上海市企業加計扣除政策，怎么辦理研發費用稅前加計扣除

來源：整理時間：2023-05-23 11:32:01 編輯：上海生活手機版

1，怎么辦理研發費用稅前加計扣除

網上辦理，申請流程：申請人網上申報——向市科技創新委提交申請材料——市科技創新委對申請材料進行初審——組織專家評審——市科技創新委會將鑒定結果送稅務部門我們公司已經申請下來了，不難，但是你要清楚所在行業是否適合申報，并且申請資料準備得如何了，助你順利！請采納

研究開發費用的加計扣除，是指企業為開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按照規定據實扣除的基礎上，按照研究開發費用的50%加計扣除；形成無形資產的，按照無形資產成本的150%攤銷。具體政策請看上海稅務網的“研究開發費用加計扣除專頁”。

怎么辦理研發費用稅前加計扣除

2，所得稅加計扣除政策

一般企業研發支出加計扣除75%.制造業企業，未形成無形資產加計100%扣除，形成無形資產的加計200%扣除（制造業收入占總收入的50%以上）。企業所得稅加計扣除是按照稅法的規定，對企業實際支出項目按規定的比例給予稅前扣除的基礎上，再給予追加扣除，作為企業在計算應納稅所得額扣除數額的稅收優惠。企業研發費加計扣除。按照稅法的規定，企業研究開發費加計扣除主要分為兩種情況：即一是自2021年1月1日起，制造業企業開展研發活動中實際發生的研發費用，未形成無形資產計入當期損益的，按規定據實扣除的基礎上，再按照實際發生額100%稅前加計扣除；形成無形資產的，按照無形資產成本的200%在稅前攤銷。即加大了制造業企業的研究開發費用的加計扣除力度。需要強調的是，享受研發費用支出加計100%扣除優惠政策的企業，既要符合《國民經濟行業分類》的要求，以及享受優惠年度的制造業收入占比還要超過50%，否則不能享受100%加計扣除的優惠。二是一般企業研究開發費，未形成無形資產計入當期損益的，在按照規定據實扣除的基礎上，再按照研究開發費用的75%加計扣除；形成無形資產的，按照無形資產成本的175%攤銷。允許企業加計扣除研發費用主要包括：1、人員人工費用是指直接從事研發活動人員的工資薪金、基本養老保險金、基本醫療保險費、失業保險費和住房公積金，以及外聘研發人員的勞務費。2、直接投入費用是指研發活動中直接消耗的材料、燃料和動力費用，以及用于中間試驗和研發活動的各種器具、模具、試驗費、檢驗費和設備租賃費等。3、折舊費用是用于研發活動的儀器、設備的折舊費。4、無形資產攤銷費用是用于研發活動的軟件、專利權、非專利技術的攤銷費用。5、新產品設計費、新工藝規程制定費、新藥研制的臨床試驗費、勘探開發技術的現場試驗費是企業在新產品設計、新工藝規程制定、新藥研制的臨床試驗、勘探開發技術的現場試驗過程中發生的與開展該項活動有關的各類費用。6、其他相關費用是與研發活動直接相關的其他費用，比如技術圖書資料費、資料翻譯費、專家咨詢費等。其他相關費用的加計扣除需要進行限額控制，其計算公式為，全部研發項目的其他相關費用限額=全部研發項目的人員人工等五項費用之和×10%/(1-10%)另外，企業委托境外的研發費用按照費用實際發生額的80%計入委托方的委托境外研發費用，不超過境內符合條件的研發費用2/3的部分，可以按規定在企業所得稅稅前加計扣除。企業安置殘疾人員所支付工資的加計扣除。企業安置殘疾人員所支付工資費用的加計扣除，是指企業安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據實扣除的基礎上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除。總之，企業所得稅加計扣除是對企業實際支出項目，按規定的比例給予稅前扣除的基礎上，再給予追加扣除。加計扣除分為研發費用加計扣除，即制造業在實際支出基礎上再100%加計扣除和一般企業再75%加計扣除，以及企業安置殘疾人員支付工資基礎上再100%加計扣除。法律依據：《企業所得稅法》第三十條企業的下列支出，可以在計算應納稅所得額時加計扣除：（一）開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用；（二）安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業人員所支付的工資。

