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1，所得稅的匯算
2，所得稅匯算清繳時間期限
3，年度所得稅匯算在國稅的從哪里進入申報
4，什么是所得稅匯算清繳
5，您好老師請教一下每年年末怎樣計算所得稅匯算清繳工作我
6，企業所得稅匯算怎么回事我是剛畢業的學生不知道怎么做
7，企業所得稅匯算清繳簡單講解
8，所得稅匯算清繳流程哪兒有

1，所得稅的匯算

利潤總額*25%

所得稅的匯算

2，所得稅匯算清繳時間期限

? ? ? ?個人所得稅匯算清繳的期限有四個月的時間，為3月1日至6月30日。個人所得稅綜合所得年度匯算清繳指的是年度終了后，納稅人匯總工資薪金、勞務報酬、稿酬、特許權使用費等四項綜合所得的全年收入額，減去全年的費用和扣除，得出應納稅所得額并按照綜合所得年度稅率表，計算全年應納個人所得稅，再減去年度內已經預繳的稅款，向稅務機關辦理年度納稅申報并結清應退或應補稅款的過程。? ? ? 應退或應補稅額=[（綜合所得收入額-60000元-“三險一金”等專項扣除-子女教育等專項附加扣除-依法確定的其他扣除-符合條件的公益慈善事業捐贈）×適用稅率-速算扣除數]-已預繳稅額。年度匯算不涉及財產租賃等分類所得，以及納稅人按規定選擇不并入綜合所得計算納稅的所得。? ? ? 納稅人年度匯算需補稅，且取得綜合所得時已依法預扣預繳稅款，但綜合所得年收入不超過12萬元或補稅金額不超過400元，則免予辦理年度匯算。這是為了減輕納稅人負擔，持續釋放改革紅利，經國務院批準，在2019、2020兩個年度內對部分中低收入納稅人作出的免除年度匯算義務的例外性規定。也就是說，納稅人只要綜合所得年收入不超過12萬元，則不論補稅金額多少，均不需辦理年度匯算；或者納稅人只要補稅金額不超過400元，則不論綜合所得年收入的高低，也不需辦理年度匯算。

所得稅匯算清繳時間期限

3，年度所得稅匯算在國稅的從哪里進入申報

每年度都有年度所得稅匯算清繳，網上有所得稅匯算清繳表啊！

你要是用的是稅務總局申報軟件的話只有一個方法，把去年12月的申報數據中生成企業所得稅申報表A類，不過那樣太煩勞，還不如手工填報。

跟你平時報增值稅和季度所得稅是一個地方啊。

一樣的

年度所得稅匯算在國稅的從哪里進入申報

4，什么是所得稅匯算清繳

所得稅匯算清繳，其實就是上年度所得稅清算的一個過程。每年5月31日前需向稅務機關提交。有一個專門匯算表格，根據會計準則和稅務規定，把該調整增加的增加，該減少的減少。

所得稅匯算清繳就是上年度所得稅清算的一個過程，根據稅法規定，把該調整增加的增加，該減少的減少。說白了就是調整會計準則與稅法的差異，按會計準則記賬，按稅法納稅。

所得稅匯算清繳是一種稅務的概念，會計上對于所得稅相關業務的處理按照所得稅準則處理。匯算清繳時，按照會計和稅務對資產、收入、費用等項目進行差異調整，填報在附表中，據此申報所得稅，不需要進行賬務處理。

5，您好老師請教一下每年年末怎樣計算所得稅匯算清繳工作我

不是年末算，而是次年3-6月份進行個稅匯算清繳。平時是預扣預繳。如果預扣預繳數和實際應交金額相同，或實際應多交數額小于400，那么不用做匯算清繳。以上內容僅供參考謝謝！

一填寫納稅申報表，并附送相關材料，二稅務機關受理申請并審核所報送材料，三主動糾正申報錯誤，是結清稅款，五辦理延期繳納稅款申請，如果要看具體細則，可以到百度上進行搜索

