016年1月1日起,全國范圍內的中小高新技術企業以未分配利潤、盈余公積、資本公積向個人股東轉增股本時,個人股東一次繳納個人所得稅確有困難的,可根據實際情況自行制定分期繳稅計劃,在不超過5個公歷年度內(含)分期繳納,并將有關資料報主管稅務機關備案.6、自2016年1月1日起,全國范圍內的高新技術企業轉化科技成果,給予本企業相關技術人員的股權獎勵,個人一次繳納稅款有困難的,可根據實際情況自行制定分期繳稅計劃,在不超過5個公歷年度內(含)分期繳納,并將有關資料報主管稅務機關備案.

上海這邊主要的是所得稅按照15%來遞交

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國務院印發《關于加快科技服務業發展的若干意見》。意見明確，完善高新技術企業認定管理辦法，對認定為高新技術企業的科技服務企業，減按15%的稅率征收企業所得稅。1、企業經認定為《高新技術企業》，可以減按15%的稅率征收企業所得稅。2、企業研究開發投入可以進行研發費用確認享受所得稅加計扣除優惠。3、企業經過技術合同登記的技術開發、技術轉讓技術咨詢合同可以享受免征營業稅優惠。

2、產品屬于《國家重點支持的高新技術領域》規定的范圍。3、具有大學專科以上學歷的科技人員占企業當年職工總數的30%以上，其中研發人員占企業當年職工總數的10%以上。4、企業為獲得科學技術新知識，創造性運用科學技術新知識，或實質性改進技術，產品而持續進行了研究開發活動，且近三個會計年度的研究開發費用總額占銷售收入總額的比例符合如下要求。（1）、一年銷售收入小于5000萬元的企業，比例不低于6%。(最近一年)（2）、一年銷售收入在5000萬元至2000萬元的企業，比例不低于4%。(最近一年)（3）、一年銷售收入在2000萬元以上的企業，比例不低于3%。(最近一年)備注：企業在中國境內發生的研究開發費用總額占全部研究開發費用總額的比例不低于60%。企業注冊成立時間滿一年、不足三年的，按實際經營年限計算。（4）、高新技術產品收入占企業當年總收入的60%以上。（5）、企業研究開發組織管理水平、科技成果轉化能力、自主知識產權數量、銷售與總資產成長性等指標符合高新技術企業認定管理標準的要求。1、當年可減按15%的稅率征收企業所得稅;新ban的高新技術企業自投產年度起免征2年企業所得稅。開發區內的高新技術企業出口產品的產值達到當年總產值70%以上的，經稅務機關核定，減按10%的稅率征收企業所得稅。2、軟件開發企業實際發放的工資總額的培訓費用，在計算企業納稅所得額準予扣除。3、被認定的高新技術外商投資企業，自其被認定為高新技術企業或新技術企業之日所屬的納稅年度起，減按15%的稅率征收企業所得

上海經確認的高新技術企業可享受哪些稅收優惠

4，軟件企業所得稅優惠

新創辦企業（僅指2000年7月1日以后新開辦的）取得《軟件企業證書》（集成電路設計企業視同軟件企業）或《集成電路生產企業證書》（生產線寬小于0.8微米）后，自獲利年度（指企業開始經營后第一個有應納稅所得額的年度，企業開辦初期有虧損的，可依照稅收有關規定逐年結轉彌補，以彌補虧損后有應納稅所得額的年度為獲利年度）起，企業所得稅享受兩年免稅三年減半征收的優惠，對國家規劃布局內的重點軟件企業，未享受免稅政策的減按10%稅率征收企業所得稅；已享受所得稅“免二減三”政策優惠的外商投資企業和外國企業，不再重復執行此項政策；已享受自投產年度起兩年免征企業所得稅優惠的內資企業，改按執行自獲利年度起企業所得稅“兩免三減半”的政策，如2002年（不含）之前已獲利并自獲利年度起實際享受了企業所得稅“兩免”政策期滿的，不再重復執行“兩免”政策，從2002年起執行企業所得稅“三減半”政策；如2002年（不含）之前已獲利并自獲利年度起實際享受企業所得稅“兩免”政策未滿兩年的，繼續執行剩余的免稅期限和“三減半”政策。享受“第一年和第二年免征企業所得稅、第三年至第五年減半征收企業所得稅”政策的軟件生產企業，其減免稅年度應從開始獲利年度起連續計算，不得因期間發生虧損而推延。對經認定屬于新辦軟件生產企業同時又是國務院批準的高新技術產業開發區內的新辦高新技術企業，可以享受新辦軟件生產企業的減免稅優惠。在減稅期間，按照15%稅率減半計算征收企業所得稅；減免稅期滿后，按照15%稅率計征企業所得稅。　　2、軟件開發企業、實際發放的工資總額，在計算應納稅所得額時準予扣除；并自登記成立之日起5個納稅年度內，經主管稅務機關審核，廣告支出可據實扣除；企業的工資和培訓費用，可按實際發生額在企業所得稅前扣除。　　3、軟件企業和集成電路生產企業享受增值稅超稅負退稅的增值稅稅款，在補貼科目下設立會計明細科目，專帳核算，由企業用于研究開發軟件（集成電路）產品和擴大再生產的，不作為企業所得稅的應稅收入，不予征收企業所得稅。　　4、“免二減三”業務的辦理時間和時限如下：　　（1）納稅人在季度結束，按規定彌補以前年度虧損后仍獲利，且預計當年可進入獲利年度，應在季度終了后10天內向主管稅務機關提出減免稅申請，主管稅務機關在季度終了后15天內完成對減免稅的審批（含區局終審）。具體辦理時限如下：主管稅務分局在受理企業提出的申請后，應在兩天內完成紙質與CTAIS文書的審批工作；區局在接到分局呈送的資料后，對符合條件的應在兩天內完成審批并將資料發回分局；分局在收到批復資料后通知納稅人次日前來領取批復文書和辦理納稅申報手續。　　（2）納稅人也可先按季度預繳稅款，待年度結束主管稅務機關確認其當年獲利后再申請辦理“免二減三”手續和已預繳稅款的退庫手續。　　●辦理時間　　20個工作日　　●需報送的資料　　1、減免所得稅書面申請報告　　2、《減免企業所得稅申請表》一式三份　　3、營業執照和稅務登記證復印件　　4、所屬期納稅申報表復印件　　5、所屬期財務會計報表復印件　　6、被認定為軟件企業的相關證書和批文　　7 、稅務機關要求提供的其他資料

