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1，房地產納稅籌劃怎么做

中國房地產稅務籌劃網是中國唯一只專注于房地產行業，只研究稅務籌劃、財務咨詢專業機構。十年專注，博大精深，中國房地產財稅問題解決專家！主要研究方向：稅務規劃，財務咨詢、上市前財稅包裝、PE，企業內訓等。土地增值稅讓房地產企業負擔沉重，智慧源《中國房地產稅務籌劃網》幫你稅務籌劃。通過多年研究總結并提煉出從公司戰略制定，到經營模式調整，最后再到帳務處理等多層面進行系統化財稅管理的新模式。

房地產納稅籌劃怎么做

2，房地產開發企業怎么進行稅收籌劃

房地聲企業的稅收籌劃是一個涉及全局的、統籌性的財務管理活動，因此在房地產項目立項階段進行的稅收籌劃最為重要。　　1 選擇合適的建房方式　　大部分房地產經營企業傾向于自行建造并銷售房地產，這種方式的籌劃空間較小，若利用代建、合建等方式則籌劃空間較大。　　(1)房地產的代建行為。這種方式指房地產開發企業代客戶進行房地產開發并向客戶收取代建收入的行為。就房地產開發企業而言，雖然取得了一定的收入，但始終沒有發生房地產權屬的轉移，其收入屬于勞務報酬，為營業稅的征稅范圍，不是土地增值稅的征稅范疇。房地產開發企業可以利用這種方式減輕稅負，但前提是在開發之初就能確定最終用戶，實行定向開發，從而避免開發后銷售繳納土地增值稅。　　(2)合作建房方式。根據《營業稅問題解答(一)的通知》的規定，“合作建房”是指一方提供土地使用權，另一方提供資金，雙方合作建造房屋的行為。建成后按比例分房自用的，暫免征收土地增值稅；建成后轉讓的，再按規定征收土地增值稅。此外，以土地入股合作建房或以無形資產、不動產投資入股的。參與接受投資方利潤分配，共同承擔投資風險的行為，不征收營業稅；對股權轉讓也不征收營業稅。企業可充分利用這些優惠政策，實現共贏。　　2 開發多處房地產　　房地產公司在同時開發多處房地產時，可分別核算，也可合并核算，兩種方式所繳納的稅收不同，這為企業選擇核算方式提供了稅收籌劃的空間。一般來講，合并核算的稅收利益大一些，但也存在分別核算更有利的情況，具體如何核算：需要企業根據具體情況予以分析比較。　　例1長春某房地產公司同時開發兩處位于城區的房地產，第一處房地產出售價格為1000萬元，根據稅法規定扣除的費用為400萬元；第二處房地產出售價格為1500萬元，根據稅法規定扣除的費用為1000萬元。如果企業選擇分別核算，第一處房地產的增值率為600÷400=150％，應該繳納土地增值稅600 x50％-400×15％=240(萬元)，營業稅及其附加1000×5.5％=55萬元；第二處房地產增值率為500÷1000=50％，應繳納土地增值稅500 x30％=150(萬元)；營業稅及其附加1500×5.5％=83.55(萬元)。該房地產公司的利潤為(不考慮其他稅費)1000+1500-400－1000-240－55－150－83.55=571.45萬元。如若合并核算，兩處房地產的出售價格為2500萬元，根據稅法規定可扣除費用為1400萬元，增值額為1100萬元，增值率為1100÷1400=78.5％。應該繳納土地增值稅1100×40％－1400×5％=370萬元，營業稅及其附加2500×5.5％=137.5萬元。不考慮其他稅費，該房地產公司的利潤為2500－1100－370－137.5=892.5萬元。該稅收籌劃減輕稅收負擔892.5－571.45=321.05萬元。

營業稅：收入的5%（不管是否做銷售，預收款就需要交）城建稅：營業稅的7% 教育費附加：營業稅的3% 土地增值稅：未清算前按收入的1%預交，清算時多退少補土地使用稅：按當地的規定稅率房產稅（指自用部分，用于銷售的不交納）房產原值7折后的1.2% 企業所得稅：應納稅所得額的25% 印花稅、車船使用稅等

