上海市加計扣除扶持政策，怎樣才能享受加計扣除優惠政策

來源：整理時間：2023-08-09 01:15:01 編輯：上海生活手機版

1，怎樣才能享受加計扣除優惠政策

根據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》的規定：第九十五條企業所得稅法第三十條第（一）項所稱研究開發費用的加計扣除，是指企業為開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按照規定據實扣除的基礎上，按照研究開發費用的50%加計扣除；形成無形資產的，按照無形資產成本的150%攤銷。第九十六條企業所得稅法第三十條第（二）項所稱企業安置殘疾人員所支付的工資的加計扣除，是指企業安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據實扣除的基礎上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除。殘疾人員的范圍適用《中華人民共和國殘疾人保障法》的有關規定。企業所得稅法第三十條第（二）項所稱企業安置國家鼓勵安置的其他就業人員所支付的工資的加計扣除辦法，由國務院另行規定。

研究開發費加計扣除政策具有普惠性，只要有從事研究開發活動并且財務核算制度健全、實行查賬征收的企業均可享受。對企業的財務要求有：（1）對企業研究開發費用的發生建立明細賬，將有效憑證和明細賬目對應；建議企業按新無形資產準則的要求對研...

怎樣才能享受加計扣除優惠政策

2，上海高新技術企業的稅收優惠政策

根據《高新技術企業認定管理辦法》,高新技術企業是指:在《國家重點支持的高新技術領域》內,持續進行研究開發與技術成果轉化,形成企業核心自主知識產權,并以此為基礎開展經營活動,在中國境內(不包括港、澳、臺地區)注冊的居民企業。目前,我國重點支持的高新技術領域包括:電子信息、生物與新醫藥、航空航天、新材料、高技術服務、新能源與節能、資源與環境、先進制造與自動化。(國科發火〔2016〕32號) 一、所得稅率優惠:對國家需要重點扶持的高興技術企業,減按15%的稅率征收企業所得稅。二、采取加速折舊方法的,可以采取雙倍余額遞減法或者年數總和法。三、研發費用加計扣除: 企業為開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用,未形成無形資產計入當期損益的,在按照規定據實扣除的基礎上,按照企業研究開發費用的75%加計扣除;形成無形資產的,按照無形資產成本的175%攤銷。四、對于新認定或復審的高興技術企業(新高企、老高企),上海各行政區域分別給予不同額外獎勵。五、高新企業認定是新三板上市的必備條件,優先批準符合上市條件的股份制高新技術企業股票上市。

上海高新技術企業的稅收優惠政策

3，加計扣除抵免所得稅

加計扣除指按照稅法規定在實際發生數額的基礎上，再加成一定比例，作為計算應納稅所得額時的扣除數額的一種稅收優惠措施。例如，假定稅法規定研發費用可實行150％加計扣除政策，那么如果企業當年開發新產品研發費用實際支出為100元，就可按150元（100×150％）數額在稅前進行扣除，以體現鼓勵研發政策。

加計扣除就是指：在按照規定據實扣除的基礎上，再按照費用發生額的一定比例加計扣除。通俗地講：當年的研究開發費用為20萬元的話，可列支的費用則為30萬，這樣的話就會減少應納稅所得額10萬，即為加計扣除抵免所得稅。目前加計扣除優惠包括以下兩項：1、研究開發費（加計扣除50%）；2、企業安置殘疾人員所支付的工資（加計扣除100%）。

國稅發〔2008〕52號自2008年1月1日起，停止執行企業購買國產設備投資抵免企業所得稅的政策。問題中的情況雖然是2007年簽訂合同、設備也是2007年到廠，不知道為什么發票到2008年開具，一般以發票的開具時間為準。關鍵是開發票時間是2008年，按照規定，只能按照2008年的新規定來執行。

