上海市加計扣除備案材料，請問研發(fā)費用加計扣除備案資料都需要做些什么呢

來源：整理時間：2023-08-15 02:06:21 編輯：上海生活手機版

1，請問研發(fā)費用加計扣除備案資料都需要做些什么呢

需要準備些完整研發(fā)資料，象研發(fā)項目《企業(yè)研究開發(fā)項目確認書》，《企業(yè)研發(fā)項目情況表》，及參與研發(fā)人員情況表，公司企業(yè)技術(shù)開發(fā)項目設(shè)計書，及項目經(jīng)費支出預(yù)算表等，具體根據(jù)當?shù)刂鞴懿块T要求執(zhí)行。

需要到國稅備案：并且要準備資料 (一)自主、委托、合作研究開發(fā)項目計劃書和研究開發(fā)費預(yù)算。 (二)自主、委托、合作研究開發(fā)專門機構(gòu)或項目組的編制情況和專業(yè)人員名單。 (三)自主、委托、合作研究開發(fā)項目當年研究開發(fā)費用發(fā)生情況歸集表。 (四)企業(yè)總經(jīng)理辦公會或董事會關(guān)于自主、委托、合作研究開發(fā)項目立項的決議文件。 (五)委托、合作研究開發(fā)項目的合同或協(xié)議。 (六)研究開發(fā)項目的效用情況說明、研究成果報告等資料。還有研發(fā)費用加計扣除歸集表

請問研發(fā)費用加計扣除備案資料都需要做些什么呢

2，研發(fā)費加計扣除備案要哪些資料

辦理企業(yè)研發(fā)費用加計扣除備案的納稅人，應(yīng)報送《稅收優(yōu)惠備案報告表》和下列附送資料：1.\x0d\x0a自主、委托、合作研究開發(fā)項目計劃書和研究開發(fā)費預(yù)算；2.\x0d\x0a自主、委托、合作研究開發(fā)專門機構(gòu)或項目組的編制情況和專業(yè)人員名單；3.\x0d\x0a自主、委托、合作研究開發(fā)項目當年研究開發(fā)費用發(fā)生情況歸集表；4.\x0d\x0a企業(yè)總經(jīng)理辦公會或董事會關(guān)于自主、委托、合作研究開發(fā)項目立項的決議文件；5.\x0d\x0a委托、合作研究開發(fā)項目的合同或協(xié)議；6.\x0d\x0a研究開發(fā)項目的效用情況說明、研究成果報告等資料；7.\x0d\x0a企業(yè)從事《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》和國家發(fā)展改革委員會等部門公布的《當前優(yōu)先發(fā)展的高技術(shù)產(chǎn)業(yè)化重點領(lǐng)域指南（2007年度）》規(guī)定項目的研究開發(fā)活動的情況說明。

研發(fā)費加計扣除備案要哪些資料

3，企業(yè)申請享受研究開發(fā)費加計扣除時應(yīng)留存?zhèn)洳槭裁促Y料

國家稅務(wù)總局公告2015年第97號明確，企業(yè)應(yīng)保留下列留存?zhèn)洳橘Y料：　　1.自主、委托、合作研究開發(fā)項目計劃書和企業(yè)有權(quán)部門關(guān)于自主、委托、合作研究開發(fā)項目立項的決議文件；　　2.自主、委托、合作研究開發(fā)專門機構(gòu)或項目組的編制情況和研發(fā)人員名單；　　3.經(jīng)科技行政主管部門登記的委托、合作研究開發(fā)項目的合同；　　4.從事研發(fā)活動的人員和用于研發(fā)活動的儀器、設(shè)備、無形資產(chǎn)的費用分配說明（包括工作使用情況記錄）；　　5.集中研發(fā)項目研發(fā)費決算表、集中研發(fā)項目費用分攤明細情況表和實際分享收益比例等資料；　　6.“研發(fā)支出”輔助賬；　　7.企業(yè)如果已取得地市級（含）以上科技行政主管部門出具的鑒定意見，應(yīng)作為資料留存?zhèn)洳?　　8.省稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的其他資料。

