上海市財稅2017年第3號，上海居住證續辦的材料個人收入所得稅完稅證明和社會保險城鎮社

來源：整理時間：2022-11-23 10:39:39 編輯：上海生活手機版

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1，上海居住證續辦的材料個人收入所得稅完稅證明和社會保險城鎮社
2，個人銷售住房是否仍能享受滿兩年免征增值稅的優惠
3，個人稿酬收入需要繳增值稅
4，上海繼承的房子要不要交房產稅
5，農產品開具增值稅發票稅率是多少
6，自來水公司銷售自來水按多少交增值稅銷售自來水
7，上海房產過戶給弟弟有哪些費用

1，上海居住證續辦的材料個人收入所得稅完稅證明和社會保險城鎮社

我來給你回答：1、完稅證明到你單位繳稅所在區的稅務局營業廳開具，只要帶上本人身份證即可。2、社保證明也一樣，到你社保繳納處開具。說明：以上兩樣你不用管時間問題，只要是你提交材料前的最近一個月還在繳納即可。3、如果你的勞動合同還沒到期，就不需要提交；如果你的勞動合同已經到期，就必須提交續簽的合同。4、關于借住證明，續辦也是需要的，但一般不會有第一次那么嚴格了。最后，一般來說，只要和新辦時沒太大變化，都會順利續辦成功的。關鍵是交稅和社保，開玩笑說，你不給政府交錢，它憑什么還讓你“居住”呢？對吧，嘿嘿。

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2，個人銷售住房是否仍能享受滿兩年免征增值稅的優惠

財稅2016第36號文件附件三：五、個人將購買不足2年的住房對外銷售的，按照5%的征收率全額繳納增值稅；個人將購買2年以上（含2年）的住房對外銷售的，免征增值稅。上述政策適用于北京市、上海市、廣州市和深圳市之外的地區。個人將購買不足2年的住房對外銷售的，按照5%的征收率全額繳納增值稅；個人將購買2年以上（含2年）的非普通住房對外銷售的，以銷售收入減去購買住房價款后的差額按照5%的征收率繳納增值稅；個人將購買2年以上（含2年）的普通住房對外銷售的，免征增值稅。上述政策僅適用于北京市、上海市、廣州市和深圳市。

根據《財政部國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件3 營業稅改征增值稅試點過渡政策的規定：一、下列項目免征增值稅（十五）個人銷售自建自用住房。

個人銷售住房是否仍能享受滿兩年免征增值稅的優惠

3，個人稿酬收入需要繳增值稅

94年3月29日，財政部和國家稅務總局聯合下發《財政部國家稅務總局關于對若干項目免征營業稅的通知》（財稅〔1994〕2號），對個人轉讓著作權，自1994年1月1日起免征營業稅。2012年1月1日，上海市在交通運輸業和部分現代服務業開展營改增試點。根據《財政部國家稅務總局關于在上海市開展交通運輸業和部分現代服務業營業稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2011〕111號）的相關規定，著作權轉讓納入營改增試點范圍，同時個人轉讓著作權免征營業稅的優惠政策平移為繼續免征增值稅。此后，隨著營改增試點逐步擴大試點行業和地區，直至2016年5月1日全面推開，個人轉讓著作權一直享受免征增值稅的優惠政策。綜上，自1994年稅制改革以來，個人轉讓著作權享受免征營業稅優惠政策，營改增后繼續免征增值稅。《中華人民共和國著作權法》第二條規定，中國公民、法人或其他組織的作品，不論是否發表，依照本法享有著作權。該法第三條規定，本法所稱的作品，包括以下列形式創作的文學、藝術和自然科學、社會科學、工程技術等作品，并列舉了包括文字作品在內的9類作品。原營業稅及營改增之后的增值稅，對個人轉讓著作權的免稅范圍，均包括作者發表文字作品收取稿酬的行為，作者發表文字作品收取稿酬，營改增前免征營業稅，營改增后免征增值稅。

答：不需要繳納增值稅，只需繳納個人所得稅。稿酬所得,是指個人因其作品以圖書、報刊形式出版、發表而取得的所得。個人獲得的稿酬所得,每次收入不超過4000元的,可減去費用800元;每次收入4000元以上的可減去20%的費用,其余額為應納稅所得額。稿酬所得適用20%的比例稅率,并可以免納30%的稅客領計算公式為:應納個人所得稅稅額=應納稅所得額適用稅率×(1-30%)例如:小王在某美容雜志上發表一篇文章,獲得稿酬4000元,孫某應繳納納的個人所得稅為應納個人所得稅稅額=(4000-800)20%×(1-30%)=448元。

