生產企業出口退稅，生產企業一般貿易出口有退稅嗎

來源：整理時間：2022-11-11 10:52:54 編輯：上海本地生活手機版

1，生產企業一般貿易出口有退稅嗎

必須是具備商品進出口經營資質的公司，自營自產產品出口就可以退稅，不具備進出口資質的公司不能退稅。

生產企業一般貿易出口有退稅嗎

2，生產企業出口退稅申報流程操作

一、正面回答生產企業出口退稅申報的流程如下：1、進入生產企業出口退稅申報系統，根據企業的出口報關單逐筆錄入出口明細數據；2、按照向導的步驟進行操作，進入向導，點擊申報系統操作向導，然后點擊退稅向導，然后進行免抵退稅明細采集；3、再進入出口貨物明細申報錄入數據，然后進行免抵退稅預申報，填列數據并進行數據的一致性檢查，最后生成明細申報數據。二、分析詳情出口退稅是指在國際貿易業務中，對我國報關出口的貨物退還在國內各生產環節和流轉環節按稅法規定繳納的增值稅和消費稅，即出口環節免稅且退還以前納稅環節的已納稅款。三、出口退稅需要具備哪些條件？1、必須是增值稅、消費稅征收范圍內的貨物；2、必須是報關離境出口的貨物；3、必須是在財務上作出口銷售處理的貨物；4、必須是已收匯并經核銷的貨物。

生產企業出口退稅申報流程操作

3，生產企業出口退稅如何核算

核算出口銷售收入當期，計算當期不得免抵退稅額=FOB總價*（征稅率-退稅率）分錄：借：主營業務成本貸：應交稅金-應交增值稅-進項稅額轉出申報結束后，憑借出口退稅匯總表當期產生免抵稅額時，根據免抵稅額入賬核算：借：應交稅金-應交增值稅-出口抵頂內銷產品應納稅額貸：應交稅金-應交增值稅-出口免抵退稅產生出口退稅時：借：其他應收款-出口退稅貸：應交稅金-應交增值稅-出口退稅收到退稅款時：借：銀行存款貸：其他應收款-出口退稅

生產企業出口退稅是在單證齊全，信息齊全的情況下才退。什么叫按國家政策可退20萬？你公司的進項留抵是多少？是不是6萬多？

生產企業出口退稅如何核算

4，生產企業出口退稅的會計分錄

出口退稅會計分錄：貨物出口并確認收入實現時，根據出口銷售額(FOB價)做如下會計處理：借：應收賬款(或銀行存款等)，貸：主營業務收入(或其他業務收入等)；月末根據《免抵退稅匯總申報表》中計算出的""免抵退稅不予免征和抵扣稅額""做如下會計處理：借：主營業務成本，貸：應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出)；月末根據《免抵退稅匯總申報表》中計算出的“應退稅額”做如下會計處理：借：其他應收款-應收補貼款，貸：應交稅費-應交增值稅(出口退稅)，月末根據《免抵退稅匯總申報表》中計算出的""免抵稅額""做如下會計處理：借：應交稅費-應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額)，貸：應交稅費-應交增值稅(出口退稅)，收到出口退稅款時，做如下會計處理：借：銀行存款，貸：其他應收款-應收補貼款。

5，生產企業全部出口的出口退稅會計賬務如何處理哪位朋友告訴我

稅率差：19795.08*8%=1583.61　　應納增值稅：348682.09+1583.61-89896.36=260369.34（有應納稅額，就不會產生退稅情況，僅免抵）　　你上面4月的分錄是對的　　（免抵的情況）5月份的時候，要看你收到4月份申報的單證收齊了多少份，如果全部收齊，則：借：應交稅金—應繳增值稅（出口抵減內銷產品應納稅額） 1781.56（19795.08*9%）　　貸：應交稅金—應繳增值稅—出口退稅 1781.56　　這里的1781.56即出口免抵退稅額。　　（退的情況）假設4月份增值稅留抵，5月份收齊4月份所有單證，這時，如果留抵>1781.56則退稅為1781.56，如果留抵<1781.56則退稅為留抵數字，就要做：借：銀行存款　　貸：應交稅金—應繳增值稅—出口退稅　　沒退完的部分仍然做：　　借：應交稅金—應繳增值稅（出口抵減內銷產品應納稅額）　　貸：應交稅金—應繳增值稅—出口退稅　　總之，出口免抵退的情況很復雜，是會計的難點之一，不是能在這里能講的清楚的，希望我講的你能明白?！　〈_定是哪兒都能找到出口退稅賬務處理，原因是出口退稅賬務處理很容易找的，而且出口退稅賬務處理現在也不是太難找。關于找具體的出口退稅賬務處理，我建議你到這里看看出口退稅賬務處理，之所以這里的出口退稅賬務處理比較全，其他地方的出口退稅賬務處理網，可能不如這里的出口退稅賬務處理全面，確定是哪兒都能找到出口退稅賬務處理，原因是出口退稅賬務處理很容易找的，而且出口退稅賬務處理現在也不是太難找。關于找具體的出口退稅賬務處理，我建議你到這里看看出口退稅賬務處理，之所以這里的出口退稅賬務處理比較全，其他地方的出口退稅賬務處理網，可能不如這里的出口退稅賬務處理

