薩班斯法案，薩班斯法案出臺(tái)的前因后果

來(lái)源：整理時(shí)間：2023-08-28 06:33:03 編輯：好學(xué)習(xí) 手機(jī)版

1，薩班斯法案出臺(tái)的前因后果

薩班斯法案7月15日生效。法律界有關(guān)專家指出，目前“走出去”的中國(guó)企業(yè)與薩班斯法案的要求尚存差距，與之相關(guān)的欺詐、集體訴訟等法律風(fēng)險(xiǎn)案件正呈飆升態(tài)勢(shì)

薩班斯法案出臺(tái)的前因后果

2，求2002年美國(guó)國(guó)會(huì)頒發(fā)的SarbanesOxley Act全文

呵呵，我給你全文。正宗的英文版：http://www.sarbanes-oxley.com/section.php?level=1&pub_id=Sarbanes-Oxley 自己去看吧。

求2002年美國(guó)國(guó)會(huì)頒發(fā)的SarbanesOxley Act全文

3，薩班斯法案第404條內(nèi)容是什么

第404節(jié) 管理層對(duì)內(nèi)部控制的評(píng)價(jià) (a) 內(nèi)部控制方面的要求——SEC應(yīng)當(dāng)相應(yīng)的規(guī)定，要求按《1934年證券交易法》第13節(jié)(a)或15節(jié)(d)編制的年度報(bào)告中包括內(nèi)部控制報(bào)告，包括：(1) 強(qiáng)調(diào)公司管理層建立和維護(hù)內(nèi)部控制系統(tǒng)及相應(yīng)控制程序充分有效的責(zé)任； (2) 發(fā)行人管理層最近財(cái)政年度末對(duì)內(nèi)部控制體系及控制程序有效性的評(píng)價(jià)；(b) 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告——――對(duì)于本節(jié)(a)中要求的管理層對(duì)內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)，擔(dān)任公司年報(bào)審計(jì)的會(huì)計(jì)公司應(yīng)當(dāng)對(duì)其進(jìn)行測(cè)試和評(píng)價(jià)，并出具評(píng)價(jià)報(bào)告。上述評(píng)價(jià)和報(bào)告應(yīng)當(dāng)遵循委員會(huì)發(fā)布或認(rèn)可的準(zhǔn)則。上述評(píng)價(jià)過(guò)程不應(yīng)當(dāng)作為一項(xiàng)單獨(dú)的業(yè)務(wù)。

薩班斯法案第404條內(nèi)容是什么

4，薩班斯法案的利弊

利：薩班斯法案的執(zhí)行使得上市公司對(duì)其內(nèi)部控制體系內(nèi)尚存的缺陷有了足夠的認(rèn)識(shí)，并積極采取措施進(jìn)行完善，在收入和費(fèi)用的確認(rèn)上都更加嚴(yán)謹(jǐn)，盈余管理有很大程度的減少，會(huì)計(jì)政策更加保守。因而從這個(gè)角度來(lái)說(shuō)，薩班斯法案的執(zhí)行達(dá)到了立法界期望的效果，對(duì)資本市場(chǎng)起到了正面的作用。1.法案的執(zhí)行使公司的內(nèi)部控制缺陷得到修正2.法案的執(zhí)行提高了上市公司財(cái)務(wù)信息的可靠性弊：1．《薩班斯—奧克斯利法案》的404條款直接成本高昂。財(cái)務(wù)經(jīng)理協(xié)會(huì)就404條款執(zhí)行成本進(jìn)行了四次調(diào)查。2005年3月調(diào)查結(jié)果為：平均執(zhí)行成本436萬(wàn)美元，94%受訪者認(rèn)為執(zhí)行成本遠(yuǎn)超出其可能帶來(lái)的收益。2、SOX 404條款的間接（機(jī)會(huì)）成本對(duì)市場(chǎng)影響更為深遠(yuǎn)。（1)提高了通過(guò)證券市場(chǎng)募集資金的成本。（2)運(yùn)轉(zhuǎn)效率下降，影響公司競(jìng)爭(zhēng)力。

