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1，上海市企業內部審計制度規定

第一章　總則第一條　（目的和依據）　　為了促使企業建立科學的內部管理制度，改善經營管理，提高經濟效益，根據《中華人民共和國審計法》及其他有關法律、法規的規定，結合本市實際，制定本規定。第二條　（定義）　　本規定所稱的企業內部審計制度，是指企業運用審計方法，客觀反映和監督本企業以及所屬經濟實體的財務收支狀況以及與財務收支有關的經濟活動，為提高企業經濟效益，維護企業合法利益服務的內部管理程序和規則。第三條　（適用范圍）　　本市的國有企業和國有資產占控股地位或者主導地位的企業，應當建立內部審計制度，其他企業可以根據需要建立內部審計制度。第四條　（內部審計制度的建立）　　實行內部審計制度的企業，企業負責人應當根據企業的實際情況，提出建立內部審計制度的具體要求，經法定的企業內部程序批準后實施。第二章　內部審計人員和內部審計機構第五條　（內部審計人員、機構的配置）　　實行內部審計制度的企業，可以根據需要配置內部審計人員。　　國有大中型企業、國有資產占控股地位或者主導地位的大中型企業以及國家大型建設項目的建設單位，可以根據需要設置內部審計機構。第六條　（內部審計人員的條件）　　內部審計人員應當具備以下條件：　　（一）通曉會計原理及其操作技能；　　（二）熟悉內部審計準則、程序和技術；　　（三）掌握本企業的有關業務知識；　　（四）了解企業管理原則。第七條　（內部審計工作的依據和要求）　　內部審計人員和內部審計機構依照國家法律、法規和有關業務規則，根據企業經營管理的要求，開展內部審計工作。第八條　（內部審計人員和機構的職權）　　實行內部審計制度的企業，應當授予內部審計人員或者內部審計機構以下職權：　　（一）向企業負責人直接報告審計工作情況；　　（二）要求企業內的有關部門以及所屬經濟實體按時報送有關計劃、預算、決算、財務報表以及與財務收支有關的資料；　　（三）參加被審計的企業有關部門或者所屬經濟實體的與審計事項有關的會議；　　（四）提出改善經營管理的建議以及糾正、處理違反財務制度以及有關法律、法規行為的意見。第九條　（內部審計人員的任務）　　實行內部審計制度的企業，任免內部審計人員或者內部審計機構的負責人時，應當聽取企業權力機構、監督機構的意見。第十條　（內部審計人員的保護）　　內部審計人員依法行使職權受法律保護，任何單位和個人不得打擊報復。第三章　內部審計制度的實施第十一條　（內部審計制度的工作要求）　　企業應當通過內部審計制度，對企業的經營、管理機制進行監督，促使企業加強內部管理，合理運用資金，建立健全自我約束機制，提高經濟效益。　　企業經濟活動的效益、效果、效率，應當經過內部審計予以客觀反映與評價。第十二條　（內部審計的內容）　　企業實施內部審計的主要內容是：　　（一）核查資產的變動情況；　　（二）評價或者確認實行內部經濟核算制度及其他有關管理制度的效果；　　（三）核查由本企業全額投資或者控股的經濟實體的經營狀況和財務收支；　　（四）審查所投資工程、項目的財務收支情況；　　（五）其他與改善企業經營狀況、提高企業經濟效益有關的事項。第十三條　（組織實施）　　內部審計制度由企業法定代表人或者法定代表人委托的其他企業負責人組織實施。第十四條　（審計工作計劃）　　內部審計人員或者內部審計機構應當根據企業的具體情況，擬訂內部審計的工作計劃，報經企業負責人批準后實施。第十五條　（審計工作中發現問題的處理）　　內部審計人員或者內部審計機構對于在審計中發現的問題，應當及時報告企業負責人，并提出處理或著改進建議。第十六條　（實施情況的報告）　　實施內部審計制度的企業，企業負責人應當將通過內部審計所反映的情況、問題及改進措施，按法定的企業內部程序向董事會、監事會或者其他的企業權力機構、監督機構報告。第十七條　（內部審計的工作檔案）　　內部審計人員或者內部審計機構辦理審計事項，應當建立工作檔案。第十八條　（指導和監督）　　國有企業的內部審計應當接受審計機關的業務指導和監督。

