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1，應收款管理制度

無錢支付的話，會宣告破產的吧，清算的時候，債權人有優先償還權啊

應收款管理制度

2，應收賬款管理制度是什么

應收賬款管理制度是指在賒銷業務中，從銷售商將貨物或服務提供給購買商，債權成立開始，到款項實際收回或作為壞賬處理結束，授信企業采用系統的方法和科學的手段，對應收賬款回收全過程所進行的管理。廣義的應收賬款管理分為兩個階段：第一個階段是，從債權開始成立到應收賬款到期日這段時間的管理，即拖欠前的賬款管理；第二個階段是，應收賬款到期日后的賬款管理，即拖欠后的賬款管理。應收賬款管理制度的目的是保證足額、及時收回應收賬款，降低和避免信用風險。應收賬款管理是信用管理的重要組成部分，它屬于企業后期信用管理范疇。應收賬款的作用主要體現在企業生產經營過程中。主要有以下方面：1、應收賬款可以用于企業的流動資金貸款的基本條件，根據其大小及應收下游企業性質可以向銀行申請流動資金貸款，用于企業的擴大經營與生產。2、在市場競爭日益激烈的情況下，賒銷是促進銷售的一種重要方式；3、企業持有產成品存貨，要追加管理費、倉儲費和保險費等支出；相反，企業持有應收賬款，則無需上述支出。