你好，老師請教一下每年。每年年末只要幾十所得稅匯算清繳工作或是新什么什么怎么弄？這個在網上查查一查。照著網上的就會做了。

所得稅匯算清繳根據審計后的財務報表填制，一般審計對企業所得稅有調整。

你具體想要知道什么呢，每年的匯算清繳，只需要向稅務機關報送年度企業所得稅的納稅申報表，結清應繳應退稅款，年底終了，你需要把企業全年的應納企業所得稅計算出來，根據月度或者季度預繳的所得稅數額，確定該年度應繳或者應退稅額，然后填寫年度企業所得稅，最后向稅務機關申報納稅，另外這里的企業所得稅清繳，截止時間是5月31日，

你好！你具體想要知道什么呢，每年的匯算清繳，只需要向稅務機關報送年度企業所得稅的納稅申報表，結清應繳應退稅款，年底終了，你需要把企業全年的應納企業所得稅計算出來，根據月度或者季度預繳的所得稅數額，確定該年度應繳或者應退稅額，然后填寫年度企業所得稅，最后向稅務機關申報納稅，另外這里的企業所得稅清繳，截止時間是5月31日，僅代表個人觀點，不喜勿噴，謝謝。

6，企業所得稅匯算怎么回事我是剛畢業的學生不知道怎么做

匯算清繳是指納稅人在納稅年度終了后規定時期內，依照稅收法律、法規、規章及其他有關企業所得稅的規定，自行計算全年應納稅所得額和應納所得稅額，根據月度或季度預繳的所得稅數額，確定該年度應補或者應退稅額，并填寫年度企業所得稅納稅申報表，向主管稅務機關辦理年度企業所得稅納稅申報、提供稅務機關要求提供的有關資料、結清全年企業所得稅稅款的行為。具體的流程是：　　1，聯系稅收管理員，了解今年匯算清繳的有關規定，申請領購紙質報表或者稅務機關提供的匯算清繳的軟件。　　2，準備相關的財務資料，了解稅法和會計規定有差異的地方。　　3，以利潤表為基礎，計算各項應該調增和調減的各個項目，并填寫年度企業所得稅匯算清繳表。（查賬征收的41張表，定應稅所得率的比較簡單）。　　4，利用稅務機關提供的申報方式進行網上申報或者攜導出的電子文件和紙質文件到辦稅服務廳上門申報。

每月和季度繳納的一般為預繳的所得稅，年度所得稅匯算是稅務師稅務所把這一年所牽涉的收入、成本、費用、發票合規不合規等進行審計，最后定出鑒證報告來調整預繳的所得稅額。

不奇怪了，到處都說要自查補稅，而且是查完增值稅還查所得稅的，不補也得補的那種

吉林國稅小王告訴你： 1、稅法規定，企業所得稅是按年計征，即（全年的收入-成本-費用-損失）*稅率。同時，稅法又規定按季預繳，即（每季度收入-成本-費用-損失）*稅率。 2、由于按季度預繳和按年計征，會存在差異，因此，在年度終了后5個月內，要匯算清繳，也就是你說的匯算。此時，你要按照第1條重新計算全年應納所得稅，減去四個季度預繳的所得稅，就是你一年來應補或應退的所得稅。明白了嗎？

一般企業每月預繳企業所得稅，在年度終了，進行匯算清繳，即對全年度的收入、成本、費用等按照稅法的要求進行納稅調整，確定應納稅所得稅，計算最終應交所得稅額。具體納稅調整事項不是三言兩語可以解釋清楚的，請認真學習有關稅法知識、財務知識。

7，企業所得稅匯算清繳簡單講解

企業所得稅匯算清繳主要涉及會計和稅收制度上的差異，比如業務招待費會計按照實際發生額入賬，但是稅法上有規定業務招待費不能大于銷售額的0.5%和實際業務招待費發生額的60%比較大小，超過銷售額的0.5%的部分不允許扣減，需要調增應納稅所得額，其他類似的還有很多。