房地產開發企業怎么進行稅收籌劃

3，房地產企業經營中的稅收籌劃方法是什么

存貨計價方法的選擇。存貨是企業在正常生產經營過程中持有以備出售的產成品或商品，或者為了出售仍然處在生產過程中的在產品，或者將在生產過程或提供勞務過程中消耗的材料、物料等，包括各種原材料、半成品、在產品、產成品、低值易耗品等。存貨的計價方法主要有先進先出法、加權平均法、后進先出法。存貨計價方法的選擇對企業損益的計算有著直接的影響，從而影響到所得稅的稅基。一般來說，當材料價格不斷上漲時，采用后進先出法來計價，可以使期末存貨成本降低，本期銷貨成本提高，從而使企業計算應納所得稅額的基數相對的減少，達到減輕企業所得稅負擔，增加稅后利潤。反之，當材料價格不斷下降，采用先進先出法來計價。固定資產折舊方法的選擇。固定資產折舊方法主要有直線法和加速折舊法。固定資產的折舊額是產品成本的組成部分，而折舊額的大小與企業采取的折舊方法有著密切關系。采取不同的折舊方法，雖然應計提的折舊總額是相等的，但各期計提的折舊費用卻相差很大，從而影響各期的利潤及應納的所得稅。因此，對折舊方法的選擇已成為企業實現稅收籌劃行為的主要手段之一。在利用固定資產折舊方法的選擇進行稅收籌劃時，應考慮以下問題：所得稅稅率的變化影響；通貨膨脹因素的影響；貨幣時間價值因素的影響等。費用分攤方法的選擇。企業通常有許多費用開支項目，對發生的費用應及時核銷入賬。如已發生的壞賬、呆賬應及時列入費用，存貨的盤虧及毀損應及時查明原因，屬于正常損耗部分及時列入費用。對于能夠合理預計發生額的費用、損失，應采用預提方法計入費用，適當縮短以后年度需分攤列支的費用、損失的攤銷期。對于限額列支的費用，如工資性支出、業務招待費、廣告費、業務宣傳費、銷售傭金、公益性捐贈支出及固定資產改良與修理等，應準確掌握其允許列支的范圍和限額，企業必須在稅法規定的范圍內，使其發生的費用能得到稅前扣除。

學位申請者為申請學位而提出撰寫的學術論文叫學位論文。這種論文是考核申請者能否被授予學位的重要條件。學位申請者如果能通過規定的課程考試，而論文的審查和答辯合格，那么就給予學位。如果說學位申請者的課程考試通過了，但論文在答辯時被評為不合格，那么就不會授予他學位。有資格申請學位并為申請學位所寫的那篇畢業論文就稱為學位論文，學士學位論文。學士學位論文既是學位論文又是畢業論文。學術論文是某一學術課題在實驗性、理論性或觀測性上具有新的科學研究成果或創新見解的知識和科學記錄；或是某種已知原理應用于實際中取得新進展的科學總結，用以提供學術會議上宣讀、交流或討論；或在學術刊物上發表；或作其他用途的書面文件。在社會科學領域，人們通常把表達科研成果的論文稱為學術論文。學術論文具有四大特點：①學術性 ②科學性 ③創造性 ④理論性一、學術性學術論文的科學性，要求作者在立論上不得帶有個人好惡的偏見，不得主觀臆造，必須切實地從客觀實際出發，從中引出符合實際的結論。在論據上，應盡可能多地占有資料，以最充分的、確鑿有力的論據作為立論的依據。在論證時，必須經過周密的思考，進行嚴謹的論證。二、科學性科學研究是對新知識的探求。創造性是科學研究的生命。學術論文的創造性在于作者要有自己獨到的見解，能提出新的觀點、新的理論。這是因為科學的本性就是“革命的和非正統的”，“科學方法主要是發現新現象、制定新理論的一種手段，舊的科學理論就必然會不斷地為新理論推翻?！保ㄋ沟俜摇っ飞┮虼?，沒有創造性，學術論文就沒有科學價值。三、創造性學術論文在形式上是屬于議論文的，但它與一般議論文不同，它必須是有自己的理論系統的，不能只是材料的羅列，應對大量的事實、材料進行分析、研究，使感性認識上升到理性認識。一般來說，學術論文具有論證色彩，或具有論辯色彩。論文的內容必須符合歷史唯物主義和唯物辯證法，符合“實事求是”、“有的放矢”、“既分析又綜合” 的科學研究方法。四、理論性指的是要用通俗易懂的語言表述科學道理，不僅要做到文從字順，而且要準確、鮮明、和諧、力求生動。 1.表論文的過程投稿-審稿-用稿通知-辦理相關費用-出刊-郵遞樣刊一般作者先了解期刊，選定期刊后，找到投稿方式，部分期刊要求書面形式投稿。大部分是采用電子稿件形式。 2.發表論文審核時間一般普通刊物（省級、國家級）審核時間為一周，高質量的雜志，審核時間為14-20天。核心期刊審核時間一般為4個月，須經過初審、復審、終審三道程序。 3.期刊的級別問題國家沒有對期刊進行級別劃分。但各單位一般根據期刊的主管單位的級別來對期刊劃為省級期刊和國家級期刊。省級期刊主管單位是省級單位。國家級期刊主管單位是國家部門或直屬部門。