應收賬款管理制度是什么

3，應收賬款管理制度應如何制定

應收付款制度，其實只需要制定流程，然后對流程的每個環節進行解說，應該就并不多了吧

應收賬款和企業管理制度沒有必定聯系，應收賬款主要反應企業應收而暫時未收的反應企業勞務收入或經營收入的款項。

應收賬款管理制度應如何制定

4，企業如何進行應收賬款管理

　　1.建立相對獨立的信用管理部門，堅持信用評估制度　　為了加強應收賬款的管理，大中型企業應根據業務發展的需要建立相對獨立的信用管理部門，同時配備專業的信用管理人員，專門負責對應收賬款的管理，確保信用管理職能的實現。信用管理部門一般由財務總監領導，是銷售部門和財務部門的橋梁。信用管理部門的基本職能包括建立客戶信用檔案，管理客戶信用，進行信用風險分析，科學制定客戶的信用額度，執行應收賬款監督等。　　企業要根據實際經營情況和客戶不同信譽情況制定合理、可行的信用政策，并在經營活動中認真執行，這是企業財務管理的一個重要組成部分，也是企業為達到應收賬款管理的目的，防范和化解應收賬款風險的重要措施。因此，必須堅持對申請賒銷的客戶進行信用狀況分析。根據對客戶信用評估，確定客戶壞賬損失率的高低，這些基本上決定是否給客戶提供賒銷以及提供賒銷的額度。　　2.建立客戶管理檔案對客戶進行資信評價　　客戶既是企業最大的財富來源，也是最在的風險來源，做好客戶資信調查是加強應收賬款管理的基本工作。現代企業必須建立客戶檔案，通過收集其信息，對客戶的資產狀況、財務狀況、經營能力、償債能力、以往記錄、企業信譽等進行客觀、深入地調查分析。通常采用“5C”系統進行評估，即品質（Character）、能力（Capacity）、資本（Capital）、擔保（Collateral）和條件（Conditions）等五個方面。根據調查的結果來評定其信用等級，并建立賒銷客戶信用等級檔案，掌握每個客戶的信用狀況：一是財務報表；二是銀行證明；三是企業間證明。對不同資信客戶不同對待，根據設定的信用等級評價標準，利用既有或潛在客戶的報表數據，計算各自的指標值，并與指標值進行比較分析，然后根據經驗及主、客觀條件詳盡地對客戶的拒付風險做出準確的判斷，以便于企業提高應收賬款投資決策的效果。　　3.實施具體的信用標準　　信用標準是給予或拒絕客戶信用的依據，一旦企業決定給予客戶信用優惠時，就需要考慮具體的使用條件，企業在接收客戶信用訂單時，要向其明白提出付款時間及其他支付賒銷款項相關要求，包括信用期限、現金折扣和折扣期限方面的約定。　　企業允許客戶購貨款賒欠一定時間，會在一定程度上擴大銷售、增加毛利。確定信用期，主要是引入機會成本，利用“差量分析法”計算不同信用期的稅前損益差異，制定客戶的信用期，并根據賒銷單位資信情況和歷史收款質量，分析改變現行信用期對收入和成本的影響，確定最優信用期。但不適當地延長信用期限，會引起應收賬款機會成本和收賬費用的增加，也許還會造成壞賬損失。因此，企業必須要求因信用期限的延長帶來邊際收入的新增量大于邊際成本的上升數。　　企業在延長信用期限的同時，為了加速資金周轉，及時收回貨款，減少壞賬損失，對在規定期限內提前償付貨款的客戶可以按銷售收入的適當比率給予折扣。現金折扣是企業為及時收款縮短平均收款期而向債務人提供的債務扣除，制定現金折扣政策要考慮折扣所能帶來的收益與喪失的折扣成本的利弊，相機抉擇。因此，采取現金折扣的前提，就是要企業通過加速收款帶來的機會收益能夠多剩有余地補償現金折扣的付出。至于給予客戶現金折扣優惠的期限和程度應根據企業自身需要，在信用成本前后收益比較基礎上，擇定一個期量結合的最佳數據方案。　　4.制定最佳收賬政策　　在正常情況下，客戶應按信用條件的規定到期及時付款，履行其責任。但是，由于種種原因，有的客戶拖欠貨款。收賬政策就是指對于逾期的欠款公司應采取的收賬策略。企業對于信用質量的客戶要采取不同的收賬政策收取應收賬款。對于信用質量高的客戶，可以采用寬松的政策；對于信用質量差的客戶，應采取積極的、嚴格的收賬政策。　　企業在制定收賬政策時，應視賬款逾期時間長短、欠繳金額大小、不同的客戶、不同的產品來制定各種信用條件，并且要靈活掌握。同時，要在增加收賬費用與減少壞賬損失、減少應收賬款機會成本之間進行比較、權衡，以前者小于后者為基本目標，掌握好寬嚴界限，擬定可取的收賬計劃，使收賬成本最低、效益最大。　　此外，還應注意講究收賬技巧，即對不同類型的客戶采取不同策略，既要賬收回，又要不失去客戶。對于無力償付與故意拖欠，以及欠款期不同的企業要采取不同的收賬策略進行收賬，如：暫不打擾、信函催收（電子郵件等通訊方式）、電話催收、上門催收、雙方協商解決、借助于有權威的第三者調解、由仲裁機關仲裁解決、上訴司法機關，加強司法執行力度，還可通過“債轉股”，將應收賬款置換為股權；通過資產置換，將應收賬款置換為優質資產；設立清欠應收賬款公司實現債權人和債務雙贏；通過應收賬款證券化融資。　　5.加強財務基礎工作，設置規范的應收賬款賬戶　　為加強應收賬款的管理，在總分類賬的基礎上，又按信用客戶的名稱設置明細賬戶，并以合規有效的賒銷合同登記應收賬款檔案，詳細、序時記載應收賬款產生的原因、時間、合同施行情況、增減變動及每筆賬齡信息。通過專人負責應收賬款的管理，定期檢查清欠情況，以便及時發現問題，采取措施，防止壞賬風險。　　6.建立壞賬準備金制度，提高企業承擔壞賬風險的能力　　商業信用的存在不可避免地帶來壞賬損失，這是市場經濟中不可忽視的現實問題。近年來壞賬損失日趨嚴重，因此，企業要遵循穩健性原則，對壞賬損失的可能性預先進行估計，積極建立壞賬準備金制度。這樣，資產負債表上反映的是應收賬款的可變現凈值，使應收賬款實際占用資金接近實際，避免企業虛增利潤，清除了虛列的應收賬款，有利于加快資金周轉，提高企業承擔壞賬風險的能力，更好地適應市場經濟發展的要求，促進企業及時處理應收賬款，防止潛虧和三角債的再發生。　　7.發揮會計監督作用，及時掌握應收賬款的變化情況　　應收賬款形成以后，相關責任人應定期與債務方對賬，動態掌握客戶情況，尤其對有疑問的賬款必須及時核對，請對方在對賬單上簽字，并加蓋單位公章予以確認，以防止“清欠”人員與債務有關人員惡意串通，故意拖欠款項的支付與收取，定期讓債務方確認“應收賬款”金額，也是最終通過法律手段尋求債權保護的起碼要求。　　一般來說，應收賬款被拖欠的時間越長，催欠的難度越大，成為壞賬的可能性也就越高。所以應定期進行賬齡分析，并密切關注應收賬款的回收情況，根據時間長短、金額大小排隊，逐筆分析欠款原因，估計潛在的風險損失，正確計量應收賬款價值，還應制定“應收賬款”占全部流動資金情況表等。分析應收賬款周轉率和平均收賬期，看流動資金是否處正常水平，企業可通過該項指標，與以前實際、現在計劃及同行相比，借以評價應收賬款管理中的成績與不足，并修正信用條件，提升企業資金循環周轉。同時，對尚未過期的應收賬也不應放松管理和賬齡分析，防止新的逾期拖欠，通過賬齡分析還可為評估、調整賒銷客戶的信用等級提供可靠依據。　　8.制定應收賬款回收責任制　　為了加強應收賬款的管理，防止銷售人員為了片面追求完成銷售任務而強銷盲銷，企業應嚴格實行貨款回收與銷售責任結合起來，在具體操作過程中，要根據審批權進行把關制約，每筆賒銷要手續完備嚴密，責任到人。同時，制定嚴格的資金回款考核制度，以實際收到貨款數作為銷售部門的考核指標，每個銷售人員必須對每一項銷售業務從簽訂合同到資金收回全過程負責，即把回款和銷售緊密結合起來，誰賒銷，誰收賬。使應收賬款的回收率成為銷售業績考核的一項指標。使銷售完成與收款和個人收益捆綁起來，與個人收入掛鉤，明確風險意識，加強貨款的回收。

