上海市企業加計扣除，上海經確認的高新技術企業可享受哪些稅收優惠

來源：整理時間：2023-08-20 11:38:43 編輯：上海生活手機版

1，上海經確認的高新技術企業可享受哪些稅收優惠

1、按目前政策規定只有軟件企業及集成電路設計業可以自主決定工資并在稅前列支。2、在國家批準的高新技術產業開發區內（張江高科技園區屬開發區內）的經上海市高新技術企業（產品）認定辦公室認定的高新技術企業，經批準，可減按15%的稅率繳納企業所得稅。開發區內新辦的高新技術企業，經批準，自投產年度起免征企業所得稅二年。3、對經認定高新技術企業，自登記成立之日起5個納稅年度內，經主管稅務機關審核，廣告支出可據實扣除。高新技術企業每兩年復審一次，凡經復查達不到高新技術標準的企業，不得繼續享受高新技術企業的稅收優惠政策。

稅收優惠：1、企業所得稅率優惠,申請下高新企業享受15%的優惠所得稅率.2、享受研發費用加計扣除75%的稅收優惠.3、高新技術企業彌補虧損年限由5年延長至10年的稅收優惠.4、土地使用稅減征50%(不同省市優惠需要咨詢當地稅局).比如山東省的高新技術企業自2019年1月1日起按現行標準的50%計算繳納城鎮土地使用稅.5、自2016年1月1日起,全國范圍內的中小高新技術企業以未分配利潤、盈余公積、資本公積向個人股東轉增股本時,個人股東一次繳納個人所得稅確有困難的,可根據實際情況自行制定分期繳稅計劃,在不超過5個公歷年度內(含)分期繳納,并將有關資料報主管稅務機關備案.6、自2016年1月1日起,全國范圍內的高新技術企業轉化科技成果,給予本企業相關技術人員的股權獎勵,個人一次繳納稅款有困難的,可根據實際情況自行制定分期繳稅計劃,在不超過5個公歷年度內(含)分期繳納,并將有關資料報主管稅務機關備案.

上海這邊主要的是所得稅按照15%來遞交

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國務院印發《關于加快科技服務業發展的若干意見》。意見明確，完善高新技術企業認定管理辦法，對認定為高新技術企業的科技服務企業，減按15%的稅率征收企業所得稅。1、企業經認定為《高新技術企業》，可以減按15%的稅率征收企業所得稅。2、企業研究開發投入可以進行研發費用確認享受所得稅加計扣除優惠。3、企業經過技術合同登記的技術開發、技術轉讓技術咨詢合同可以享受免征營業稅優惠。

2、產品屬于《國家重點支持的高新技術領域》規定的范圍。3、具有大學專科以上學歷的科技人員占企業當年職工總數的30%以上，其中研發人員占企業當年職工總數的10%以上。4、企業為獲得科學技術新知識，創造性運用科學技術新知識，或實質性改進技術，產品而持續進行了研究開發活動，且近三個會計年度的研究開發費用總額占銷售收入總額的比例符合如下要求。（1）、一年銷售收入小于5000萬元的企業，比例不低于6%。(最近一年)（2）、一年銷售收入在5000萬元至2000萬元的企業，比例不低于4%。(最近一年)（3）、一年銷售收入在2000萬元以上的企業，比例不低于3%。(最近一年)備注：企業在中國境內發生的研究開發費用總額占全部研究開發費用總額的比例不低于60%。企業注冊成立時間滿一年、不足三年的，按實際經營年限計算。（4）、高新技術產品收入占企業當年總收入的60%以上。（5）、企業研究開發組織管理水平、科技成果轉化能力、自主知識產權數量、銷售與總資產成長性等指標符合高新技術企業認定管理標準的要求。1、當年可減按15%的稅率征收企業所得稅;新ban的高新技術企業自投產年度起免征2年企業所得稅。開發區內的高新技術企業出口產品的產值達到當年總產值70%以上的，經稅務機關核定，減按10%的稅率征收企業所得稅。2、軟件開發企業實際發放的工資總額的培訓費用，在計算企業納稅所得額準予扣除。3、被認定的高新技術外商投資企業，自其被認定為高新技術企業或新技術企業之日所屬的納稅年度起，減按15%的稅率征收企業所得

上海經確認的高新技術企業可享受哪些稅收優惠

2，企業加計扣除輔助賬科技局沒有填報怎么辦

企業加計扣除輔助賬科技局沒有填報的解決方法。1、登錄國家稅務總局上海市電子稅務局。2、點擊我要辦稅，綜合信息報告，資格信息報告，適用加計抵減政策的聲明，按照提示進行填寫。3、提交并辦理成功后，返回并點擊菜單，賬戶，更新核定，重新下載更新核定后再進行加計抵減填報。

