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1，電大財務調查報告范文

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電大財務調查報告范文

2，財務盡職調查報告中的管理人員應該怎么調查

在實務中，一般被收購企業管理層人員迫于種種壓力及因素，表面對收購政策一片呼聲，但實際上，因對收購后自身仕途的擔憂，盡職調查工作一般都沒有我們想象的那樣順利。絕多數人對盡職調查的心情可以說是又喜又恨的。在我做的那個盡職調查業務及同事所做的盡職調查業務，均出現過被收購企業拒絕我們進駐現場的情景。基本上都是收購方有關人員費了很大關系或是溝通能力，才勉強讓我們開始執業的。做過盡職調查的人都知道，進駐現場后，我們一般都會給被審企業出具一個資料清單，上面詳細羅列了我們所需要的各種資料，幾乎包括了企業所有的信息。然后就是根據所內底稿要求，各項目助理分工，開始按底稿展開業務。但從我做過的那個業務來看，我不是很贊同我們的這種做法，雖然按照所內執業要求，在進駐現場后一股腦就羅列所有資料清單，會在某種程度上提高執業效率，但個人覺得這個方法可能在盡職調查業務中的作用大大折扣，甚至會造成負面影響！原因如下： 1、被審單位財務及相關人員對盡職調查普遍存在抵觸心理； 2、被審單位一般財務核算較為薄弱，我們經常會碰見很多企業財務仍采用手工賬的； 3、被審單位財務與其他部門關系一般，資料管理較為混亂； 4、財務部門迫于某種壓力，存在很多隱瞞事項。如果我們不考慮被審單位的情緒，采用資料清單方式要其盡快提供所有清單，我個人覺得會刺激到被審單位某些人的神經，就如同熱水煮蛙一樣，他們會很快跳出來，阻止收購業務的進程，然后以各種面目把原因推托到我們中介機構的身上。就在前兩天，我一位同事就因溝通問題被企業投訴了，雖然我不為當事人，但我覺得同事還是蠻冤枉的，只能說我們的方式觸痛了個別人的神經，給我們和委托方造成了不必要的誤會而已。

財務盡職調查報告中的管理人員應該怎么調查

3，財務盡職調查的報告標準

(1)、財務盡職調查后應提交書面報告；(2)、負責財務盡職調查的部門必須建立質量控制程序，財務盡職調查報告完成后必須按質量控制程序進行審核，最終由部門主管批準后方可以報送項目組；(3)、報告總結（結論）須經項目組討論通過，如存在不同意見，財務盡職調查報告也應向決策者匯報。

原發布者:aaaaa_1995關于張家界旅游公司財務盡職調查報告張家界旅游有限公司：我們接受委托，對張家界旅游有限公司（以下簡稱“公司）截至XXXX年1XX月30日的財務情況進行了盡職調查。我們是基于貴公司提供的盡職調查提綱進行的，盡職調查主要從公司概況、公司組織與管理、業務考察與市場分析、生產過程與生產分析、公司財務、擬投資計劃、其他相關情況等方面展開，其中我們主要負責與公司財務有關的部分的調查。在調查過程中，我們主要采取訪談、實地考察、查閱、收集有關資料等方式，訪談對象包括公司相關職能部門的負責人和財務部人員。我們所提供的財務盡職調查報告，是在對公司所提供資料及與公司相關人員訪談結果的基礎上進行分析，并按照貴公司的盡職調查提綱規定的內容進行編寫的。由于受客觀條件、公司相關人員主觀判斷及公司提供資料的限制，部分資料和信息的真實性、完整性可能受到影響。本報告僅為委托方提供分析參考作用，任何不當使用與本所及其盡職調查人員無關。一、公司概況：1、公司的基本情況：公司原名為張家界旅游有限公司，系xxx年xx月xxx日xxx號文批準設立的中外合資有限責任公司，該公司于xxx年xx月xx日成立，取得xxx工商行政管理局注冊號為xxx的企業法人營業執照。住所：xxx。經營范圍：xxxx。經營期限xxx年。法定代表人：xxx。公司股權及注冊資本經歷次變更后，現注冊資本xxx萬元，由股東以現金投足，其中：張家界旅游有限公司出資xxx萬元，占xx%、xxx有限公司出資xxx萬元，占xxx%。2

