上海市企業所得稅核定征收，核定征收企業所得稅納稅人如何進行匯算清繳

來源：整理時間：2023-05-23 14:23:35 編輯：上海生活手機版

1，核定征收企業所得稅納稅人如何進行匯算清繳

《國家稅務總局關于印發〈企業所得稅核定征收辦法〉(試行)的通知》(國稅發〔2008〕30號)第十三條規定：1.主管稅務機關根據納稅人應納稅額的大小確定納稅人按月或者按季預繳，年終匯算清繳。預繳方法一經確定，一個納稅年度內不得改變。2.納稅人應依照確定的應稅所得率計算納稅期間實際應繳納的稅額，進行預繳。按實際數額預繳有困難的，經主管稅務機關同意，可按上一年度應納稅額的1/12或1/4預繳，或者按經主管稅務機關認可的其他方法預繳。3.納稅人預繳稅款或年終進行匯算清繳時，應按規定填寫《企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(B類)》，在規定的納稅申報時限內報送主管稅務機關。第十四條規定：納稅人實行核定應納所得稅額方式的，按下列規定申報納稅：1.納稅人在應納所得稅額尚未確定之前，可暫按上年度應納所得稅額的1/12或1/4預繳，或者按經主管稅務機關認可的其他方法，按月或按季度分期預繳。2.在應納所得稅額確定以后，減除當年已預繳的所得稅額，余額按剩余月份或季度均分，以此確定以后各月或各季度的應納稅額，由納稅人按月或按季度填寫《企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(B類)》，在規定的納稅申報期限內進行納稅申報。3.納稅人年度終了后，在規定的時限內按照實際經營額或實際應納稅額向稅務機關申報納稅。申報額超過核定經營額或應納稅額的，按申報額繳納稅款。申報額低于核定經營額或應納稅額的，按核定經營額或應納稅額繳納稅款。根據上述文件的規定，采用核定征收方式的企業在年度終了后也需要進行匯算清繳。更多問題進會計網問答>>