企業加計扣除輔助賬科技局沒有填報怎么辦

3，企業所得稅匯算清繳工作查賬征收流程有詳細的所需材料清單嗎

一、匯繳申報程序1、從上海稅務網—“辦稅服務”—“下載中心”下載《上海市企業所得稅匯算清繳客戶端》；2、客戶端的打開：Microsoft Office 2003版的，進入工具—選項—安全性—宏安全性—改成“中”—確定—退出；Microsoft Office 2007版的，點擊選項—選擇“啟用此內容”—確定—退出；3、重新進入客戶端，選擇“查賬征收”—點擊《2010年度企業所得稅年度納稅申報表（A類）》—打印《研發費用加計扣除回執》—填寫《申報表》、《居民企業年度財務會計報表》；下載《上海市企業研發費用加計扣除》客戶端、《2010年度企業年度關聯業務往來報告表》客戶端并填寫數據，通過網上電子申報客戶端軟件（eTax@SH）上傳數據，完成企業所得稅年度納稅申報。二、報送資料及申報期限2011年4月30日前完成自行網上申報和紙質資料的上報。報送資料具體如下：1、《企業所得稅年度納稅申報表（A類）》；2、2010年度財務會計報告（經中介機構審計的，須提供相應的審計報告）；3、總機構及分支機構基本情況、分支機構經營情況、分支機構資產損失稅前扣除批復文件、分支機構預繳稅款情況及其繳款書復印件，跨地區發生勞務的本市建筑安裝企業在勞務發生地就地預繳企業所得稅的繳款書復印件、外出經營證明等相關資料；4、事先備案涉稅事項的結果通知書，事后備案需要報送的相關資料；5、當年發生的稅前可彌補的虧損額超過500萬元（含）的，應附送具有法定資質的中介機構的經濟鑒定證明；6、委托中介機構代理申報的，應出具雙方簽訂的代理合同。并附送中介機構出具的包括納稅調整的項目、原因、依據、計算過程、調整金額等內容的報告；7、2010年1- 4季度預繳企業所得稅的繳款書復印件；8、企業2010年度發生工資薪金支出，應提供按照股東大會、董事會、薪酬委員會或相關管理機構制訂的工資薪金制度；9、對列支工會經費項目的，應提供《工會經費撥繳款專用收據》或《工會經費收入專用收據》；10、《小稅種年度清算申報表》一式二份；11、《企業研發費用加計扣除事宜告知書回執》一份；12、《小型微利企業企業所得稅優惠申請表》一式二份；13、《中華人民共和國企業年度關聯業務往來報告表》一份；14、《2010年度企業所得稅匯繳受理單》一式二份；15、稅務機關要求報送的其他資料。三、填報要求應如實、正確地填寫年度納稅申報表，完整報送相關資料，并對申報資料的真實性、準確性和完整性負責。對未能按時完成申報的納稅人，將根據《中華人民共和國稅收征收管理法（新征管法）》進行處理。四、注意事項1、填報時，請仔細閱讀主表及附表的填表說明；2、檢查年度納稅申報表的基本信息以及申報數據是否填寫完整；3、稽查年度納稅申報表及附表與會計報表的數據是否一致，各項目之間的邏輯關系是否正確(尤其是會計利潤是否與主表13行次利潤總額是否一致)；4、檢查有關稅前列支項目是否按標準和范圍扣除；5、檢查彌補虧損是否準確，是否按規定填報；6、檢查稅前扣除、稅收優惠是否已報稅務機關審批、備案等；7、納稅人在規定申報期限內，發現申報有誤的，可在自行重新申報。特殊情況無法網上申報的，持客戶端和匯繳資料到管理員處，由管理員審核紙質資料并導入客戶端，出具《業務傳遞單》，至征收大廳開具稅單后繳納入庫；8、請法定代表人、會計主管、經辦人在主表及所有附表相應欄處簽字或簽章，填上“填表日期”；9、蓋齊公章；10、電子申報系統扣款日期統一為：2011年5月25日至5月31日，納稅人應確保扣款日期內銀行扣款賬戶上有足夠金額。