個人稿酬收入需要繳增值稅

4，上海繼承的房子要不要交房產稅

直系親屬:取得時費用：合同價1%公證費免征契稅。非直系親屬合同價1%公證費3%契稅。賣出時所需費用：1.直系親屬賣出時的合同價的20%繳納個人所得稅。賣出時的合同價5.65%繳納營業稅及附加。特殊情況（滿5年唯一一套住房，個稅免征。滿5年普通住房，免征營業稅及附加。被繼承人購房時的上手材料可以抵扣）。2. 非直系親屬：賣出時的合同價的20%繳納個人所得稅。賣出時的合同價5.65%繳納營業稅及附加。馨窩網特殊情況（滿5年唯一一套住房，個稅免征。滿5年普通住房，免征營業稅及附加）。

個人繼承遺產（房屋）應交哪些稅？稅率多少? 答：（1）根據《財政部、國家稅務總局關于個人金融商品買賣等營業稅若干免稅政策的通知》（財稅[2009]111號）第二條第四款規定：“房屋產權所有人死亡，依法取得房屋產權的法定繼承人、遺囑繼承人或者受遺贈人暫免征收營業稅。 ” （2）《財政部、國家稅務總局關于個人無償受贈房屋有關個人所得稅問題的通知》（財稅[2009]78號）第一條第三款規定：“房屋產權所有人死亡，依法取得房屋產權的法定繼承人、遺囑繼承人或者受遺贈人，對當事雙方不征收個人所得稅。” （3）《國家稅務總局關于繼承土地、房屋權屬有關契稅問題的批復》（國稅函[2004]1036號）規定：“ 一、對于《中華人民共和國繼承法》規定的法定繼承人(包括配偶、子女、父母、兄弟姐妹、祖父母、外祖父母)繼承土地、房屋權屬，不征契稅；二、按照《中華人民共和國繼承法》規定，非法定繼承人根據遺囑承受死者生前的土地、房屋權屬，屬于贈與行為，應征收契稅。契稅稅率為3—5％。” （4）《中華人民共和國土地增值稅暫行條例實施細則》（財法字[1995]6號）第二條條例第二條所稱的轉讓國有土地使用權、地上的建筑物及其附著物并取得收入，是指以出售或者其他方式有償轉讓房地產的行為。不包括以繼承、贈與方式無償轉讓房地產的行為。（5）《中華人民共和國印花稅暫行條例施行細則》（財稅字[1988]255號）第五條規定：條例第二條所說的產權轉移書據，是指單位和個人產權的買賣、繼承、贈與、交換、分割等所立的書據。產權轉移書據的稅率：按所載金額萬分之五貼花。 4

5，農產品開具增值稅發票稅率是多少

增值稅一般納稅人銷售農產品的增值稅適用稅率有11%、13%和17%三種，小規模納稅人按3%的征收率征收增值稅。從2017年7月1日以前，農產品的增值稅稅率為13%；從2017年7月1日起，農產品的增值稅稅率調整為11%。

增值稅一般納稅人銷售農產品的增值稅適用稅率有11%、13%和17%三種，小規模納稅人按3%的征收率征收增值稅。從2017年7月1日以前，農產品的增值稅稅率為13%；從2017年7月1日起，農產品的增值稅稅率調整為11%。經過深加工的農產品增值稅稅率17%。注意：納稅人銷售或者進口農產品（含糧食）、自來水、暖氣、石油液化氣、天然氣、食用植物油、冷氣、熱水、煤氣、居民用煤炭制品、食用鹽、農機、飼料、農藥、農膜、化肥、沼氣、二甲醚、圖書、報紙、雜志、音像制品、電子出版物的增值稅稅率為11%。具體范圍參見《財政部、稅務總局關于簡并增值稅稅率有關政策的通知》（財稅[2017]37號）的規定。納稅人銷售自產初級農產品及農業服務免征增值稅。參考文件：《農業產品征稅范圍注釋》（財稅字[1995]52號）。《財政部、稅務總局關于簡并增值稅稅率有關政策的通知》（財稅[2017]37號）。《中華人民共和國增值稅暫行條例》（國務院令2008年第538號）。《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》（財政部、國家稅務總局令2008年第50號）。

從2017年7月1日以前，農產品的增值稅稅率為13%; 從2017年7月1日起，農產品的增值稅稅率調整為11%。經過深加工的農產品增值稅稅率17%。

農產品稅率11%。經銷農產品的一般納稅人按照11%稅率征收增值稅，小規模納稅人按照3%征收率征收增值稅。納稅人開具增值稅專用發票或者普通發票，只能按照其適用的11%稅率或3%征收率開具。納稅人經銷蔬菜免征增值稅，只能開具免稅的增值稅普通發票，不得開具增值稅專用發票。農業生產者銷售自產農產品、農民專業合作社銷售其成員自產的農產品免征增值稅，只能開具免稅的增值稅普通發票，不得開具增值稅專用發票。

