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本文目錄一覽

1，企業所得稅匯算清繳操作流程
2，所得稅匯算清繳流程
3，個人所得稅匯算清繳流程
4，匯算清繳流程
5，匯算清繳怎么做
6，企業所得稅匯算清繳的事項及流程
7，匯算清繳的程序

1，企業所得稅匯算清繳操作流程

所得稅匯算清繳一般是稅務局會開會的，會說明里面的表怎么填，根據去年的報表填寫，你看一下填表說明一個一個的分表填寫會自動到總表的

企業所得稅匯算清繳操作流程

2，所得稅匯算清繳流程

不是很明白，15年6月之前就應該對14年度的所得稅進行匯算清繳，您5月把該交的交上屬于繳當期的稅，不需要單獨的針對補交的稅款在申報表中列示，另外14年的增值稅不需要再所得稅年報里體現

所得稅匯算清繳流程

3，個人所得稅匯算清繳流程

個稅所得稅匯算清繳是需要在稅務局網上申報的，按照您個人收入情況填寫申報表，按照個人所得稅申報。需要辦理匯算清繳的納稅人，應當在取得所得的次年3月1日至6月30日內，向任職、受雇單位所在地主管稅務機關辦理納稅申報，并報送《個人所得稅年度自行納稅申報表》。

個人所得稅匯算清繳流程

4，匯算清繳流程

企業所得稅匯算清繳具體的操作流程是：　　根據資產負債表和損益表填寫好企業所得稅匯算清繳申報表　　打印企業所得稅匯算清繳申報表　　拿著資產負債表和損益表，你提交給稅務局的其他相關資料，蓋上公章后，到專管員那里先審批　　審批合格后，用你的網上申報系統申報　　你最好先去趟稅務局問一下還需要提交哪些資料，這樣可以節約時間

5，匯算清繳怎么做

需要根據上年的報表及明細賬為基礎填寫相關的所得稅申報系統中的相關報表進行提交

企業所得稅匯算清繳，是指納稅人在納稅年度終了后5個月內，依照稅收法律、法規、規章及其他有關企業所得稅的規定，自行計算全年應納稅所得額和應納所得稅額，根據月度或季度預繳所得稅的數額，確定該年度應補或者應退稅額，并填寫年度企業所得稅納稅申報表，向主管稅務機關辦理年度企業所得稅納稅申報、提供稅務機關要求提供的有關資料、結清全年企業所得稅稅款的行為。實行查賬征收的企業（a類）適用匯算清繳辦法，核定定額征收企業所得稅的納稅人（b類），不進行匯算清繳。 a類企業做匯算清繳要從幾個方面考慮： 1、收入：核查企業收入是否全部入賬，特別是往來款項是否還存在該確認為收入而沒有入賬； 2、成本：核查企業成本結轉與收入是否匹配，是否真實反映企業成本水平； 3、費用：核查企業費用支出是否符合相關稅法規定，計提費用項目和稅前列支項目是否超過稅法規定標準； 4、稅收：核查企業各項稅款是否爭取提取并繳納； 5、補虧：用企業當年實現的利潤對以前年度發生虧損的合法彌補（5年內）； 6、調整：對以上項目按稅法規定分別進行調增和調減后，依法計算本企業年度應納稅所得額，從而計算并繳納本年度實際應當繳納的所得稅稅額。特別注意：所得稅匯算清繳所說的納稅調整，是調表不調賬的，在會計方面不做任何業務處理，只是在申報表上進行調整，影響的也只是企業應納所得稅，不影響企業的稅前利潤。

