加強企業(yè)老板以及財務(wù)會計的稅務(wù)籌劃相關(guān)專業(yè)知識學(xué)習(xí),可以購買一些稅務(wù)籌劃之類的書籍,分享心得。開展稅務(wù)籌劃主題活動,可以邀請一些資深財稅老師現(xiàn)場講解,現(xiàn)場交流學(xué)習(xí),方便企業(yè)對稅務(wù)籌劃有著更加清晰的認(rèn)知,想要進(jìn)行增值稅方面的稅收籌劃,前提是對交易或事項進(jìn)行增值稅處理時有選擇的空間,才能有籌劃的空間。
1、怎么進(jìn)行企業(yè)稅務(wù)籌劃培訓(xùn)?
1.研究以及整理培訓(xùn)所需要的相關(guān)稅法稅規(guī),了解稅法,知道國家關(guān)于稅收方面的政策,以便企業(yè)做好稅務(wù)籌劃的政策培訓(xùn)。2.開展稅務(wù)籌劃主題活動,可以邀請一些資深財稅老師現(xiàn)場講解,現(xiàn)場交流學(xué)習(xí),方便企業(yè)對稅務(wù)籌劃有著更加清晰的認(rèn)知,3.加強企業(yè)老板以及財務(wù)會計的稅務(wù)籌劃相關(guān)專業(yè)知識學(xué)習(xí),可以購買一些稅務(wù)籌劃之類的書籍,分享心得。
2、企業(yè)稅務(wù)不合規(guī)被“黑”,該如何進(jìn)行企業(yè)稅務(wù)籌劃?
企業(yè)稅務(wù)籌劃的本質(zhì)是利用貨幣的時間價值這個概念,如果不合規(guī),員工可以舉報,稅務(wù)會稽查,最后得不償失,稅務(wù)籌劃第一步就是了解會計法律法規(guī),合理利用規(guī)則,降低違規(guī)風(fēng)險,避免稅務(wù)降級,避免高額罰款,這樣才是最好的稅務(wù)籌劃第二步提高財會人員專業(yè)知識,合規(guī)經(jīng)營,了解稅收優(yōu)惠,獲取稅收優(yōu)惠,財會人員失誤的話,損失的可是凈利潤第三,提高資金的時間價值,費用成本類的,不要拖延報銷,收入類的符合法規(guī)的,進(jìn)入收入,不提前確認(rèn)收入最好的稅務(wù)籌劃就是完全的合法的利用規(guī)則。
3、如何進(jìn)行增值稅的稅收籌劃?
增值稅是一個中性的稅種,針對貨物、勞務(wù)和服務(wù)流轉(zhuǎn)過程當(dāng)中的增值部分征稅,故名“增值稅”,想要進(jìn)行增值稅方面的稅收籌劃,前提是對交易或事項進(jìn)行增值稅處理時有選擇的空間,才能有籌劃的空間。那么,在增值稅處理時,哪些方面是可以選擇的呢?很多人提到了可以選擇增值稅納稅人的身份,我個人認(rèn)為這種選擇的空間有限,意義不大,
雖然說小規(guī)模納稅人可以在起征點范圍內(nèi)免征增值稅,但是這僅僅適用于初創(chuàng)階段,或者不必抵扣進(jìn)項稅額的小型、微型市場主體,如個體工商戶等。說實話,這種意義不大,小規(guī)模納稅人本身交不了多少稅,沒有什么籌劃的價值,對于志存高遠(yuǎn)的創(chuàng)業(yè)者來說,目標(biāo)肯定是做大做強,只有成為一般納稅人,按照財務(wù)會計制度和稅務(wù)規(guī)定進(jìn)行會計核算,提高內(nèi)控水平,才能讓企業(yè)逐步走上正軌。
另一方面,小規(guī)模納稅人稅負(fù)不會超過3%;一般納稅人雖然適用的稅率13%、9%或6%,但只要有充分的進(jìn)項稅額抵扣,實際稅負(fù)未必也高于3%,在計稅方式的選擇方面,可以進(jìn)行籌劃,以適當(dāng)降低增值稅的稅負(fù)增值稅一般納稅人的主流計稅方式是一般計稅法方法,當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅-當(dāng)期進(jìn)項稅額-上期的期末留抵稅額(如果有的話)。
還有一種計稅方法——簡易計稅方法,即銷售收入按照3%或5%征收率計算納稅,同時不能抵扣進(jìn)項稅額,在特定情況下,允許一般納稅人自由選擇是否按照簡易計稅方法,折舊有了選擇籌劃的空間。那么,如果某個項目確實無法取得進(jìn)項稅額,或者某些行業(yè)無法本身就很難取得進(jìn)項稅額,就可以選擇適用簡易計稅辦法,以達(dá)到合理少交增值稅的目的,
例如,財稅[2009]9號規(guī)定,以下幾種情況允許一般納稅人選擇簡易計稅辦法。1、縣級及縣級以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力【裝機容量為5萬千瓦以下(含)】2、建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂土石料;3、屬于一般納稅人的自來水公司銷售自來水(其他單位銷售自來水9%);這是因為上述這些項目在日常運營過程中,比較難以取得進(jìn)項稅額,如果按照一般計稅方法,稅負(fù)就非常高,
納稅人選擇適用簡易計稅方法,就能有效降低稅負(fù)。舉個栗子如果某個5萬千瓦的小型水電站,一個月發(fā)電銷售收入為200萬元,因為水力發(fā)電廠是基本上沒有進(jìn)項的,按照一般計稅方法應(yīng)納稅額=200×13%=26萬元;如果按照簡易計稅方法應(yīng)納稅額=200×3%=6萬元,兩者對比,簡易計稅方法節(jié)省增值稅20萬元,不過,納稅人在選擇是否按照簡易計稅方法時,應(yīng)當(dāng)綜合考慮企業(yè)所得稅,否則有可能在增值稅這里撿了“芝麻”,在企業(yè)所得稅這里卻丟了“西瓜”。