廣州合伙企業稅務籌劃如何做，請教合伙企業稅收籌劃問題

來源：整理時間：2023-08-10 21:09:41 編輯：廣州生活手機版

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1，請教合伙企業稅收籌劃問題
2，合伙企業稅收籌劃該怎么做
3，納稅籌劃的基本方法有哪些

1，請教合伙企業稅收籌劃問題

所得稅法實施條例“第八十三條　企業所得稅法第二十六條第（二）項所稱符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益，是指居民企業直接投資于其他居民企業取得的投資收益。企業所得稅法第二十六條第（二）項和第（三）項所稱股息、紅利等權益性投資收益，不包括連續持有居民企業公開發行并上市流通的股票不足12個月取得的投資收益。”只有這種條件下免征，有一個前提條件是直接投資，因此對于樓上所說的法人結構LP還是要繳納稅款。個人認為合伙制對于避稅效果并不明顯，對于基金的優勢在于靈活、可操作性強。

都是最終的自然人和法人合伙人繳納

樓上兩位，合伙企業是典型的“先分后稅”，先向合伙人分配收益，然后合伙人在根據各自情況分別納稅，如果合伙人是自然人，那么就是交納個人所得稅，如果合伙人是法人，就是法人交納企業所得稅。樓上兩位引用的企業所得稅法及實施條例的條文，都是錯誤的，因為前提就錯了，企業所得稅法第一條就明確了合伙企業和獨資企業不適用。

請教合伙企業稅收籌劃問題

2，合伙企業稅收籌劃該怎么做

(一)增大費用我國財務制度規定，投資者自申請營業執照之日起至開始生產經營之日止所發生的費用，除為取得固定資產、無形資產的支出以及應計入資產價值的匯兌損益、利息支出外，可作為開辦費，并且自開始生產經營之日起于不短于五年的期限內分期均額扣除。投資者用于與取得固定資產、無形資產有關的利息支出，在資產尚未交付使用前發生的，應計入購建資產的價值，不得作為費用扣除。由于開辦費、購建固定資產和無形資產所發生的籌資利息支出必須分期進行攤銷，不能作為財務費用進行扣除，從而不能沖減當期的利潤。因此，投資者應盡可能將開辦費、購建固定資產和無形資產所發生的籌資利息支出計入財務費用，獲得延遲納稅的好處。(二)拆借籌資對于任何經濟主體來說，籌資是其進行一系列經營活動的先決條件，獨資企業、合伙企業也是如此。但因籌資方式不同，企業的稅負也不一樣。通常，企業向金融機構貸款所承受的稅負要輕于靠自我積累籌資所承受的稅負;企業間相互拆借所承受的稅負要輕于向金融機構貸款所承受的稅負。所以，利用拆借、貸款資金是個人獨資企業、合伙企業較好的籌資途徑。(三)租用設備購買固定資產的支出不能直接抵扣經營利潤，而只能按期提取折舊。如果購買設備，投資者不僅要在前期投入較大數額的資金，而且在生產中只能按規定抵扣。從納稅籌劃的角度來看，如果租入設備，承租人可以在經營活動中，以支付租金的方式沖減其經營利潤，減少稅基，從而減少應納稅額，因此，企業應將租用設備作為一個重要的備選方案加以考慮。(四)利用信托信托，即將其資產或盈利交由另一經濟主體，讓該受托人成為該項財產的占有者，并按照委托人的要求負責管理和使用這筆財產，以利于委托人的一種行為，受益人既可以是委托人自己，也可以是委托人所指定的第三者。信托籌劃是利用某一特別稅收優惠地區，通過在該地區設立信托機構或者和某信托機構達成協議，讓原本不在優惠區的財產掛在優惠地區信托機構名下，以利用稅收優惠達到節省稅收的籌劃方法。(五)轉讓定價轉讓定價是指有經濟聯系的企業或經濟機構各方為平攤利潤或轉移利潤而在產品交換或買賣過程中，不依照市場的買賣規則和市場價格進行交易，而根據他們之間的共同利益或為了最大限度地維護他們之間的收入進行的產品或非產品轉讓。由于轉讓定價是一種人為操縱利潤，減少納稅的行為，因此成為稅務機關反避稅的重點，企業利用轉讓定價籌劃的空間已越來越小。(六)掛靠設立如投資者可以將自己的生產經營掛靠在科研單位而享受一定的免稅優惠。投資者還可以通過分設聯合進行籌劃，也就是將經營項目分設為兩個或兩個以上的機構，自己負責其中的一個，將其余機構的所有權或經營權設為他人，如自己的親人或比較親密的朋友，然后通過這些機構的聯合經營，互相提供有利的條件，以達到減輕稅負目的。相關知識延伸閱讀：合伙企業的稅收如何繳納合伙企業的生產經營所得和其他所得，由合伙人分別繳納所得稅。一般觀點認為，合伙企業的所得稅負擔輕于公司制企業。理由是：對作為投資人的自然人在稅收成本上有一定差別，公司制企業存在企業所得稅雙重征稅問題，而合伙企業只對合伙人征收一重所得稅。《合伙企業法》、新《企業所得稅法》以及新《企業所得稅法實施條例》均明確境內合伙企業不征收企業所得稅，而早在2000年9月，財政部、國家稅務總局根據《國務院關于個人獨資企業和合伙企業征收所得稅問題的通知》中有關“對個人獨資企業和合伙企業停征企業所得稅，只對其投資者的經營所得征收個人所得稅”的規定，制定了《關于個人獨資企業和合伙企業投資者征收個人所得稅的規定》，明確自2001年1月1日起執行。基于上述規定，合伙企業與公司制企業的稅收差別主要表現在投資人身份為自然人時。例1：現有兩名自然人擬設立一家企業，如果設立公司制企業且有所得，則其所得稅綜合稅負為：25%+(1-25%)×20%=40%。即假定公司有應稅所得100萬元，先繳納企業所得稅25萬元(稅率按25%計算)，稅后利潤75萬元在分配給個人時，再扣繳股東20%稅率的個人所得稅，計15萬元。合計的所得稅稅額為40萬元。如果所投資公司為上市公司，則分紅環節的個人所得稅目前減半征收，綜合稅負略低。如果改為設立合伙企業，則企業不繳納企業所得稅，100萬元利潤全部分配合伙人時，由合伙人繳納個人所得稅，稅率為五級超額累進稅率。根據規定，假定上述利潤由兩名合伙人平分，則應繳個人所得稅為：[(500 000×35%-6 750)] ×2=336 500(元)。所得稅綜合稅負為33.65%。