6，企業所得稅匯算清繳的事項及流程

企業所得稅匯算清繳填報流程及事項如下：首先要確定你的電腦安裝企業所得稅匯算清繳客戶端。下載后雙擊安裝程序，勾選我接受，填好公司名字，選擇路徑就安裝完成了。雙擊桌面上的匯算清繳客戶端快捷方式開始進入填報界面：1、點擊左上角的“新增修改”，填寫納稅人基本信息后保存。注：納稅人代碼和納稅人識別碼不一樣。納稅人識別碼是稅號;納稅人代碼可以到報稅軟件etax里查詢。具體查詢方法：進入報稅軟件etax ,點上面的“賬戶”，選“當前賬戶屬性”，選“核定-登記”，在其下拉菜單里有納稅人基本信息，可以看到該公司的納稅人代碼。2、??雙擊新建企業所得稅年度申報表。稅款征收方式默認是查賬征收，如果你公司不是就修改一下，其他都是默認的就對了，填表人員名字填上你的名字。申報類型：正常申報；匯總納稅企業：否（如果沒有總分機構）；注冊資本、所屬行業、從業人數、資產總額如實填寫；下面幾項大部分是選“否”，從事國家非限制和禁止行業一定選“是”；會計準則：小企業會計準則，大部分都是這個，沒打星號的不用填；記賬本位幣：人民幣；會計政策和估計是否發生變化：否；固定資產折舊方法：年限平均法；存貨成本計價方法：月末一次加權平均法；壞賬損失核算方法：直接核銷法；所得稅計稅方法：應付稅款法。這幾項大部分企業是這樣的，個別不一樣的企業你如實選擇就行了。企業股東及對外投資情況就不用填了，直接點下一步，開始填報。3、申報信息里包含兩部分（以查賬征收為例）：查賬征收申報表和財務報表。財務報表填寫比較簡單，先來填財務報表。a.資產負債表填寫直接按14年12月的報表；b.利潤表和現金流量表本年累計數按14年12月報表的本年累計金額，上年金額按13年12月報表的本年累計金額;c.應交增值稅明細表（適用于增值稅一般納稅人）：銷項稅額看賬上貸方本年累計數；進項稅額、減免稅款和已交稅金看賬上借方累計數；也可以直接去報稅軟件里找到所屬期為2014年12月的增值稅納稅申報表，該張表上有本年累計數。上年累計數的填寫方法同本年累計數。申報表先填明細表，這樣主表上很多數據就會自動出了。先依次填好“一般企業收入明細表”、“一般企業成本支出明細表”、“期間費用明細表”，前兩個表肯定沒問題，需要注意的是期間費用表按照各費用的明細賬填好后需與利潤表比對，比較管理費用、銷售費用、財務費用這三個數據的合計數是否分別與利潤表中這三個數據本年累計數一致，不一致的話較驗不通過。造成原因可能是之前有調過賬，或者年技術維護費的407元減免，期間費用貸方的數據沒有減掉，解決辦法就是手動修改期間費用明細表中有問題的數據，將其減掉。然后填寫“職工薪酬納稅調整明細表”，其中賬載金額就是你做的賬上的金額；稅收金額就是可以稅前扣除的金額；各類基本社會保障性繳款就是指“五險”。“固定資產加速折舊、扣除明細表”這個表就如實填寫就行了。比如你的固定資產是電腦，那么就在第5行，電子設備列，填上原值、本期折舊額、累計折舊額。如果你沒有加速折舊，那么就在正常折舊額上填上和前面所填本期折舊額和累計折舊額一樣的數字就行了。“資產折舊、攤銷情況及納稅調整明細表”也自動生成數據了。“納稅調整項目明細表”如果沒有需要調整的就把賬載金額和稅收金額填一樣的，但是如果你做了業務招待費或者廣告費就一定要調增了。業務招待費和廣告費調整填寫方法詳見：匯算清繳業務招待費怎么調整？“企業所得稅彌補虧損表明細”表從下往上填；“減免所得稅優惠明細表”減免稅項目選擇與企業相符的，大部分都符合小微企業。這幾張表都填完后再來看“中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表”把沒填的補上，這時可以看到調整后實際應納稅所得額，把你這一年總共交的所得稅填到本年累計實際已預繳的所得稅額。注：小微企業自動減免所得稅額，如果你調整后需要交稅，可以看到“減免所得稅優惠明細表”第一行符合條件的小型微利企業自動生成了減免額。“中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表”第33行本年應補（退）所得稅額正數就是你要補繳稅款，負數就是需要辦理退稅。

