企業(yè)所得稅籌劃的形式多種多樣，關(guān)鍵是要結(jié)合企業(yè)的具體情況，大致有以下幾種方法。比如，國(guó)家對(duì)小微企業(yè)有企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策，那么如果企業(yè)規(guī)模超過了小微企業(yè)的規(guī)定，就可以通過企業(yè)拆分等方式，使企業(yè)能夠享受到小微企業(yè)的優(yōu)惠政策，我前幾天剛做一個(gè)商貿(mào)公司的籌劃，就是利用這種方式。

1、如何進(jìn)行企業(yè)所得稅稅收籌劃？

這個(gè)題目有點(diǎn)大，談?wù)勛约旱慕?jīng)驗(yàn)吧。企業(yè)所得稅籌劃的形式多種多樣，關(guān)鍵是要結(jié)合企業(yè)的具體情況，大致有以下幾種方法：1、利用稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行籌劃，國(guó)家這幾個(gè)減稅降費(fèi)，出臺(tái)了不少企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，企業(yè)可以結(jié)合自身情況，靈活運(yùn)用。比如，國(guó)家對(duì)小微企業(yè)有企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策，那么如果企業(yè)規(guī)模超過了小微企業(yè)的規(guī)定，就可以通過企業(yè)拆分等方式，使企業(yè)能夠享受到小微企業(yè)的優(yōu)惠政策，我前幾天剛做一個(gè)商貿(mào)公司的籌劃，就是利用這種方式，

2、選擇在稅收優(yōu)惠地區(qū)注冊(cè)公司，享受區(qū)域稅收優(yōu)惠政策。盡管全國(guó)統(tǒng)一執(zhí)行企業(yè)所得稅法及實(shí)施條例，但有些地方還是可以通過稅收返還等形式享受到各種優(yōu)惠政策，前幾年的霍爾果斯就是典型的例子，但一定要在注冊(cè)地實(shí)際經(jīng)營(yíng)，不能注冊(cè)成空殼公司，否則風(fēng)險(xiǎn)很大。3、結(jié)合企業(yè)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，選擇企業(yè)組織形式，從而達(dá)到節(jié)稅的目的，

比如，是注冊(cè)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)還是有限責(zé)任公司？可以在企業(yè)注冊(cè)前，通過對(duì)以后企業(yè)規(guī)模、經(jīng)營(yíng)收入、預(yù)計(jì)利潤(rùn)總額等測(cè)算，通過比較稅負(fù)的高低，來決定企業(yè)的組織形式。特別是目前，許多地方對(duì)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)采取核定征收個(gè)人所得稅，成立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)往往比成立一人有限責(zé)任公司稅負(fù)更較低，4、通過對(duì)交易的特殊安排，來達(dá)到節(jié)稅的目的。

2、如何做一個(gè)公司的稅務(wù)籌劃呢？

稅務(wù)籌劃，可以從節(jié)稅的角度來說，6個(gè)方面，2020年很實(shí)用，手把手教你操作：1、年會(huì)禮品發(fā)放，有何個(gè)人所得稅風(fēng)險(xiǎn)？如何節(jié)稅？企業(yè)在業(yè)務(wù)宣傳、年會(huì)、促銷會(huì)等活動(dòng)中，都會(huì)給到場(chǎng)人員給予一些禮品的發(fā)放，那么，對(duì)于企業(yè)所發(fā)放的禮品是否需要代扣代繳個(gè)人所得稅呢？業(yè)務(wù)描述某城市綜合體，在開業(yè)期間，對(duì)前來光顧的客戶微信掃碼關(guān)注，便可以領(lǐng)取一份禮品。

那么，對(duì)于公司給客戶隨機(jī)發(fā)放的開業(yè)禮品，是否需要代扣代繳個(gè)人所得稅呢？政策依據(jù)：根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人取得有關(guān)收入適用個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得項(xiàng)目的公告》（財(cái)政部稅務(wù)總局公告2019年第74號(hào)）第三條規(guī)定：企業(yè)在業(yè)務(wù)宣傳、廣告等活動(dòng)中，隨機(jī)向本單位以外的個(gè)人贈(zèng)送禮品（包括網(wǎng)絡(luò)紅包，下同），以及企業(yè)在年會(huì)、座談會(huì)、慶典以及其他活動(dòng)中向本單位以外的個(gè)人贈(zèng)送禮品，個(gè)人取得的禮品收入，按照“偶然所得”項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅，但企業(yè)贈(zèng)送的具有價(jià)格折扣或折讓性質(zhì)的消費(fèi)券、代金券、抵用券、優(yōu)惠券等禮品除外，

政策解析：通過對(duì)以上政策的解析，對(duì)于公司在開業(yè)期間給前來光顧的客戶所贈(zèng)送的禮品，需要按照“偶然所得”項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅，個(gè)人所得稅由企業(yè)代扣代繳。如果企業(yè)贈(zèng)送的不是“禮品”，而是具有價(jià)格折扣或折讓性質(zhì)的消費(fèi)券、代金券、抵用券、優(yōu)惠券等禮品，則不需要繳納個(gè)人所得稅，2、工資與年終獎(jiǎng)，如何分配？個(gè)人所得稅最少？2019年1月1日開始，新個(gè)人所得稅法對(duì)個(gè)人取得的工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)四項(xiàng)所得作為綜合所得按年進(jìn)行個(gè)人所得稅繳納，全年一次性獎(jiǎng)金可以不并入綜合所得，單獨(dú)作為全年一次性獎(jiǎng)金計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

那么，對(duì)于個(gè)人取得年度收入如何劃分綜合所得與全年一次性獎(jiǎng)勵(lì)？個(gè)人所得稅最少呢？業(yè)務(wù)描述張三2019年取得工資薪金收入10萬元，可在稅前扣除的專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除、其他扣除共計(jì)5萬元，年終公司發(fā)放獎(jiǎng)金4萬元，那么，張三2019年如何分配工資薪金與全年一次性獎(jiǎng)金，個(gè)人所得稅最少？政策依據(jù)：根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問題的通知》（財(cái)稅〔2018〕164號(hào)）第一條第（一）項(xiàng)規(guī)定：居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金，符合《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金等計(jì)算征收個(gè)人所得稅方法問題的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2005〕9號(hào)）規(guī)定的，在2021年12月31日前，不并入當(dāng)年綜合所得，以全年一次性獎(jiǎng)金收入除以12個(gè)月得到的數(shù)額，按照本通知所附按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表（以下簡(jiǎn)稱月度稅率表），確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨(dú)計(jì)算納稅。