房地產企業經營中的稅收籌劃方法是什么

4，房地產行業稅收籌劃

可以通過釔財稅這個財務平臺合理籌劃節稅，目前對于單位來說，提高了單位的整體收入。

房地產稅收種類　　直接相關：5種，土地增值稅，城鎮土地使用稅，耕地占用稅，契稅，房產稅　　間接相關：4種，營業稅，城市維護建設稅，企業所得稅，印花稅。　　按照征收環節分：購置房地產要繳納的稅費。1、契稅。2、印花稅。3、交易手續費　　房地產稅收政策（新　?。ň唧w執行中，應以正式文件規定為準，如政策有新規定者均應按新規定執行）　　一、房地產開發企業銷售房產涉及應納地方稅收政策　?。ㄒ唬?營業稅　　1、基本規定：房地產開發企業銷售不動產或者轉讓土地使用權，按照計稅營業額和規定的稅率計算應納稅額。　　應納稅額＝計稅營業額×稅率（5%）　　房地產開發企業銷售不動產以向購買方收取的全部價款和價外費用為計稅營業額；　　房地產開發企業銷售不動產采用預收款方式的，其納稅義務發生時間為收到預收款的當天?！　?、優惠規定（有效期至2002年12月31日）　　（1）1998年6月30日以前建成尚未售出的商品住房（不含別墅、渡假村等高消費性的空置商品房），在2002年12月31日前銷售的，免征營業稅及附加稅費、契稅。　　（2）納稅人在1998年6月30日以前建成的商業用房、寫字樓，在2001年1月l日至2002年12月31日期間銷售的，免征營業稅及附加稅費、契稅?！　。ǘ┑胤剑I業稅）附加：　　計征依據：以應納營業稅額為計稅（費）依據　　適用稅（費）率如下：　　1、城市維護建設稅按市區7%，縣城、鎮5％，不在市區、縣城或鎮的，稅率為1％計征。（外資企業、外籍個人免征）?！　?、教育費附加按3%的征收率計征（外資企業、外籍個人免征）?！　?、地方教育附加按1%的征收率計征。（純中央屬企業免征）　　4、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加隨同營業稅一并征免?！　。ㄈ┢髽I所得稅：　　1、中華人民共和國境內的房地產企業，應當就其生產、經營所得和其他所得，繳納企業所得稅。企業的生產、經營所得和其他所得包括來源于中國境內、境外的所得?！　〖{稅人每一納稅年度的收入總額減去準予扣除項目后的余額為應納稅所得額。廈門市企業所得稅稅率為15%。　　計算公式為：　　應納稅額＝應納稅所得額×稅率　　應納稅所得額＝收入總額一準予扣除項目金額　　2、從2000年1月1日起，廈門市對實行查帳征收的房地產開發企業，均按當期實際預收售房款總額（含未結轉預收售樓款收入以及購房定金）1.5%的比例，核定預征企業所得稅，按季度申報預繳，年度（項目）匯算清繳。　　3、房地產開發企業所得稅匯算方式，可選擇按開發項目分攤費用，待項目竣工實現銷售90%以上(按面積計算)的進行納稅調整；或不按開發項目分攤費用，每年年終進行納稅調整。匯算方式一經確定，不得隨意改變，如確需改變的，應在下一年度開始前報主管稅務機關批準。　　若發現企業財務管理混亂，帳證不全，無法進行查帳征收或不能單獨核算單個項目應納稅所得額以及無正當理由而不辦理匯算清繳的，一律按不低于銷售收入總額3%的比例，由主管稅務機關核定征收企業所得稅?！　。ㄋ模┯』ǘ悾阂再彿亢贤痤~為計稅依據，按“購銷合同”稅目及萬分之三的稅率計征?！　《挝讳N售二手房涉及的有關地方稅收規定　?。