如果是年度申報，企業所得稅匯算清繳的利潤表和現金流量表的本月數，是指12月數，也就是你申報的當月的數字，如果是季度申報，本期數是填當期季度月份的合計數。如果子公司屬于獨立核算，那么就需要匯算清繳納稅申報，如果是非獨立核算的分公司，則不需要！企業所得稅核定征收鑒定表具體欄目：1、上年收入總額：填報納稅人主要經營業務和其他經營業務取得的收入總額。本行根據“主營業務收入”和“其他業務收入”科目的數額計算填報。 2、上年成本費用額：填報納稅人主要經營業務和其他經營業務發生的成本總額加期間費用合計。本行根據“主營業務成本”和“其他業務成本”科目期間費用科目合計數額計算填報。稅金：填報納稅人經營活動發生的營業稅、消費稅、城市維護建設稅、資源稅、土地增值稅和教育費附加等相關稅費。本行根據“營業稅金及附加”科目的數額計算填報。 3、上年注冊資本：按“實收資本”貸方累計額，或營業執照上注明的金額填報。 4、上年原材料耗費量（額）: 根據“原材料”貸方累計額分析填報。 5、上年燃料、動力耗費量（額）：根據“原材料”或“燃料及動力”貸方累計額分析填報。（主要是指水、電、氣、燃料）。 6、上年所得額：填報按會計制度核算的利潤總額減除以前年度待彌補虧損以及不征稅收入、免稅收入后的余額。上年所得稅額：按照“應交稅費--應交企業所得稅”貸方發生額分析計算填報。 7、上年固定資產原值：按“固定資產”總分類帳的借方累計金額或資產負債表上“固定資產原值”欄的數據計算填報。8、商品銷售量（額）：按“產成品”科目貸方累計金額分析填報。1，所得稅匯算清繳填列的主表，附表與利潤表，資產負債表之間相互關系：年終匯算清繳，涉及到補交所得稅，上年度匯算清繳少提取所得稅費用，如果財務會計報告已經報出，需要通過以前年度損益調整進行核算，需要調整報表年初數，需要調增資產負債表應交稅金，需要調減資產負債表未分配利潤.需要調減利潤表未分配利潤。稅法有明文規定，企業所得稅匯算清繳納稅申報表，以會計師事務所出具的審計報告中確認的利潤表為基礎。所得稅匯算清繳填列的主表，附表與資產負債表的關系：直接記入所得稅科目，雖沒在稅前扣除，但所得稅科目反映的并不是本年度的所得稅費用。匯算后通過以前年度損益調整科目，期末轉入本年利潤，在下一年度的匯算清繳時，不作為稅前扣除項目，這樣會造成“納稅調整前所得”與企業的利潤表的“利潤總額”不完全一致；如果為了兩者一致，則先做費用扣除，然后再作為其他納稅調增項目填報也可，或者按會計制度規定，以前年度損益調整直接計入未分配利潤科目。資產負債表與利潤表的勾稽會不一致，要與利潤分配表結合才能勾稽一致。由于會計制度對資產負債表日后事項，會計政策、會計估計變更，會計差錯更正等規定中，都提到要調整下年度報表的期初數；會計差錯更正的會計處理，區分重大差錯和非重大差錯兩種處理方法。一般的會計差錯（非重大差錯）僅調整發現當期相關項目。對于所得稅審核來說，只對所得稅納稅調整，一般不對報表進行調整，因此下一年度也不需要調整期初數，如應交所得稅科目，在下年度進行賬務處理即可，一般金額并不大，按非重大差錯處理，同樣不需要調整報表期初數。2，所得稅匯算清繳怎么填列：關于企業所得稅的匯算清繳，牽涉到許多的問題，一時半會也說不清楚，具體見國稅函〔2008〕1081號，對匯算表的每一欄都有詳細的說明，完全可以滿足需要了，國稅總局官方下載。實行查賬征收的企業（a類）適用匯算清繳辦法，核定定額征收企業所得稅的納稅人（b類），不進行匯算清繳。a類企業做匯算清繳要從幾個方面考慮：1、收入：核查企業收入是否全部入賬，特別是往來款項是否還存在該確認為收入而沒有入賬；2、成本：核查企業成本結轉與收入是否匹配，是否真實反映企業成本水平；3、費用：核查企業費用支出是否符合相關稅法規定，計提費用項目和稅前列支項目是否超過稅法規定標準；4、稅收：核查企業各項稅款是否爭取提取并繳納；5、補虧：用企業當年實現的利潤對以前年度發生虧損的合法彌補（5年內）；6、調整：對以上項目按稅法規定分別進行調增和調減后，依法計算本企業年度應納稅所得額，從而計算并繳納本年度實際應當繳納的所得稅稅額。特別注意：所得稅匯算清繳所說的納稅調整，是調表不調賬的，在會計方面不做任何業務處理，只是在申報表上進行調整，影響的也只是企業應納所得稅，不影響企業的稅前利潤。