如果是年度申報，企業所得稅匯算清繳的利潤表和現金流量表的本月數，是指12月數，也就是你申報的當月的數字，如果是季度申報，本期數是填當期季度月份的合計數。如果子公司屬于獨立核算，那么就需要匯算清繳納稅申報，如果是非獨立核算的分公司，則不需要！企業所得稅核定征收鑒定表具體欄目：1、上年收入總額：填報納稅人主要經營業務和其他經營業務取得的收入總額。本行根據“主營業務收入”和“其他業務收入”科目的數額計算填報。 2、上年成本費用額：填報納稅人主要經營業務和其他經營業務發生的成本總額加期間費用合計。本行根據“主營業務成本”和“其他業務成本”科目期間費用科目合計數額計算填報。稅金：填報納稅人經營活動發生的營業稅、消費稅、城市維護建設稅、資源稅、土地增值稅和教育費附加等相關稅費。本行根據“營業稅金及附加”科目的數額計算填報。 3、上年注冊資本：按“實收資本”貸方累計額，或營業執照上注明的金額填報。 4、上年原材料耗費量（額）: 根據“原材料”貸方累計額分析填報。 5、上年燃料、動力耗費量（額）：根據“原材料”或“燃料及動力”貸方累計額分析填報。（主要是指水、電、氣、燃料）。 6、上年所得額：填報按會計制度核算的利潤總額減除以前年度待彌補虧損以及不征稅收入、免稅收入后的余額。上年所得稅額：按照“應交稅費--應交企業所得稅”貸方發生額分析計算填報。 7、上年固定資產原值：按“固定資產”總分類帳的借方累計金額或資產負債表上“固定資產原值”欄的數據計算填報。8、商品銷售量（額）：按“產成品”科目貸方累計金額分析填報。1，所得稅匯算清繳填列的主表，附表與利潤表，資產負債表之間相互關系：年終匯算清繳，涉及到補交所得稅，上年度匯算清繳少提取所得稅費用，如果財務會計報告已經報出，需要通過以前年度損益調整進行核算，需要調整報表年初數，需要調增資產負債表應交稅金，需要調減資產負債表未分配利潤.需要調減利潤表未分配利潤。稅法有明文規定，企業所得稅匯算清繳納稅申報表，以會計師事務所出具的審計報告中確認的利潤表為基礎。所得稅匯算清繳填列的主表，附表與資產負債表的關系：直接記入所得稅科目，雖沒在稅前扣除，但所得稅科目反映的并不是本年度的所得稅費用。匯算后通過以前年度損益調整科目，期末轉入本年利潤，在下一年度的匯算清繳時，不作為稅前扣除項目，這樣會造成“納稅調整前所得”與企業的利潤表的“利潤總額”不完全一致；如果為了兩者一致，則先做費用扣除，然后再作為其他納稅調增項目填報也可，或者按會計制度規定，以前年度損益調整直接計入未分配利潤科目。資產負債表與利潤表的勾稽會不一致，要與利潤分配表結合才能勾稽一致。由于會計制度對資產負債表日后事項，會計政策、會計估計變更，會計差錯更正等規定中，都提到要調整下年度報表的期初數；會計差錯更正的會計處理，區分重大差錯和非重大差錯兩種處理方法。一般的會計差錯（非重大差錯）僅調整發現當期相關項目。對于所得稅審核來說，只對所得稅納稅調整，一般不對報表進行調整，因此下一年度也不需要調整期初數，如應交所得稅科目，在下年度進行賬務處理即可，一般金額并不大，按非重大差錯處理，同樣不需要調整報表期初數。2，所得稅匯算清繳怎么填列：關于企業所得稅的匯算清繳，牽涉到許多的問題，一時半會也說不清楚，具體見國稅函〔2008〕1081號，對匯算表的每一欄都有詳細的說明，完全可以滿足需要了，國稅總局官方下載。實行查賬征收的企業（a類）適用匯算清繳辦法，核定定額征收企業所得稅的納稅人（b類），不進行匯算清繳。a類企業做匯算清繳要從幾個方面考慮：1、收入：核查企業收入是否全部入賬，特別是往來款項是否還存在該確認為收入而沒有入賬；2、成本：核查企業成本結轉與收入是否匹配，是否真實反映企業成本水平；3、費用：核查企業費用支出是否符合相關稅法規定，計提費用項目和稅前列支項目是否超過稅法規定標準；4、稅收：核查企業各項稅款是否爭取提取并繳納；5、補虧：用企業當年實現的利潤對以前年度發生虧損的合法彌補（5年內）；6、調整：對以上項目按稅法規定分別進行調增和調減后，依法計算本企業年度應納稅所得額，從而計算并繳納本年度實際應當繳納的所得稅稅額。特別注意：所得稅匯算清繳所說的納稅調整，是調表不調賬的，在會計方面不做任何業務處理，只是在申報表上進行調整，影響的也只是企業應納所得稅，不影響企業的稅前利潤。