是

6，生產型企業出口退稅申報流程

生產企業出口退稅申報系統流程如下： 1. 下載出口退稅網程序和生產企業出口退稅申報系統，打開網站，輸入用戶名、密碼登錄。登錄后，點擊左側的“下載專區”，首先在搜索框中輸入“1.51”搜索，出現“出口退稅網安裝程序1.51版”，右鍵選“使用網際快車下載”，下載此程序后進行安裝。然后下載“生產企業出口退稅申報系統”，進行安裝（請盡量按默認路徑安裝）。 2. 進行退稅申報系統的系統設置，打開桌面上的“生產企業出口退稅申報系統7.0版”，用戶名輸入sa，密碼為空，確定。準備錄幾月份的出口數據，所屬期就輸入幾月份，例如當前月份200611。新安裝的申報系統，首先要進行企業信息設置。點菜單“系統維護”-“系統配置”-“系統配置設置與修改”，點“修改”按鈕，必須修改的內容有：企業代碼：納稅人識別號：退稅登記證號：退稅登記日期：　納稅人類別：計稅計算方法：進料計算方法：所有企業該欄錄入“2”（購進法）。分類管理代碼：　稅務機關代碼：稅務機關名稱等　檢查無誤后，點“保存”按鈕。修改完畢，點“退出”按鈕，系統重新進入。 3. 錄入退稅申報數據，有進料加工業務的企業，備案當月，在退稅申報系統中，點“向導”第一步 “免抵退明細數據采集”-“進料加工手冊登記錄入”，點“增加”按鈕，錄完點“保存”按鈕。料件進口當月，在退稅申報系統中，點“向導”第一步 “免抵退明細數據采集”- “進口料件明細申報錄入”，點“增加”按鈕，錄完點“保存”按鈕。 “向導”第一步 “免抵退明細數據采集”-“出口貨物明細申報錄入”，錄入申報期當期發生的且做帳務處理的所有出口明細。（無進料加工的企業從此步做起。）點“增加”按鈕，錄完點“保存”按鈕。　“向導”第一步 “免抵退明細數據采集”-“收齊出口單證明細錄入”，將前期單證不齊本期做收齊的處理。點“修改”按鈕，錄完點“保存”按鈕。 4. 生成預申報數據， 5. 網上預申報和查看預審反饋， 6. 讀入預審反饋，生成明細申報數據， 7. 錄入單證備案數據，在申報系統中，點“基礎數據采集” -“企業經營情況”-“出口貨物單證備案目錄錄入”，點“增加”按鈕，根據相關單證的編號，錄入此批出口的單證備案數據。

7，生產型企業出口退稅

去百度文庫，查看完整內容>內容來自用戶:大海For personal use only in study and research; not for commercial useFor personal use only in study and research; not for commercial use生產型企業出口退稅計算一般來說，“免、抵、退”是各有含義的，①、“免”是指生產企業出口自產貨物免征生產銷售環節的增值稅；②、“抵”是指以本企業本期出口產品應退稅額抵頂內銷產品應納稅額。③、“退”是指按照上述過程確定的實際應退稅額符合一定標準時，即生產企業出口的自產貨物在當月內應抵頂的進項稅額大于應納稅額時，對未抵頂完成的部分予以退稅。我國對出口貨物實行增值稅“免、抵、退”稅辦法已兩年多了，但有一些出口生產企業的財務人員對“免、抵、退”稅計算及賬務處理仍不能很好掌握，在一定程度上影響了“免、抵、退”工作的進行。筆者現將“免、抵、退”稅計算方法簡介如下并舉例說明。歸納起來，“免、抵、退”稅的計算可分為四個步驟：一、計算不得免征和抵扣稅額免抵退稅不得免征和抵扣稅額＝出口貨物離岸價×外匯牌價×（增值稅率－出口退稅率）－免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額＝免稅購進原材料價格×（出口貨物征收率－出口貨物退稅率）二、計算當期應納稅額當期應納稅額＝當期內銷貨物的銷項稅額－（當期進項稅額－當期免抵退稅不得免征和抵扣稅額）－上期末留抵稅額 2