ㄒ唬I業稅:以全部收入（或評估價）減去購置原價后的余額為計稅依據，按5%的稅率計征營業稅。　?。ǘ┑胤剑I業稅）附加（同上“地方附加”規定）　　（三）企業所得稅：將售房收入并入企業應納稅所得額計算企業應納所得稅額?！　。ㄋ模┯』ǘ悾菏圪彿侩p方以合同記載金額為計稅依據，按“產權轉移書據”稅目及萬分之五的稅率計征?！　∪?、個人銷售二手房涉及的有關地方稅收規定　　（一）營業稅：　　1、個人出售高檔住宅、非住宅項目（寫字樓、商場、店面、廠房、倉庫等）、非自用普通住宅（即產權人沒有實際居住的普通住宅）以及個人出售不符合免稅規定的房產，以全部收入（或評估價，下同）減去購置原價后的余額為計稅依據，按5%的稅率計征營業稅?！　?、個人出售自用普通住宅、出售自建自用住宅，免征營業稅?！　?、普通住宅與高檔住宅的界定　　符合以下條件之一的住宅界定為高檔住宅：（1）別墅、度假村；（2）住宅每單位建筑面積售價島內超過5000元／平方米，杏林區(含海滄區)、集美區超過3600元／平方米，同安區超過3000元／平方米。高檔住宅除外的住宅界定為普通住宅（本界定從2002年9月1日起執行）?！　。ǘ┑胤剑I業稅）附加（同上“地方附加”規定）　?。ㄈ﹤€人所得稅：　　1、個人出售房產，有增值但不符合以下特殊規定的，按收入全額征收1.5%的個人所得稅。有增值符合以下特殊規定的，按以下特殊規定辦。　　特殊規定：　　（1）為鼓勵個人購換住房，對出售自有住房并擬在現住房出售前后一年內按市場價重新購房的納稅人，其出售現住房所應繳納的個人所得稅稅款，應在辦理產權過戶手續前，以納稅保證金形式向我局繳納或直接以個人所得稅形式繳納。個人出售現住房前后一年內以個人、兒女、夫妻名義購房以及與兒女、夫妻共同購房的，憑戶口簿或戶籍管理部門的身份關系證明材料及有關售購房資料，經稅務部門審核后可按照購房金額大小相應退還全部或部分已繳納的納稅保證金或個人所得稅。　?。?）個人首次上市出售房改房（包括出售已購公有住房、集資建房、經濟適用房），免征個人所得稅?！　。?）個人出售住房（不含個人首次上市出售房改房），雖有增值的，但只要產權人住滿5年以上，且是唯一家庭生活用房，產權人必須向代征人廈門市房地產交易權籍登記中心提供唯一家庭生活用房聲明，經代征人廈門市房地產交易權籍登記中心審核，符合上述條件代征人可直接予以免征個人所得稅?！　。ㄋ模┯』ǘ悾菏圪彿侩p方以合同記載金額為計稅依據，按“產權轉移書據”稅目及萬分之五的稅率計征。　　四、單位或個人置換房產涉及的有關地方稅收規定　?。ㄒ唬I業稅：單位或個人置換房產，以置換雙方房產評估價的差額部分為計稅依據，按5%的稅率計征營業稅?！　。ǘ┑胤剑I業稅）附加（同上“地方附加”規定）　　（三）所得稅：單位置換房產的，以置換后房產價值依照有關規定進行固定資產稅務處理，核算損益；個人置換房產，以置換雙方房產評估價的差額部分為計稅依據，按1.5%的征收率計征個人所得稅?！　。ㄋ模┯』ǘ悾阂灾脫Q雙方合同記載金額為計稅依據，按“產權轉移書據”稅目及萬分之五的稅率計征?！　∥濉挝换騻€人轉讓土地使用權涉及的有關地方稅收規定　?。ㄒ唬I業稅：單位和個人轉讓土地使用權，以全部收入（或評估價，下同）減去受讓原價后的余額為計稅依據，按5%的稅率計征營業稅?！　。ǘ┑胤剑I業稅）附加（同上“地方附加”規定）　　（三）所得稅：單位轉讓土地使用權，將轉讓收入并入單位應納稅所得額計算企業應納所得稅額；個人轉讓土地使用權，按收入全額征收2%的個人所得稅?！　