5，應收賬款的管理措施包括哪些

給你個提綱，供參考：在強調企業經濟效益的同時，如何加強應收賬款的管理，已成為現代財務管理中一個亟待解決的問題。一、應收賬款事前控制 1、制訂合理的信用政策 2、選擇信用狀況良好的銷售客戶 3、設立獨立的信用管理部門 4、加強企業內部控制機制（1）加強合同管理，規范經營行為（2）建立健全應收賬款考核責任制及獎懲制度二、應收賬款事中控制 1、加強應收賬款日常管理工作 2、建立定期對賬制度 3、建立企業應收賬款管理信息系統三、應收賬款事后控制 1、確定合理的收賬程序 2、確定合理的討債方法 3、加強應收賬款的反饋控制總之，企業的決策者應該意識到加強應收賬款管理的重要性，在擴大銷售效應的同時，盡可能降低壞賬損失與應收賬款管理成本，最大限度地提高應收賬款的管理水平，實現企業價值最大化。

6，應收賬款的管理

財務角度：應收賬款占用資金的管理，例如規定應收賬款最高額度；應收賬款回款率的管理應收賬款周轉率、周轉天數，通過分析發現問題，尋找解決加快資金回籠的收賬政策、合同簽約技巧等；應收賬款成本管理，包括機會成本、收賬成本、壞賬成本；應收賬款各項指標納入績效管理，涉及部門可包括業務、商務、財務，多環節考核有利于主動執行和監督；具體措施可包括：一、應收賬款事前控制1、制訂合理的信用政策2、選擇信用狀況良好的銷售客戶3、設立獨立的信用管理部門4、加強企業內部控制機制（1）加強合同管理，規范經營行為（2）建立健全應收賬款考核責任制及獎懲制度二、應收賬款事中控制1、加強應收賬款日常管理工作2、建立定期對賬制度3、建立企業應收賬款管理信息系統三、應收賬款事后控制1、確定合理的收賬程序2、確定合理的討債方法3、加強應收賬款的反饋控制