11%，七月剛調

6，自來水公司銷售自來水按多少交增值稅銷售自來水

自來水公司銷售自來水，可按11%的增值稅稅率交納增值稅，也可選擇簡易計稅辦法，按照3%的增值稅征收率計算交納增值稅。政策依據一：《財政部國家稅務總局關于簡并增值稅稅率有關政策的通知》（財稅[2017]37號）：自2017年7月1日起，簡并增值稅稅率結構，取消13%的增值稅稅率。現將有關政策通知如下：一、納稅人銷售或者進口下列貨物，稅率為11%：農產品（含糧食）、自來水、暖氣、石油液化氣、天然氣、食用植物油、冷氣、熱水、煤氣、居民用煤炭制品、食用鹽、農機、飼料、農藥、農膜、化肥、沼氣、二甲醚、圖書、報紙、雜志、音像制品、電子出版物。政策依據二：《財政部、國家稅務總局關于部分貨物適用增值稅低稅率和簡易辦法征收增值稅政策的通知》（財稅[2009]9號）：（三）一般納稅人銷售自產的下列貨物，可選擇按照簡易辦法依照6%征收率計算繳納增值稅（財稅[2014]57號《財政部　國家稅務總局關于簡并增值稅征收率政策的通知》財稅〔2009〕9號文件第二條第（三）項和第三條“依照6%征收率”調整為“依照3%征收率”）： 1、縣級及縣級以下小型水力發電單位生產的電力。小型水力發電單位，是指各類投資主體建設的裝機容量為5萬千瓦以下（含5萬千瓦）的小型水力發電單位。 2、建筑用和生產建筑材料所用的砂、土、石料。 3、以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物連續生產的磚、瓦、石灰（不含粘土實心磚、瓦）。 4、用微生物、微生物代謝產物、動物毒素、人或動物的血液或組織制成的生物制品。 5、自來水。 6、商品混凝土（僅限于以水泥為原料生產的水泥混凝土）。一般納稅人選擇簡易辦法計算繳納增值稅后，36個月內不得變更。

自來水公司銷售自來水，可按11%的增值稅稅率交納增值稅，也可選擇簡易計稅辦法，按照3%的增值稅征收率計算交納增值稅。政策依據一：《財政部國家稅務總局關于簡并增值稅稅率有關政策的通知》（財稅[2017]37號）：自2017年7月1日起，簡并增值稅稅率結構，取消13%的增值稅稅率。現將有關政策通知如下：一、納稅人銷售或者進口下列貨物，稅率為11%：農產品（含糧食）、自來水、暖氣、石油液化氣、天然氣、食用植物油、冷氣、熱水、煤氣、居民用煤炭制品、食用鹽、農機、飼料、農藥、農膜、化肥、沼氣、二甲醚、圖書、報紙、雜志、音像制品、電子出版物。政策依據二：《財政部、國家稅務總局關于部分貨物適用增值稅低稅率和簡易辦法征收增值稅政策的通知》（財稅[2009]9號）：（三）一般納稅人銷售自產的下列貨物，可選擇按照簡易辦法依照6%征收率計算繳納增值稅（財稅[2014]57號《財政部　國家稅務總局關于簡并增值稅征收率政策的通知》財稅〔2009〕9號文件第二條第（三）項和第三條“依照6%征收率”調整為“依照3%征收率”）： 1、縣級及縣級以下小型水力發電單位生產的電力。小型水力發電單位，是指各類投資主體建設的裝機容量為5萬千瓦以下（含5萬千瓦）的小型水力發電單位。 2、建筑用和生產建筑材料所用的砂、土、石料。 3、以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物連續生產的磚、瓦、石灰（不含粘土實心磚、瓦）。 4、用微生物、微生物代謝產物、動物毒素、人或動物的血液或組織制成的生物制品。　5、自來水。 6、商品混凝土（僅限于以水泥為原料生產的水泥混凝土）。一般納稅人選擇簡易辦法計算繳納增值稅后，36個月內不得變更。