加計扣除抵免所得稅

4，上海市高新技術企業優惠政策

2022年上海市高新技術企業認定時間、2022年上海市高新技術企業申報條件以及2022年上海市各區高新技術企業稅收優惠和補貼金額應該是大部分企業近期比較關心的內容。#2022年上海市高新技術企業# 2021年上海市高新技術企業認定工作已正式收官，2022年上海市高新技術企業認定的事項逐漸被提上日程，為了幫助企業能夠更加合理地進行2022年高新技術企業認定的工作安排，中申咨詢根據歷年上海市高新技術企業認定相關資訊為您整理了2022年上海市高新技術企業相關信息。因為高新技術企業認定有時間段的限制，錯過后就要等下一批申報，所以了解高新技術企業認定流程和時間是非常有必要的。為了企業能夠更加合理的進行2022年高新技術企業認定的工作安排，中申咨詢為您整理了2022年高新技術企業認定相關信息。一、2022年上海市高新技術企業認定的優惠政策和補貼金額 (一)所得稅率優惠。高新企業享受15%的優惠所得稅率，相當于在原來25%的基礎上降低了40%，結合研發費用加計扣除更是可以節省最高80%的企業所得稅; (二)可人才引進高企落戶(無名額限制); (三)低息貸款科技履約貸、擔保基金貸; (四)取得國家高新技術企業證書后可享受各區相應認定補貼: 閔行首次認定新認定25萬元，新遷入20萬元，重新認定5萬元;松江區首次認定20萬元，新遷入20萬元，重新認定5萬元;黃浦區首次認定20萬元，再次認定10萬元;寶山區首次(重新)認定25萬元，新引進20萬元;金山區首次認定15萬元;虹口區新認定、新遷入20萬元，再次認定10萬元;長寧區首次認定20萬元，再次認定10萬元。此處只列舉了一部分區級補貼，如果沒有提到您企業所在的行政區，請直接致電中申咨詢免費熱線4008-555-951聯系我們。 (五)高新企業認定是申請各級相關政府資金的必備條件之一，如申報科技小巨人有最高300萬元補貼等。二、2022年上海市高新技術企業認定的申報時間上海市2021年高新技術企業申請認定工作開展時間暫未出相關通知，可參考上海市2021年高新技術企業申請認定工作開展相關通知，上海市2021年高新技術企業申請認定工作開展時間為:3月29日至9月20日。三、2022年上海市高新技術企業認定的申報條件 (一)企業申請認定時須注冊成立一年以上; (二)企業通過自主研發、受讓、受贈、并購等方式，獲得對其主要產品(服務)在技術上發揮核心支持作用的知識產權的所有權; (三)對企業主要產品(服務)發揮核心支持作用的技術屬于《國家重點支持的高新技術領域》規定的范圍; (四)企業從事研發和相關技術創新活動的科技人員占企業當年職工總數的比例不低于10%; (五)企業近三個會計年度(實際經營期不滿三年的按實際經營時間計算，下同)的研究開發費用總額占同期銷售收入總額的比例符合如下要求: a. 最近一年銷售收入小于5，000萬元(含)的企業，比例不低于5%; b. 最近一年銷售收入在5，000萬元至2億元(含)的企業，比例不低于4%; c. 最近一年銷售收入在2億元以上的企業，比例不低于3%。其中，企業在中國境內發生的研究開發費用總額占全部研究開發費用總額的比例不低于60%; (六)近一年高新技術產品(服務)收入占企業同期總收入的比例不低于60%; (七)企業創新能力評價應達到相應要求; (八)企業申請認定前一年內未發生重大安全、重大質量事故或嚴重環境違法行為。歷年高新技術企業申報工作中，中申咨詢采用全方位、一體化的綜合服務模式，從前期規劃到項目獲批全程質量控制，為科技型中小企業提供高新技術企業認定一站式解決方案。目前，中申咨詢累計為近千家企業成功申報高新技術企業認定，為企業申請資金補助金額5930萬，為企業做研發費用加計扣除減免的所得稅優惠達3.375億。同時，中申咨詢于2018年被選定為上海市技術市場協會理事單位，與證券、銀行、風投、園區等建立了友好合作關系;并成功獲得專利代理資質、AAA質量體系認證，榮膺質量誠信服務單位! 過去數年里，中申咨詢用實力證明專業!用專業詮釋服務! 未來，中申咨詢將一如既往的致力于為更多企業提供高新技術企業認定申報咨詢等服務。