辦理稅收優惠，特殊事項的備案審批------稅務所所得稅匯算清繳審計-----填報匯算清繳報告表----進行所得稅申報、稅款多退少補

7，匯算清繳的程序

企業所得稅的匯算清繳的程序一、內資企業所得稅的匯算清繳根據《企業所得稅暫行條例》及其實施細則，《中華人民共和國稅收征收管理法》及《國家稅務總局關于企業所得稅匯算清繳管理辦法》（1998-10-20國稅函[1998]182號）等法律的規定，內資企業所得稅的匯算清繳應按以下程序進行：1、匯算清繳期限內資企業繳納所得稅，按年計算，分月或者分季預繳。納稅人應當在月份或者季度終了后十五日內，向其所在地主管稅務機關報送會計報表和預繳所得稅申報表；年度終了后四十五日內，向其所在地主管稅務機關報送會計決算報表和所得稅申報表，在年度終了后四個月內結清應補繳的稅款。預繳稅款超過應繳稅款的，主管稅務機關予以及時辦理退稅，或者抵繳下一年度應繳納的稅款。應注意的是：（1）實行按月或按季預繳所得稅的納稅人，其納稅年度最后一個預繳期的稅款應于年度終了后15日內申報和預繳，不得推延至匯算清繳時一并繳納。（2）若納稅人已按規定預繳稅款，因特殊原因不能在規定期限辦理年度企業所得稅申報的，則應在申報期限內提出書面延期申請，經主管稅務機關核準后，在核準的期限內辦理。（3）若納稅人因不可抗力而不能按期辦理納稅申報的，可以延期辦理；但是，應當在不可抗力情形消除后立即向主管稅務機關報告。主管稅務機關經查明事實后，予以核準。（4）納稅人在納稅年度中間破產或終止生產經營活動的，應自停止生產經營活動之日起30日內向主管稅務機關辦理企業所得稅申報，60日內辦理企業所得稅匯算清繳，并依法計算清算期間的企業所得稅，結清應繳稅款。（5）納稅人在納稅年度中間發生合并、分立的，依據稅收法規的規定合并、分立后其納稅人地位發生變化的，應在辦理變更稅務登記之前辦理企業所得稅申報，及時進行匯算清繳，并結清稅款；其納稅人的地位不變的，納稅年度可以連續計算。2、匯算清繳程序（1）填寫納稅申報表并附送相關材料納稅人于年度終了后45日內以財務報表為基礎，自行進行稅收納稅調整并填寫年度納稅申報表及其附表（包括納稅調整項目表、減免項目表、聯營企業分利、股息收入納稅表等等），向主管稅務機關辦理年度納稅申報。納稅人除提供上述所得稅申報及其附表外，并應當附送以下相關資料：A、財務、會計年度決算報表及其說明材料。包括資產負債表、損益表、現金流量表等有關財務資料；B、與納稅有關的合同、協議書及憑證；C、外出經營活動稅收管理證明和異地完稅憑證；D、境內或者境外公證機構出具的有關證明文件；E、主管稅務機關要求報送的其他有關證件、資料。（2）稅務機關受理申請，并審核所報送材料A、主管稅務機關接到納稅人或扣繳義務人報送的納稅申報表或代扣代繳、代收代繳稅款報告表后，經審核其名稱、電話、地址、銀行帳號等基本資料后，若發現應由主管稅務機關管理的內容有變化的，將要求納稅人提供變更依據；如變更內容屬其他部門管理范圍的，則將敦促納稅人到相關部門辦理變更手續，并將變更依據復印件移交主管稅務機關。B、主管稅務機關對申報內容進行審核，主要審核稅目、稅率和計稅依據填寫是否完整、正確，稅額計算是否準確，附送資料是否齊全、是否符合邏輯關系、是否進行納稅調整等。