8，所得稅匯算清繳流程哪兒有

根據《企業所得稅暫行條例》及其實施細則，《中華人民共和國稅收征收管理法》及《國家稅務總局企業所得稅匯算清繳管理辦法》等法律的規定，企業所得稅的匯算清繳應按以下程序進行：　　（一）匯算清繳期限企業繳納所得稅，按年計算，分月或者分季預繳　　納稅人應當在月份或者季度終了后十五日內，向其所在地主管稅務機關報送會計報表、預繳所得稅申報表和納稅人發生的應由稅務機關審批或備案的有關稅務事項；年度終了后四十五日內，向其所在地主管稅務機關報送會計決算報表和所得稅申報表，在年度終了后四個月內結清應補繳的稅款。預繳稅款超過應繳稅款的，主管稅務機關予以及時辦理退稅，或者抵繳下一年度應繳納的稅款。　　應注意的是：　　1、實行按月或按季預繳所得稅的納稅人，其納稅年度最后一個預繳期的稅款應于年度終了后15日內申報和預繳，不得推延至匯算清繳時一并繳納。　　2、若納稅人已按規定預繳稅款，因特殊原因不能在規定期限辦理年度企業所得稅申報的，則應在申報期限內提出書面延期申請，經主管稅務機關核準后，在核準的期限內辦理。　　3、若納稅人因不可抗力而不能按期辦理納稅申報的，可以延期辦理；但是，應當在不可抗力情形消除后立即向主管稅務機關報告。主管稅務機關經查明事實后，予以核準。　　4、納稅人在納稅年度中間破產或終止生產經營活動的，應自停止生產經營活動之日起30日內向主管稅務機關辦理企業所得稅申報，60日內辦理企業所得稅匯算清繳，并依法計算清算期間的企業所得稅，結清應繳稅款。　　5、納稅人在納稅年度中間發生合并、分立的，依據稅收法規的規定合并、分立后其納稅人地位發生變化的，應在辦理變更稅務登記之前辦理企業所得稅申報，及時進行匯算清繳，并結清稅款；其納稅人的地位不變的，納稅年度可以連續計算。　　（二）匯算清繳程序　　1、填寫納稅申報表并附送相關材料　　納稅人于年度終了后四個月內以財務報表為基礎，自行進行稅收納稅調整并填寫年度納稅申報表及其附表〔包括銷售（營業）收入及其他收入明細表、成本費用明細表、投資所得（損失）明細表、納稅調整增加項目明細表、納稅調整減少項目明細表、稅前彌補虧損明細表、免稅所得及減免稅明細表、捐贈支出明細表、技術開發費加計扣除明細表、境外所得稅抵扣計算明細表廣告費支出明細表、工資薪金和工會經費等三項經費明細表資產折舊、攤銷明細表、壞賬損失明細表、事業單位、社會團體、民辦非企業單位收入項目明細表、事業單位、社會團體、民辦非企業單位支出項目明細表〕，向主管稅務機關辦理年度納稅申報。納稅人除提供上述所得稅申報及其附表外，并應當附送以下相關資料：　　（1）財務、會計年度決算報表及其說明材料。包括資產負債表、損益表、現金流量表等有關財務資料；　　（2）與納稅有關的合同、協議書及憑證；　　（3）外出經營活動稅收管理證明和異地完稅憑證；　　（4）境內或者境外公證機構出具的有關證明文件；　　（5）納稅人發生的應由稅務機關審批或備案事項的相關資料；　　（6）主管稅務機關要求報送的其他有關證件、資料。　　