所得稅加計扣除政策

3，上海經確認的高新技術企業可享受哪些稅收優惠

1、按目前政策規定只有軟件企業及集成電路設計業可以自主決定工資并在稅前列支。2、在國家批準的高新技術產業開發區內（張江高科技園區屬開發區內）的經上海市高新技術企業（產品）認定辦公室認定的高新技術企業，經批準，可減按15%的稅率繳納企業所得稅。開發區內新辦的高新技術企業，經批準，自投產年度起免征企業所得稅二年。3、對經認定高新技術企業，自登記成立之日起5個納稅年度內，經主管稅務機關審核，廣告支出可據實扣除。高新技術企業每兩年復審一次，凡經復查達不到高新技術標準的企業，不得繼續享受高新技術企業的稅收優惠政策。

稅收優惠：1、企業所得稅率優惠,申請下高新企業享受15%的優惠所得稅率.2、享受研發費用加計扣除75%的稅收優惠.3、高新技術企業彌補虧損年限由5年延長至10年的稅收優惠.4、土地使用稅減征50%(不同省市優惠需要咨詢當地稅局).比如山東省的高新技術企業自2019年1月1日起按現行標準的50%計算繳納城鎮土地使用稅.5、自2016年1月1日起,全國范圍內的中小高新技術企業以未分配利潤、盈余公積、資本公積向個人股東轉增股本時,個人股東一次繳納個人所得稅確有困難的,可根據實際情況自行制定分期繳稅計劃,在不超過5個公歷年度內(含)分期繳納,并將有關資料報主管稅務機關備案.6、自2016年1月1日起,全國范圍內的高新技術企業轉化科技成果,給予本企業相關技術人員的股權獎勵,個人一次繳納稅款有困難的,可根據實際情況自行制定分期繳稅計劃,在不超過5個公歷年度內(含)分期繳納,并將有關資料報主管稅務機關備案.

上海這邊主要的是所得稅按照15%來遞交

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國務院印發《關于加快科技服務業發展的若干意見》。意見明確，完善高新技術企業認定管理辦法，對認定為高新技術企業的科技服務企業，減按15%的稅率征收企業所得稅。1、企業經認定為《高新技術企業》，可以減按15%的稅率征收企業所得稅。2、企業研究開發投入可以進行研發費用確認享受所得稅加計扣除優惠。3、企業經過技術合同登記的技術開發、技術轉讓技術咨詢合同可以享受免征營業稅優惠。

2、產品屬于《國家重點支持的高新技術領域》規定的范圍。3、具有大學專科以上學歷的科技人員占企業當年職工總數的30%以上，其中研發人員占企業當年職工總數的10%以上。4、企業為獲得科學技術新知識，創造性運用科學技術新知識，或實質性改進技術，產品而持續進行了研究開發活動，且近三個會計年度的研究開發費用總額占銷售收入總額的比例符合如下要求。（1）、一年銷售收入小于5000萬元的企業，比例不低于6%。(最近一年)（2）、一年銷售收入在5000萬元至2000萬元的企業，比例不低于4%。(最近一年)（3）、一年銷售收入在2000萬元以上的企業，比例不低于3%。(最近一年)備注：企業在中國境內發生的研究開發費用總額占全部研究開發費用總額的比例不低于60%。企業注冊成立時間滿一年、不足三年的，按實際經營年限計算。（4）、高新技術產品收入占企業當年總收入的60%以上。（5）、企業研究開發組織管理水平、科技成果轉化能力、自主知識產權數量、銷售與總資產成長性等指標符合高新技術企業認定管理標準的要求。1、當年可減按15%的稅率征收企業所得稅;新ban的高新技術企業自投產年度起免征2年企業所得稅。開發區內的高新技術企業出口產品的產值達到當年總產值70%以上的，經稅務機關核定，減按10%的稅率征收企業所得稅。2、軟件開發企業實際發放的工資總額的培訓費用，在計算企業納稅所得額準予扣除。3、被認定的高新技術外商投資企業，自其被認定為高新技術企業或新技術企業之日所屬的納稅年度起，減按15%的稅率征收企業所得