上海市企業內部審計制度規定

2，上海市審計條例

第一章　總則第一條　（目的和依據）　　為了加強審計監督，規范審計行為，維護財政經濟秩序和社會公共利益，提高財政資金使用效益，促進廉政建設，保障國民經濟和社會健康發展，根據《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國審計法實施條例》等法律、行政法規，結合本市實際情況，制定本條例。第二條　（適用范圍）　　市和區、縣審計機關開展審計監督活動，適用本條例。第三條　（審計機關的責任）　　審計機關應當依照法律規定的職權和程序，對被審計單位財政收支、財務收支的真實、合法、效益和主要負責人經濟責任的履行情況獨立實施審計監督，并出具審計報告。第四條　（被審計單位的責任）　　市人民政府各部門，區、縣人民政府及其各部門和鄉、鎮人民政府的財政收支，國有的金融機構和企業事業組織的財務收支，以及其他依照法律、行政法規和本條例規定應當接受審計的財政收支、財務收支，依法接受審計監督。　　被審計單位應當在財政收支、財務收支以及有關經濟活動中，遵守相關法律、行政法規，建立并實施內部控制，按照國家統一的會計制度編報財務會計報告，保證財務會計資料以及與審計事項相關的其他資料的真實和完整。第五條　（向人大報告審計工作）　　市和區、縣人民政府應當每年向本級人民代表大會常務委員會提出審計機關對預算執行和其他財政收支的審計工作報告。必要時，人民代表大會常務委員會可以對審計工作報告作出決議。　　市和區、縣人民政府應當將審計工作報告中指出的問題的糾正情況和處理結果向本級人民代表大會常務委員會報告。第六條　（內部審計指導監督）　　依法屬于審計機關審計監督對象的單位，應當按照國家有關規定建立健全內部審計制度，根據內部審計工作需要設立內部審計機構或者配備內部審計人員，并可以參加依法成立的內部審計自律組織；其內部審計工作應當接受審計機關的業務指導和監督。　　審計機關通過檢查評估內部審計業務質量、培訓內部審計人員、組織內部審計業務交流、指導內部審計自律組織工作等方式，加強對內部審計工作的業務指導和監督。第七條　（社會審計報告核查）　　審計機關實施審計和專項審計調查時，可以一并對社會審計機構為依法屬于審計機關審計監督對象的單位出具的相關審計報告進行核查。　　審計機關核查社會審計機構出具的相關審計報告時，發現社會審計機構存在違反法律、法規或者執業準則等情況的，應當移送有關主管機關依法追究責任。第八條　（審計人員行為準則）　　審計機關和審計人員辦理審計事項，應當嚴格依法、客觀公正、實事求是、勤勉盡責、廉潔奉公、保守秘密，保持職業謹慎，不得參與被審計單位的管理活動。　　審計人員對于執行審計業務取得的資料、形成的審計記錄和掌握的相關情況，未經審計機關批準不得對外提供和披露，不得用于與審計工作無關的目的。　　審計機關應當建立審計人員回避制度，審計人員與被審計單位或者審計事項有利害關系的，應當依法回避。　　審計機關應當建立審計人員交流制度，避免審計人員因執行審計業務長期與同一被審計單位接觸可能對審計獨立性造成的損害。第九條　（審計質量控制）　　審計機關應當加強審計質量控制，實行審計組成員、審計組主審、審計組組長、審計機關業務部門、審理機構、總審計師和審計機關負責人對審計業務的分級質量控制，建立審計項目質量責任追究制度。第二章　審計事項和內容第十條　（審計監督事項）　　審計機關應當按照國家有關規定，對下列事項進行審計：　　（一）本級預算執行情況和其他財政收支情況；　　（二）本級各部門（含直屬單位）的決算和下級人民政府的預算執行情況和決算以及其他財政收支情況；　　（三）國家的事業組織和使用財政資金的其他事業組織的財務收支情況；　　（四）國有、國有資本占控股地位或者主導地位的企業和金融機構的財務收支及其境內外國有資產經營管理情況；　　（五）政府投資和以政府投資為主的建設項目的預算執行情況和決算；　　（六）政府部門管理和其他單位受政府委托管理的社會保險基金、社會救助資金、社會福利資金、社會捐贈資金、住房公積金及其他有關基金、資金的財務收支情況；　　（七）國際組織和外國政府援助、貸款項目的財務收支情況；　　（八）國家機關和依法屬于審計機關審計監督對象的其他單位的主要負責人應負經濟責任的履行情況；　　（九）法律、行政法規規定應當由審計機關進行審計的其他事項。　　審計機關可以就財政經濟政策和宏觀調控措施執行情況、預算管理情況、國有資產管理使用情況以及其他與財政收支有關的特定事項，對有關部門、單位進行專項審計調查。

上海市審計條例