享受稅收優(yōu)惠的高新技術(shù)企業(yè)，每年匯算清繳時應(yīng)按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項辦理辦法〉的公告》（國家稅務(wù)總局公告2015年第76號）規(guī)定向稅務(wù)機關(guān)提交企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表、高新技術(shù)企業(yè)資格證書履行備案手續(xù)，同時妥善保管以下資料留存?zhèn)洳椋?、高新技術(shù)企業(yè)資格證書；2、高新技術(shù)企業(yè)認定資料；3、知識產(chǎn)權(quán)相關(guān)材料；4、年度主要產(chǎn)品(服務(wù))發(fā)揮核心支持作用的技術(shù)屬于《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定范圍的說明，高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）及對應(yīng)收入資料；5、年度職工和科技人員情況證明材料；6、當年和前兩個會計年度研發(fā)費用總額及占同期銷售收入比例、研發(fā)費用管理資料以及研發(fā)費用輔助賬，研發(fā)費用結(jié)構(gòu)明細表（具體格式見《高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作指引》附件2）；7.省稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的其他資料。

企業(yè)申請享受研究開發(fā)費加計扣除時應(yīng)留存?zhèn)洳槭裁促Y料

4，我單位享受研發(fā)費加計扣除去稅務(wù)局備案需要帶什么資料去稅務(wù)局只

開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用加計扣除研發(fā)費用加計扣除必須要經(jīng)過稅務(wù)機關(guān)備案。備案首先要到當?shù)乜萍季只蛘呓?jīng)信委進行項目確認，取得《企業(yè)研究開發(fā)項目確認書》；然后去稅務(wù)機關(guān)進行項目登記（非必須條件，各地稅務(wù)機關(guān)要求不一）；然后在企業(yè)所得稅匯算清繳時去稅務(wù)機關(guān)進行備案，備案需要的資料最好咨詢主管稅務(wù)機關(guān)。備查資料：1.自主、委托、合作研究開發(fā)項目計劃書和企業(yè)有權(quán)部門關(guān)于自主、委托、合作研究開發(fā)項目立項的決議文件；2.自主、委托、合作研究開發(fā)專門機構(gòu)或項目組的編制情況和研發(fā)人員名單；3.經(jīng)國家有關(guān)部門登記的委托、合作研究開發(fā)項目的合同；4.從事研發(fā)活動的人員和用于研發(fā)活動的儀器、設(shè)備、無形資產(chǎn)的費用分配說明；5.集中開發(fā)項目研發(fā)費決算表、《集中研發(fā)項目費用分攤明細情況表》和實際分享比例等資料；6.研發(fā)項目輔助明細賬和研發(fā)項目匯總表；7.省稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的其他資料。擴展資料：（一）加速折舊費用的歸集企業(yè)用于研發(fā)活動的儀器、設(shè)備，符合稅法規(guī)定且選擇加速折舊優(yōu)惠政策的，在享受研發(fā)費用稅前加計扣除時，就已經(jīng)進行會計處理計算的折舊、費用的部分加計扣除，但不得超過按稅法規(guī)定計算的金額。（二）多用途對象費用的歸集企業(yè)從事研發(fā)活動的人員和用于研發(fā)活動的儀器、設(shè)備、無形資產(chǎn)，同時從事或用于非研發(fā)活動的，應(yīng)對其人員活動及儀器設(shè)備、無形資產(chǎn)使用情況做必要記錄，并將其實際發(fā)生的相關(guān)費用按實際工時占比等合理方法在研發(fā)費用和生產(chǎn)經(jīng)營費用間分配，未分配的不得加計扣除。參考資料：上海市稅務(wù)局-關(guān)于企業(yè)研究開發(fā)費用稅前加計扣除政策的公告

5，殘疾人員工資加計扣除需報送哪些備案資料

殘疾人員工資加計扣除，需報送以下資料：（1）《中華人民共和國殘疾人證》（復(fù)印件）；（2）納稅人與殘疾人簽訂的勞動合同或服務(wù)協(xié)議（副本）；（3）納稅人為殘疾人繳納社會保險費記錄；（4）納稅人向殘疾人通過銀行等金融機構(gòu)實際支付工資憑證。