7，上海房產過戶給弟弟有哪些費用

將房產全部給弟弟屬于近親屬之間房產贈與，一定程度上有稅費優惠，請具體咨詢本地房產交易中心，我們有一個文件你可以參考：房博士律師團認為，于直系親屬之間房產的轉名，當然是采用贈與的方式最經濟，所以建議你們互相贈與房產，具體情況如下。總體政策法律導向：直系親屬之間自愿變更房屋、土地權屬，一般不涉及資金或其他權益的往來，明確為贈與行為的，不能簡單視同于買賣、交換行為，有必要給予減免的照顧。房產贈與的步驟：第一步簽約：贈與人與受贈人簽訂贈與合同（贈與協議、贈與書等），確立雙方的房產贈與關系；第二步公證：贈與人及受贈人到公證處（注意：一定要到房產所在地的公證處）辦理贈與公證，也有在公證處簽訂贈與合同的；第三步評估：贈與雙方共同向房管部門申請對房產估價，房管部門將對房產進行評估并出具評估報告；第四步交稅：贈與雙方到房屋所在地稅局按照規定交稅，提示可以申請免稅(免的是營業稅等)；第五步過戶：也就是申請辦理房屋所有權轉移登記手續，由贈與人和受贈人雙方共同到房地產管理部門申請變更登記，注意應當攜帶下列證件資料：①申請書；②有關當事人身份證件；③原房地產產權證；④贈與書及公證書；⑤契稅收據；第六步交房：贈與人將房屋交付受贈人。房產贈與的稅費：房屋轉讓主要課征營業稅、個人所得稅、契稅、印花稅。直系親屬之間房產贈與，依據《財政部、國家稅務總局關于個人無償受贈房屋有關個人所得稅問題的通知》(財稅[2009]78號)有關規定，個人將房產無償贈與子女的，暫免征收營業稅；對當事雙方不征收個人所得稅。根椐《廣東省契稅實施辦法》規定，廣東省契稅稅率為3%；從2008年11月1日起，對個人銷售或購買住房暫免征收印花稅。簡而言之：營業稅、個人所得稅、契稅、印花稅四個稅種中，直系親屬之間贈與房產只征收3%的契稅，其他全部免征。

這個的話看你怎么過戶了，如果是贈與性質（無償贈與）的過戶，那么只要去房產局登記辦理就可以了，有的地區的政策是需要兄弟間簽訂贈與合同并公證然后去當地的房產局登記的。如果是買賣性質的，那么需要的費用就是買賣房產的稅金，還有就是中介費（如果你們找中介辦理的話，現在基本上都是需要中介介入的了）。建議去當地的房產局咨詢。以下是一般房產交易的稅金征收，供你參考：首先確定您的房產是普通住宅還是高檔住宅，三個指標，1、價格（當地不同區域的市場定價)2、面積(140平以上是高檔以下是普通）3、容積率（1.0以下是高檔以上是普通）并確定一下您是否有房屋交接書，因為要以此或產權證二者孰先原則來確定您買的房屋是否已滿五年，而您的產證據您所述是04年才出的，所以就現在就只能看房屋交接書了。五年內和五年以上收費標準不同高檔住宅未滿五年收費標準：賣方:合同價5.55%的營業稅及附加；合同價0.05%的印花稅；合同價減去原購價、契稅、營業稅、裝修成本（有發票）等后的凈收入乘以20%，或合同價乘以2%的個人所得稅看兩種情況下哪種較少來交付，前者需審核約10個工作日后者可直接交付；交易手續費每平方2.5元；通過中介另付中介費買方：合同價3%契稅；合同價0.05%的印花稅；交易手續費每平方2.5元；通過中介另付中介費普通住宅未滿五年收費標準：賣方：合同價5.55%的營業稅及附加；合同價0.05%的印花稅；合同價減去原購價、契稅、營業稅、裝修成本（有發票）等后的凈收入乘以20%，或合同價乘以1%的個人所得稅看兩種情況下哪種較少來交付，前者需審核約10個工作日后者可直接交付；交易手續費每平方2.5元；通過中介另付中介費買方：合同價1.5%契稅；合同價0.05%的印花稅；交易手續費每平方2.5元；通過中介另付中介費已經滿五年的高檔住宅賣方：合同價減原購價乘5.55%的營業稅及附加；合同價0.05%的印花稅；合同價減去原購價、契稅、營業稅、裝修成本（有發票）等后的凈收入乘以20%，或合同價乘以2%的個人所得稅看兩種情況下哪種較少來交付，前者需審核約10個工作日后者可直接交付；交易手續費每平方2.5元；通過中介另付中介費買方：合同價3%契稅；合同價0.05%的印花稅；交易手續費每平方2.5元；通過中介另付中介費已經滿五年的普通住宅賣方：無需交納營業稅，合同價0.05%的印花稅；如果是個人唯一住宅的可免交個人所得稅，相反則按合同價減去原購價、契稅、裝修成本（有發票）等后的凈收入乘以20%，或合同價乘以1%的個人所得稅看兩種情況下哪種較少來交付，前者需審核約10個工作日后者可直接交付；交易手續費每平方2.5元；通過中介另付中介費買方：合同價1.5%契稅；合同價0.05%的印花稅；交易手續費每平方2.5元；通過中介另付中介費