增加計借方

【答案】d　　【解析】應收賬款的信用政策包括信用期間、信用標準和現金折扣政策，確定收賬方法是收賬政策的主要內容。

7，應收賬款管理辦法

企業應收賬款管理辦法　　發布時間：2007-11-07 14:53:25 閱讀： 1557 次　　（一）規章概述　　企業應收賬款是指企業在賒銷、提供勞務后應得收入，或者其他應收款項。它是企業流動資產的組成部分，在企業與欠款人之間形成債權債務關系。制定企業賬款管理辦法的目的是要保證及時回收資金，加速企業資金的良性循環，提高資金周轉效率，防止壞賬的發生，減少收賬費用及財務損失。　　（二）主要內容　　企業應收賬款管理辦法主要內容應當包括：應收賬款的登記、管理；收款辦法；問題賬款的處理；呆賬死賬的列銷以及在收款過程中的獎勵制度等。　　（三）制作要求　　制定該辦法應當注意的問題包括：　　1．明確催收應收賬款應當以國家相關的法律法規和財務規章為依據，制定具體的切實可行的措施，保障企業資金及時回收。　　2．要結合本企業的實際情況，明確應收賬款的責任人。在獎勵方面要具體、具有操作性。　　3．要注意訴訟時效，防止超過訴訟時效而導致債權主張不能得到支持。　　（四）范本　　______公司應收賬款管理辦法　　年月日發布（）財字第號　　1．總則　　1．1為加強對公司資金的管理，及時回收賬款，制定本辦法。　　1．2各部門要定期檢查銷貨收入資金回籠情況，對沒有及時回收之貨款，要登記造冊，安排專人催欠。　　2．應收款的范圍　　應收款包括應收賬款、應收票據、其他應收款項和預付賬款。　　3．管理部門　　應收賬款的管理部門為財務部。　　4．信譽調查　　4．1賒銷商品前，銷售人員應對客戶作信用調查，并報告銷售主管。賒銷金額在____萬元以上的，應由總經理決定是否賒銷。　　4．2賒銷產品時可以要求客戶提供相應的擔保。如果是財產抵押擔保，對抵押物應當辦理登記。　　5．應收賬款報告　　5．1應收賬款實行每月向主管經理報告一次制度。各單位于每月3日將上一個月的應收賬款情況報財務部，由財務部匯總后報公司主管經理。　　5．2應收賬款報告的內容包括欠款單位、欠款數額、欠款時間、經辦人、是否發出催債的書面通知等。　　6．催款責任　　6．1財務部對到期應收賬款，應當書面通知該賬款的經辦人。由經辦人負責催討賬款。　　6．2經辦人應當每旬向財務部報告一次催款情況。應收賬款到賬后，應當及時銷賬。　　7．問題賬款的處理　　7．1對于欠賬人賴賬不還的，應當在訴訟時效期間內依據合同的規定向法院提起訴訟或者向仲裁委員會提起仲裁。采取法律手段催討欠款的，由財務部提出方案，報公司經理會議決定。　　7．2因經辦人的責任導致應收賬款超過訴訟時效而喪失勝訴權的，由經辦人承擔法律責任。　　8．壞賬準備金　　公司按期對應收賬款和其他應收款提取壞賬準備金。當應收賬款被確認為壞賬時，應根據其金額沖減壞賬準備金，同時轉銷相應的應收賬款金額。　　9．壞賬準備金的提取比例：　　———————————————————————————————— 賬期比例 ———————————————————————————————— 6個月至1年 5～10% ———————————————————————————————— 1年至2年 10～30% ———————————————————————————————— 2年至4年 30～50% ———————————————————————————————— 4年至5年 50～100% ———————————————————————————————— 5年以上 100% ————————————————————————————————　　10．業務員收款　　10．1業務員收到貨款后，應于當日填寫收款日報一式四份：一份自留，三份交財務部。　　10．2收取支票的，業務員應當審核支票記載的金額、發票人的圖章、發票的年月日、付款地等項目是否齊全、清晰。金額是否大寫，如果支票不符合規定，應當要求對方更換。　　10．3業務員對于應收賬款的回收負有責任的，逾期收款扣除相應的工作業績：　　10．3．1超過30日的，扣該票金額20%的業績；　　10．3．2超過60日的，扣該票金額40%的業績；　　10．3．3超過90日的，扣該票金額60%的業績；　　10．3．4超過120日的，扣該票金額80%的業績；　　10．3．5超過140日以上的，扣該票金額100%的業績。　　11．問題賬款的內部處理程序　　11．1問題賬款是指本公司營業人員于銷貨過程中所發生的被騙、被倒賬、收回票據無望、無法如期兌現全部或者部分貨款的情況。　　11．2問題賬款發生后，該單位應在2日內，據實填妥問題賬款報告書，并檢附有關證據資料等，依程序呈請單位主管審查并簽注意見后，轉呈法律顧問處協調處理。　　11．3法律顧問處在收到報告后，應于2日內與經辦人、單位主管會商處理辦法，經總經理批準后，法律顧問處派人協助經辦人處理。　　11．4問題賬款發生后，單位未在2日內報法律顧問處處理的，逾期15日，仍未提出的，由單位自己負責處理。　　12．本辦法自發布之日起施行。

我把應收管理的辦法和措施給你,你自己整理發揮一下: 應收款項與應付款項協調管理的措施第一，企業必須盡快培養專業管理人才。目前,企業既要從外部引進少量專業的信用管理人才，也要從企業內部的銷售部門、財務部門、市場營銷部門選拔有潛力的人員進行培訓，使其成為信用管理的專門人才。另外企業的財務人員、業務經理和銷售人員也應具備足夠的信用管理知識和技術。企業可將信用管理知識作為管理人員職能考核的一部分,從根本上將企業的信用管理落到實處。第二，企業應樹立正確的誠信觀。誠信是一種社會資源，是企業生存發展之本。在對企業進行信用管理時，首先要定期對應付款項進行審查監督，對于在信用期內應支付的款項應及時支付，樹立誠信形象，這樣債務方才能心悅誠服地付款。否則自己無限制地拖欠賬款，卻要求其他企業按時付款，必然會導致信用環境惡化。另一方面，也不尊重企業獲得的信用，侵蝕企業的利潤，導致信用環境更加惡化。第三，應建立嚴格的失信懲罰機制。社會要形成良好的信用環境，僅僅依靠企業的自律是遠遠不夠的，當企業受到更大的利益誘惑時，其自律要求往往就會動搖，因此政府應建立嚴格的失信懲罰機制，使失信者受到嚴懲，并將信用與利益掛鉤。