企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目備案報告表的附表，殘疾人員工資加計扣除計算表中，加計扣除額欄，應(yīng)該由企業(yè)填寫。例如：2008年，a企業(yè)安置殘疾人員全年支付工資共計30 000元，應(yīng)該如何填列申報表？可以這么理解，企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，再按照支付給殘疾人員職工工資的100%加計扣除。即樓主所述得情況：支付給殘疾職工工資1000元，可以按2000元扣除。1，申報表中，企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額＝收入總額－不征稅收入－免稅收入－各項扣除金額－彌補虧損。2，企業(yè)安置殘疾人員，所支付的工資，按照殘疾人工資的50%，加計扣除。即扣除60000元。3，此時填寫企業(yè)所得稅申報表時，“加計扣除額合計”中的第11行“安置殘疾人員所支付的工資”：填報納稅人按照有關(guān)規(guī)定條件安置殘疾人員，支付給殘疾職工工資的100%加計扣除額。企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資的加計扣除，是指企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給上述人員工資的100％加計扣除。殘疾人員的范圍適用《中華人民共和國殘疾人保障法》的有關(guān)規(guī)定。企業(yè)享受安置殘疾職工工資100%加計扣除應(yīng)同時具備如下條件：（一）依法與安置的每位殘疾人簽訂了1年以上（含1年）的勞動合同或服務(wù)協(xié)議，并且安置的每位殘疾人在企業(yè)實際上崗工作。（二）為安置的每位殘疾人按月足額繳納了企業(yè)所在區(qū)縣人民政府根據(jù)國家政策規(guī)定的基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險和工傷保險等社會保險。（三）定期通過銀行等金融機構(gòu)向安置的每位殘疾人實際支付了不低于企業(yè)所在區(qū)縣適用的經(jīng)省級人民政府批準的最低工資標準的工資。（四）具備安置殘疾人上崗工作的基本設(shè)施。