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5，誰(shuí)能告訴我塞班斯法案是怎么形成

2004年，美國(guó)證券市場(chǎng)開(kāi)始實(shí)施近10年來(lái)最嚴(yán)厲的針對(duì)上市公司財(cái)務(wù)和公司治理的Sarbanes-Oxley（塞班斯法案）。該法案規(guī)定，企業(yè)的首席執(zhí)行官和財(cái)務(wù)總監(jiān)必須對(duì)呈報(bào)給美國(guó)證券交易委員會(huì)（SEC）的財(cái)務(wù)報(bào)告予以保證，以確保其完全符合證券交易法，在所有重大方面公允地反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。它還規(guī)定，上市公司的財(cái)務(wù)報(bào)告必須包括一份內(nèi)控報(bào)告，并明確規(guī)定公司管理層對(duì)建立和維護(hù)財(cái)務(wù)報(bào)告的內(nèi)部控制體系及相應(yīng)控制流程負(fù)有完全責(zé)任；此外，財(cái)務(wù)報(bào)告中必須附有其內(nèi)控體系和相應(yīng)流程有效性的年度評(píng)估。塞班斯法案對(duì)違規(guī)企業(yè)的高管做出了輕則罰款、重則牢獄的懲罰規(guī)定。它的出臺(tái)意味著在美國(guó)上市的公司不僅要保證其財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確，還要保證內(nèi)控系統(tǒng)能通過(guò)相關(guān)審計(jì)。《塞班斯法案》最關(guān)鍵的一點(diǎn)是404款，該條款要求上市公司每年必須出具一份由獨(dú)立董事簽署的代表董事會(huì)的報(bào)告，說(shuō)明該上市公司在財(cái)務(wù)管理和其它重要管理方面主要弊端在哪里。《塞班斯法案》同時(shí)還要求加強(qiáng)外部審計(jì)師的獨(dú)立性和有效性，每年上市公司必須出具一份自我披露弱點(diǎn)的報(bào)告，外部審計(jì)師還要獨(dú)立再出一份報(bào)告。

6，塞班斯法案的影響

這個(gè)法案不但讓在美上市的外國(guó)企業(yè)感到棘手，即使是在美國(guó)這個(gè)成熟市場(chǎng)環(huán)境中成長(zhǎng)起來(lái)的本土企業(yè)想過(guò)關(guān)也非易事。本來(lái)塞班斯法案從2004年開(kāi)始實(shí)施，但由于大部分在美國(guó)有經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的上市公司都達(dá)不到其要求，因此，SEC決定其執(zhí)行期延至2005年，那些只在美國(guó)上市而在美國(guó)沒(méi)有業(yè)務(wù)的公司遵從塞班斯法案的時(shí)間則被順延到2006年。盡管，執(zhí)行時(shí)間被延遲，但塞班斯法案成為在美上市企業(yè)躲不過(guò)去的坎，它們遲早要補(bǔ)其在企業(yè)內(nèi)控上落下的課。于是，所有國(guó)內(nèi)在美上市的企業(yè)目前都不同程度地開(kāi)始了提高內(nèi)控水平、應(yīng)對(duì)塞班斯法案的準(zhǔn)備工作。據(jù)悉，它們的準(zhǔn)備工作主要集中在保證財(cái)務(wù)信息準(zhǔn)確的內(nèi)控系統(tǒng)建設(shè)及內(nèi)審流程的完善上。現(xiàn)在的國(guó)有企業(yè)的高管，對(duì)于一些投資開(kāi)始變得非常謹(jǐn)慎，因?yàn)槿绻顿Y成功的話，可能會(huì)是集體功勞，或者這個(gè)功勞不可能落到某個(gè)人身上，一堆人都會(huì)去搶這個(gè)功勞，但是如果失敗的話，你就會(huì)很倒霉，所以CEO很難做出抉擇，承擔(dān)很大的壓力和風(fēng)險(xiǎn)，很多上市公司就是，圈到了錢，但是不敢花，不敢投資，空讓那些錢放在銀行里下崽。這樣的投資風(fēng)險(xiǎn)很難有可承受的人或者組織。塞班斯法案必然會(huì)影響到國(guó)內(nèi)，并且國(guó)資委一直在想用某種制度或者法律來(lái)約束規(guī)范高管的行為，但是這也是一個(gè)雙刃劍，可能會(huì)讓CEO謹(jǐn)小慎微，缺乏進(jìn)取意識(shí)。而如果放的太開(kāi)可能會(huì)帶來(lái)不可預(yù)料的損失。對(duì)于更多的人可能產(chǎn)生影響。