審核中如發現納稅人的申報有計算錯誤或有漏項，將及時通知納稅人進行調整、補充、修改或限期重新申報。納稅人應按稅務機關的通知作出相應的修正。C、主管稅務機關經審核確認無誤后，確定企業當年度應納所得稅額及應當補繳的企業所得稅款，或者對多繳的企業所得稅款加以退還或抵頂下年度企業所得稅。（3）主動糾正申報錯誤納稅人于年度終了后45日內辦理了年度納稅申報后，如果發現申報出現了錯誤，根據《企業所得稅匯算清繳管理辦法》等法律的相關規定：納稅人辦理年度所得稅申報后，在匯繳期內稅務機關檢查之前自行檢查發現申報不實的，可以填報《企業所得稅自查申報表》向稅務機關主動申報糾正錯誤，稅務機關據此調整其全年應納所得稅額及應補、應退稅額。（4）結清稅款納稅人根據主管稅務機關確定的全年應納所得稅額及應補、應退稅額，年度終了后4個月內清繳稅款。納稅人預繳的稅款少于全年應繳稅款的，在4月底以前將應補繳的稅款繳入國庫；預繳稅款超過全年應繳稅款的，辦理抵頂或退稅手續。（5）辦理延期繳納稅款申請根據《中華人民共和國稅收征收管理法》及其《實施細則》的相關規定，納稅人因有下列特殊困難：A、水、火、風、雷、海潮、地震等人力不可抗拒的自然災害，或者可供納稅的現金、支票以及其他財產等遭遇偷盜、搶劫等意外事故，導致納稅人發生較大損失，正常生產經營活動受到較大影響的。納稅人應提供災情報告或者公安機關出具的事故證明；B、因國家調整經濟政策的直接影響，或者短期貨款拖欠，當期貨幣資金在扣除應付職工工資、社會保險費后，不足以繳納稅款的。納稅人應提供有關政策調整的依據或提供貨款拖欠情況證明和貨款拖欠方不能按期付款的證明材料。從而不能按期繳納稅款的，納稅人應當在繳納稅款期限屆滿前（一般各地主管稅務機關均規定應當在期限屆滿前15日內提出，具體請參見各地稅務局的規定）向主管稅務機關提出申請，并報送下列材料：申請延期繳納稅款報告、當期貨幣資金余額情況及所有銀行存款賬戶的對賬單、資產負債表、應付職工工資和社會保險費等稅務機關要求提供的支出預算等。經省、自治區、直轄市國家稅務局、地方稅務局，或者計劃單列市國家稅務局、地方稅務局批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過三個月。稅務機關將在自收到申請延期繳納稅款報告之日起20日內作出批準或者不予批準的決定；若不被批準，從繳納稅款期限屆滿之日起納稅人將被加收滯納金。二、外商投資企業和外國企業所得稅的匯算清繳關于外商投資企業和外國企業年度所得稅匯算清繳，其在下列幾個方面具有一定的特殊性，其他內容可參照內資企業所得稅匯算清繳的規定予以適用。1、匯算清繳期限外資企業繳納所得稅，按年計算，分季預繳。納稅人應當在者季度終了后十五日內，向其所在地主管稅務機關報送會計報表和預繳所得稅申報表；年度終了后四個月內，向其所在地主管稅務機關報送會計決算報表和所得稅申報表，并在年度終了后五個月內結清應補繳的稅款。預繳稅款超過應繳稅款的，主管稅務機關予以及時辦理退稅，或者抵繳下一年度應繳納的稅款。