只有生產型企業才實行“免、抵、退”，外貿企業出口免稅，企業取得增值稅專用發票可以退稅，但不能抵扣進項稅。生產企業退稅額是增值稅報表的留抵稅額與退稅匯總表的免抵退稅額的比對的結果，如增值稅留抵稅額免抵退稅額，則退稅額為免抵退稅額。如增值稅留抵稅額免抵退稅額,則退稅額為增值稅留抵稅額。免抵稅額除了作為計提附加稅費基數外，還有就是跟企業稅負有關，其真正的含義是企業進項留抵不能抵扣的稅額，視為已上繳的部分稅額，所以跟企業稅負有關。當企業稅負低的時候，稅管員就會拿這個標準計算稅負。不知這樣回答是否滿意。

生產企業是根據出口貨物的fob美元價格計算應退稅額的，并非按照人民幣金額計算。

8，生產企業一般貿易出口的退稅流程是什么

出口退稅會計系列工作教程作為出口會計，在進行出口退稅系列工作中，要系統性的做好以下幾項工作：單證索取、出口退稅計算、納稅申報、出口資料備案。由于該工作是系統、連貫性的，因此，在日常工作中，通過科學的方法，可以達到事半功倍的效果：一、單證索取出口單證包括：1、報關單：由申報單位提供，企業根據報關單開具發票（出口日期除外）。報關單中，重點關注：出口日期（不是申報日期）、成交方式（FOB價是稅務承認的唯一出口退稅價）商品代碼、第一數量、幣制。一般情況下，由于報關單涉及海關、申報單位費用結算，因此報關單正本取得較晚，如果當月無法取得，那么出口申報只能在“單證不齊”的情況下進行。此時，出口日期不確定，可參照出口貨物“入庫通知”標明的船期等申報，待正式報關單取得后，再進行“單證收齊”對比修改或確定。2、出口發票：發票要點：出口貨物代碼、金額按報關單逐條順序填寫，數量可以按照實際數量填寫。3、入貨通知：申報單位在對出口貨物進行申報時，會提交給企業一份貨運公司“入貨通知”，上面詳細列明委托方出口目的地、海關提單號、船期/航次、訂單號、送貨地址、最晚送貨時間等內容，此通知由業務員接受，出口會計應以文件的形式通知業務員每單提交一份，這也是出口備案資料之一。4、形式發票：公司與外商簽訂的合同，一般為外文版本，隨單提交一份。5、運費結算發票：可以復制一份，作為出口備案資料之一。二、出口退稅計算出口發票開具后，當月做賬，當月申報。出口收入涉及：匯率、入賬金額、退稅率、進項稅額轉出——1、匯率，如無特殊情況，以當月中國人民銀行公布的首日匯率計算。2、入賬金額等：在匯率確定后，先通過免抵退稅申報系統，填寫“出口貨物免抵退申報明細表”，按照申報明細表形成的資料，確定入賬金額、進項稅額轉出額。值得注意的是，入賬出口收入金額，要與申報系統產生的數字一致，否則，申報不通過（需要說明、調整）。3、進項稅額轉出：出口收入乘以征退稅率之差，屬于不予免征和抵扣稅額，應作進項稅額轉出處理，借記“營業成本”，貸記“應交稅金——增值稅——進項稅額轉出”。4、匯兌損益調整：企業收到外幣收入，首先應該按照公布的首日匯率記賬（同本位幣收入匯率），月末，按照當月最后一日匯率調匯，涉及外匯賬戶產生的人民幣差額，計入“財務費用——匯兌損益”。三、出口申報：（一）、明細錄入進入出口退稅申報系統，選擇“基礎數據采集”下的“出口貨物明細明細申報錄入”，點擊增加，窗口顯示可填寫狀態（按報關單明細逐條填寫）1、所屬期：自動生成2、序號：四位編碼，0001開始，最好按順序填（當然了，通過序號重排可自動排號，不盡人意）3、記銷售日期：自動4、所屬標識：自動5、進料登記冊好：國外來料加工企業填6、出口報關單：有則填，報關單號后9位+0+兩位編碼，一張報關單有N條出口信息，就編到00N.。首條填寫好資料后，以后共同資料不必再重復填寫，只修改報關單后兩位編碼及出口數量、離岸價即可）7、出口日期：按照系統設定，選擇填報關單出口日期，如果不確定，也可填入貨通知船期（以后需比對，沖減、修改、補錄）8、代理證明號：有則填9、單證不齊標志：指報關單，填B。