核定征收企業所得稅納稅人如何進行匯算清繳

2，重磅上海取消核定征收16萬家個人獨資企業何去何從

近日，有消息稱上海市稅務局統一發文取消新設企業核定征收，崇明、青浦、金山、寶山、奉賢均已通知，同時有財務朋友向我們反饋上周五（1月22日）在上海設立個獨下照，已經沒有核定了。我立刻向上海園區核實目前政策情況，得知2021年新設企業目前確實不允許申請核定。 16萬家企業的選擇上海個人獨資企業核定征收政策已經延續了很多年，通過天眼查數據，在上海成立工作室、事務所、管理中心、采購中心的市場主體已高達160000+，可以說是全國之最。為什么那么多企業蜂擁而至來到上海成立個人獨資企業，就連當紅TOP主播李佳琦、薇婭也都相繼在上海成立個人工作室？根據規定，從2000年1月1日起，個人獨資企業和合伙企業不再繳納企業所得稅，只對投資者個人取得的生產經營所得征收個人所得稅。換言之，個人獨資企業不用繳納企業所得稅，而是繳納個人所得稅。所以用個人獨資企業這種“工作室”進行對外承接業務和廣告，這樣一來收入就變成了個人獨資企業的“經營所得”了，按照相關法律規定這就完全變成了李佳琦的正常經營所得了，并且可以享有全部利潤。而通過測算，可以看出核定征收給企業帶來的巨大魅力：實現稅負降低96% #個人獨資企業個稅應納稅所得額=收入總額*應稅所得率*適用稅率以500萬開票為例個人所得稅應納稅所得額=500/1.01*10%*30%-4.05=10.8 個稅適用稅率參照個體工商戶5級超額累進稅率表，服務業核定應稅所得率為10%。上海這項政策，可以說幫助一大批企業降低了稅負，同時還養活了隨之而生的代賬/財稅公司，企業要想落地上海個獨核定，到百度上一搜就能找到百家服務公司，并且以3000-5000的價格，在短短幾個工作日內下照。這已經形成標準化、流水線一樣的服務產品，對于企業來說時間、金錢上都是一筆非常劃算的買賣。上周五下照，沒有核定了就在剛剛，北京一家科技公司張總匆忙打來電話，告知上周五剛在上海下了照，結果沒有核定了，想問哪里還可以核定，得抓緊調整，馬上就要有一筆費用處理，耽誤不得。被取消核定征收的不是上海獨一份，原先為了解決賬簿不全的問題，全國各地有很多可以核定的地區，但隨著近年來的政策收緊，一方面可以核定的地區越來越少，另一方面要求也越來越嚴格。早在2018年，影視公司、個人工作室等行業上下游公司均收到稅務部門自查自糾的補稅通知，到現在，可以說很多地區對影視公司還心存馀悸，不敢隨意招納，一時江蘇多地區取消核定通知。稅務總局也多次發文強調要嚴格控制核定征收范圍，省稅務局也先后下發規定，加強企業所得稅核定征收的管理和防控。 01 嚴格按照規定的范圍和標準開展核定征收工作對符合企業所得稅核定征收條件的納稅人開展核定征收工作，不得違規擴大核定征收企業所得稅范圍。嚴禁按照行業或者企業規模大小，“一刀切”地搞企業所得稅核定征收。具體核定流程嚴格按照《內江企業所得稅核定征收管理工作指引》執行，以有效防范稅收風險。 02 積極推進納稅人建賬建制工作按照《企業所得稅核定征收辦法（試行）》的要求，積極督促核定征收企業所得稅的納稅人建賬建制，改善經營管理，引導納稅人向查賬征收方式過渡。對符合查賬征收條件的納稅人，要及時調整征收方式，實行查賬征收。 03 加強對核定征收方式納稅人的檢查工作對實行核定征收企業所得稅方式的納稅人，要加大檢查力度，將匯算清繳的審核檢查和日常征管檢查結合起來，防止納稅人有意通過核定征收方式降低稅負。何去何從？三個建議現如今這一把火燒到了上海的頭上，新設企業無法核定，明年政策還未可知。但對于企業來說則有三個方向的事情要做好：保證優惠政策應享盡享；最大可能保證稅收籌劃的合規、合理性；同時做好籌劃的前置性準備工作優惠政策應享盡享雖說各地在收緊核定政策，但任何政策的推行，都有一個循序漸進的過程，一刀切是不可能的。上海的核定取消了，還有很多其他地區可以進行核定，例如江西、浙江、河南等地，也仍然有地區可以進行一般納稅人個獨的核定、股權轉讓的核定。除了核定政策，將新注冊公司設立在江西、江蘇、浙江等稅收洼地，可享受當地個人所得稅、企業所得稅、增值稅地方留存高達90%政策！這就完全需要企業能盡可能掌握各地的信息政策，以及變動情況，在合理的籌劃下，盡可能降低稅負。稅收籌劃合理性稅收籌劃不僅僅是技術，更是一門藝術。賬簿不全的問題不能一下子解決，核定征收就會一直存在；很多偏遠地區只要還為促進區域發展努力，也就還會有地區特色的優惠政策來引進稅收。在金稅四期即將上線、社保入稅、各地政策收緊的情況下，企業要做的就是在合理合情的背景下，完善稅收籌劃的證據鏈、保證各項要素匹配的真實性。稅收籌劃前置性稅收籌劃是提前計劃，而不是事后在想解決辦法，這是很多財務總監都知曉的。納稅及稅務事項從一定程度上講，都是經濟活動發生之后產生的事項，很多企業交易模式、合同都確定并實施完了，發現稅負太重，試圖需求最優節稅方案，其實已經晚了，無論通過任何方式，都會涉嫌違規。因此作為一名財務總監，不僅要了解各地區現行的優惠政策，更要了解它可能出現的變動；不僅要追求利益最大化，更需要保證稅收籌劃證據鏈的完善、合規性；同時提前做好規劃，防控各環節的風險，這就需要有一個信息的抓手、籌劃的幫手。

重磅上海取消核定征收16萬家個人獨資企業何去何從