納稅人因特殊原因，不能按照上述規定期限辦理所得稅申報的，應在申報期限內提出書面申請，報經主管稅務機關批準，可以適當延長申報期限，或者納稅人因特殊原因，不能在規定期限內準備齊全所得稅申報資料的，應在規定期限內提出書面申請，經主管稅務機關批準，可先按規定報送所得稅申報表及附表，其它有關報表、資料可以適當延期報送。但經主管稅務機關批準延期申報的最長期限不得超過一個月。2、納稅申報應當附送的資料納稅人辦理所得稅年度申報時，應當如實填寫和報送下列報表、資料、文件：（1）企業年度所得稅申報表及其附表；（2）年度會計決算報表，包括：資產負債表、損益表、現金流量表、存貨表、固定資產及累計折舊表、無形資產及其他資產表、外幣資金表、應交增值稅明細表、利潤分配表、產品銷售成本表、主要產品生產成本、銷售收入及銷售成本表、制造費用明細表、銷售費用、管理費用、財務費用及營業外收支明細表、預提費用明細表及其他有關財務資料。納稅人所用會計決算報表格式與上述報表格式不同的，應報送本行業會計報表及附表。（3）中國注冊會計師查帳報告；（4）主管稅務機關要求報送的其他資料，包括：A、享受稅收優惠的有關批準文件復印件；B、企業發生下列成本費用項目的，需報送有關批準文件復印件：環帳準備、壞帳損失、本期業有關會計核算方法的改變及其他項目。三、個人獨資企業與合伙企業所得稅的匯算清繳關于個人獨資企業與合伙企業年度所得稅匯算清繳，其在下列幾個方面具有一定的特殊性，其他內容可參照內資企業所得稅匯算清繳的規定予以適用。1、匯算清繳期限投資者應納的個人所得稅稅款，按年計算，分月或者分季預繳。投資者應當在每月或者每季度終了后7日內預繳，年度終了后30日內，投資者向主管稅務機關報送《個人獨資企業和合伙企業投資者個人所得稅申報表》，并附送年度會計決算報表和預繳個人所得稅納稅憑證。年度終了后3個月內匯算清繳，多退少補。2、匯算清繳地點投資者應向企業實際經營管理所在地主管稅務機關申報繳納個人所得稅。投資者從合伙企業取得的生產經營所得，由合伙企業向企業實際經營管理所在地主管稅務機關申報繳納投資者應納的個人所得稅，并將個人所得稅申報表抄送投資者。3、投資者興辦兩或以上企業時的匯算清繳投資者興辦兩個或兩個以上企業的，應分別向企業實際經營管理所在地主管稅務機關預繳稅款。年度終了后辦理匯算清繳時，區別不同情況分別處理：（1）投資者興辦的企業全部是個人獨資性質的，分別向各企業的實際經營管理所在地主管稅務機關辦理年度納稅申報，并依所有企業的經營所得總額確定適用稅率，以本企業的經營所得為基礎，計算應繳稅款，辦理匯算清繳；（2）投資者興辦的企業中有合伙性質的，投資者應向經常居住地主管稅務機關申報納稅，辦理匯算清繳，但經常居住地與其興辦企業的經營管理所在地不一致的，應選定其參與興辦的某一合伙企業的經營管理所在地為辦理年度匯算清繳所在地，并在5年內不得變更。5年后需要變更的，須經原主管稅務機關批準。（3）投資者興辦兩個或兩個以上企業的，向企業實際經營管理所在地主管稅務機關辦理年度納稅申報時，應附注從其他企業取得的年度應納稅所得額；其中含有合伙企業的，應報送匯總從所有企業取得的所得情況的《合伙企業投資者個人所得稅匯總申報表》，同時附送所有企業的年度會計決算報表和當年度已繳個人所得稅納稅憑證。