財務盡職調查的報告標準

4，如何編制財務盡職調查的工作底稿

參考：http://wenku.baidu.com/link?url=hzzysUYhcAQoz7joYi6dKzwRYSeXW69LVHg8CGyG8Hg3TmH6dHloYBD4aavQRHgVW-litwD2XRaq69ZinKC65Ocn2tdyYW4uHp1Ty7-nV7W

還是有前景的。如果對自己的專業技術有信心，而且已擁有或想考取一些技術資格認證的話，比如cpa、cfa等，對以后的發展很有幫助。附盡職調查含義：盡職調查的目的是使買方盡可能地發現有關他們要購買的股份或資產的全部情況。從買方的角度來說，盡職調查也就是風險管理。對買方和他們的融資者來說，并購本身存在著各種各樣的風險，諸如，目標公司過去財務帳冊的準確性；購并以后目標公司的主要員工、供應商和顧客是否會繼續留下來；是否存在任何可能導致目標公司運營或財務運作分崩離析的任何義務。因而，買方有必要通過實施盡職調查來補救買賣雙方在信息獲知上的不平衡。一旦通過盡職調查明確了存在哪些風險和法律問題，買賣雙方便可以就相關風險和義務應由哪方承擔進行談判，同時買方可以決定在何種條件下繼續進行收購活動。對于一項大型的涉及多家潛在買方的并購活動來說，盡職調查通常需經歷以下程序： 1．由賣方指定一家投資銀行負責整個并購過程的協調和談判工作。 2．由潛在買方指定一個由專家組成的盡職調查小組（通常包括律師、會計師和財務分析師）。 3．由潛在買方和其聘請的專家顧問與賣方簽署“保密協議”。 4．由賣方或由目標公司在賣方的指導下把所有相關資料收集在一起并準備資料索引。 5．由潛在買方準備一份盡職調查清單。 6．指定一間用來放置相關資料的房間（又稱為“數據室”或“盡職調查室”）。 7．建立一套程序，讓潛在買方能夠有機會提出有關目標公司的其他問題并能獲得數據室中可以披露之文件的復印件。 8．由潛在買方聘請的顧問（包括律師、會計師、財務分析師）作出報告，簡要介紹對決定目標公司價值有重要意義的事項。盡職調查報告應反映盡職調查中發現的實質性的法律事項，通常包括根據調查中獲得的信息對交易框架提出建議及對影響購買價格的諸項因素進行的分析。 9．由買方提供并購合同的草稿以供談判和修改。