6，企業(yè)研發(fā)費用加計扣除辦理登記備案要提交哪些資料

發(fā)布時間： 2011-12-6 點擊次數(shù)：84 來源：各有關(guān)單位：按照省國稅局、省地稅局、省科技廳、省經(jīng)信委《企業(yè)開發(fā)項目費用稅前加計扣除操作規(guī)程（試行）》（蘇國稅發(fā)[2010]107號）（見附件1）的有關(guān)規(guī)定和省科技廳《關(guān)于做好技術(shù)開發(fā)項目備案確認工作的通知》（蘇科高［2006］249號）要求，經(jīng)商市國稅局、市地稅局，現(xiàn)將技術(shù)開發(fā)項目備案確認工作的有關(guān)事項通知如下：一、備案確認的基本條件申報的研究開發(fā)項目必須符合《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》（見附件4）（國科發(fā)火[2008]172號）和國家發(fā)展改革委員會等部門公布的《當前優(yōu)先發(fā)展的高技術(shù)產(chǎn)業(yè)化重點領(lǐng)域指南（2007年度）》（見附件5）（國家發(fā)展改革委員會等部門2007年度第6號公告）。二、備案確認的辦理程序 1、企業(yè)研究開發(fā)項目備案工作由市科技局進行確認； 2、對符合備案確認基本條件的研究開發(fā)項目，申報企業(yè)應(yīng)填寫《江蘇省企業(yè)研發(fā)項目情況表》（見附件2）、《企業(yè)研究開發(fā)項目確認書》（見附件3）及提交要求相關(guān)材料，報所在地區(qū)科技局。 3、市科技局對照有關(guān)條件及《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》、《當前優(yōu)先發(fā)展的高技術(shù)產(chǎn)業(yè)化重點領(lǐng)域指南（2007年度）》進行... 發(fā)布時間： 2011-12-6 點擊次數(shù)：84 來源：各有關(guān)單位：按照省國稅局、省地稅局、省科技廳、省經(jīng)信委《企業(yè)開發(fā)項目費用稅前加計扣除操作規(guī)程（試行）》（蘇國稅發(fā)[2010]107號）（見附件1）的有關(guān)規(guī)定和省科技廳《關(guān)于做好技術(shù)開發(fā)項目備案確認工作的通知》（蘇科高［2006］249號）要求，經(jīng)商市國稅局、市地稅局，現(xiàn)將技術(shù)開發(fā)項目備案確認工作的有關(guān)事項通知如下：一、備案確認的基本條件申報的研究開發(fā)項目必須符合《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》（見附件4）（國科發(fā)火[2008]172號）和國家發(fā)展改革委員會等部門公布的《當前優(yōu)先發(fā)展的高技術(shù)產(chǎn)業(yè)化重點領(lǐng)域指南（2007年度）》（見附件5）（國家發(fā)展改革委員會等部門2007年度第6號公告）。二、備案確認的辦理程序 1、企業(yè)研究開發(fā)項目備案工作由市科技局進行確認； 2、對符合備案確認基本條件的研究開發(fā)項目，申報企業(yè)應(yīng)填寫《江蘇省企業(yè)研發(fā)項目情況表》（見附件2）、《企業(yè)研究開發(fā)項目確認書》（見附件3）及提交要求相關(guān)材料，報所在地區(qū)科技局。 3、市科技局對照有關(guān)條件及《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》、《當前優(yōu)先發(fā)展的高技術(shù)產(chǎn)業(yè)化重點領(lǐng)域指南（2007年度）》進行項目審查。對屬于上述兩個領(lǐng)域的項目，由市科技局進行初審，并組織專家咨詢，根據(jù)專家咨詢意見進行審定，對符合條件的項目出具《企業(yè)研究開發(fā)項目確認書》，統(tǒng)一編號，一式三份，一份科技部門留存，一份申報企業(yè)留存，一份報送同級稅務(wù)主管部門。三、備案確認的材料報送要求（一）《江蘇省企業(yè)研發(fā)項目情況表》（分自行開發(fā)、委托開發(fā)、合作開發(fā)、集中開發(fā)）（一式兩份）。（二）自主、委托、合作研究開發(fā)項目計劃書和研究開發(fā)費預(yù)算（一式兩份）。（三）自主、委托、合作研究開發(fā)專門機構(gòu)或項目組的編制情況和專業(yè)人員名單（一式兩份）。（四）企業(yè)總經(jīng)理辦公會或董事會關(guān)于自主、委托、合作研究開發(fā)項目立項的決議文件（一式兩份）。（五）委托、合作、集中等研究開發(fā)項目的合同或協(xié)議（一式兩份）。（六）《企業(yè)研究開發(fā)項目確認書》（包括電子文件）（一式三份）。（七）附件包括：企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照、上年度財務(wù)報表，并附項目的有關(guān)查新、檢測檢驗報告及專利證書等復(fù)印件。（八）上述文件均需企業(yè)法人簽字、企業(yè)蓋章有效。四、備案確認的時間安排企業(yè)提出研究開發(fā)項目備案申請后，市科技局在十個工作日內(nèi)，對項目進行審查，并出具《企業(yè)研究開發(fā)項目確認書》。五、備案確認的管理及要求：企業(yè)研究開發(fā)費加計扣除是落實科技創(chuàng)新政策的一項重要舉措，對弄虛作假騙取備案項目確認書的企業(yè)，一經(jīng)查實，將取消其備案項目的確認和稅收優(yōu)惠，追繳其已抵扣的稅款，并進一步作其他相應(yīng)處理。注：1、填寫《江蘇省企業(yè)研發(fā)項目情況表》時，“該項目在技術(shù)領(lǐng)域中的類別”欄中應(yīng)填寫附件4或5領(lǐng)域中的三級目錄。 2、填寫《企業(yè)研究開發(fā)項目確認書》時，在“科技主管部門確認意見”->“規(guī)定范疇”應(yīng)填寫與《項目情況表》中相同的領(lǐng)域類別。

辦理企業(yè)研發(fā)費用加計扣除備案的納稅人，應(yīng)報送《稅收優(yōu)惠備案報告表》和下列附送資料： 1. 自主、委托、合作研究開發(fā)項目計劃書和研究開發(fā)費預(yù)算； 2. 自主、委托、合作研究開發(fā)專門機構(gòu)或項目組的編制情況和專業(yè)人員名單； 3. 自主、委托、合作研究開發(fā)項目當年研究開發(fā)費用發(fā)生情況歸集表； 4. 企業(yè)總經(jīng)理辦公會或董事會關(guān)于自主、委托、合作研究開發(fā)項目立項的決議文件； 5. 委托、合作研究開發(fā)項目的合同或協(xié)議； 6. 研究開發(fā)項目的效用情況說明、研究成果報告等資料； 7. 企業(yè)從事《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》和國家發(fā)展改革委員會等部門公布的《當前優(yōu)先發(fā)展的高技術(shù)產(chǎn)業(yè)化重點領(lǐng)域指南（2007年度）》規(guī)定項目的研究開發(fā)活動的情況說明。