1、填寫納稅申報表并附送相關材料納稅人于年度終了后四個月內以財務報表為基礎，自行進行稅收納稅調整并填寫年度納稅申報表及其附表，向主管稅務機關辦理年度納稅申報。 2、稅務機關受理申請，并審核所報送材料 (1)主管稅務機關接到納稅人或扣繳義務人報送的納稅申報表或代扣代繳、代收代繳稅款報告表后，經審核其名稱、電話、地址、銀行賬號等基本資料后，若發現應由主管稅務機關管理的內容有變化的，將要求納稅人提供變更依據;如變更內容屬其他部門管理范圍的，則將敦促納稅人到相關部門辦理變更手續，并將變更依據復印件移交主管稅務機關。 (2)主管稅務機關對申報內容進行審核，主要審核稅目、稅率和計稅依據填寫是否完整、正確，稅額計算是否準確，附送資料是否齊全、是否符合邏輯關系、是否進行納稅調整等。審核中如發現納稅人的申報有計算錯誤或有漏項，將及時通知納稅人進行調整、補充、修改或限期重新申報。納稅人應按稅務機關的通知作出相應的修正。 (3)主管稅務機關經審核確認無誤后，確定企業當年度應納所得稅額及應當補繳的企業所得稅款，或者對多繳的企業所得稅款加以退還或抵頂下年度企業所得稅。 3、主動糾正申報錯誤納稅人于年度終了后四個月內辦理了年度納稅申報后，如果發現申報出現了錯誤，根據《企業所得稅匯算清繳管理辦法》等法律的相關規定:納稅人辦理年度所得稅申報后，在匯繳期內稅務機關檢查之前自行檢查發現申報不實的，可以填報《企業所得稅年度納稅申報表》向稅務機關主動申報糾正錯誤，稅務機關據此調整其全年應納所得稅額及應補、應退稅額。 4、結清稅款納稅人根據主管稅務機關確定的全年應納所得稅額及應補、應退稅額，年度終了后4個月內清繳稅款。納稅人預繳的稅款少于全年應繳稅款的，在4月底以前將應補繳的稅款繳入國庫;預繳稅款超過全年應繳稅款的，辦理抵頂或退稅手續。 5、辦理延期繳納稅款申請根據《中華人民共和國稅收征收管理法》及其《實施細則》的相關規定，納稅人因有下列特殊困難: (1)水、火、風、雷、海潮、地震等人力不可抗拒的自然災害，或者可供納稅的現金、支票以及其他財產等遭遇偷盜、搶劫等意外事故，導致納稅人發生較大損失，正常生產經營活動受到較大影響的。納稅人應提供災情報告或者公安機關出具的事故證明; (2)因國家調整經濟政策的直接影響，或者短期貨款拖欠，當期貨幣資金在扣除應付職工工資、社會保險費后，不足以繳納稅款的。納稅人應提供有關政策調整的依據或提供貨款拖欠情況證明和貨款拖欠方不能按期付款的證明材料。從而不能按期繳納稅款的，納稅人應當在繳納稅款期限屆滿前(一般各地主管稅務機關均規定應當在期限屆滿前15日內提出，具體請參見各地稅務局的規定)向主管稅務機關提出申請，并報送下列材料:申請延期繳納稅款報告、當期貨幣資金余額情況及所有銀行存款賬戶的對賬單、資產負債表、應付職工工資和社會保險費等稅務機關要求提供的支出預算等。經省、自治區、直轄市國家稅務局、地方稅務局，或者計劃單列市國家稅務局、地方稅務局批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過三個月。稅務機關將在自收到申請延期繳納稅款報告之日起20日內作出批準或者不予批準的決定;若不被批準，從繳納稅款期限屆滿之日起納稅人將被加收滯納金。

企業所得稅匯算清繳工作查賬征收流程有詳細的所需材料清單嗎

4，上海市企業研發費用加計扣除操作手冊的目錄

第一篇概論第一章企業研發活動的概念1.1 企業研發活動的一般概念1.2 財務會計制度對研發活動的定義1.3 企業所得稅法對研發活動的定義1.4 企業研發方式第二篇企業研發活動管理第二章立項管理2.1 可行性分析2.2 立項程序2.3 《上海市企業研發項目情況表》填寫說明2.4 異議的處理第三章研發管理.3.1 按計劃進行的研發活動管理.3.2 特殊情況的研發活動管理3.3 研發績效管理3.4 研發項目后評估第四章成果管理4.1 研發過程中的知識管理4.2 研發過程中的知識產權管理4.3 研發成果的保護第三篇企業研發活動的經費管理第五章經費管理概述第六章企業以自主開發形式進行研究開發的經費管理6.1 立項階段的研發費用預算管理6.2 研發費用預算執行管理6.3 費用歸集階段的成本費用管理6.4 結題階段的研發費用決算管理6.5 成果管理階段的無形資產管理6.6 申報階段的企業申報管理第七章企業以委托開發形式進行研究開發的經費管理7.1 委托開發立項階段7.2 成本費用歸集7.3 受托方歸集研發費用注意事項7.4 受托方研究與開發成本歸集7.5 委托方會計處理7.6 無形資產的后續管理7.7 委托開發加計扣除優惠注意事項7.8 研發費加計扣除的申報第八章企業以合作開發形式進行研究開發的經費管理8.1 合作開發立項階段8.2 合作開發的研發階段8.3 合作開發成本費用歸集8.4 合作開發結題管理8.5 合作開發成果管理的無形資產管理8.6 合作研發的申報階段第九章企業以集中開發形式進行研究開發的經費管理9.1 集中開發立項階段的研發費用預算管理9.2 集中開發研發階段的成本費用管理9.3 集中開發結題階段的研發費用決算管理9.4 集中開發成果管理階段的無形資產管理9.5 集中研發申報階段企業申報管理第四篇典型睪例第十章典型案例解析10.1 自主研發項目案例10.2 委托開發項目案例10.3 合作開發項目案例10.4 集中開發項目案例附錄企業研究開發費用稅前扣除管理辦法（試行）國家重點支持的高新技術領域當前優先發展的高技術產業化重點領域指南（2007年度）關于轉發《國家稅務總局關于印發（企業研究開發費用稅前扣除管理辦法（試行）>的通知》和本市實施意見的通知關于做好企業研究開發費用加計扣除政策落實工作的通知關于進一步做好企業研發費加計扣除政策落實工作的通知上海市企業研發項目情況表（自主、委托、合作、集中）商請政府科技部門出具鑒定意見通知書企業研發項目鑒定申請書參考文獻