5，請問編寫并購企業盡職調查報告對企業情況進行分析需要哪些財務

財務盡職調查工作關注點及總結一、財務盡職調查工作主要關注點1.股權問題：中小型高科技企業在股權問題上通常存在股權單一，股本較小、股本結構不理想。2.資產問題：資產規模偏小，資產結構不合理，有形資產較小，無形資產較多，流動資產不足。也就是我們通稱的“輕資產”。3.財務問題：規范與監督，這是我們在實際調查中發現比較棘手的問題。主要表現在缺乏健全的財務制度；缺乏合格的財務人員；缺乏有效的財務管理手段；財務內控不健全。應重點核實企業的資產和負債情況，厘定凈資產以及利潤的真實性。對企業存在的問題要完整的揭示，避免風險。4.團隊建設：創業團隊單薄，骨干隊伍不穩定，員工激勵機制未形成，企業文化建設空白。 5.市場營銷模式：缺乏大量的合格的營銷人員，缺乏健全的市場銷售網絡，宣傳和市場推廣策略不清晰，營銷模式問題，銷售和貨款回籠不暢。6.今后發展目標定位問題：缺乏明確的長遠的發展目標，缺乏明確細分的企業定位。二、財務盡職調查報告撰寫總結1.綜合來看，盡職調查是一個要求比較高的工作，運用到財務分析、審計等知識，需要調查人員耐心細致的工作和對于細節的關注。2.財務盡職調查報告和審計報告不同，它側重在調查企業前3年和最近一個月的財務情況，充分揭示其存在的風險和問題。根據上市管理辦法的規定調查企業的歷史沿革、改制與設立、重大股權變動和主要股東、生產銷售、研發、同業競爭和關聯交易、高管人員、組織結構與內部控制調查、財務與會計調查、財務比率分析、盈利預測等情況。3.其中對財務與會計的調查，應對經注冊會計師審計或發表專業意見的財務報告及相關財務資料的內容進行審慎性核查。核查時不僅需關注會計信息各構成要素之間是否相匹配，還需關注會計信息與相關非會計信息之間是否匹配。4.計算調查單位的各年度毛利率、資產收益率、凈資產收益率、每股收益等，分析其各年度盈利能力及變動情況，分析利潤結構和來源，判斷盈利能力的持續性。 5.計算各年度資產周轉率、存貨周轉率和應收帳款周轉率等，結合市場發展、行業競爭狀況、企業生產模式及物流管理、銷售模式及賒銷政策等情況，分析各年度營運能力及變動情況，判斷經營風險和持續經營能力。6.計算資產負債率、流動比率、速動比率、利息保障倍數等，結合現金流量狀況、授信額度、表內負債、表外負債及或有負債等情況，分析企業各年度償債能力及變動情況，判斷償債能力和償債風險。通過以上比率分析，與同行業可比公司的財務指標比較，綜合分析企業的財務風險和經營風險，判斷財務狀況是否良好，是否存在持續經營問題。7.對財務各個科目的調查，銷售收入通過查閱銀行存款、應收帳款、銷售收入等相關科目等方法，了解實際核算中確認收入的具體標準，判斷收入確認標準是否符合會計準則的要求，是否存在提前或延遲確認收入或虛計收入的情況。核查發行人在會計期末是否存在突擊確認銷售的情況，分析經營現金凈流量的增減變化情況是否與銷售收入變化情況相符，關注關聯交易產生的經濟利益是否真正流入企業。8.關注期末存貨中在產品是否存在余額巨大等異常情況，判斷是否存在應轉未轉成本的情況。計算利潤率指標，分析其變化并判斷未來變動趨勢，與同行業企業進行比較分析，判斷產品毛利率、營業利潤率等是否正常，存在重大異常的應進行多因素分析并進行重點核查。9.關注控股股東、實際控制人或關聯方占用資金的相關費用情況。取得財務費用明細表，對存在較大銀行借款或付息債務的，應對其利息支出情況進行測算，結合對固定資產的調查，確認大額利息資本化的合理性。10.調查非經常性損益的來源，取得依據和相關憑證以及相關款項是否真實收到、會計處理是否正確，并分析對財務狀況和經營業績的影響；結合業務背景和業務資料，判斷重大非經常性損益項目發生的合理性和計價的公允性；計算非經常性損益占當期利潤比重，分析由此產生的風險。

非上市公司的并購，財務盡職調查報告法律未規定。收購方自己的財務可以做，也可以委托專門的會計事務所做。

6，財務盡職調查主要查什么啊

財務盡職調查內容：一、企業財務會計制度(Accountingpolicy)1、請說明企業目前執行會計核算制度、內部控制制度;2、請說明企業近三年執行的主要會計政策，重點包括：(1)壞帳A、壞帳損失核算方法B、壞帳損失的確認標準C、壞帳準備的計提方法和比例(2)存貨核算A、存貨范圍B、計價方法：分類介紹C、存貨跌價準備的計提(若未計提，請按照會計制度預估計提后的影響)(3)短期投資A、短期投資計價方法B、短期投資跌價損失準備計提(若未計提，請按照會計制度預估計提后的影響)(4)長期投資A、長期股權投資計價(成本法和權益法)B、長期投資減值準備的核算方法C、長期債權投資的計價(5)固定資產及折舊A、固定資產范圍;B、固定資產的計價;C、各類固定資產的折舊方法;(6)無形資產A、無形資產的計價B、無形資產的攤銷方法C、無形資產的減值準備(7)開辦費、長期待攤費用攤銷(8)收入確認A、收入確認的標準B、是否存在提前確認或虛計收入的情況(9)如果期間以上會計政策若發生變更，變更內容為：二、主要財務狀況(FinanceStatus)1、請提供歷年審計報告(至少最近二年)2、請對當前資產負債進行分析(資產狀況、負債狀況、所有者權益狀況)(1)請說明目前公司貨幣資金情況(2)請對公司目前應收賬款進行分析A、應收賬款的收款政策B、應收賬款明細表C、應收賬款賬齡分析(3)請對公司目前短期投資及長期投資進行說明A、短期投資詳細明細資料B、長期投資的基本情況說明(4)請提供公司固定資產有關資料A、固定資產清單B、大額固定資產的權屬證明文件(房產證、車輛行駛證等)C、固定資產原值的取得的發票及入賬依據D、固定資產的折舊政策E、固定資產的抵押情況(5)請提供公司無形資產明細表并對其進行說明A、土地使用權的取得時間、可使用年限、取得的代價B、商標使用權的注冊文件、授權使用協議、可使用年限C、專利使用權的專利證書、有效年限D、其它知識產權的相關證明文件(6)請說明公司其它資產情況(7)請說明公司資產的投保情況(8)請提供/說明公司銀行借款的情況A、銀行借款統計表B、銀行借款合同及抵押擔保合同C、逾期借款的處理及涉及訴訟情況說明(9)請說明公司其它負債情況3、請對公司歷年經營狀況進行分析，重點包括：(1)銷售收入A、銷售收入的構成B、增減變動的原因(2)銷售毛利A、銷售成本的構成B、各銷售收入明細項目的毛利情況C、增減變動的原因(3)經營管理費用A、經營管理費用的主要項目及所占比例B、固定性項目的金額及相關合同協議C、增減變動的原因(4)公司投資收益A、短期投資收益B、長期投資收益(5)其它非經常性項目及異常項目A、補貼收入B、營業外收入及支出C、非經常性項目及異常項目的形成原因及占凈利潤的比例(6)稅賦情況A、公司承擔的主要稅賦及稅率B、公司享受的稅收優惠政策及相關文件C、最近三年的完稅證明文件D、有無違反相關規定而遭受處理的情況4、未來3-5年公司財務預測(1) 未來三年的銷售收入預測(2) 預計損益表(分季度)(3) 預計現金流量表(4)預計資產負債表(5)盈利預測的編制基礎