合伙企業稅收籌劃該怎么做

3，納稅籌劃的基本方法有哪些

納稅籌劃的基本方法有三個分別為選擇正確的的企業身份、公司注冊地的選擇、通關過業務流程再造。下面具體介紹：1、選擇正確的的企業身份通過不同的身份選擇，納稅人所產生的稅務費用也不盡相同，選擇適合自己的納稅人身份是稅收籌劃重要的內容。2、公司注冊地的選擇。通過運用稅收政策，合理利用當地招商引資的減免優惠政策，各個地方的稅務扶持的產業以及扶持的力度不盡相同，選擇一個適合公司產業規模，給公司帶來長遠利益的地方顯得尤為重要。3、通關過業務流程再造。通過業務流程的拆分，運用稅收優惠政策，進行業務流程再造，使得公司符合稅收優惠條件，或者符合減免條件來減小企業的稅負。擴展資料納稅籌劃的基主要方式有三個分別為避稅籌劃、節稅籌劃、稅務轉嫁，下面具體介紹：1、避稅籌劃避稅籌劃和節稅籌劃不同，避稅籌劃與逃稅籌劃也不同，它是以非違法的手段來達到少繳稅或不繳稅的目的，因此避稅籌劃既不違法，也不合法，而是處在兩者之間，人們稱之為“非違法”。正由于此，避稅籌劃也就存在一定的風險，有可能被稅務機關認定為“逃稅”。由于避稅籌劃是以非違法的手段達到規避納稅義務的目的。因此在相當程度上它與逃稅一樣危及國家稅法，直接后果是將導致國家財政收入的減少，間接后果是稅收制度有失公平和社會腐敗，故避稅需要通過反避稅加以抑制。但避稅與逃稅有本質差別，逃稅是非法的，它是依靠非法的手段，達到少交稅或不交稅的目的，因此對逃稅應加大打擊和依法處罰力度，而對避稅只能采取措施堵塞漏洞，如加強立法和征管等，一般不能依法制裁。2、節稅籌劃研究避稅最初產生的緣由不難發現：避稅是納稅人為了抵制政府過重的稅負，維護自身既得經濟利益而進行的各種逃稅、騙稅、欠稅、抗稅等受到政府嚴厲的法律制裁后，找到的更為有效的規避辦法。納稅人常常會發現，有些逃避納稅義務的納稅人受到了政府的嚴厲制裁，損失慘重，而有些納稅人則坦然、輕松地面對政府的各項稅收檢查，輕松過關。究其原因，不外乎這些智慧型納稅人常常能夠卓有成效地利用稅法本身的紕漏和缺陷，順利而又輕松地實現了避稅或節稅而又未觸犯法律。3、轉嫁籌劃稅負轉嫁是指納稅人為了達到減輕稅負的目的，通過價格的調整和變動，將稅負轉嫁給他人承擔的經濟行為。稅負的轉嫁與歸宿在稅收理論和實踐中有著重要地位，與逃稅、避稅相比更為復雜。稅負轉嫁結果是有人承擔，最終承擔人稱為負稅人。稅負落在負稅人身上的過程叫稅負歸宿。所以說稅負轉嫁和稅負歸宿是一個問題的兩個說法。在轉嫁條件下，納稅人和負稅人是可分離的，納稅人只是法律意義上的納稅主體，負稅人是經濟上的承擔主體。參考資料來源：搜狗百科--納稅籌劃