財政部國家稅務總局關于企業所得稅若干優惠政策的通知財稅〔2008〕1號關于鼓勵軟件產業和集成電路產業發展的優惠政策（一）軟件生產企業實行增值稅即征即退政策所退還的稅款，由企業用于研究開發軟件產品和擴大再生產，不作為企業所得稅應稅收入，不予征收企業所得稅。（二）我國境內新辦軟件生產企業經認定后，自獲利年度起，第一年和第二年免征企業所得稅，第三年至第五年減半征收企業所得稅。（三）國家規劃布局內的重點軟件生產企業，如當年未享受免稅優惠的，減按10％的稅率征收企業所得稅。（四）軟件生產企業的職工培訓費用，可按實際發生額在計算應納稅所得額時扣除。（五）企事業單位購進軟件，凡符合固定資產或無形資產確認條件的，可以按照固定資產或無形資產進行核算，經主管稅務機關核準，其折舊或攤銷年限可以適當縮短，最短可為2年。（六）集成電路設計企業視同軟件企業，享受上述軟件企業的有關企業所得稅政策。（七）集成電路生產企業的生產性設備，經主管稅務機關核準，其折舊年限可以適當縮短，最短可為3年。（八）投資額超過80億元人民幣或集成電路線寬小于0.25um的集成電路生產企業，可以減按15％的稅率繳納企業所得稅，其中，經營期在15年以上的，從開始獲利的年度起，第一年至第五年免征企業所得稅，第六年至第十年減半征收企業所得稅。（九）對生產線寬小于0.8微米（含）集成電路產品的生產企業，經認定后，自獲利年度起，第一年和第二年免征企業所得稅，第三年至第五年減半征收企業所得稅。已經享受自獲利年度起企業所得稅“兩免三減半”政策的企業，不再重復執行本條規定。（十）自2008年1月1日起至2010年底，對集成電路生產企業、封裝企業的投資者，以其取得的繳納企業所得稅后的利潤，直接投資于本企業增加注冊資本，或作為資本投資開辦其他集成電路生產企業、封裝企業，經營期不少于5年的，按40％的比例退還其再投資部分已繳納的企業所得稅稅款。再投資不滿5年撤出該項投資的，追繳已退的企業所得稅稅款，自2008年1月1日起至2010年底，對國內外經濟組織作為投資者，以其在境內取得的繳納企業所得稅后的利潤，作為資本投資于西部地區開辦集成電路生產企業、封裝企業或軟件產品生產企業，經營期不少于5年的，按80％的比例退還其再投資部分已繳納的企業所得稅稅款。再投資不滿5年撤出該項投資的，追繳已退的企業所得稅稅款。根據《財政部、國家稅務總局關于享受企業所得稅優惠政策的新辦企業認定標準的通知》（財稅[2006]1號）文件第一項規定：“享受企業所得稅定期減稅或免稅的新辦企業標準為：（1）按照國家法律、法規以及有關規定在工商行政主管部門辦理設立登記，新注冊成立的企業。（2）新辦企業的權益性出資人（股東或其他權益投資方）實際出資中固定資產、無形資產等非貨幣性資產的累計出資額占新辦企業注冊資金的比例一般不得超過25%。” 因此，無須考慮是在08年之前，還是08年之后。符合以上標準，在認定后，可享受此項優惠政策。