對目標企業總體財務信息的調查在進行財務盡職調查時，首先需要了解的是目標企業的一些基本財務情況。通過取得目標企業的營業執照、驗資報告、章程、組織架構圖，財務調查人員可以了解目標企業全稱、成立時間、歷史沿革、注冊資本、股東、投入資本的形式、性質、主營業務等。對目標企業的詳細了解還應包括目標企業本部以及所有具有控制權的公司，并對關聯方做適當了解。另外，目前企業的財務管理模式以及財務部財務人員結構、目標企業的會計電算化程度、企業管理系統的應用情況也是需要了解的背景資料。在獲得上述信息之后，還應對目標企業的會計政策和稅費政策進行全面了解：目標企業現行會計政策、近3年會計政策的重大變化、現行會計報表的合并原則及范圍；及近3年會計師事務所名單和近3年審計報告的披露情況。目標企業的稅費政策包括：現行稅費種類、稅費率、計算基數、收繳部門；稅收優惠政策；稅收減免/負擔；關聯交易的稅收政策；集團公司中管理費、資金占用費的稅收政策；稅收匯算清繳情況。對目標企業具體財務狀況的調查1、目標企業財務報表的可靠性會影響到財務盡職調查結果的可靠性。而財務報表的可靠性與企業本身內控程序是否完善有關，因此，一般情況下，進行盡職調查時亦應考慮內控程序的情況。例如可以通過訪談、畫流程圖等方法對目標企業的內部控制制度進行總體把握。在了解目標企業的內部控制制度之后，就可以對其的財務狀況、盈利能力、現金流進行詳細調查。2、在對目標企業的財務狀況進行調查時，對貨幣資金除了核實它的真實性之外，還應該關注是否有凍結資金的存在。對應收賬款要進行賬齡分析、逾期賬款及壞賬分析、近年變化趨勢及原因分析，要關注其是否被高估，另外對大額應收賬款還應調閱銷售合同。一般國內企業會將投資、開辦費、前期虧損或待攤費用支出暫列其他應收款，因此在對其他應收款進行調查時，應具體查詢有關內容，評析會計處理是否合適，并做出合適的建議會計調整。對存貨的調查，應查閱最近一次盤點記錄，關注發出商品、分期付款發出商品，找出積壓、毀損、滯銷、過時以及有變現問題的存貨，確定提取的準備是否足夠，查詢存貨的計算方法，確定計算方法是否合適。進行長期投資調查時，對控股企業要驗證其投資比例及應占有的權益，對參股企業了解其投資資料。對在建工程則要了解工程項目預算、完工程度、工程項目的用途，是否存在停工工程等。固定資產的調查，土地房屋則通過包括審閱房屋、土地的產權證明文件，如土地證、房產證等來調查，對機器、設備則要查詢有否應報廢或需要提取減值準備的機器設備，另外調查人員還應關注折舊提取的方法是否合理，折舊率是否反映固定資產的消耗情況和使用年限，折舊是否按照設定的折舊提取方法和折舊率計算已入賬。對無形資產的調查，則要分析無形資產的種類及取得途徑、無形資產的壽命、計價依據。而對于銀行貸款的調查，調查人員應取得和查閱明細表，明細表應注明利率、還款期、抵押、承諾等情況，還應查閱貸款合同，了解有否資產抵押和擔保等情況，還應測算貸款利息是否已足額提取，并已入賬，并查閱是否違反貸款合同條款的情況。對應付賬款，調查人員應取得明細表，并應分析應付賬款周期、供應商分布情況。為了防止目標企業存在有未入賬的負債，調查人員還應查閱期后付款憑證，查閱董事會、股東會會議記錄，與有關律師盡職調查工作配合，分析對應付稅金的調查，應取得各項應付稅金變動明細表，并詢問各項稅種是否均已如期申報、完稅，詢問是否漏報、虛報、少報的情況，查閱與稅務機關的往來書信文件，分析所交稅金是否合理。3、對反映目標企業盈利能力的銷售收入及成本進行調查時，調查人員應計算近幾年銷售收入、銷售量、單位售價、單位成本、毛利率的變化趨勢，近幾年產品結構變化趨勢，目標企業大客戶的變化及銷售收入集中度，關聯交易與非關聯交易的區別及對利潤的影響，成本結構、發現關鍵成本因素，并就其對成本變化的影響做分析，對以上各因素的重大變化尋找合理的解釋。對目標企業的銷售收入分析，可按主要地區、主要產品、主要客戶進行分類。結合上述的各項分析，可以對目標企業的過去和將來的盈利前景有所啟示。對目標企業的三項費用分析，應按照費用明細表分析三項費用處理的合理性和未來走勢與變化。對其他業務利潤，調查人員應該了解是否存在穩定的其他業務收入來源，以及近幾年數據。對投資收益的調查，調查人員應關注近年對外投資情況，及各項投資的報酬率。對營業外收支的調查應關注是否有異常情況的存在。4、對目標企業的現金流的調查，調查人員應特別關注經營凈現金流，并通過一些比率的計算來檢驗經營凈現金流是否能滿足融資活動的利息支出凈額，并應結合資產負債表及利潤表，尋找除銷售收入以外是否還存在主要的經營資金來源，對經營凈現金流的貢獻如何。