2、稅務機關受理申請，并審核所報送材料　　（1）主管稅務機關接到納稅人或扣繳義務人報送的納稅申報表或代扣代繳、代收代繳稅款報告表后，經審核其名稱、電話、地址、銀行賬號等基本資料后，若發現應由主管稅務機關管理的內容有變化的，將要求納稅人提供變更依據；如變更內容屬其他部門管理范圍的，則將敦促納稅人到相關部門辦理變更手續，并將變更依據復印件移交主管稅務機關。　　（2）主管稅務機關對申報內容進行審核，主要審核稅目、稅率和計稅依據填寫是否完整、正確，稅額計算是否準確，附送資料是否齊全、是否符合邏輯關系、是否進行納稅調整等。審核中如發現納稅人的申報有計算錯誤或有漏項，將及時通知納稅人進行調整、補充、修改或限期重新申報。納稅人應按稅務機關的通知作出相應的修正。　　（3）主管稅務機關經審核確認無誤后，確定企業當年度應納所得稅額及應當補繳的企業所得稅款，或者對多繳的企業所得稅款加以退還或抵頂下年度企業所得稅。　　3、主動糾正申報錯誤　　納稅人于年度終了后四個月內辦理了年度納稅申報后，如果發現申報出現了錯誤，根據《企業所得稅匯算清繳管理辦法》等法律的相關規定：納稅人辦理年度所得稅申報后，在匯繳期內稅務機關檢查之前自行檢查發現申報不實的，可以填報《企業所得稅年度納稅申報表》向稅務機關主動申報糾正錯誤，稅務機關據此調整其全年應納所得稅額及應補、應退稅額。　　4、結清稅款　　納稅人根據主管稅務機關確定的全年應納所得稅額及應補、應退稅額，年度終了后4個月內清繳稅款。納稅人預繳的稅款少于全年應繳稅款的，在4月底以前將應補繳的稅款繳入國庫；預繳稅款超過全年應繳稅款的，辦理抵頂或退稅手續。　　5、辦理延期繳納稅款申請　　根據《中華人民共和國稅收征收管理法》及其《實施細則》的相關規定，納稅人因有下列特殊困難：　　（1）水、火、風、雷、海潮、地震等人力不可抗拒的自然災害，或者可供納稅的現金、支票以及其他財產等遭遇偷盜、搶劫等意外事故，導致納稅人發生較大損失，正常生產經營活動受到較大影響的。納稅人應提供災情報告或者公安機關出具的事故證明；　　（2）因國家調整經濟政策的直接影響，或者短期貨款拖欠，當期貨幣資金在扣除應付職工工資、社會保險費后，不足以繳納稅款的。納稅人應提供有關政策調整的依據或提供貨款拖欠情況證明和貨款拖欠方不能按期付款的證明材料。　　從而不能按期繳納稅款的，納稅人應當在繳納稅款期限屆滿前（一般各地主管稅務機關均規定應當在期限屆滿前15日內提出，具體請參見各地稅務局的規定）向主管稅務機關提出申請，并報送下列材料：申請延期繳納稅款報告、當期貨幣資金余額情況及所有銀行存款賬戶的對賬單、資產負債表、應付職工工資和社會保險費等稅務機關要求提供的支出預算等。經省、自治區、直轄市國家稅務局、地方稅務局，或者計劃單列市國家稅務局、地方稅務局批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過三個月。　　稅務機關將在自收到申請延期繳納稅款報告之日起20日內作出批準或者不予批準的決定；若不被批準，從繳納稅款期限屆滿之日起納稅人將被加收滯納金。