納稅籌劃的主要方法納稅籌劃的方法非常多，可以從不同的角度來總結出各種各樣的方法。例如，納稅主要是根據收入指標和費用成本指標，通常的籌劃方法就是分散收入法、轉移收入法、針對費用采用費用分攤法或增加費用法。從大的方面來講，納稅籌劃的基本方法有以下五種。 1．充分利用現行稅收優惠政策充分利用國家現行的稅收優惠政策進行納稅籌劃，是納稅籌劃方法中最重要的一種。 ◆稅收優惠政策概述稅收優惠政策指國家為鼓勵某些產業、地區、產品的發展，特別制訂一些優惠條款以達到從稅收方面對資源配置進行調控的目的。企業進行納稅籌劃必須以遵守國家稅法為前提，如果企業運用優惠政策得當，就會為企業帶來可觀的稅收利益。由于我國的稅收優惠政策比較多，企業要利用稅收優惠政策，就需要充分了解、掌握國家的優惠政策。我國的稅收優惠政策涉及范圍非常廣泛，包括對產品的優惠、對地區的優惠、對行業的優惠和對人員的優惠等。從稅收政策角度來講，稅收優惠政策大體上可以分為以下兩種： ■稅率低，稅收優惠政策少。這樣才能保證國家的稅收總量保持不減少； ■稅率高，稅收優惠政策較多。這種政策也能夠確保國家稅收總量的完成，但是存在著大量的稅收支出。我國現在的稅收政策大都屬于第二種，稅收稅率高，稅收優惠政策多。企業不能改變稅率高的法律事實，但可以通過掌握稅收優惠政策來自覺地采用一些能最大限度地減少企業納稅負擔的納稅籌劃方法。 ◆稅收優惠政策舉例我國規定，任何企業在吸納下崗人員方面都有新的優惠政策，其涉及的行業非常廣泛。若企業屬于服務性質，假設其吸納的下崗再就業人員的比例達到公司員工比例的30%以上，且該企業是新辦的，那么企業就可以向主管稅務機關申請要求免征企業3年所得稅。企業在更新設備時，在國產設備與進口設備性能、質量差不多的情況下，企業應盡量購買國產設備，因為國家有關于購買國產設備免征企業所得稅的照顧，外資生產型企業如果購買國產設備，還可以享受退還征收稅的優惠政策。企業在不同地區注冊所享受的稅收優惠政策也不同。企業在開發區、高新區、沿海經濟特區或中西部地區注冊，享受的優惠政策也各自不同。 2．選擇最優納稅方案納稅籌劃的第二個方法是在多種納稅方案中，選擇最優的納稅方案。企業在開展各項經營活動之前，需要有很多的替代方案。經濟學實際上是“選擇”的概念，使得資源配置最合理，從而使投入產出比最佳，納稅籌劃遵循經濟學的一些基本要求，不同的經濟活動安排對應不同的交稅。在這種情況下，企業應當盡量選擇交稅最少、收益最大的方案。 3．充分利用稅法及稅收文件中的一些條款盡量利用稅法以及稅收文件中的一些特定的條款是納稅籌劃的第三種方法。采用這種納稅籌劃方法要求企業對國家的稅收政策要有充分的了解。 4．充分利用財務會計規定納稅籌劃的第四個方法是指企業應當充分地利用財務會計的規定。如果財務會計規定與稅法有沖突，根據法律的規定，財務會計規定應當服從稅法的調整。那么，利用財務會計規定有什么意義？如果稅法做出規定，企業運作就要滿足稅法的要求；如果稅法沒有做出規定，稅法就要自動地服從于會計的規定。我國目前頒布了新的會計制度，這些新的會計制度如果沒有與稅法相沖突的，那么稅務部門在檢查企業納稅的情況下，如果找不到相應的財務政策，就需要服從財務會計規定。 5．稅負轉嫁納稅籌劃的第五種方法是稅負轉嫁。稅負轉嫁是一種基本的納稅籌劃方法，其操作原理是轉移價格，包括提升和降低價格。