×挝怀鲎夥慨a涉及的有關地方稅收規定　　（一）營業稅：按租金收入5%稅率計征?！　。ǘ┑胤剑I業稅）附加（同上“地方附加”規定）　　（三）房產稅：按租金收入12%稅率計征?！　。ㄋ模┢髽I所得稅：將租金收入并入單位應納稅所得額計算企業應納所得稅額?！　。ㄎ澹┩恋厥褂枚悾焊鶕幍囟文甓愵~每平方米1至6元。　?。┯』ǘ悾阂院贤痤~為計稅依據，按“財產租賃合同”稅目及千分之一的稅率計征?！　∑?、個人出租房產涉及的有關地方稅收規定　　對個人出租房產涉及的地方稅收采取以下兩種征收方式：　　綜合稅額核定征收：本著手續從簡、負擔從輕的原則，對我市個人出租房產涉及的地方稅收仍采取按單位建筑面積確定綜合稅額的辦法征收，綜合稅額包括私房出租所有應交稅款。　　（附件：私房出租單位建筑面積月綜合稅額表）　　按實征收：個人出租房產取得租金收入，能據實主動申報的，可按申報的租金收入額依法定稅種、稅率按實征收。具體稅種、稅率如下：　　（一）營業稅按租金收入的3％征收，　?。ǘI業稅附加（同上“地方附加”規定）”　?。ㄈ?房產稅：按租金收入的4％征收?！　。ㄋ模﹤€人所得稅：對個人出租房屋取得的所得按10％的稅率征收個人所得稅。個人出租房屋取得的所得，以每次（月）取得的房屋租賃收入扣除稅費標準后的余額為應納稅所得額。減除稅費標準：　　1、基本費用扣除標準：每次（月）收入額不超過4000元的，減除費用800元；每次（月）收入額超過4000元的，減除費用20%?！　?、稅金及其附加稅費扣除標準：個人出租房屋，其應繳納的營業稅及附加稅費、房產稅、印花稅、土地使用稅準予扣除?！　?、修繕費用的扣除標準：個人出租房屋，對能提供該出租房屋修繕合同及合法憑證證明的，其實際開支修繕費用經核準給予分次（月）連續扣除，直至扣除完為止，但每次（月）允許扣除以800元為限。　?。ㄎ澹┩恋厥褂枚惛鶕幍囟文甓愵~每平方米1至6元?！　。┯』ǘ悾阂院贤痤~為計稅依據，按“財產租賃合同”稅目及千分之一的稅率計征?！　×矸课蒉D租有關政策規定如下：房屋轉租是指承租人將承租的房屋再出租的行為。個人轉租房屋取得的租金收入，應按全額繳納營業稅。對能提供原承租合同及合法完稅憑證的，原支付的租金可分次（月）從租金收入中扣除計算繳納個人所稅，但不再重復扣除基本費用標準。如出租方已繳納房產稅、土地使用稅，對轉租行為不再征收房產稅、土地使用稅?！　》康禺a開發企業建造、銷售房屋需要繳納哪些稅？應該注意哪些稅收政策規定？　　房地產開發企業銷售房屋主要繳納企業所得稅、外商投資企業和外國企業所得稅、營業稅、城市維護建設稅、土地增值稅、印花稅、土地增值稅、耕地占用稅、契稅等7個稅種。根據房地產開發不同環節實行相應的稅收政策?！　≡谌〉猛恋丨h節，房地產開發企業占用耕地建房，以實際占用的耕地面積為計稅依據，按照規定的稅額標準繳納耕地占用稅。耕地占用稅的應納稅額＝納稅人實際占用的計稅面積（以平方米為計算單位）×適用稅額?！　±纾耗撤康禺a開發企業建房占用耕地10000平方米，當地耕地占用稅適用稅額為5元/平方米。該企業應繳納耕地占用稅稅額為：10000平方米×5元/平方米＝50000元?！　》康禺a開發企業為開發房屋占地，按照規定繳納契稅。　　在銷售房屋前的保有環節，內資房地產開發企業在取得土地使用權后按照土地面積和規定的單位稅額計算繳納城鎮土地使用稅。