5，上海經確認的高新技術企業可享受哪些稅收優惠

1、按目前政策規定只有軟件企業及集成電路設計業可以自主決定工資并在稅前列支。2、在國家批準的高新技術產業開發區內（張江高科技園區屬開發區內）的經上海市高新技術企業（產品）認定辦公室認定的高新技術企業，經批準，可減按15%的稅率繳納企業所得稅。開發區內新辦的高新技術企業，經批準，自投產年度起免征企業所得稅二年。3、對經認定高新技術企業，自登記成立之日起5個納稅年度內，經主管稅務機關審核，廣告支出可據實扣除。高新技術企業每兩年復審一次，凡經復查達不到高新技術標準的企業，不得繼續享受高新技術企業的稅收優惠政策。

稅收優惠：1、企業所得稅率優惠,申請下高新企業享受15%的優惠所得稅率.2、享受研發費用加計扣除75%的稅收優惠.3、高新技術企業彌補虧損年限由5年延長至10年的稅收優惠.4、土地使用稅減征50%(不同省市優惠需要咨詢當地稅局).比如山東省的高新技術企業自2019年1月1日起按現行標準的50%計算繳納城鎮土地使用稅.5、自2016年1月1日起,全國范圍內的中小高新技術企業以未分配利潤、盈余公積、資本公積向個人股東轉增股本時,個人股東一次繳納個人所得稅確有困難的,可根據實際情況自行制定分期繳稅計劃,在不超過5個公歷年度內(含)分期繳納,并將有關資料報主管稅務機關備案.6、自2016年1月1日起,全國范圍內的高新技術企業轉化科技成果,給予本企業相關技術人員的股權獎勵,個人一次繳納稅款有困難的,可根據實際情況自行制定分期繳稅計劃,在不超過5個公歷年度內(含)分期繳納,并將有關資料報主管稅務機關備案.

上海這邊主要的是所得稅按照15%來遞交

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國務院印發《關于加快科技服務業發展的若干意見》。意見明確，完善高新技術企業認定管理辦法，對認定為高新技術企業的科技服務企業，減按15%的稅率征收企業所得稅。1、企業經認定為《高新技術企業》，可以減按15%的稅率征收企業所得稅。2、企業研究開發投入可以進行研發費用確認享受所得稅加計扣除優惠。3、企業經過技術合同登記的技術開發、技術轉讓技術咨詢合同可以享受免征營業稅優惠。

2、產品屬于《國家重點支持的高新技術領域》規定的范圍。3、具有大學專科以上學歷的科技人員占企業當年職工總數的30%以上，其中研發人員占企業當年職工總數的10%以上。4、企業為獲得科學技術新知識，創造性運用科學技術新知識，或實質性改進技術，產品而持續進行了研究開發活動，且近三個會計年度的研究開發費用總額占銷售收入總額的比例符合如下要求。（1）、一年銷售收入小于5000萬元的企業，比例不低于6%。(最近一年)（2）、一年銷售收入在5000萬元至2000萬元的企業，比例不低于4%。(最近一年)（3）、一年銷售收入在2000萬元以上的企業，比例不低于3%。(最近一年)備注：企業在中國境內發生的研究開發費用總額占全部研究開發費用總額的比例不低于60%。企業注冊成立時間滿一年、不足三年的，按實際經營年限計算。（4）、高新技術產品收入占企業當年總收入的60%以上。（5）、企業研究開發組織管理水平、科技成果轉化能力、自主知識產權數量、銷售與總資產成長性等指標符合高新技術企業認定管理標準的要求。1、當年可減按15%的稅率征收企業所得稅;新ban的高新技術企業自投產年度起免征2年企業所得稅。開發區內的高新技術企業出口產品的產值達到當年總產值70%以上的，經稅務機關核定，減按10%的稅率征收企業所得稅。2、軟件開發企業實際發放的工資總額的培訓費用，在計算企業納稅所得額準予扣除。3、被認定的高新技術外商投資企業，自其被認定為高新技術企業或新技術企業之日所屬的納稅年度起，減按15%的稅率征收企業所得