納稅籌劃是指在遵行稅收法律法規的前提下，當存在兩個或兩個以上納稅方案時，為實現最小合理納稅而進行設計和運籌。納稅籌劃的實質是依法合理納稅，并最大程度地降低納稅風險，盡可能的減少應繳稅款的一種合法經濟行為。增值稅的納稅籌劃主要從以下三方面考慮：一、企業設立的增值稅籌劃1.企業身份選擇但如果你是高科技企業，增加值比較高，選擇小規模納稅人更合算。2.企業投資方向及地點我國現行稅法對投資方向不同的企業制定了不同的稅收政策。投資者選擇地點時，也應該充分利用國家對某些特定地區的稅收優惠政策。二、企業采購活動的增值稅籌劃1.選擇恰當的購貨時間在供大于求的情況下，容易使企業自身實現逆轉型稅負轉嫁；如果市場上出現通貨膨脹，盡早購進才是上策。2.合理選擇購貨對象對一般納稅人，在價格相同的前提下，應該選擇從一般納稅人處購進貨物，但如果小規模納稅人的銷售價格比一般納稅人低，就需計算后選擇。三、企業銷售活動的增值稅籌劃1.選擇恰當的銷售方式例如折扣銷售、現金折扣、以舊換新、還本銷售等等，利用不同銷售方式進行納稅籌劃提供了可能。2.選擇開票時間銷售方式的籌劃可以與銷售收入實現時間的籌劃來結合起來，產品銷售收入的實現時間決定了企業納稅義務發生的時間，納稅義務發生時間的早晚又為利用稅收屏蔽、減輕稅負提供了籌劃機會。3.巧妙處理兼營和混合銷售納稅人可以通過控制應稅貨物和應稅勞務的所占比例，來達到選擇繳納增值稅還是營業稅的目的。除了上述以外，延期開票、扎賬、預付開票等非稅務手段，也可以從時間上延緩納稅時間，也是企業融資的一種方式。納稅籌劃除了增值稅籌劃以外，還有所得稅納稅籌劃。所得稅納稅籌劃主要是通過關聯方交易實現的，包括企業所得稅和個人所得稅，利用不同地區的稅收優惠政策，分立若干個子公司，分別為利潤中心和成本中心，得到納稅優惠，減少稅務成本。

避稅及節稅還有稅籌基本上都是一個意思，總結起來就3種方法。1，洼地核定征收2，轉移低稅率稅種3，最新稅收政策目前多數財稅機構基本上都是通過這三種方法來幫企業主去做稅籌，而且對于一些中小財稅機構來說，可能做避稅他們沒有一套成熟完整的系統，所以也就很難做好這一塊市場。其實上面說的合法避稅方法來說，如果你對財稅有一定的基礎知識，加上一些最底層的邏輯，我想你應該就能想到就這幾種方法，不管一些財稅機構多神秘，變來變去就這幾種。你要知道，自然界中，能量不會憑空消失，所以，財稅也一樣，它不可能憑空消失，如果你想減少財稅，基本上就是通過以上3種方法了。

納稅籌劃的方法非常多，可以從不同的角度來總結出各種各樣的方法。例如，納稅主要是根據收入指標和費用成本指標，通常的籌劃方法就是分散收入法、轉移收入法、針對費用采用費用分攤法或增加費用法。

納稅籌劃的基本方法有哪些