除經批準開發建設經濟適用房的用地外，各類房地產開發用地一律不得減免城鎮土地使用稅?！　〕擎偼恋厥褂枚惖亩愵~標準為大城市每平方米0.5-10元;中等城市每平方米0.4-8元;小城市每平方米0.3-6元;建制鎮、工礦區0.2-4元。具體稅額標準由各省、自治區、直轄市人民政府根據本地的情況，分土地等級在國家規定的稅額幅度內確定。城鎮土地使用稅年應納稅額＝納稅人實際占用的土地面積×適用稅額標準?！　≡诜课蒌N售環節，營業稅部分，房地產開發企業銷售房屋以營業額為計稅依據，按照5%的稅率繳納營業稅。單位銷售或轉讓其購置的房屋或受讓的土地使用權，以其全部收入減去房屋或土地使用權的購置或受讓原價后的余額為營業額。　　房地產企業銷售房屋時連同房屋所占土地使用權一并轉讓的行為，都屬于有償轉讓不動產，均應按5%的稅率征收營業稅。從1999年8月1日起，對企業、行政事業單位按房改成本價、標準價出售住房收入免征營業稅?！　⊥恋卦鲋刀惒糠?，房地產開發企業銷售房屋，以轉讓房地產取得的增值額為計稅依據。增值額為房地產開發企業轉讓房地產所取得收入減除規定扣除項目金額后的余額。其收入包括貨幣收入、實物收入和其他收入。規定的扣減項目包括，取得土地使用權所支付的金額，開發土地的成本、費用，新建房及配套設施的成本、費用，與轉讓房地產有關的稅金，財政部規定的其他扣除項目?！　⊥恋卦鲋刀悓嵭兴募壋世圻M稅率。增值額未超過扣除項目金額50%的部分，稅率為30%；增值額超過扣除項目金額50%、未超過扣除項目金額100%的部分，稅率為40%；增值額超過扣除項目金額部分、未超過扣除項目金額200%的部分，稅率為50%；增值額超過扣除項目金額200%的部分，稅率為60%。應納稅額＝∑（增值額×適用稅率）?！　氖路康禺a開的納稅人按照取得土地使用權所支付的地價款、國家統一規定繳納的有關費用和開發土地和新建房及其配套設施的成本之和加計20%的扣除額；房地產開發企業建造普通住房出售，增值額未超過各項規定扣除項目金額20%的，可以免征土地增值稅?！　∷枚惒糠?，從事房地產開發業務的企業按照規定區分內、外企業分別繳納企業所得稅或外商投資企業和外國企業所得稅。計稅依據為應納稅所得額?！　∮』ǘ惒糠?，房地產開發企業銷售商品房，與賣房人簽訂購房合同，買賣雙方按適用稅率繳納印花稅?！　〕鞘芯S護建設稅部分，城市維護建設稅隨營業稅征收，計稅依據為納稅人實際繳納的營業稅，稅率分別為1%、5%、7%。外商投資企業和外國企業暫不征收城市維護建設稅?！　±^承和接受遺贈而取得的房產要交契稅嗎？　　法定繼承人繼承房屋不征收契稅，非法定繼承人繼承房屋，屬于贈與行為，應征收契稅?！　€人在一年內換購房須交繳稅保證金　　國家稅務總局有關負責人近日表示，個人在一年內換購住房的，其所轉讓住房應繳的個人所得稅，最初要以納稅保證金形式繳納。個人在一年內換購住房的，待其一年內實際買房后，購房金額大于住房轉讓收入額的，可以全額退還所納稅保證金，購房金額低于住房轉讓收入額的，可以按購房金額占轉讓收入額的比例退還納稅保證金?！　叶悇湛偩重撠熑私忉屨f，對二手房所得征收個稅政策進行完善和細化，主要出于三個因素考慮：一是個人轉讓住房過程中發生的相關費用有關扣除的規定不夠明確、詳細，各地執行不一；二是實際征管中，一些納稅人瞞報交易價格或者不能提供與納稅有關的房屋交易信息，使稅務機關依法征稅的難度較大；三是一些地區對二手房交易個人所得稅的征收不到位，影響了執法剛性，造成稅收收入流失?！　