財務顧問盡職調查的關注要點：財務（1）歷史數據的真實性、可靠性（2）預測財務數據偏于保守？偏于樂觀？預測的依據是什么？（3）是否有表外負債？（4）內控制度的健全性（審計師的內控審計報告）（5）稅務問題（除公司自身稅務情況外，還需關注收購方案所涉及的稅務問題）tips:在做財務盡職調查時，需與審計師充分溝通，并且與業務盡職調查緊密聯系。財務盡職調查的獨立性（一）基本方法1、審閱：通過財務報表及其他法律、財務、業務資料審閱，發現關鍵及重大財務因素。2、分析性程序對各種渠道取得資料的分析，發現異常及重大問題。如趨勢分析、結構分析等。3、訪談與企業內部各層級、各職能人員，以及中介機構的充分溝通。4、小組內部溝通調查小組成員來自不同背景及專業，其相互溝通也是達成調查目的的方法。如：在進行某企業基本情況的調查中，財務調查人員查閱了目標企業的營業執照及驗資報告，注冊資金為3600萬元，但通過與律師的溝通，得知該企業在工商登記的注冊資本僅1000萬元。又如：與業務調查人員溝通對應收賬款的信息、設備利用的信息等等。財務盡職調查方法：望、聞、問、切望：看生產的的飽滿程度，商品的裝卸，廠區工作的有序，辦公區人員的工作情況，工位的飽滿度等。聞：感受廠區員工的工作情緒，廠區辦公區的衛生整潔程度，各類公示牌，走廊宣傳欄的更新頻率，張貼的內容，員工接觸時的精神面貌等。問：是否能清晰地表達出企業經營發展的歷史，市場定位，戰略和發展的吻合度，戰略目標的包容度和完成度。切：現金流量的結構分析，流量對戰略的支持滿足度，現金流量的彈性。