如果填寫了報關單號，則跳過10、出口商品代碼：選擇自己的商品代碼（初次要從網上下載，導入）11、出口商品名稱：系統根據填寫的代碼自動生成12、申報商品代碼：同出口商品代碼13、計量單位：自動14、出口數量：填報關單上第一數量，不一定是發票上的數量（報關單第二數量）15：原幣代碼：選擇填報關外幣代碼16、原幣幣別：自動17、原幣離岸價：實際18、原幣匯率：建議填當月首日匯率19、人民幣離岸價：自動20、美元匯率：自動21、美元離岸價：自動22、征退稅率：自動（根據出口商品代碼）23、退稅率：自動24：征退稅率：自動25、應退稅額：自動26、出口發票號：實際27、備注：一般單證收齊后，實際與申報時有差別的地方需要修改，作簡要說明。主要是日期、代碼；另外，如果出口申報有特殊情況，應按照要求填寫。填完檢查無誤，保存。如果繼續填下一條，點擊“增加”…（二）、生成明細申報數據：出口申報需要移動磁盤，預先在磁盤里建立空文件夾，一個“出口退稅＼MX＼”（明細）,一個“出口退稅＼HZ＼”（匯總）。明細表錄入工作完成后，退出，在“免抵退稅申報”下選擇“生成明細申報數據”，確定，此時又提醒是否備份，按需要確定，提示要備份的文件存放路徑，如果顯示無誤，確定（有誤就修改）系統完成備份工作后，關閉，此時明細表形成。（建議每次都要備份。由于備份的數據占用空間較大，可以定期刪除不需要的前幾期數據，至少保留上月及本月最后一次信息）查詢明細表情況：在“免抵退稅申報”下選擇“打印申報報表”，選中需要查看（或打印）的報表，點擊打印預覽，就能看到明細表了。系統會根據單證收齊情況，分別匯總“單證齊全并且信息齊全銷售額”及“單證不齊并且信息不齊銷售額”，記錄下出口數量、出口銷售額（兩種）、銷售額乘征退稅率之差四個關鍵數字，在會計做賬時，這四個數字就是記賬的數字。（期間如果要繼續增加明細錄入，需要進入“申報數據處理”下的“撤銷申報數據”，否則系統形成報表后，視同本期應上報資料完成，不再接受新的資料錄入。撤銷數據的話，按照先撤銷匯總再撤銷明細的順序）至此，暫告一個段落，再等會計增值稅申報成功后，再接著填以下內容。（三）、增值稅申報表項目錄入：選擇“基礎數據采集”下的“增值稅申報表項目錄入”，按提示錄入數據。（四）、免抵退稅申報資料情況表是根據出口退稅系統已有的數據，進入后，回車自動生成。可著重看一下發票數量等是否與實際相符，可修改。（五）、免抵退申報匯總表錄入：申報資料情況表錄入完成后，可以進行匯總表的錄入附一、沖減程序：申報的出口資料，有時在出口時間、出口代碼等方面可能出現失誤，或因單證到期不齊轉為內銷，要求在出口申報系統作沖減處理。進入出口退稅申報系統，選擇“基礎數據采集”下的“生成出口貨物沖減明細”，在索引窗口選擇要沖減的項目，選中后，點擊“沖減出口”，出現提示窗口，如果單證已收齊，在“單證收齊標志”填BH,在“報關單號碼”、“核銷單號碼”內填上正確號碼，確定此時，系統自動將沖減內容轉到“基礎數據采集”下的“出口貨物明細申報錄入”數據庫及“收齊出口單證明細錄入”數據庫中，退出，進入“基礎數據采集”下的“出口貨物明細申報錄入”。在索引窗口找到索引為“Z000”的一條，這就是沖減的內容。選中該條，點擊“修改”，首先將“序號”Z000改成正常順序號（以Z打頭的編碼，因為沖減的條目總是以Z000反映），然后在“備注”欄簡明填寫沖減的原因，然后保存，至此，沖減完成。補錄沖減內容：如果不是外銷轉內銷的情況，完成沖減后，還需要按沖減業務的正確內容補錄，以保證申報金額的不變。為了審核的方便，最好在沖減后，直接選中沖減條目，然后點擊“增加”，此時顯示沖減的內容，通過回車的方式，依次選擇要修改的內容進行修改，包括序號（不帶Z頭，應和正常申報連續）、出口日期、報關單號（原申報時可能筆數和報關單不符，此時補錄按報關單逐條錄入，報關單后三位自001起，逐條修改）、出口代碼、數量、原幣離岸價、備注，然后保存，完成補錄。