6，哪些研發費用可加計扣除怎么享受加計扣除優惠

根據《財政部、國家稅務總局、科技部關于完善研究開發費用稅前加計扣除政策的通知》(財稅〔2015〕119號)規定：“一、研發活動及研發費用歸集范圍。本通知所稱研發活動，是指企業為獲得科學與技術新知識，創造性運用科學技術新知識，或實質性改進技術、產品(服務)、工藝而持續進行的具有明確目標的系統性活動。(一)允許加計扣除的研發費用。企業開展研發活動中實際發生的研發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規定據實扣除的基礎上，按照本年度實際發生額的50%，從本年度應納稅所得額中扣除;形成無形資產的，按照無形資產成本的150%在稅前攤銷。研發費用的具體范圍包括：1.人員人工費用。直接從事研發活動人員的工資薪金、基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費、工傷保險費、生育保險費和住房公積金，以及外聘研發人員的勞務費用。2.直接投入費用。(1)研發活動直接消耗的材料、燃料和動力費用。 (2)用于中間試驗和產品試制的模具、工藝裝備開發及制造費，不構成固定資產的樣品、樣機及一般測試手段購置費，試制產品的檢驗費。(3)用于研發活動的儀器、設備的運行維護、調整、檢驗、維修等費用，以及通過經營租賃方式租入的用于研發活動的儀器、設備租賃費。3.折舊費用。用于研發活動的儀器、設備的折舊費。4.無形資產攤銷。用于研發活動的軟件、專利權、非專利技術(包括許可證、專有技術、設計和計算方法等)的攤銷費用。5.新產品設計費、新工藝規程制定費、新藥研制的臨床試驗費、勘探開發技術的現場試驗費。6.其他相關費用。與研發活動直接相關的其他費用，如技術圖書資料費、資料翻譯費、專家咨詢費、高新科技研發保險費，研發成果的檢索、分析、評議、論證、鑒定、評審、評估、驗收費用，知識產權的申請費、注冊費、代理費，差旅費、會議費等。此項費用總額不得超過可加計扣除研發費用總額的10%。7.財政部和國家稅務總局規定的其他費用。直接申請為高新技術企業就可以享受加計扣除政策。

企業開展研發活動中實際發生的研發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規定據實扣除的基礎上，按照本年度實際發生額的50%，從本年度應納稅所得額中扣除；形成無形資產的，按照無形資產成本的150%在稅前攤銷。研發費用的具體范圍包括：1.人員人工費用。直接從事研發活動人員的工資薪金、基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費、工傷保險費、生育保險費和住房公積金，以及外聘研發人員的勞務費用。2.直接投入費（1）研發活動直接消耗的材料、燃料和動力費用。（2）用于中間試驗和產品試制的模具、工藝裝備開發及制造費，不構成固定資產的樣品、樣機及一般測試手段購置費，試制產品的檢驗費。（3）用于研發活動的儀器、設備的運行維護、調整、檢驗、維修等費用，以及通過經營租賃方式租入的用于研發活動的儀器、設備租賃費。3.折舊費用。用于研發活動的儀器、設備的折舊費。4.無形資產攤銷。用于研發活動的軟件、專利權、非專利技術（包括許可證、專有技術、設計和計算方法等）的攤銷費用。5.新產品設計費、新工藝規程制定費、新藥研制的臨床試驗費、勘探開發技術的現場試驗費。6.其他相關費用與研發活動直接相關的其他費用，如技術圖書資料費、資料翻譯費、專家咨詢費、高新科技研發保險費，研發成果的檢索、分析、評議、論證、鑒定、評審、評估、驗收費用，知識產權的申請費、注冊費、代理費，差旅費、會議費等。此項費用總額不得超過可加計扣除研發費用總額的10%。7.企業委托外部機構或個人進行研發活動所發生的費用，按照費用實際發生額的80%計入委托方研發費用并計算加計扣除，受托方不得再進行加計扣除。委托外部研究開發費用實際發生額應按照獨立交易原則確定。委托方與受托方存在關聯關系的，受托方應向委托方提供研發項目費用支出明細情況。企業委托境外機構或個人進行研發活動所發生的費用，不得加計扣除。9.企業共同合作開發的項目，由合作各方就自身實際承擔的研發費用分別計算加計扣除。10.企業集團根據生產經營和科技開發的實際情況，對技術要求高、投資數額大，需要集中研發的項目，其實際發生的研發費用，可以按照權利和義務相一致、費用支出和收益分享相配比的原則，合理確定研發費用的分攤方法，在受益成員企業間進行分攤，由相關成員企業分別計算加計扣除。11.企業為獲得創新性、創意性、突破性的產品進行創意設計活動而發生的相關費用，可按照本通知規定進行稅前加計扣除。（高企云）