上海經確認的高新技術企業可享受哪些稅收優惠

4，研發費加計扣除最新政策2022

為您梳理最新研發費用加計扣除政策好消息!支持科技創新稅前扣除力度又加碼啦!(財政部稅務總局科技部公告2022年第28號),借這個機會,就讓我帶著大家一塊兒來梳理一下最新的研發費用加計扣除政策吧! 一、政策基本規定企業為開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用,未形成無形資產計入當期損益的,在據實扣除的基礎上,按研究開發費用的一定比例加計扣除。二、不同企業適用到不同加計扣除幅度一般企業175%或175% 2018年1月1日——2022年09月30日未形成無形資產計入當期損益的,在按規定據實扣除的基礎上,在上述期間再按照實際發生額的75%在稅前加計扣除。形成無形資產的,在上述期間按照無形資產的175%在稅前攤銷。一般企業2100%或200% 2022年10月1日——2022年12月31日未形成無形資產計入當期損益的,按規定據實扣除的基礎上,在2022年10月1日至2022年12月31日期間,再按照實際發生額的100%在稅前加計扣除。形成無形資產的,在2022年10月1日至2022年12月31日期間,按照無形資產的200%在稅前攤銷。制造業企業100%或200% 2021年1月1日起未形成無形資產計入當期損益的,在按規定據實扣除的基礎上,自2021年1月1日起,再按照實際發生額的100%在稅前加計扣除。形成無形資產的,自2021年1月1日起,按照無形資產的200%在稅前攤銷。科技型中小企業100%或200% 2022年1月1日起未形成無形資產計入當期損益的,在按規定據實扣除的基礎上,自2022年1月1日起,再按照實際發生額的100%在稅前加計扣除。形成無形資產的,自2022年1月1日起,按照無形資產的200%在稅前攤銷。三、不適用加計扣除的行業煙草制造業住宿和餐飲業批發和零售業房地產業租賃和商務服務業娛樂業四、不適用加計扣除的活動 1企業產品(服務)的常規性升級; 2對某項科研成果的直接應用,如直接采用公開的新工藝、材料、裝置、產品、服務或知識等; 3企業在商品化后為顧客提供的技術支持活動; 4對現存產品、服務、技術、材料或工藝流程進行的重復或簡單改變; 5市場調查研究、效率調查或管理研究; 6作為工業(服務)流程環節或常規的質量控制、測試分析、維修維護; 7社會科學、藝術或人文學方面的研究。五、申報享受時間企業10月份預繳申報第3季度(按季預繳)或9月份(按月預繳)企業所得稅時,可以自主選擇就當年前三季度研發費用享受加計扣除優惠政策。對10月份預繳申報期未選擇享受研發費用加計扣除優惠政策的,可以在次年匯算清繳期間統一享受。六、研發費用歸集范圍 1.人員人工費用直接從事研發活動人員的工資薪金、基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費、工傷保險費、生育保險費和住房公積金,以及外聘研發人員的勞務費用。 2.直接投入費用研發活動直接消耗的材料、燃料和動力費用;用于中間試驗和產品試制的模具、工藝裝備開發及制造費,不構成固定資產的樣品、樣機及一般測試手段購置費,試制產品的檢驗費;用于研發活動的儀器、設備的運行維護、調整、檢驗、維修等費用,以及通過經營租賃方式租入的用于研發活動的儀器、設備租賃費。 3.折舊費用用于研發活動的儀器、設備的折舊費。 4.無形資產攤銷用于研發活動的軟件、專利權、非專利技術(包括許可證、專有技術、設計和計算方法等)的攤銷費用。 5.新產品費用新產品設計費、新工藝規程制定費、新藥研制的臨床試驗費、勘探開發技術的現場試驗費。 6.其他相關費用與研發活動直接相關的其他費用,如技術圖書資料費、資料翻譯費、專家咨詢費、高新科技研發保險費,研發成果的檢索、分析、評議、論證、鑒定、評審、評估、驗收費用,知識產權的費、注冊費、代理費,差旅費、會議費等