為什么要求在沖減后接著補錄呢？主要是為了利用原正確資料，只修改錯誤的資料，不至于補錄時出現失誤，造成前后錄入的資料不符。注意：補錄時，在哪一條的基礎上補錄，系統自動參考那一條的基礎資料。附二、收齊單證如果以前申報出口資料單證收齊（報關單、核銷單），需要在出口申報系統中進行“單證收齊”操作。在“基礎數據采集”下選擇“收齊出口單證明細錄入”，在索引窗口選中要收齊的出口業務，顯示修改內容窗口，點擊修改，逐項修改序號、收齊標志（填BH），出口報關單編號+序號，核銷單編號，檢查無誤，保存。收齊的出口資料明細表與未收齊的出口資料明細表系統中分開匯總。（詳見生成的明細申報數據），只有單證收齊的出口業務，才作為出口退稅基礎數據資料。（六）、生成免抵退稅申報匯總表進入窗口，一直回車即可完成，無須填寫。（七）、打印報表出口退稅申報資料：1、免抵退稅申報資料接單登記回執（封面） 2、出口退稅確認證明單 3、免抵退稅申報匯總表 4、免抵退稅申報匯總表附表5、免抵退稅申報資料情況表6、免抵退稅申報明細表（當其出口、前期出口）7、報關單、出口發票 8、增值稅申報表（含附表二）9、上期匯總表10、有應納稅額需符稅票復印件11、銷售明細帳 12、扣費調整說明13、出口退（免）稅審核情況表（八）、申報上列申報表除了“報關單”、“出口退免稅審核情況表”外，全部要加蓋企業公章，于次月出口退稅報稅期前（通常是次月15日）到稅務接受檢查、申報。當月15日前遞交資料后，一般在兩個工作周稅務可完成審核工作，連續申報的，如果有退稅，次月10日前一般可收到退稅款。（九）、注意事項為保證出口資料與賬務處理的一致性，需注意以下幾點：1、匯率：以中國人民銀行每月首日公布的匯率為記賬匯率。2、進行外幣折合人民幣計算，以海關報關單為準逐條計算，避免出現誤差。3、為保證折算的準確，建議先行錄入出口申報數據，再按照出口申報數據進行賬務處理。賬務處理完成，申報增值稅，再按照申報成功的增值稅資料，繼續錄入出口申報數據中的增值稅資料。4、為防止出口資料出現過期現象，建議進行出口業務登記，按出口時間順序記錄單證不齊業務，隨時控制到期申報時間，避免因單證過期造成免抵稅損失。5、因發票金額與收匯金額不符造成的差額，要及時調整申報出口收入；因按外匯牌價計算的出口收入與實際結匯造成的人民幣差額，要隨時調整匯兌損益。四、出口審批處理出口申報資料通過稅務審核無誤，針對退稅額、免抵稅額，次月要做以下會計處理：借：應收補貼款（或其他應收款）（退稅部分）應交稅金——增值稅——出口抵減內銷收入應納稅額（免抵稅額）貸：應交稅金——增值稅——出口退稅（出口收入*退稅率）五、出口資料備案按照稅務要求，至少要針對每月申報（收齊單證）免抵退稅資料按規定備案以下資料：1、報關單2、出口貨物入貨通知3、形式發票4、出口發票5、收匯水單復印件6、結匯水單復印件7、運費結算發票出口退稅，稅務認可FOB價格，因此，以CIF價出口，出口時，需要把保費、運費扣除。如果一張報關單有多筆，那么就按照出口金額分攤扣除。（運保費在報關單上有填列數字）。例如：某張報關單已CIF價出口，共兩筆，標明運費500，保費10，報關單內容為1、數量1000 金額 120002、數量500，金額2500合計14500那么FOB價是14500-500-10=13990，其中1、是12000*（1-510/14500）=11577.932、是2500*（1-510/14500）=2412.07（或者13990-11577.93=2412.07）如果當月收齊單證，那么計算出FOB價后，按FOB價申報；如果申報時沒有注意是CIF價，而是誤認為FOB價，則收齊單證時做沖減，然后按照FOB價申報

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