上海市差額征稅怎么填寫報(bào)表，差額征稅開具紅字發(fā)票申報(bào)表該如何填寫

來(lái)源：整理時(shí)間：2023-07-10 11:18:20 編輯：上海生活手機(jī)版

1，差額征稅開具紅字發(fā)票申報(bào)表該如何填寫

開具紅字發(fā)票后一般要開對(duì)應(yīng)正確的藍(lán)字發(fā)票，一正一負(fù)抵消了，一般不填寫負(fù)數(shù)。主表負(fù)數(shù)必須要稅務(wù)人員授權(quán)后才可以填寫。

差額征稅開具紅字發(fā)票申報(bào)表該如何填寫

2，小規(guī)模納稅人差額征稅怎樣填納稅申報(bào)表

小規(guī)模企業(yè)，應(yīng)該是商業(yè)或者工業(yè)性加工企業(yè)，需要填報(bào)：收入明細(xì)表成本費(fèi)用明細(xì)表納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表（以前年度虧損的填報(bào)）稅收優(yōu)惠明細(xì)表（涉及稅收優(yōu)惠項(xiàng)目的填報(bào)）境外所得稅抵扣免計(jì)算明細(xì)表（涉及境外所得稅抵免的填報(bào)）以公允價(jià)值計(jì)量資產(chǎn)納稅調(diào)整表（涉及資產(chǎn)價(jià)值的調(diào)整填報(bào)）廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)跨年度納稅調(diào)整表資產(chǎn)折舊、攤銷納稅調(diào)整明細(xì)表資產(chǎn)減值準(zhǔn)備項(xiàng)目調(diào)整明細(xì)表（計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的填報(bào)）長(zhǎng)期股權(quán)投資所得（損失）明細(xì)表（涉及股權(quán)投資的填報(bào)）企業(yè)所得稅是按季申報(bào)預(yù)繳，年度終了后匯算清繳，多退少補(bǔ)。季度所得稅只就當(dāng)季度實(shí)現(xiàn)的所得預(yù)繳所得稅，而年度所得稅申報(bào)是就一個(gè)年度會(huì)計(jì)期間實(shí)現(xiàn)的應(yīng)納稅所得額申報(bào)繳納所得稅；小規(guī)模企業(yè)，會(huì)計(jì)核算、經(jīng)營(yíng)范圍及項(xiàng)目相對(duì)簡(jiǎn)單，一般就涉及到的項(xiàng)目填報(bào)，上面所列舉表中未加注明的是必填表格，其他如果不涉及該類業(yè)務(wù)可以不填報(bào)或者報(bào)零。

是兩萬(wàn)以下免征的嗎？如果是就是正常填寫不含稅銷售額，填寫應(yīng)交增值稅額再填寫應(yīng)減免的增值稅額

小規(guī)模納稅人差額征稅怎樣填納稅申報(bào)表

3，我想問(wèn)一下小規(guī)模物業(yè)公司水費(fèi)差額征收如何填納稅申報(bào)表

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于物業(yè)管理服務(wù)中收取的自來(lái)水水費(fèi)增值稅問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年54號(hào)）規(guī)定，提供物業(yè)管理服務(wù)的納稅人，向服務(wù)接受方收取的自來(lái)水水費(fèi)，以扣除其對(duì)外支付的自來(lái)水水費(fèi)后的余額為銷售額按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依3%的征收率計(jì)算繳納增值稅。賬務(wù)處理如下：1、收水費(fèi)時(shí)：借：銀行存款或現(xiàn)金103貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅32、支付水費(fèi)時(shí)：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本90借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅2.7貸：銀行存款或現(xiàn)金92.73、繳納增值稅時(shí)：借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅0.3貸：銀行存款0.3營(yíng)業(yè)稅改征增值稅（以下簡(jiǎn)稱營(yíng)改增）是指以前繳納營(yíng)業(yè)稅的應(yīng)稅項(xiàng)目改成繳納增值稅，增值稅只對(duì)產(chǎn)品或者服務(wù)的增值部分納稅，減少了重復(fù)納稅的環(huán)節(jié)，是黨中央、國(guó)務(wù)院，根據(jù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展新形勢(shì)，從深化改革的總體部署出發(fā)做出的重要決策，目的是加快財(cái)稅體制改革、進(jìn)一步減輕企業(yè)負(fù)稅，調(diào)動(dòng)各方積極性，促進(jìn)服務(wù)業(yè)尤其是科技等高端服務(wù)業(yè)的發(fā)展，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)和消費(fèi)升級(jí)、培育新動(dòng)能、深化供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革。小規(guī)模物業(yè)公司代收水費(fèi)差額征收增值稅需要去稅局做備案。具體什么資料咨詢稅務(wù)大廳或者是管理員。

我想問(wèn)一下小規(guī)模物業(yè)公司水費(fèi)差額征收如何填納稅申報(bào)表

4，勞務(wù)公司差額征稅如何填寫增值稅申報(bào)表

1.將差額扣除項(xiàng)目填入《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（三）》，利通勞務(wù)派遣公司選擇適用5%征收率簡(jiǎn)易辦法征收增值稅，則該項(xiàng)業(yè)務(wù)均填列在第5欄。①將差額扣除之前的本期服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)價(jià)稅合計(jì)額535500填入“本期服務(wù)不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)價(jià)稅合計(jì)額（免稅銷售額）”。②第2列“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目”“期初余額”應(yīng)為“0”。③將本期產(chǎn)生的可以差額扣除的525000填入“本期發(fā)生額”，“本期應(yīng)扣除金額”應(yīng)為2、3列的合計(jì)額525000。④“本期實(shí)際扣除金額”應(yīng)為525000。本列≤第4列且本列≤第1列。⑤第6列“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目”“期末余額”：填寫服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目本期期末結(jié)存的金額。本列＝第4列-第5列=0。2.將本期銷售情況填入《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）》①將開具發(fā)票的（差額扣除前）不含稅銷售額510000及稅額25500分別填入9b欄“開具其他發(fā)票”項(xiàng)下的3、4列。②9b欄第9列“合計(jì)”“銷售額”應(yīng)為510000，9b欄第10列“合計(jì)”“銷項(xiàng)（應(yīng)納）稅額”為25500,9b欄“合計(jì)”“價(jià)稅合計(jì)”為535500。③第9b欄12列“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目本期實(shí)際扣除金額”應(yīng)為可差額扣除的525000（按《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（三）》第5列對(duì)應(yīng)第5欄數(shù)據(jù)填寫）。第9b欄次13、14列差額扣除后的含稅銷售額和應(yīng)納稅額分別為10000、500。3.由于選擇按照5%征收率簡(jiǎn)易辦法計(jì)稅，則取得的增值稅專用發(fā)票對(duì)應(yīng)進(jìn)項(xiàng)稅額5100元不得抵扣，不用填入增值稅納稅申報(bào)表中。4.將差額扣除前的不含稅銷售額510000填入《增值稅納稅申報(bào)表》（一般納稅人適用）第5欄“一般項(xiàng)目”“本月數(shù)”，21欄、24欄、32欄、34欄“一般項(xiàng)目”“本月數(shù)”均填列“500”。