≡撠撠熑诉€明確，對納稅人申報收入不實的，征收機關依法有權根據有關信息核定其轉讓收入；對不能提供房屋原值等有關涉稅資料的，稅務機關可以在住房轉讓收入的1%-3%比例內核定應納個人所得稅額。　　個人擁有房屋、土地需要繳納哪些稅？應該注意哪些稅收政策規定？　　個人擁有房屋、土地涉及房產稅（或城市房地產稅）、城鎮土地使用稅等稅種?！　€人營業用的房產以房產原價值一次減除10%-30%以后的余額作為計稅依據，按1.2%的稅率繳納房產稅。個人所有非營業用的房產免征房產稅。外籍個人以房產原值作為計稅依據征收城市房地產稅。　　房產稅應納稅額＝房產原價值一次減除10%-30%以后的余額×1.2%?！　€人所有的居住用房及院落用地，由各省級地方稅務局根據當地情況決定是否征收城鎮土地使用稅，營業用房屋占地按規定級差稅額標準征收。大城市每平方米0.5-10元;中等城市每平方米0.4-8元;小城市每平方米0.3-6元;建制鎮、工礦區0.2-4元。具體稅額標準由各省、自治區、直轄市人民政府根據本地的情況，分土地等級在國家規定的稅額幅度內確定?！　〕擎偼恋厥褂枚悜{稅額＝納稅人實際占用的土地面積×適用稅額標準?！　∽鳛榉康禺a稅收的納稅人需要繳納哪些稅?　　房地產稅收的納稅人分為個人、企業、行政事業單位、社會團體、其他納稅人等不同類型。而且，房地產涉及多個環節、多個領域。在納稅環節上，房地產稅收涉及房地產的取得、保有和流轉3個環節的稅收。在征稅目標上，房地產稅收分為房地產一級市場、二級市場和租賃市場的稅收。目前，直接與房地產相關的稅種就有13個，主要包括企業所得稅、外商投資企業和外國企業所得稅、營業稅、城市維護建設稅、土地增值稅、印花稅、耕地占用稅、契稅、個人所得稅、城鎮土地使用稅、房產稅、城市房地產稅固定資產投資方向調節稅。其中，固定資產投資方向調節稅已暫停征收?！　Q購住房符合條件可退還個稅　　換購住房符合條件可退還個稅　　據工人日報消息國家稅務總局有關負責人日前指出：個人在一年內換購住房的，其所轉讓住房應繳的個人所得稅，先以納稅保證金形式繳納，待其一年內實際買房后，購房金額大于住房轉讓收入額的，可以全額退還納稅保證金，購房金額低于住房轉讓收入額的，可以按購房金額占轉讓收入額的比例退還納稅保證金?！　×硗?，個人轉讓家庭自用五年以上的唯一住房，免征個人所得稅。　　該負責人表示，一些地區對二手房交易個人所得稅的征收不到位，造成稅收收入流失。一些納稅人瞞報交易價格，或者不能提供與納稅有關的房屋交易信息，使稅務機關依法征稅的難度較大。因此，各地要依法加強稅收征管?！　叶悇湛偩重撠熑藦娬{，8月1日起實行的個人住房轉讓個稅新政的通知，區分不同類別房屋分別規定其原值，允許合理扣除按揭購房貸款利息和裝修費用等?！　　锻ㄖ犯鶕愂照鞴芊ǖ谌鍡l的規定，明確對納稅人申報收入不實的，征收機關依法有權根據有關信息核定其轉讓收入；對不能提供房屋原值等有關涉稅資料的，稅務機關可以在住房轉讓收入的1％~3％比例內核定應納個人所得稅額，增強了稅收執法力度?！　叶悇湛偩忠岩髮嵭小胺康禺a稅收管理一體化”。房地產管理部門把繳納契稅作為辦理產權過戶的前置條件。稅務機關要在房地產交易場所設置稅收征收窗口，一并征收房地產交易的營業稅、土地增值稅、個人所得稅等。